Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;
Выгрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:
- выгрузка денежных средств из банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):
Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;
Кредит – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.
Оприходована выгрузка банкомата (оформляется приходный кассовый ордер):
Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;
Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.
И одновременно
- на сумму выявленной недостачи на основании акта несоответствия:
Дебит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», отдельный лицевой счет «Недостача в банкомате»;
Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.
Если установлен клиент, которому выданы излишки денежных средств, при его согласии излишне выданные средства могут быть списаны с его счета:
Дебет – счета № 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц- нерезидентов», счет юридического лица.
Кредит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».
- на сумму излишков банкомата или «забытых денег»:
Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;
Кредит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».
Если излишек возник в результате недополучения клиентом денежных средств, при наличии письменной претензии клиента уполномоченными лицами отдела банковских карт провидится проверка данного факта. В случае подтверждения факта недополучения клиентом денежных средства зачисляются ему на счет или выдаются наличными через кассу банка:
Дебит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;
Кредит – счета № 40817 «Физические лица»
Или
Дебет – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;
Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».
3.5 Порядок заключения операций кассы, формирование документов
По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовый работник сдает заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами, актами и справками. Заведующий кассой, приняв деньги, акты, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли бухгалтерскими работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности; правильно ли выделены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справкам, распечаток банкоматов, реестров, актов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывает на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Бухгалтерскому работнику передают акты приходных (расходных) кассовых ордеров на выявление излишки (недостачи) денежной наличности.
Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилище, с остатками, выведенными в книге учета денежной наличности и других ценностей, и заверяют записи в книге своими подписями.
После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для оформления и брошюровки одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов, отдельно по операциям с иностранной валютой подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.
При формировании кассовые документы подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Мемориальный ордер подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов.
При формировании кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета кассовые документы подбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.
В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и других документах о проведенных операциях задень, книге учета денежной наличности и других ценностей, книгах учета принятых и выданных денег (ценностей), контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностранная валюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу.
Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражения по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.
На лицевой стороне папки документов наклеивается ярлык, далее подшиваются:
o сводная справка о кассовых оборотах;
o справка о суммах принятой и выданной денежной наличности в разрезе каждого кассира;
o кассовые документы по Дебиту счета 20202 810 – в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валютно-обменным операциям;
o кассовые документы по Дебету счета 20202 840 - в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов.
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Дебет счета 20202 840 (кассаUSD) в корреспонденции со счетами кассы 20202 810 (касса RUR); 20202 156 (кассаCNY) 20202 978 (касса EUR) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o кассовые документы по Дебету счета 20202 978 - в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Дебет счета 20202 978 (касса EUR) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202156 (касса CNY); 20202 840 (касса USD) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o кассовые документы по Кредиту счета 20202 810 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 810 (касса RUR) в корреспонденции со счетом валютной кассы (20202 156 (касса CNY); 20202 840 (касса USD); 20202 978 (касса EUR) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o кассовые документы по Кредиту счета 20202 156 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 156 (касса CNY) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202 840 (касса USD); 20202 978 (касса EUR)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o кассовые документы по Кредиту счета 20202 840 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 840 (касса USD) в корреспонденции со счетами кассы 20202 810 (касса RUR); 20202 156 (касса CNY); 20202 978 (касса EUR)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o кассовые документы по Кредиту счета 20202 978 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;
o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям Кредит счета 20202 978 (касса EUR) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202 156 (касса CNY); 202 02 840 (касса USD)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
o реестры по операциям с наличной валютой и чеками;
o внебалансовые мемориальные документы по приходу ценностей;
o внебалансовые мемориальные документы по расходу ценностей;
o кассовые журналы (приход-расход) по каждому лицевому счету кассы.
Кассовые документы по дополнительным офисам и филиалам подшиваются отдельно от кассовых документов головного офиса банка в приведенном выше порядке.
После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.
Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.
Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется заведующим кассой в месте, установленном приказом.
3.6 Хранение денег и других ценностей
Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, оборудованной не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища находятся у должностных лиц, на которых по распорядительному документу возложена ответственность за сохранность ценностей. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилища. Для опечатывания хранилища используется сургуч.
Перед открытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствия представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища. В течение рабочего дня хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.