Смекни!
smekni.com

План счетов и принципы организации аналитического учета. Основные модули системы бэст-4+ (стр. 16 из 27)

В торговых предприятиях, особенно – в малых, обычно используются простейшие формы оплаты труда. Вплоть до того, что каждый месяц зарплата каждого сотрудника определяется индивидуально, в зависимости от возможностей предприятия. Поэтому настраивать отдельные виды начислений и удержаний нет необходимости, можно воспользоваться готовыми настройками. Тем не менее, следует отметить, что в системах БЭСТ имеется несколько понятий для формирования сложной системы оплаты труда. Прежде всего, это начисления, т.е. составляющие заработной платы и удержания из нее. Некоторые начисления или удержания не меняют сумму к выдаче, но меняют налогооблагаемую базу для начисления подоходного налога. Сумма составляющих социального налога на зарплату отдельного сотрудника также рассматривается как удержание, не входящее в итоговую сумму, и рассчитывается вместе с зарплатой сотрудника в его лицевом счете. Для каждого начисления и удержания указывается алгоритм его расчета и типовая операция, которая определяет, какие проводки будут делаться в связи с формированием данного начисления или удержания. В нашем примере будет использовано одно начисление, зарплата по окладу, и два удержания, подоходный налог и социальный налог.

Несколько начислений или удержаний могут объединяться для каких-либо целей в так называемые колонки и группы. Колонки используются для расчета каких-либо других начислений или удержаний. Например, колонка начислений «Облагаемый налогом доход» объединяет начисления, от которых зависит расчет подоходного налога, колонка «Входимость в отпускные» объединят начисления, используемые при расчете среднего заработка для начисления отпускных. Одно и то же начисление или удержание может входить в несколько колонок. Группы – это тоже объединения начислений или удержаний. Они используются, в основном, для налогового учета. Одно начисление может входить только в одну группу.

О различных методиках построения с помощью программ БЭСТ различных систем оплаты труда можно написать отдельную книгу. Тем, кто интересуется полным набором возможностей, лучше обратиться к описанию программы.

После проверки или заполнения основных справочников можно приступить к формированию карточек персонального учета, которые содержат кадровую информацию, необходимую для начисления зарплаты и составления отчетности по зарплате. При заполнении карточки используются присутствующие в модуле справочники. Они не всегда вызываются нажатием клавиши F2. Иногда значение выбирается нажатием клавиши «пробел», о чем появляется сообщение в нижней части экрана. Заполнение некоторых полей необязательно. Обязательно должна быть указана должность, подразделение, и дата приема на работу. Если бухгалтерский и налоговый счета затрат присутствуют в справочнике подразделений, они проставляются и в карточку персонального учета, где их, правда, можно изменить. В конце основных сведений о сотруднике указываются данные удостоверения личности и адрес. Адрес должен быть указан с использованием справочника, который размещается на сайте МНС. В базе данных B0 присутствуют адреса для Саратовской области. Импортировать адреса для других регионов можно, используя пункт меню «Настройка подсистемы» - «Импорт данных» - «Справочник адресов МНС. Папка, в которой находятся справочник адресов, тоже записана на прилагаемом диске. Она имеет название kladr.

Кроме основных данных, карточка персонального учета имеет еще несколько страниц, которые можно вызвать путем нажатия клавиши F10. Рекомендуется занести на странице «Дополнительные сведения» также дату рождения, т.к. от нее зависит величина страховых и накопительных взносов в пенсионный фонд. Если в карточке персонального учета в поле «Статус сотрудника» выбрано «Штатный сотрудник», на странице «Льготы на сотрудника» следует добавить (F4) льготу по подоходному налогу в 400 руб. на сотрудника и по льготе в 600 руб. на каждого иждивенца.

После заполнения карточек персонального учета сведения о сотрудниках можно будет использовать в самых разных учетных модулях, указывать материально-ответственных лиц, открывать аналитические счета с использованием справочника сотрудников на счете 71 и т.д.

Теперь можно приступить к собственно реализации модели. Детально все действия, которые должны быть в ней сделаны, приведены в следующей таблице (далее для обозначения товарно-материальных ценностей используется аббревиатура ТМЦ).

Событие,

счета

Формируемый

действие бухгалтера

Д-т К-т

документ

Получение товара

1 Выписка доверенности на получение товара. Доверенность
2 Поступление товара на склад и товарно-транспортной накладной в бухгалтерию
3 Поступление счета-фактуры от поставщика прих. счет-фактура
4 Оприходование товара по цене, определяемой учетной политикой (напр., по цене приобретения минус НДС) Приходная накладная, запись в склад. документы
5 Запись в журнал хозяйственных операций об оприходовании товаров 41 60
6 Запись в журнал хозяйственных операций о зачете НДС по приобретенным ТМЦ. 193 60
7 Запись в журнал хозяйственных операций о возмещении НДС по приобретенным ТМЦ. 6803 193
8 Регистрация в книге покупок счета-фактуры от поставщика прих. счет-фактура, запись в книгу покупок

Предложение товара и получение оплаты

9 Выписка счета на оплату (включая НДС) и его регистрация счет на оплату
10 Получение выписки из р/с, подтверждающей поступление денег.
11 Запись в журнал хозяйственных операций о поступлении денег на р/с 51 62
12 Начисление НДС с суммы предоплаты 767 6803
13 Выписка счета-фактуры на аванс и регистрация ее в книге продаж АВ авансовая счет-фактура, запись в книгу продаж

Оплата поставщику

14 Выписка платежного поручения в банк на оплату поставщику и его регистрация. платежное поручение
15 Получение выписки из р/с
16 Запись в журнал хозяйственных операций о списании денег с р/с. 60 51

Отпуск товара со склада

17 Выписка товарно-транспортной накладной на поставку товара накладная, запись в склад. документы
18 Выписка расходной счет - фактуры и ее регистрация в книге продаж Счет-фак­тура, запись в книгу продаж
19 Запись в журнал хоз. операций о реализации товара. 62 901
20 Запись в журнал хоз. операций о реализации в счет ранее полученного аванса АВ
21 Запись в журнал хоз. операций о списании товара (по цене приобретения минус НДС). 902 41
22 Сторнирование НДС с суммы предоплаты 6803 767 запись в книгу покупок
23 Начисление НДС 903 6803
24 Отпуск товара

Начисление и выплата зарплаты

Начисление зарплаты
25 Начисление зарплаты, составление расчетной ведомости и платежной ведомости. расчетная ведомость, плат. ведомость
26 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении зарплаты и списании ее на издержки обращения. 44 70
Налоги и платежи, уплачиваемые при получении наличных
Расчет составляющих социального налога
27 Внесение записей в налоговые карточки и карточки по ЕСН сотрудников
28 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении подоходного налога. 70 6801
29 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в базовую часть пенсионного фонда. 44 6921
30 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взносов в ПФ на страховую часть пенсии . 44 6922
31 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взносов в ПФ на накопительную часть пенсии 44 6923
32 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в фонд социального страхования. 44 6911
33 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в терр. фонд медицинского страхования. 44 6932
34 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в федер. фонд медицинского страхования. 44 6931
35 Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взноса в фонд социального страхования в связи со страхованием от несчастных случаев на производстве 44 6912
36 Оформление платежных поручений на уплату подоходного налога и платежей, связанных с зарплатой платежные поручения
Получение наличных
37 Получение наличных денег в банке банковский чек
38 Запись в журнал хозяйственных операций о получении наличных денег в банке. 50 51 приходный кассовый ордер
Выплата зарплаты, регистрация платежей
39 Выплата зарплаты. 70 50 Вед-сть , расх. касс. ордер
40 Заполнение листа кассовой книги.
41 Регистрация банковской выписки на получение наличных и уплату налогов
42 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате подоходного налога. 6801 51
43 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в базовую часть пенсионного фонда 6921 51
44 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов на страховую часть пенсии 6922 51
45 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов на накопительную часть пенсии 6922 51
46 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в фонд социального страхования. 6911 51
47 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в терр. фонд медиц. страхования. 6932 51
48 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в федер. фонд мед. страхования. 6931 51
49 Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов в фонд социаль­ного страхования в связи со страхованием от несчастных случаев на производстве 6912 51

Завершение налогового периода

50 Списание издержек обращения 902 44
51 Определение балансовой прибыли (закрытие счета 90) 909 99
52 Начисление налога на прибыль. 99 68.2
53 Оформление платежных поручения на уплату налогов. платежное поручение

Оформление отчетных документов.

1. Баланс предприятия.