СОДЕРЖАНИЕ
Перечень сокращений и условных обозначений………………………………………………………..5
Введение…………………………………………………………………………………………………...6
1 Теоретические аспекты формирования прибыли банка……………………………………………...9
1.1 Прибыль как важнейшая категория рыночной экономики……………………………….9
1.2 Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли………...29
1.3 Сущность доходов банка и механизм их формирования………………………………..40
1.4 Сущность расходов банка и механизм их формирования………………………………46
2 Анализ формирования прибыли АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………………….51
2.1 Структурно-логическая схема анализа прибыли АКБ «Укрсоцбанка» и источники информации…………………………………………………………………………………….51
2.2 Анализ доходов АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………………………...60
2.3 Анализ расходов АКБ «Укрсоцбанк»…………………………………………………….63
2.4 Анализ источников прибыли АКБ «Укрсоцбанк»……………………………………….67
2.5 Анализ прибыльности и эффективности деятельности АКБ «Укрсоцбанк»…………..69
2.6 Факторный анализ прибыли АКБ «Укрсоцбанк» и разработка предложений по максимизации прибыли банка………………………………………………………………...74
3 Управление прибылью банка………………………………………………………………………….79
3.1 Цели и задачи эффективного банковского менеджмента……………………………….79
3.2 Система управления прибылью банка……………………………………………………81
3.3 Планирование доходов и управление банковскими расходами………………………...84
3.4 Управление ликвидностью и рисками……………………………………………………89
3.5 Модели управления прибылью……………………………………………………………93
3.5.1 Модель декомпозиционного анализа…………………………………………93
3.5.2 Модель операционно-стоимостного анализа………………………………...96
3.6 Планирование финансовых показателей деятельности банка на основе линейных регрессионных моделей……………………………………………………………………...106
4 Стимулирующая функция прибыли: теоретические и практические проблемы ее реализации на микро- и макроуровне………………………………………………………………………………..109
5 Разработка главы «Управление прибылью банка» в методических указаниях по дисциплине «Банковский менеджмент»…………………………………………………………………………..118
Заключение……………………………………………………………………………………………...121
Список использованных источников………………………………………………………………….126
Приложение А Модель формирования и распределения прибыли коммерческого банка………...130
Приложение Б Структурно-логическая схема формирования прибыли банка…………………….131
Приложение В Финансовый менеджмент в коммерческом банке…………………………………..132
Приложение Г Организационная структура Севастопольского филиала АКБ «Укрсоцбанк»……133
Приложение Д Структурно-логическая схема анализа прибыли АКБ «Укрсоцбанк»…………….134
Приложение Е Отчет о прибылях и убытках АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г……………………………………………………………………………135
Приложение Ж Отчет о финансовых результатах АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г……………………………………………………………………………136
Приложение И Анализ доходов банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………….137
Приложение К Удельный вес каждой статьи доходов АКБ «Укрсоцбанк» в их общем объеме за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………………………………………139
Приложение Л Анализ расходов банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г…………………141
Приложение М Удельный вес каждой статьи расходов АКБ «Укрсоцбанк» в их общем объеме за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………………………………………………143
Приложение Н Анализ чистой прибыли банка за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2005 г………...145
Приложение П Баланс АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2002 г. по 01.01.2003 г…………….146
Приложение Р Баланс АКБ «Укрсоцбанк» за период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г……………..147
Приложение С Виды активов и соответствующие им значения коэффициентов риска…………..148
Приложение Т Схема управления прибылью коммерческого банка………………………………..149
ВВЕДЕНИЕ
За последние несколько лет банковская система Украины претерпела глобальные изменения. Произошел резкий переход от централизованной до коммерческой децентрализованной двухуровневой банковской системы, в которой четко разграничены функции центрального и коммерческих банков. В результате этого усилилась конкуренция в банковской среде.
Один из наиболее важных аспектов банковских изменений получил название интернационализации или глобализации. Это процесс расширения сферы деятельности крупных банков за пределы национальных границ, что сопровождается созданием сети зарубежных филиалов, с одной стороны, и ростом числа иностранных банков – с другой. В результате интернационализации финансовых рынков банки соприкасаются с изменениями конъюнктуры рынков не только национальных, но и мировых, что еще больше усложняет управление банковским портфелем. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена мерой их финансовой устойчивости. Растет заинтересованность в качестве финансового положения банка со стороны его клиентов и собственников. Надежность банка встает первоочередным вопросом на сегодняшний день.
В современных условиях кредитные учреждения неизбежно оказываются в центре всей хозяйственной жизни, являясь важнейшим звеном в рыночной экономике.
Банк – юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании разрешения Центрального банка страны осуществлять в совокупности ряд операций.
Аккумулируя огромные временно высвобождающиеся денежные ресурсы, банки направляют их по каналам кредитной системы, прежде всего в ключевые, самые динамичные секторы и отрасли, способствуя тем самым структурной перестройке экономики. Стабильность экономики страны во многом зависит от финансовой устойчивости банковских учреждений, которая, в свою очередь, достигается благодаря постоянному и всестороннему анализу банковской деятельности.
Для определения надежности коммерческого банка прежде всего анализируют доходы банка, его расходы и прибыль, которые являются основными показателями результативности его финансовой деятельности.
Основная цель деятельности банка как коммерческой организации – получение прибыли. В то же время в планах развивающегося банка на каждый текущий период обычно значится несколько целей, только одна из которых связана с прибылью (лишь банки-однодневки думают исключительно о прибыли). Такие цели могут касаться важнейших качественных и количественных параметров предстоящего развития банка – собственного капитала и его структуры, клиентуры и отношений с нею, источников привлечения ресурсов, направлений вложений средств, видов продуктов банка, финансовых технологий, технической базы банка, собственных организационных структур, отношений внутри коллектива и т. п. При этом условием реализации почти всех этих целей является наличие у банка достаточной прибыли. Таким образом, прибыль имеет двойное значение – сама по себе и как условие достижения других существенных целей банка. Она играет «демонстративную» роль – показывает меру надежности банка и его привлекательности для клиентов и кредиторов.
В реальной действительности прибыль – конечная цель и движущий мотив товарного производства и рыночной экономики. Это главный стимул и основной показатель эффективности любого предприятия и фирмы. Высокие прибыли заставляют капиталы мигрировать из одной отрасли в другую. А в современных условиях интернационализации и глобализации рынков капитала, когда национальные границы стали узки для высокопроизводительного производства, капиталы, а вслед за ними и рабочая сила свободно перемещаются из одной страны в другую, перестраивая структуру интернациональной экономики. В этом случае проблема доходов и прибыли становится еще более актуальной и приковывает к себе внимание не только практиков, но и теоретиков. При этом основным вопросом остается загадка природы прибыли, ее источников и механизмов формирования.
О сущности прибыли высказывают различные мнения. Многие исследователи признают прибыль в качестве неоплаченного труда наемных работников. Существуют и иные точки зрения при объяснении прибыли. Среди экономистов, занимающихся вопросами прибыли, наиболее известными являются труды Джеймса Стюарта (1712-1780 гг.), Давида Рикардо (1772-1823 гг.), французского экономиста Жана Батиста Сея (1767-1832 гг.), Сисмонди (1773-1842 гг.), Джона Стюарта Милля (1806-1873 гг.), Карла Маркса (1818-1883 гг.), Шумпетера. Современные экономисты, такие как Мороз Анатолий Николаевич, Шеремет Анатолий Данилович и многие другие высказывают свою точку зрения о прибыли.
Выбор данной темы обуславливается тем, что в современных условиях вопрос формирования прибыли банков и обеспечение их стабильности приобретает особенное значение и требует серьезного его изучения.
Основной целью магистерской дипломной работы является разработка и обоснование предложений по повышению прибыльности банка на основе анализа и обобщения существующих теоретических исследований и практической деятельности АКБ «Укрсоцбанк».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность банковской прибыли и механизм ее формирования;
- изучить теоретические и практические проблемы реализации стимулирующей функции прибыли на микро- и макроуровне;
- выбор и оценка существующих методик анализа прибыли;
- разработать предложения по максимизации прибыли банка на основании проведенного анализа;
- сформулировать цели и задачи эффективного банковского менеджмента и исследовать системы управления прибылью;
- предложить модели декомпозиционного анализа и модели операционно-стоимостного анализа;