Кст. на 01.01.2010= (178708322+ 139983960)/ 111293742= 2,8 Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.
Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности. Первым шагом в процессе анализа актива является исследование динамики его абсолютных значений (таблица 12).
Таблица 12
Активы в динамике
| Активы в динамике, в тыс. рублей | ||||
| На 01 января 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 января 2010 года | |
| Всего активов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
Исходя из указанных данных, динамика активов имела положительную направленность и, если в 2007 г. их величина составляла 177,34 млрд. руб, то на 01.01.10 г. – 460,88 млрд. руб., что на 159,9% больше первоначального. Такой рост позволяет судить об активном развитии банка.
Определение объема и анализ структуры совокупных активов
Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики Состав и структура актива баланса отображены в таблице 13.
Таблица 13
Состав и структура актива
| Активы | |||||
| п/п | Состав | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| 1 | Денежные средства | 5 420 681 | 8 062 418 | 11 434 239 | 8 263 141 |
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации | 14 700 696 | 9 756 824 | 52 575 965 | 29 466 198 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 3 538 648 | 2 807 928 | 501 620 | 2 587 593 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | 4 150 972 | 5 846 693 | 7 021 499 | 9 668 139 |
| 4 | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 15 717 420 | 18 847 756 | 19 775 337 | 36 354 086 |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 131 337 827 | 230 425 606 | 328 273 092 | 329 786 914 |
| 5.1 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | 395 849 | 973 898 | 10 676 350 | 29 409 697 |
| 6 | Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 1 028 971 | 10 348 097 |
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 3 360 204 | 9 456 918 | 11 828 271 | 19 240 081 |
| 10 | Прочие активы | 2 655 764 | 4 662 868 | 14 442 409 | 17 756 731 |
| 11 | Всего активов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
Анализ показал, что наибольший объем в активе банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 01.01.2010 г. ее объем составил 329 786 914 тыс. руб., что на 151% больше, чем на 1 января 2007г. Необходимо обратить внимание на рост просроченной задолженности по предоставленным кредитам, динамика роста с 01.01.2007 по 01.01.2010 составил 7429%, что отображает некачественный финансовый анализ заемщиков банка.
Следующей по объемам можно назвать статью «Чистые вложения в торговые ценные бумаги», которая на 01.01.2010 г. была равна 36 354 086 тыс. руб. Данная статья имеет положительную динамику. Абсолютное значение активов мгновенной ликвидности на 01.01.2010. было равно 37 729 339 тыс. руб., снизившись по сравнению с пиком кризиса на 01.01.2009 на 26 280 865, что составляет 143%.Это свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.
В целом исследования позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - наибольшая доля в кредитном портфеле банка принадлежит кредитам, выданным юридическим лицам, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается.Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просрочки по выданным кредитам.
Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)
Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы 14.
Таблица 14
Величина активов-нетто
| Наименование показателя | Сумма, в тыс. руб. | |||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| Активы банка (А) | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
| Активы-нетто (чистые активы) (Ан) | 146 659 398 | 248 299 464 | 338 401 050 | 347 079 400 |
| Доля чистых активов в активах банка | 82% | 86% | 76% | 75% |
Снижение абсолютного значения чистых активов и их доли в совокупных активах банка оценивается отрицательно, показывая, что часть привлеченных пассивов не работает и приносит убыток исходя из своей платности.
В целом величина неработающих активов на все три даты составляет меньше 25% и имеет растущую динамику. Можно предположить, что у банка существуют проблемы при управлении активами, что является отрицательным моментом в его деятельности.
Ликвидность активов
Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 15.
Таблица15
Классификация активов по степени ликвидности
| Сроки размещения | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| До востребования | 39 989 769 | 42 513 691 | 90 807 040 | 83 751 564 |
| на срок от 1 до 8 дней | 20 203 795 | 24 699 815 | 36 168 612 | 7 537 580 |
| на срок от 8 до 30 дней | 12 031 551 | 28805837 | 17145170 | 69 354 273 |
| на срок от 31 до 90 дней | 5056258 | 9184102 | 4085406 | 11 435 774 |
| на срок от 91 до 180 дней | 12964621 | 33329295 | 18581127 | 15 685 646 |
| на срок от 181 дня до 1 года | 29174713 | 42159245 | 71371691 | 33 198 793 |
| на срок от 1 года до 3 лет | 31412656 | 45810524 | 93779023 | 87 941 746 |
| на срок свыше 3 лет | 20098384 | 45462890 | 75982653 | 74 470 311 |
| Неликвидные активы | 6 411 817 | 15 093 684 | 38 459 061 | 77 507 700 |
| Всего активов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
Проанализируем активы по доле в общих активах в зависимости от срока привлечения, таблица 16:
Таблица16
Классификация активов по степени ликвидности в процентах
| Сроки размещения | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| До востребования | 23% | 15% | 20% | 18% |
| на срок от 1 до 8 дней | 11% | 9% | 8% | 2% |
| на срок от 8 до 30 дней | 7% | 10% | 4% | 15% |
| на срок от 31 до 90 дней | 3% | 3% | 1% | 3% |
| на срок от 91 до 180 дней | 7% | 12% | 4% | 3% |
| на срок от 181 дня до 1 года | 16% | 15% | 16% | 7% |
| на срок от 1 года до 3 лет | 18% | 16% | 21% | 19% |
| на срок свыше 3 лет | 11% | 16% | 17% | 16% |
| Неликвидные активы | 4% | 6% | 9% | 17% |
| Всего активов | 100% | 100% | 100% | 100% |
Анализ показывает, что ни одна из групп не занимает более 50%, мгновенно ликвидные средства составляют около 20%, что говорит о диверсификации активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов, что является позитивным моментом и положительно характеризирует банк.
Рентабельность активов
Для получения более полной оценки активов банка рассчитаем рентабельность активов (ROA)
Результаты отображены в таблице 17.
Таблица 17
Рентабельность активов
| Наименование статьи | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Всего активов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
| Прибыль за отчетный период | 2 882 737 | 3 189 000 | 354 049 | -2 964 025 |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 1,6% | 1,1% | 0,08% | -0,64% |
Динамика коэффициента отрицательная, что говорит о плохом управлении активами.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в таблице 18.
Таблица 18
Структура кредитного портфеля
| Периоды | ||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям | 909 000 | 1 620 000 | 10 463 837 | 8 929 006 |
| Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам | 4 645 721 | 9 999 431 | 3 876 368 | 50 936 488 |
| Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | 387 000 | 5 000 | 380 000 | 1 997 263 |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 1 054 927 | 898 449 | 1 448 940 | 583 255 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | 8 491 | 3 344 | 0 | 0 |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 268 409 | 514 087 | 233 614 | 96 368 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 0 | 545 | 2945 | 545 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям | 844 530 | 3 256 913 | 5 274 040 | 5 021 996 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям | 0 | 0 | 340 014 | 940 015 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | 78 115 499 | 133 758 016 | 172 160 357 | 146 605 229 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям | 260 204 | 583 209 | 7 968 663 | 19 251 675 |
| Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям | 1 467 768 | 1 972 962 | 4 218 713 | 4 266 413 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям. | 3 200 | 18 756 | 128 496 | 473 269 |
| Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам | 12 254 914 | 31 612 891 | 51 566 277 | 35 744 955 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам. | 69 768 | 367 590 | 2 206 645 | 7 089 318 |
| Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам | 11 378 572 | 17 482 530 | 31 433 503 | 35 504 164 |
| Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам | 54 163 | 431 | 29 279 | 1 654 187 |
| Прочая ссудная задолженность | 31 390 059 | 29 305 327 | 47 217 443 | 40 101 777 |
| Итого кредитный портфель | 131 337 827 | 230 425 606 | 328 273 092 | 329 786 914 |
| Итого просроченных кредитов | 395 826 | 973 875 | 10 676 042 | 29 409 009 |
| Просроченных кредитов к кредитному портфелю | 0,3% | 0,4% | 3,2% | 8,9% |
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка - это является позитивной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.