Структура аппарата управления банка, принципы его организации в Филиале АО "АТФ Банк" в городе Семей

Стратегическое и тактическое планирование развития банка. Присвоение баллов финансовым коэффициентам по их диапазону. Депозитная политика банка и ее направления. Организация кредитования в Филиале АО "АТФ Банке". Принципы банка по управлению рисками.

1. Структура аппарата управления банка принципы его организации в Филиале АО «АТФ Банк» в городе Семей

Акционерное общество «АТФ Банк» (дата первичной государственной регистрации - 03 ноября 1995 г.) - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан правомочно осуществлять банковскую деятельность, акционерное общество, которое является юридическим лицом с момента государственной регистрации, имеет самостоятельный баланс, действует на основе хозяйственного расчета и самофинансирования. Форма собственности - частная.

Таблица 1 - Полное и сокращенное наименования банка

Язык Полное наименование Сокращенное наименование
На казахском языке: «АТФ Банк» акционерлық қоғамы «АТФ Банк» АҚ
На русском языке: Акционерное общество «АТФ Банк» АО «АТФ Банк»
На английском языке: joint stock company «ATFBank» JSC «ATFBank»

Согласно Устава АО «АТФ Банка» (Приложение А), банк вправе на основании решения Совета директоров Банка без согласия уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций открывать свои обособленные подразделения – филиалы и представительства как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

Банк в целях осуществления полномочий, предоставленных ему законодательством Республики Казахстан, вправе создать или иметь дочернюю организацию при наличии разрешения уполномоченного органа.

АО «АТФ Банк» имеет сравнительно современную историю своего становления, начиная с 1995 года, когда Национальным Банком РК зарегистрирован ЗАО "Алматинский торгово-финансовый банк". В этом же году «АТФ Банк» получает Генеральную лицензию НБ РК №59 на проведение операций, в тенге и в иностранной валюте, предусмотренных банковским законодательством Казахстана. В 2001 году зарегистрировано Открытое Акционерное общество "Алматинский торгово-финансовый банк", а в июне 2002 года - Открытое акционерное общество «АТФ Банк». В октябре 2003 года была осуществлена перерегистрация банка в АО «АТФ Банк»

Группа UniCredit является одним из крупнейших европейских кастодианов и охватывает через прямое присутствие 14 рынков стран Центральной и Восточной Европы и 63 рынка мира через кастодиальную сеть. Общий объем активов на кастодиальном обслуживании UniCredit превышает 80 млрд. евро. Общее количество сотрудников кастоди UniCredit Group 230 человек.

Основные исторические вехи:

Июнь 1995: Национальным Банком РК зарегистрировано ЗАО "Алматинский торгово-финансовый банк".

Ноябрь 1995: ЗАО "Алматинский торгово-финансовый банк" получает Генеральную лицензию НБ РК №59 на проведение операций, в тенге и в иностранной валюте, предусмотренных банковским законодательством Казахстана.

Ноябрь 1996: Алматинский торгово-финансовый банк начинает обслуживание платежных карт Visa, EuroCard/MasterCard, DinersClub, JCB, AmericanExpress.

Май 1997: Национальным банком РК Алматинский торгово-финансовый банк включен в первую группу банков, работающих по международным стандартам.

Ноябрь 1998: Начало реализации впервые в Казахстане всем желающим золотых слитков весом 10 и 20 г. с собственным логотипом.

Декабрь 1998: Алматинский торгово-финансовый банк утвержден в качестве Финансового оператора Германской кредитной линии (Kreditanstalt fur Wiederaufbau - KfW), в рамках Межправительственного финансового сотрудничества Германии с Республикой Казахстан.

Март 1999: Начало выпуска международных платежных карт VISA-Classic, VISA-Gold и VISA-Business с собственным логотипом.

Сентябрь 1999: Начало осуществления срочных денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в 170 стран мира в партнерстве с компанией Western Union (США).

Декабрь 1999: Начало выпуска платежных карт международной платежной системы VISA-International и локальной карты Altyn с собственным логотипом.

Октябрь 2000: Успешное размещение первого выпуска именных купонных облигаций объемом USD 5 000 000.

Апрель 2001: Изменение типа общества: Банк стал Открытым Акционерным обществом "Алматинский торгово-финансовый банк".

Июнь 2001: Успешное размещение привилегированных акций банка шестой эмиссии на сумму 400 млн. тенге.

Сентябрь 2001: Привлечение синдицированного займа на сумму USD 20 000 000, организаторами которого выступили Raiffeisen Zentralbank и Deutsche Bank.

Октябрь 2001: Погашение основной суммы и выплата вознаграждения по именным купонным облигациям, выпущенным в октябре 2000 года, на сумму USD 5 000 000.

Декабрь 2001: Проведена государственная регистрация присоединения АО "Казпромбанк" к Алматинскому торгово-финансовому банку.

Январь 2002: Алматинский торгово-финансовый банк стал одним из акционеров "Народного Сберегательного банка Казахстана".

Февраль 2002: Начало выпуска виртуальных карточек VISA Virtuon.

Март 2002: Приобретение 88,15% акций Банка «Апогей».

Март 2002: Увеличение собственного капитала Банка до 5,9 млрд. тенге с порядка 4,5 млрд. тенге на начало 2002 года, за счет размещения субординированных облигаций второй эмиссии.

Июнь 2002: Изменение наименования Банка из Открытого акционерного общества "Алматинский торгово-финансовый банк" в Открытое акционерное общество «АТФ Банк».

Сентябрь 2002: «АТФ Банк» подписал с руководством Атырауской, Актюбинской, Мангистауской (все на западе республики) и Западно-Казахстанской областей меморандумы о сотрудничестве.

Сентябрь 2002: Международное рейтинговое агентство Moody"s впервые присвоило рейтинги казахстанскому «АТФ Банку» - Ba3/NP по долгосрочным, краткосрочным депозитам в иностранной валюте (прогноз позитивный), D- по уровню финансовой устойчивости (прогноз стабильный).

Март 2003: АО «АТФ Банк» присоединил к себе АО "Дочерний банк открытого акционерного общества «АТФ Банк» Банк Апогей".

Октябрь 2003: Осуществлена государственная перерегистрация АО «АТФ Банк».

Октябрь 2003: Банк в сотрудничестве с Казахстанской ассоциацией франчайзинга, впервые в Казахстане, приступил к реализации программы финансирования для приобретения местными предпринимателями брэндов известных мировых компаний.

Ноябрь 2003: Банк привлек очередной синдицированный заем, общий размер которого составил $62 млн. В синдикате приняли участие 25 иностранных банков. Организатором займа выступил голландский ABN AMRO Bank. Заем предоставлен сроком на год с возможностью пролонгации еще на такой же период.

Декабрь 2003: В связи с проведенной перерегистрацией АО «АТФ Банк», получена Лицензия Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в тенге и в иностранной валюте № 239 от 08.12.2003 года.

Декабрь 2003: АТФ Банк с 11 декабря 2003 г. ввел новую услугу для держателей карт VisaGold, VisaBusiness, VisaClassic, VisaElectron. Новая услуга позволяет получать сведения об остатке денег на карточном счете через банкомат в период пребывания держателя карт за рубежом.

Январь 2004: АТФ Банк объявляет о внедрении новой услуги – программы «Партнер», проводимой совместно с СК «АТФ – ПОЛИС» и ПФ «ОТАН». Программа «Партнер» предназначена для повышения качества обслуживания клиентов.

Март 2004: АТФ Банк получил новую Лицензию Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте № 239 от 01 марта 2004 года.

Апрель 2004: «АТФ Банк» стал одним из основных акционеров «Открытого накопительного пенсионного фонда «Отан»».

Май 2004: Казахстанская фондовая биржа включила международные облигации АО «АТФ Банк» первой эмиссии в официальный список ценных бумаг KASE категории "А". На KASE облигациям присвоен торговый код ATFBe1.

Июль 2004: В соответствии с законом «О кредитных бюро и формировании кредитных историй» создано первое в Казахстане кредитное бюро. Одним из учредителей ТОО «Первое кредитное бюро» выступило АО «АТФ Банк».

Ноябрь 2004: Руководство АО «АТФ Банк» презентовало новый подход к ведению бизнеса и представило новый фирменный стиль ведущего финансового института страны: ««АТФ Банк» – Банк для уверенного роста!»

Апрель 2005: Между АО «АТФ Банк» и АО «Казахский экономический университет имени Турара Рыскулова» подписан Меморандум о взаимном сотрудничестве. Основной задачей подписанного меморандума является расширение связей между финансовым и образовательным институтами страны.

Июнь 2005: АО «АТФ Банк» и TEMENOS Group (SWX: TEMN) подписали контракт, предусматривающий то, что «АТФ Банк» будет пользоваться услугами TEMENOS T24, флагмана модульного программного обеспечения, в головном офисе банка в 18 филиалах и 13 РКО «АТФ Банка».

Сентябрь 2005: В соответствии с действующим Законодательством Кыргызской Республики были заключены сделки по приобретению «АТФ Банком», в общей сложности, 72,92% акций ОАО «Энергобанк» (Кыргызская Республика) для чего были получены все необходимые разрешения надзорных банковских органов двух стран.

Октябрь 2005: Открыто Официальное Представительство АО «АТФ Банк» в Москве (Российская Федерация). В соответствии с выданными Разрешениями Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Центрального банка Российской Федерации.

Ноябрь 2005: В соответствии с выданными Разрешениями Центрального банка Российской Федерации и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций между АО «АТФ Банк» и акционерами ЗАО ОКБ «Сибирь»» (Российская Федерация) подписано Соглашение о приобретении «АТФ Банком» 100 % акций Банка «Сибирь». В рамках данного соглашения состоялась встреча руководителей «АТФ Банка» и банка «Сибирь» с Губернатором Омской области господином Полежаевым Л.К.

Ноябрь 2005: Ведущее мировое финансовое издание «EUROMONEY» признало «АТФ Банк» лидирующим финансовым институтом Республики Казахстан в корпоративном управлении и лучшим банком для малого и среднего бизнеса Казахстана.

Март 2006: Национальная Лига потребителей Казахстана, по результатам работы в 2005 году, наградила «АТФ Банк» - члена Ассоциации предприятий безупречного бизнеса Казахстана, Народным Знаком Качества "Безупречно" и Сертификатом "за содействие развитию малого и среднего бизнеса Казахстана".

Апрель 2006: АО «АТФ Банк» и Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подписали Меморандум о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности деятельности «АТФ Банка».

Май 2006: АО «АТФ Банк» успешно завершил сделку по выпуску еврооблигаций на сумму 350 миллионов долларов США со сроком погашения в 2016 году.

Ноябрь 2006: Ведущее мировое финансовое издание «EUROMONEY» присвоило «АТФ Банку» звание "Лучший банк в области корпоративного управления среди развивающихся стран Европы".

Июнь 2007: 21 июня 2007 года Bank Austria-Creditanstalt AG (подразделение UniCredit Group для коммерческих и банковских операций в Центральной и Восточной Европе) и частные акционеры АО «АТФ Банк» подписали соглашение о приобретении мажоритарного пакета акций «АТФ Банка».

Ноябрь 2007: Банк Австрии Кредитанштальт (ВА-СА), подразделение ЮниКредит Групп (UniCredit Group) для коммерческих банковских операций в Центральной и Восточной Европе, завершил процесс приобретения 91,8% от общего числа выпущенного акционерного капитала АО «АТФ Банк». Примерная цена сделки составила 2,117 млн. долларов США (около 1,452 млн. евро по текущему курсу).

Группа UniCredit является одним из крупнейших европейских кастодианов и охватывает через прямое присутствие 14 рынков стран Центральной и Восточной Европы и 63 рынка мира через кастодиальную сеть. Общий объем активов на кастодиальном обслуживании UniCredit превышает 80 млрд. евро. Общее количество сотрудников кастоди UniCredit Group 230 человек.

На сегодняшний день АО «АТФ Банк» по результатам оценки деятельности кастодианов в развивающихся странах, в том числе и на рынке Казахстана, проведенной изданием «Global Custodian» (Agent Banks in Emerging Markets Survey 2010), АО «АТФ Банк» получил наивысшую рейтинговую оценку Top Rated в категориях «Местные клиенты» и «Иностранные клиенты» 2010 года. Также «АТФ Банк» получил следующую за наивысшей рейтинговую оценку Commended в категории «Крупные клиенты» (Приложение Б).

АО «АТФ Банк» является одним из двух банков Казахстана, вошедших в рейтинги «Global Custodian».

Ежегодный рейтинг журнала «Global Custodian» составляется на основе отзывов клиентов о качестве услуг, оказываемых кастодианами. Ежегодно оцениваются кастодианы 68 стран с развивающимся рынком ценных бумаг.

АО «АТФ Банк» начал оказывать кастодиальные услуги с 1998 года. Первыми клиентами были местные накопительные пенсионные фонды и иностранные институциональные инвесторы. На сегодняшний день АО «АТФ Банк» - один из крупнейших кастодианов в Казахстане с количеством клиентов и субклиентов свыше 400, включая накопительные пенсионные фонды, паевые и акционерные инвестиционные фонды, брокеры и дилеры, а также иностранные институциональные инвесторы.

Устав АО «АТФ Банк» содержит следующие статьи:

Ст. 1 - общие положения;

Ст. 2 - наименование, место прохождения и срок действия банка;

Ст. 3 - юридический статус банка;

Ст. 4 - объявленный капитал банка;

Ст. 5 - акции Банка, объявленные к выпуску;

Ст. 6 - порядок формирования и компетенции органов банка;

Ст. 7 - реорганизация и ликвидация банка;

Семипалатинский филиал АО «АТФ Банк» состоит из следующих отделов: кредитный, отдел информационных технологий, розничного бизнеса, охраны и инкассации, кассовых операций, депозитных, валютных операций и д.р.

Филиал АО «АТФ Банк» руководствуется Положением о Семипалатинском филиале АО «АТФ Банк» Филиал вправе осуществлять от имени банка следующие банковские и иные операции: прием депозитов от физических и юридических лиц, кассовые, переводные, учетные, ссудные операции, осуществление расчетов по поручению, доверительные, клиринговые и другие операции.

Для осуществления банковских операций и хранения денежных средств Филиалу открывается субкорреспондентский счет в учреждении Национального банка РК.

Процентные ставки по активным и пассивным операциям, осуществляемым Филиалом от имени банка, и применяемые тарифы утверждаются Наблюдательным советом банка.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью «АТФ Банка» и состоит из 6 человек: Председатель Совета директоров - Эрик Хэмпел; Заместитель Председателя Совета директоров - Карло Вивальди; Члены Совета директоров - Федерико Гиззони, Массимилиано Фоссати; Независимые директора - Роберто Тимо, Альберто Роззетти.

Органами банка являются:

1) Высший орган - Общее собрание акционеров;

2) Орган управления - Совет директоров банка;

3) Исполнительный орган - Правление банка;

4) Контрольный орган – Департамент внутреннего контроля и аудита.

Общие собрания акционеров подразделяются на годовые и внеочередные. Банк обязан ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров. Иные общие собрания акционеров являются внеочередными.

Подготовка и проведение Общего собрания акционеров осуществляются:

1) Правлением банка;

2) регистратором банка в соответствии с заключенным с ним договором;

3) Советом директоров;

4) ликвидационной комиссией банка.

Расходы по созыву, подготовке и проведению Общего собрания акционеров несет банк, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Казахстан.

Акционеры должны быть извещены о предстоящем проведении Общего собрания не позднее чем за тридцать календарных дней, а в случае заочного или смешанного голосования – не позднее чем за сорок пять календарных дней до даты проведения собрания.

Извещение о проведении Общего собрания акционеров должно быть опубликовано в средствах массовой информации – «Егемен Казақстан», «Казахстанская правда».

Отсчет сроков, установленных в Уставе банка, производится с даты последней публикации извещения о проведении Общего собрания акционеров в средствах массовой информации – «Егемен Казақстан», «Казахстанская правда».

Извещение акционерам о проведении Общего собрания акционеров должно содержать:

1. полное наименование и место нахождения Правления банка;

2. сведения об инициаторе созыва собрания;

3. дату, время и место проведения Общего собрания акционеров банка, время начала регистрации участников собрания, а также дату и время проведения повторного Общего собрания акционеров банка, которое должно быть проведено, если первое собрание не состоится;

4. дату составления списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров;

5. повестку дня Общего собрания акционеров;

6. порядок ознакомления акционеров банка с материалами по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров.

Акционер (представитель акционера), не прошедший регистрацию, не учитывается при определении кворума и не вправе принимать участие в голосовании.

Общее собрание акционеров открывается в объявленное время при наличии кворума.

Общее собрание акционеров не может быть открыто ранее объявленного времени, за исключением случая, когда все акционеры (их представители) уже зарегистрированы, уведомлены и не возражают против изменения времени открытия собрания.

Общее собрание акционеров определяет форму голосования - открытое или тайное (по бюллетеням). При голосовании по вопросу об избрании Председателя (президиума) и секретаря Общего собрания акционеров каждый акционер имеет один голос, а решение принимается простым большинством голосов от числа присутствующих.

Решения Общего собрания акционеров могут быть приняты посредством проведения заочного голосования в порядке, предусмотренном действующим законодательством Республики Казахстан.

Голосование на Общем собрании акционеров осуществляется по принципу "одна акция - один голос", за исключением следующих случаев:

1) ограничения максимального количества голосов по акциям, предоставляемых одному акционеру в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан;

2) кумулятивного голосования при избрании членов Совета директоров;

3) предоставления каждому лицу, имеющему право голосовать на Общем собрании акционеров, по одному голосу по процедурным вопросам проведения Общего собрания акционеров.

При кумулятивном голосовании предоставляемые по акции голоса могут быть отданы акционером полностью за одного кандидата в члены Совета директоров или распределены им между несколькими кандидатами в члены Совета директоров. Избранными в Совет директоров признаются кандидаты, за которых было отдано наибольшее количество голосов.

Итоги голосования оглашаются на Общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование.

Итоги голосования Общего собрания акционеров или результаты заочного голосования доводятся до сведения акционеров посредством опубликования их в средствах массовой информации – «Егемен Казақстан», «Казахстанская правда» или направления письменного уведомления каждому акционеру в течение десяти дней после закрытия Общего собрания акционеров.

Протокол Общего собрания акционеров должен быть составлен и подписан в течение трех рабочих дней после закрытия собрания.

В протоколе Общего собрания акционеров указываются:

1. полное наименование и место нахождения Правления банка;

2. дата, время и место проведения Общего собрания акционеров;

3. сведения о количестве голосующих акций банка, представленных на Общем собрании акционеров;

4. кворум Общего собрания акционеров;

5. повестка дня Общего собрания акционеров;

6. порядок голосования на Общем собрании акционеров;

7. Председатель (президиум) и секретарь Общего собрания акционеров;

8. выступления лиц, участвующих в Общем собрании акционеров;

9. общее количество голосов акционеров по каждому вопросу повестки дня Общего собрания акционеров, поставленному на голосование;

10. вопросы, поставленные на голосование, итоги голосования по ним;

11. решения, принятые общим собранием акционеров.

Протокол Общего собрания акционеров подлежит подписанию:

1) Председателем (членами президиума) и секретарем Общего собрания акционеров;

2) акционерами, владеющими десятью и более процентами голосующих акций банка и участвовавшими в Общем собрании акционеров.

Документы должны храниться Правлением и предоставляться акционерам для ознакомления в любое время. По требованию акционера ему выдается копия протокола Общего собрания акционеров.

К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение изменений и дополнений в Устав банка или утверждение его в новой редакции;

2) утверждение кодекса корпоративного управления, а также изменений и дополнений в него;

3) добровольная реорганизация или ликвидация банка;

4) принятие решения об увеличении количества объявленных акций банка или изменении вида неразмещенных объявленных акций банка;

5) определение количественного состава и срока полномочий счетной комиссии, избрание ее членов и досрочное прекращение их полномочий;

6) определение количественного состава, срока полномочий Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, а также определение размера и условий выплаты вознаграждений, а также предоставление других льгот, выплат и компенсаций членам Совета директоров;

7) определение аудиторской организации, осуществляющей аудит банка;

8) утверждение годовой финансовой отчетности;

9) утверждение порядка распределения чистого дохода банка за отчетный финансовый год, принятие решения о выплате дивидендов по простым акциям и утверждение размера дивиденда по итогам года в расчете на одну простую акцию банка;

10) принятие решения о невыплате дивидендов по простым и привилегированным акциям банка при наступлении случаев предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

11) принятие решения об участии банка в создании или деятельности иных юридических лиц путем передачи части или нескольких частей активов, в сумме составляющих двадцать пять и более процентов от всех принадлежащих банку активов;

12) определение формы извещения банком акционеров о созыве Общего собрания акционеров и принятие решения о размещении такой информации в средствах массовой информации – «Егемен Казақстан», «Казахстанская правда»;

13) утверждение методики определения стоимости акций при их выкупе банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

14) утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;

15) иные вопросы, принятие решений по которым отнесено законодательством Республики Казахстан к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Решения Общего собрания акционеров по иным вопросам принимаются простым большинством голосов от общего числа голосующих акций банка, участвующих в голосовании, если законодательством Республики Казахстан не установлено иное.

Общее собрание акционеров вправе отменить любое решение иных органов банка по вопросам, относящимся к внутренней деятельности банка.

Совет директоров - осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров банка.

В рамках требования к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банке, совет Директоров:

1) обеспечивает наличие эффективной системы управления рисками по банковскому конгломерату, включая систему корпоративного управления.

2) Обеспечивает систему эффективного внутреннего контроля в банке.

3) Утверждает соответствующие политики и процедуры в области:

а) Принципов корпоративного управления деятельностью банка.

б) Урегулирования конфликта интересов в банке.

4) Управления всеми видами банковских рисков (включая вопросы их диверсификации, анализа, мониторинга и контроля, ведения документации, проведения расчетов и оценки, принятия решений и т.п.) по банковскому конгломерату.

Осуществления инвестиций (инвестиционная политика по ценным бумагам и другим финансовым инструментам).

5) Ежегодно утверждает финансовый план (бюджет) банка на текущий год.

6) Ежегодно утверждает годовой отчет Правления.

7) Периодически (но не реже, чем 1 раз в квартал) анализирует отчетность банка и банковского конгломерата для оценки финансового состояния, уровня рисков и т.д. Перечень отчетов устанавливает Совет Директоров.

8) Утверждает условия всех операций (кредиты, депозиты, платежи и т.д.) со связанными сторонами.

9) Ежеквартально утверждает совокупные лимиты по рискам.

10) Утверждает Положения об органах управления банка и руководящих работниках банка.

11) Анализирует заключения и рекомендации внешних аудиторов по улучшению систем внутреннего контроля и управления рисками.

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Совета директоров банка, не могут быть переданы для решения Правлению банка.

Члены Совета директоров, назначенные Советом директоров, вправе участвовать в заседаниях уполномоченного органа банка, с правом голоса, при рассмотрении и принятии решений по вопросам кредитования, не относящимся к исключительной компетенции Совета Директоров банка (Приложение В):

- по вопросам кредитования, превышающим лимит полномочий, установленный Советом Директоров банка, для уполномоченных органов;

- по вопросам краткосрочного, среднесрочного, долгосрочного кредитования (в том числе предоставление условных обязательств в виде гарантий, аккредитивов и пр.) клиентов на пополнение оборотных средств, коммерческие, производственные и иные цели, выдаваемых банком как национальной валюте - тенге, так и в иностранных валютах;

- при определении стратегии банка по вопросам кредитования на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды;

- утверждения лимитов полномочий всех кредитных комитетов Головного банка (Комитета по проектам МСБ, Комитета по розничному кредитованию) с возможностью делегирования утвержденных полномочий на филиалы.

В дочерних организациях со 100% участием банка, решения единственного акционера (участника) данных организаций по следующим вопросам принимаются Советом директоров банка:

1. добровольная реорганизация или ликвидация дочерней организации;

2. ежегодное утверждение бюджета дочерней организации на следующий год;

3. утверждение порядка распределения чистого дохода дочерней организации за отчетный финансовый год, принятие решения о выплате дивидендов и утверждение размера дивиденда по итогам года в расчете на одну акцию (долю участия) дочерней организации.

4. принятие решения о поддержании, увеличении, уменьшении долей участия банка в дочерней организации, определение цены приобретения/реализации акций (долей участия).

По остальным вопросам, отнесенным к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников) дочерней организации, решения принимаются Правлением банка.

Количественный состав, срок полномочий Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий определяется решением Общего собрания акционеров.

Членом Совета директоров может быть только физическое лицо.

Члены Совета директоров избираются из числа:

1) акционеров - физических лиц;

2) лиц, предложенных (рекомендованных) к избранию в Совет директоров в качестве представителей интересов акционеров;

3) других лиц (с учетом ограничений, установленных Уставом).

Выборы членов Совета директоров осуществляются кумулятивным голосованием. Акционер вправе отдать голоса по принадлежащим ему акциям полностью за одного кандидата или распределить их между несколькими кандидатами в члены Совета директоров. Избранными в Совет директоров считаются кандидаты, набравшие наибольшее число голосов. Если два и более кандидата в члены Совета директоров набрали равное число голосов, в отношении этих кандидатов проводится дополнительное голосование.

Число членов Совета директоров должно составлять не менее трех человек. Не менее одной трети числа членов совета директоров общества должны быть независимыми директорами.

Требования, предъявляемые к лицам, избираемым в состав Совета директоров, устанавливаются законодательством Республики Казахстан.

Срок полномочий Совета директоров устанавливается общим собранием акционеров. Срок полномочий Совета директоров истекает на момент проведения Общего собрания акционеров, на котором проходит избрание нового Совета директоров.

Досрочное прекращение полномочий члена Совета директоров по его инициативе осуществляется на основании письменного уведомления Совета директоров.

Полномочия такого члена Совета директоров прекращаются с момента получения указанного уведомления Советом директоров.

Председатель Совета директоров избирается из числа его членов большинством голосов от общего числа членов Совета директоров открытым голосованием.

Совет директоров вправе в любое время переизбрать Председателя.

Председатель Совета директоров организует работу Совета директоров, ведет его заседания, а также осуществляет иные функции, определенные Уставом банка.

Заседание Совета директоров может быть созвано по инициативе его Председателя или Правления либо по требованию:

1) любого члена Совета директоров;

2) Департамента внутреннего контроля и аудита банка;

3) аудиторской организации, осуществляющей аудит банка;

4) крупного акционера.

Требование о созыве заседания Совета директоров предъявляется Председателю Совета директоров посредством направления соответствующего письменного сообщения, содержащего предлагаемую повестку дня заседания Совета директоров.

Заседание Совета директоров должно быть созвано Председателем Совета директоров или Правлением не позднее десяти дней со дня поступления требования о созыве. Заседание Совета директоров проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

Член Совета директоров обязан заранее уведомить Правление о невозможности его участия в заседании Совета директоров.

Кворум для проведения заседания Совета директоров не должен быть менее половины от числа членов Совета директоров.

Решения Совета директоров, которые были приняты на его заседании, проведенном в очном порядке, оформляются протоколом, который должен быть составлен и подписан лицом, председательствовавшим на заседании, и секретарем Совета директоров в течение трех дней со дня проведения заседания и содержать:

- полное наименование и место нахождения Правления банка;

- дату, время и место проведения заседания;

- сведения о лицах, участвовавших в заседании;

- повестку дня заседания;

- вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним;

- принятые решения;

- иные сведения по решению Совета директоров.

Правление банка осуществляет руководство текущей деятельностью банка и несет ответственность за эффективность его работы (Приложение Г). Правление банка обязано исполнять решения Общего собрания акционеров и Совета директоров банка.

Определение количественного состава, срока полномочий, избрание руководителя и членов Правления, а также досрочное прекращение их полномочий, осуществляется по решению Совета директоров банка.

Членами Правления могут быть акционеры и работники банка, не являющиеся его акционерами.

Функции, права и обязанности члена Правления определяются законодательством Республики Казахстан, Уставом банка, а также индивидуальным трудовым договором, заключаемым указанным лицом с банком. Индивидуальный трудовой договор от имени банка с Председателем Правления подписывается Председателем Совета директоров или лицом, уполномоченным на это общим собранием или Советом директоров. Индивидуальный трудовой договор с остальными членами Правления подписывается Председателем Правления.

К компетенции Правления относятся все вопросы обеспечения деятельности банка, не относящиеся к исключительной компетенции Общего собрания и Совета директоров, определенные Уставом банка:

1) предварительно обсуждает все вопросы, подлежащие рассмотрению Советом директоров и Общим собранием акционеров банка, подготавливает в связи с этим необходимые документы, организует выполнение решений Совета директоров и Общего собрания акционеров банка;

2) рассматривает вопросы организации кредитования, финансирования, расчетов, кассового обслуживания, сохранности денег и ценностей банка, учета и отчетности, внутрибанковского контроля, обеспечения интересов клиентов, другие вопросы деятельности банка;

3) решает вопросы руководства работой банка;

4) решает вопросы подбора, расстановки, подготовки и переподготовки персонала банка;

5) устанавливает условия оплаты труда персонала банка;

6) анализирует отчеты Департамента внутреннего контроля и аудита по результатам каждой проверки и представляет совету директоров предложения по принятию соответствующих мер по устранению выявленных недостатков;

7) рассматривает материалы внешних аудиторских проверок банка;

8) рассматривает годовой отчет банка;

9) рассматривает и утверждает внутренние Правила банка, определяющие структуру, задачи, функции и полномочия подразделений банка, должностные инструкции работников банка;

10) рассматривает решения тендерной комиссии банка и принимает решения об утверждении сделок о приобретении, продаже движимого и недвижимого имущества в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан;

11) рассматривает иные вопросы, не отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров банка.

Правление вправе делегировать свои полномочия иным органам банка.

Заседания Правления проводятся по мере необходимости, их ведет Председатель Правления, как высшее должностное лицо, а в его отсутствие работой Правления банка руководит первый заместитель Председателя Правления, либо один из управляющих директоров, назначаемый Председателем Правления.

Члены Правления банка исполняют свои обязанности на основании Положения о Правлении, Устава и принятых органами банка документов, в соответствии с Уставом банка.

Правление банка правомочно принимать решения, если на его заседании присутствует не менее двух третей членов Правления. Решения Правления принимаются большинством голосов, участвующих в заседании членов Правления.

При равенстве голосов голос председательствующего на Правлении является решающим.

Председатель Правления банка:

1. организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров;

2. без доверенности действует от имени банка в отношениях с третьими лицами;

3. выдает доверенности на право представления банк в его отношениях с третьими лицами;

4. осуществляет прием, перемещение и увольнение работников банка (за исключением случаев, установленных законодательством Республики Казахстан), применяет к ним меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, устанавливает размеры должностных окладов работников банка и персональных надбавок к окладам в соответствии со штатным расписанием банка, определяет размеры премий работников банка, за исключением работников, входящих в состав Правления, и службы внутреннего аудита банка;

5. в случае своего отсутствия возлагает исполнение своих обязанностей на одного из членов Правления;

6. распределяет обязанности, а также сферы полномочий и ответственности между членами Правления;

7. осуществляет иные функции, определенные Уставом банка и решениями Общего собрания акционеров и Совета директоров.

8. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка, за соблюдением внутренних правил и процедур банка, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа осуществляется департаментом внутреннего контроля и аудита – контрольным органом банка, в соответствии с утвержденной Советом директоров политикой банка по внутреннему контролю и планом работы.

Департамент внутреннего контроля и аудита непосредственно подчиняется Совету директоров и отчитывается перед ним после проверок (ревизий). Все отчеты о проверках подразделений банка рассматриваются в оптимальные сроки на заседании Совета директоров, с учетом принятого Правлением решения. Результаты проверок департамента внутреннего контроля и аудита отражаются в протоколах заседания Совета директоров банка для полного контроля за устранением и недопущением недостатков, нарушений в будущем.

Работники Департамента внутреннего контроля и аудита не могут быть избраны в состав Совета директоров и Правления.

Департамент внутреннего контроля и аудита непосредственно подчиняется Совету директоров и отчитывается перед ним о своей работе.


Должностные лица банка:

1) выполняют возложенные на них обязанности добросовестно и используют способы, которые в наибольшей степени отражают интересы банка и акционеров;

2) не должны использовать имущество банка или допускать его использование в противоречии с Уставом банка и решениями Общего собрания акционеров и Совета директоров, а также в личных целях и злоупотреблять при совершении сделок со своими аффилиированными лицами;

3) обязаны обеспечивать целостность систем бухгалтерского учета и финансовой отчетности, включая проведение независимого аудита;

4) контролируют раскрытие и предоставление информации о деятельности банка в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Председатель и члены Правления банка несут ответственность перед банком за вред, причиненный их действиями (бездействием) банку, в соответствии с законами Республики Казахстан.

UniCredit - сильнейший единомышленник для банка на долгие годы. Политика группы – не продавать приобретенные финансовые институты, а развивать и укреплять. Именно поэтому решение о приобретении принималось в результате тщательного анализа состояния и перспектив развития «АТФ Банка», чтобы с помощью мощных ресурсов способствовать его развитию и вывести его на новый уровень.

Подписание Соглашения о приобретении мажоритарного пакета акций АО «АТФ Банк» Банком Австрия – Кредитанштальт АГ (BankAustria – CreditanstaltAG), подразделением УниКредит (Unicredit) для коммерческих банковских операций в Центральной и Восточной Европе, состоявшееся 21 июня 2007года, положительно отразилось на рейтингах «АТФ Банка» (Приложение Д).

Международное рейтинговое агентство Standard&Poor's (S&P) поместило в список CreditWatch долгосрочный кредитный рейтинг казахстанского АО «АТФ Банк» на уровне "В+". Тогда, как компании UniCreditS&P утвердило долгосрочный рейтинг «A+» и краткосрочный «A-1» (Приложение Е).

Хорошая коммерческая позиция «АТФ Банка» в Казахстане, а также наличие динамичной и компетентной управленческой команды способствуют возможности поднятия долгосрочного рейтинга АТФ Банка на 1-3 ступени относительно его нынешнего рейтинга. Краткосрочный рейтинг «АТФ Банка» на уровне "В" был подтвержден.

Между тем агентство Fitch Ratings в связи с покупкой «АТФ Банка» поместило под наблюдение в список Rating Watch долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) банка на уровне "BB-", краткосрочный РДЭ "B" и рейтинг поддержки "3"с целью дальнейшего его повышения. Индивидуальный рейтинг банка подтвержден на уровне "D".

Сделка завершилась в ноябре 2007 года, после успешного удовлетворения ряда условий, в числе которых получение необходимых регуляторных разрешений и одобрений.

UniCreditGroup имеет свои представительства в 23-х странах, с более 40 миллионами клиентов и 9000 филиалов, где работают 170000 сотрудников и общий объем активов составляет 1018 млрд евро (ориентировочно) на 30 июня 2007 года.

Путем объединения с «Capitalia», действующего от 1 октября 2007 года, UniCredit значительно усилила свое присутствие в Италии, которая является одним из основных рынков наравне с Германией, Австрией и государствами Центральной и Восточной Европы.

В регионе Центральной и Восточной Европы, UniCreditGroup работает с крупнейшей международной банковской сетью с более 3700 филиалами и рынками сбыта, где более 76000 сотрудников обслуживают около 27 миллионов клиентов.

В банке внедрена в целях защиты деловой репутации банка и его клиентов, в соответствии с требованиями международных стандартов, политика противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма.

В банке успешно функционирует централизованная база данных по учету персонала, охватывающая всю сеть филиалов. Банк постоянно проводит обучение своих сотрудников, с целью улучшения имеющихся навыков и приобретения новых.

Акционерное Общество «АТФ Банк», образованное в 1995 году, является одним из лидирующих финансовых институтов Республики Казахстан. В прошедшем году, впервые в Казахстане АО «АТФ Банк» в сотрудничестве с Казахстанской Ассоциацией Франчайзинга (КАФ) запустил специальную Программу финансирования для приобретения франшиз известных мировых компаний.

На сегодня «АТФ Банк» занимает 4-е место среди банков Казахстана по объему активов и является одним из самых быстрорастущих финансовых институтов Казахстана. Активы банка по состоянию на 1 января 2006 года превысили 353,22 млрд. тенге (US$2,6 млрд.), прибыль 4 289,4 млрд. тенге (US$32.0 млн.). Собственный капитал, рассчитанный согласно пруденциальных нормативов на 1 января 2006 года достиг 38,94 млрд. тенге (US$290,7 млн.)

Успешные показатели развития банка - это результат кропотливой работы всего коллектива по улучшению качества услуг, оказываемых клиентам, развитию новых направлений бизнеса, снижению уровня затрат, а также постоянному внедрению новейших банковских технологий.

Банк подтвердил свою репутацию универсального финансового института, предлагающего своим клиентам широкий спектр услуг, не только банковских, но и услуг по лизингу, страхованию и пенсионному обеспечению, предоставляемых дочерними компаниями и партнерами «АТФ Банка».

«АТФ Банк» осуществляет финансирование проектов крупных промышленных предприятий, выдает ссуды малым и средним компаниям, развивает потребительское кредитование.

Особое внимание уделяется финансированию малого и среднего казахстанского бизнеса.

Клиентам банка предлагается обширный перечень банковских продуктов и услуг, предоставляемых по единым стандартам обслуживания по всей сети «АТФ Банка». Важным шагом навстречу клиентам стало открытие в 2004 году нового офиса банка в г. Алматы. Это современное здание, расположенное в деловом центре южной столицы, обеспечивает высокий уровень комфорта и качества предоставляемых услуг.

В 1-м квартале 2004 года было открыто представительство «АТФ Банка» в г. Москве. Основной целью его функционирования будет детальное изучение российского финансового сектора на предмет расширения объемов операций на нем, а также потенциального участия «АТФ Банка» в капитале одного из коммерческих банков РФ.

В апреле 2004 г. была осуществлена покупка пакета акций ОАО «Энергобанк» (Кыргызская Республика), для чего были получены все необходимые разрешения надзорных банковских органов двух стран. ОАО «Энергобанк» завершил 2003 год с чистой прибылью 400 тыс. долларов и по основным показателям входит в пятерку ведущих банков соседнего государства.

На сегодняшний день банк обеспечивает высокий уровень банковского сервиса не только в Алматы, но и в своих филиалах: Астане, Караганде, Усть-Каменогорске, Шымкенте, Костанае, Таразе, Павлодаре, Атырау, Актау, Аксае, Актобе, Лисаковске, Рудном, Щучинске, Уральске, Семипалатинске, Кызылорде, а также в РКО в Астане, Алмате, Кульсарах, Тенгизе, пос. Индерборский и г. Атырау, Усть-каменогорске, Зыряновске, Риддере (Лениногорск) и Уральске.

В настоящее время АО «АТФ Банк» получил генеральную лицензию на проведение всех банковских операций, как универсальный коммерческий банк, которая была выдана 28 декабря 2007 года. Предоставляет розничные и корпоративные банковские услуги, а также услуги по управлению пенсионными активами, услуги инкассации и инвестиционного управления в Казахстане. Банк принимает вклады от населения, выдает кредиты, осуществляет переводы по Казахстану и за границу, проводит обменные операции и предоставляет иные банковские услуги коммерческим и розничным организациям.

Банк является членом системы обязательного страхования вкладов. Система действует в соответствии с Законом РК «Об обязательном страховании вкладов в банках второго уровня» от 7 июля 2006 года, регулирование системы осуществляет АФН РК.

Банк внесен в первичный листинг Казахстанской фондовой биржи (KASE), а некоторые его долговые ценные бумаги включены в листинг на фондовой бирже Люксембурга и Лондонской фондовой бирже. По состоянию на 1 января 2011 года банк имел 17 филиалов в Казахстане.

Развиваясь, таким образом, банк сможет наиболее полно и профессионально удовлетворять растущий спрос на банковские услуги высшего качества.

Миссия АО «АТФ Банк» - помогать уверенному росту бизнеса и личному благополучию своих Клиентов, строя с ними долгосрочное сотрудничество.

2. Стратегическое и тактическое планирование развития банка

банк кредитование депозит риск

В Казахстане, согласно Закона «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» от 31 августа 1995 года, банки создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя.

Преобразование банка в акционерное общество допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течение одного года до момента получения лицензии НБ РК на прием депозитов и предоставления кредитов в данной форме и соблюдения в течение этого установленных НБ РК пруденциальных нормативов и иных обязательных норм и лимитов. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество не имеют каких-либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.

Минимальный размер уставного капитала общества составляет 50 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете» на соответствующий финансовый год (2011-2014 года). Требования по минимальному размеру уставного капитала общества не применяются к обществу, осуществлявшему свою деятельность в качестве инвестиционного приватизационного фонда. Основные моменты выпуска, перевыпуска, полномочий и должностные инструкции по выпуску акций можно изучить в «Проспекте выпуска акций АО «АТФ Банка» (с изменениями и дополнениями 2011 года, Приложение Ж).

Уставный капитал общества формируется посредством оплаты акций учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам (инвестору) по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями законодательства РК. Размер уставного капитала, оплачиваемого учредителями, должен быть не менее минимального размера уставного капитала общества и полностью оплачен учредителями в течение тридцати дней с даты государственной регистрации общества как юридического лица. Увеличение уставного капитала общества допускается по решению общего собрания акционеров или суда посредством выпуска и размещения акций.

Формированием уставного фонда банка занимается головное подразделение АО «АТФ Банк». В банке создаваемом как акционерное общество, уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций. Уставный фонд банка отражается в балансе на счете 3000- уставный фонд банка. При увеличении размера уставного фонда производятся следующие проводки: Дт 2203,1051 текущий счет клиента Дт наличность в кассе 1001 Кт 3100 дополнительный капитал.

Национальная комиссия РК по ценным бумагам проверяет проспект эмиссии об итогах выпуска акций, выдает банку соответствующее письмо и одну копию зарегистрированного отчета и направляет в Министерство Юстиции для подтверждения государственного регистрационного номера выпуска акций.

Выплата дивидендов по простым акциям общества по итогам квартала или полугодия может осуществляться по решению совета директоров, если это предусмотрено уставом общества. Решение о выплате дивидендов по простым акциям общества по итогам года принимается годовым общим собранием акционеров. Указанные органы общества вправе принять решение о невыплате дивидендов по простым акциям общества с обязательным опубликованием его в печатном издании в течение десяти дней со дня принятия решения. В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям общества это решение должно быть опубликовано в печатном издании. Решение о выплате дивидендов по простым акциям общества должно содержать следующие сведения:

1) наименование, место нахождения, банковские и иные реквизиты общества;

2) период, за который выплачиваются дивиденды (для «АТФ Банка» - год);

3) размер дивиденда в расчете на одну простую акцию;

4) дату начала выплаты дивидендов;

5) порядок и форму выплаты дивидендов.

Периодичность выплаты дивидендов и размер дивиденда на одну привилегированную акцию устанавливаются уставом общества. Размер дивидендов, начисляемых по привилегированным акциям, не может быть меньше размера дивидендов, начисляемых по простым акциям за этот же период. До полной выплаты дивидендов по привилегированным акциям общества выплата дивидендов по его простым акциям не производится. Гарантированный размер дивиденда по привилегированной акции может быть установлен как в фиксированном выражении, так и с индексированием относительно какого-либо показателя при условии регулярности и общедоступности его значений. В течение пяти рабочих дней перед наступлением срока выплаты дивидендов по привилегированным акциям общество обязано опубликовать в печатном издании информацию о выплате дивидендов. К фондам банка так же относится - резервный фонд банка, фонд премий по акциям, фонды переоценки основных средств, резервы по переоценки, фонды производственного и социального развития, образуемые за счет отчислений от прибыли (после уплаты корпоративного подоходного налога с юридических лиц, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Резервный фонд создается за счет чистого дохода банка до выплаты дивидендов по простым акциям, в размере 15% от объявленного уставного капитала. Он должен быть сформирован в течении 2 лет с момента его государственной регистрации. Учет уставного, дополнительного и резервного капитала банка ведется централизованно в Головном офисе на счетах III класса Плана счетов. Уставной капитал учитывается по номинальной стоимости выпущенных акций в денежном выражении для каждого вида акций. Изъятие из уставного капитала осуществляется путем выкупа банком собственных акций. Суммы, полученные от продажи акций сверх номинала, учитываются как дополнительно оплаченный капитал на счете «Премии по акциям». Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений из чистого дохода банка и используется для покрытия убытков. В течение финансового года прибыль текущего года рассчитывается как разность между доходами и расходами без закрытия балансовых счетов. Распределение текущей прибыли производится один раз в год в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Отчет о последней эмиссии ценных бумаг (акций) АО «АТФ Банка» представлен в Отчете об итогах размещения акций АО «АТФ Банка», зарегистрированных 7 сентября 2006 года (Приложение К).

Деятельность по предоставлению межбанковских займов, займов Правительства Республики Казахстан, международных финансовых организаций и привлечению межбанковских депозитов осуществляется в соответствии с внутренними документами банка. Межбанковские займы и депозиты различаются:

1) по видам:

- овернайт;

- привлеченные займы (кредиты) от Национального Банка;

- привлеченные займы (кредиты) от Правительства РК;

- привлеченные займы (кредиты) от международных финансовых организаций;

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, Национальный Банк);

- выданные, привлеченные займы (кредиты) (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты);

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты).

2) по срокам:

- овернайт;

- краткосрочные - до 1 года (включительно);

- долгосрочные - свыше 1 года.

3) по видам валют:

- в национальной валюте (в казахстанских тенге);

- в иностранной валюте (в валютах других стран).

Начисление вознаграждения производится ежемесячно по методу начисления, выплата вознаграждения производится согласно договору (ежемесячно, ежеквартально, единовременно или по окончанию срока договора). По займу (кредиту) «овернайт» начисление вознаграждения производится ежедневно на основании тиккета (паспорта сделки). Учет операций по межбанковским депозитам и займам, включая займы Правительства Республики Казахстан и международных финансовых организаций, ведется согласно Плану счетов на счетах I и II классов. Доходы и расходы, связанные с получением и выплатой вознаграждения, учитываются на соответствующих счетах IV и Y классов Плана счетов. Депозиты банка, размещенные в других банках, а также межбанковские займы классифицируются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

Надежная работа банка, с точки зрения клиента, зависит от способности банка в любой момент времени и в любом объеме исполнять свои обязательства. То есть банк должен быть способным в любой момент времени быстро совершать операции по платежным поручениям и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке. Кроме того, качество активов, уровень собственного капитала и уровень доходности банка должны быть достаточными, чтобы страховать от возможности возникновения таких ситуаций в средне- и долгосрочной перспективе. Следовательно, следует вывести зависимость факторов, непосредственно влияющих на надежность банка:

N=f(K1,K2,K3, ... , K7) где,

К1 - ликвидность,

К2 - качество кредитного портфеля,

К3 - качество активов,

К4 - уровень собственных средств,

К5 - защищенность капитала,

К6 - защищенность от риска,

К7 - уровень доходности.

Данные финансовые показатели рассчитываются исходя из сумм в консолидированной финансовой отчетности АО «АТФ Банка» за текущий окончившийся год (2010 год) (Приложение Л). В случае недостаточности информации, приложенной к отчетности, возможно использование пояснительной записки к финансовой отчетности (Приложение М). Отчеты о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс Филиала АО «АТФ Банка» приведены в Приложении Н.

В зависимости от того, в какой диапазон попадает результат расчета, каждый коэффициент будет получать балл от 1 до 3. Баллы по всем показателям суммируются, и по итоговой сумме определяется категория надежности банка, при этом, чем меньше сумма, тем выше надежность банка.

Таблица 2 - Присвоение баллов финансовым коэффициентам по их диапазону

Показатели Баллы
1 2 3
К1 >0.60 от 0.60 до 0.20 <0.20
К2 >0.50 от 0.50 до 0 <0
К3 >0.50 от 0.50 до 0.20 <0.20
К4 >1 от 1 до 0.20 <0.20
К5 >0.30 от 0.30 до 0.10 <0.10
К6 >0.40 от 0.40 до 0.20 <0.20
К7 <0.95 от 0.95 до 0.95 >0.95
К8 >0.035 от 0.035 до 0 <0
К9 <0.83 но >0.65 от 0.65 до 0.25 >0.15

Высокая надежность 10-15 баллов

Средняя надежность 16-22 балла

Сомнительная надежность 23-30 баллов.

Для оценки этих характеристик в анализе надежности можно применить следующие 10 коэффициентов наиболее подходящих для Казахстана и наиболее полно отражающих финансовое состояние банка. Основной информацией для проведения анализа была финансовая отчетность на 29.10 2011 год.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности. Он показывает способность банка быстро проводить текущие платежи, то есть оценивать его надежность в краткосрочной перспективе:

К1=ЛА/ОВ, (2.1)

где ЛА - ликвидные активы

ОВ - обязательства до востребования.

К ликвидным активам относятся:

- касса и средства в Национальном Банке РК,

- корреспондентские счета в других банках,

К обязательствам до востребования относятся:

- корреспондентские лоро-счета других банков;

- счета до востребования.

К1 = (32239248 + 148030148) / (1574503 + 2016228 + 97530311 + 6328267) = 180269396 / 111040040 = 1,6

2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций:

К2=(ЛА-ОВ)/СО*100% , (2.2)

где СО (срочным обязательствам) относятся:

- кредиты, полученные от банков и финансовых организаций;

- кредиты, полученные от Национального Банка РК;

- срочные депозиты;

- прочие привлеченные средства.

К2=(180269396-111040040)/(2207145+172746573+8000+29515621+7459+ +756) * 100% = 69229356 / 204485554 * 100% = 33,8%

3 Уровень достаточности капитала. Данный коэффициент показывает долю собственных средств банка в строке "Итого пассивов".

К3=CК/СП, (2.3)

где К- (собственный капитал): акционерный капитал и резервы.

СП-(Суммарные пассивы): итого обязательства, акционерный капитал и резервы.

К3= 71586172 / 1019454866 = 0,07

4 Генеральный коэффициент надежности. Он указывает на то, достаточен ли размер собственного капитала для погашения убытков в случае невозврата кредитов.

К4=CК/РА, (2.4)

где РА - работающие активы,

- ссуды банкам,

- ссуды клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам.

К4=71586/(736519+570255300)=0,125

5. Коэффициент защищенности капитала - показывает, насколько банк учитывает информационные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.

К5=ЗК/К, (2.5)

где ЗК- защищенный капитал

- основные средства,

- нематериальные активы.

К5=21775688 / 71586172 = 0.3

6 Коэффициент защищенности от риска показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов (так как именно из этих статей идет списание просроченной задолженности банка), не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

К6=(ЧП+РФ)/СЗ, (2.6)

где ЧП - чистая прибыль.

РФ (резервный фонд):

СЗ (ссудная задолженность)

К6=(17578811+15184165) / 595991819 = 0,25

7. Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка:

К7= ОР (операционные расходы)/ОД (операционные доходы) (2.7)

К= 253740452 / 223940959 = 1,13

8. Коэффициент рентабельности:

К8= П (резервы)/СС (собственные средства) (2.8)

К8= 19281810/113170492 + 15181181= 0,15

9. Уровень доходных активов имеет наибольший удельный вес, и его характеристики оказывают определенное влияние на качество активов в целом. Чем выше доходность проводимых операций, тем выше риск невозврата средств, направленных в эти операции.


К9=РА/А (2.9)

К9= 595991819/1091041038 = 0,55

Таблица 3 - Квалификация коэффициентов по баллам

Показатели Значение Баллы
К1 1,6 1
К2 33,8% 2
К3 0.07 3
К4 0.12 3
К5 0.30 2
К6 0,25 2
К7 1,13 3
К8 0.15 1
К9 0.55 2
Сумма баллов 19

Расчеты данных коэффициентов показывают, что практически АО "АТФ Банк" относится к средненадежным, приближенно к высоконадежным банкам.

Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов, обязательных к соблюдению банками второго уровня, а именно: минимальное значение для уставного капитала банка, коэффициенты достаточности собственного капитала, особенности расчета коэффициента достаточности собственного капитала при секьюритизации, максимальный размер риска на одного заемщика, коэффициенты ликвидности, устанавливает лимиты открытой валютной позиции, коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы, капитализация банков к обязательствам перед нерезидентами Республики Казахстан.

Коэффициент ликвидности АО «АТФ Банка» на 29. 10. 2010 г. составляет:

К = Высоколиквидные активы = 183 624 563 = 0,898 (2.10)
Срочные обязательства 204 477 339

Это значит, что на отчетную дату банк располагал средствами для погашения срочных обязательств клиентов банка и Национального банка РК на 89,9% от суммы требуемых средств. Данный показатель является удовлетворительным для банков второго уровня по требованиям НБ РК.

В целом, состояние АО «АТФ Банка» на отчетную дату можно классифицировать как стабильное. Функциональной валютой банка и большинства его дочерних организаций является казахстанский тенге, так как, являясь национальной валютой РК, наилучшим образом отражает экономическую сущность большинства проводимых операций и связанных с ним обязательств, влияющих на ее деятельность.

3. Депозитная политика банка и ее напраления

Депозит – деньги, переданные одним лицом (депозитором) другому лицу – банку, на условиях их возврата в номинальном выражении независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или частично, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору, либо переданы по его поручению третьим лицам.

Вклад (депозит)- деньги, передаваемые одним лицом (Клиентом) другому лицу (банку) на условиях их возврата, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой- либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, не посредственно Клиенту либо переданы по его поручению третьим лицам.

Текущий счет – это банковский счет, открываемый физическим лицом (кроме физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридическими лица) для проведения наличных, безналичных операций и хранения денежных средств.

Банк совершает операции по вкладам (депозитам), принимаемым от физических лиц, а также юридических лиц, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан на основании договора банковского вклада.

Депозитная политика АО «АТФ Банка» разработана в соответствии с:

- Законом РК «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года,

- нормативно-правовыми актами РК,

- лицензией банка, выданной Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками в национальной и иностранной валютах от 3 февраля 2006 года за №239,

- Уставом банка.

При этом, под вознаграждением понимают денежную сумму, которую банк выплачивает вкладчику за предоставленный им банковский вклад. Тарифная сетка обновляется в соответствии с новыми условиями и депозитными предложениями банка (Приложение П, Р).

Депозитная политика представляет собой совокупность стратегических и тактических методов по привлечению свободных денежных средств и ресурсов на депозиты и эффективному управления ими.

Депозитная политика является единой для всех структурных подразделений банка и может быть дополнена или изменена решениями Совета Директоров Банка, общего собрания акционеров банка.

Депозиты юридических и физических лиц, а также депозиты, привлеченные на внутреннем и международном финансовых рынках, направляются банком для инвестирования кредитования и поддержания ликвидности банка.

Основными целями депозитной политики любого банка являются:

- обеспечение стабильной ресурсной базы для активных операций банка;

- привлечение денежных ресурсов в объемах и стоимости, определяемых различными положениями банков второго уровня в области политики управления пассивами и активами;

- предоставление клиентам банка услуг по размещению свободных денежных средств;

- увеличение доли долгосрочных депозитов и получение на этой основе более стабильных и постоянных источников доходов;

- увеличение клиентской базы вкладчиков.

Основными задачами депозитной политики банков второго уровня является увеличение объемов денег на сберегательных счетах в банке, а также:

- содействие в процессе привлечения свободных денежных активов клиентов на депозиты и создание условий для получения дохода при размещении привлеченных от вкладчика денег в будущем;

- поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

- обеспечение диверсификации и сочетания разных видов депозитов;

- поддержания взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитным и ссудным портфелями банка по суммам и срокам;

- привлечение свободных денежных ресурсов на депозиты по ставкам вознаграждения в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении;

- проведение гибкой процентной политики;

- постоянное изыскание мер и направление по уменьшению процентных расходов по привлеченным ресурсам;

Развитие банковских услуг в части депозитной линейки и повышения качества и культуры обслуживания клиентов.

Депозитная политика банка направлена на:

- привлечение свободных денежных средств вкладчиков;

- обеспечение достаточности депозитных средств для финансирования проектов банка;

- разработку и внедрение новых видов депозитов;

- предоставление вкладчиком банка дополнительных услуг.

Принципы депозитной политики БВУ включают в себя:

- добровольность размещения денег на депозиты и возвратность их в принятом номинальном выражении;

- конкурентоспособность депозитных продуктов с позиции рыночной конъюнктуры;

- доступность условий депозита для накопления сбережений;

- дифференциация ставок вознаграждения по депозитам;

- обеспечение рентабельности банковской деятельности в части депозитных операций;

- сохранение денег и защита интересов вкладчиков по возврату депозитов путем вступления в систему обязательного гарантирования депозитов.

Депозитная политика реализуется путем гибкого регулирования ставок вознаграждения по депозитам и методов привлечения сбережений, оптимизации сроков хранения депозитов, расширения сферы услуг, маркетинговых нововведений, изменения технологического процесса обслуживания клиентов.

В целях поддержания ликвидности баланса и дифференциации рисков банк устанавливает объем привлечения депозитов в соответствии с нормативами, установленными в положениях, регулирующих область управления пассивами и активами банка и управления рисками ликвидности, утверждаемые Правлением или Советами банков второго уровня.

В целях осуществления контроля ликвидности банка все депозиты на сумму свыше двухсот тысяч долларов США отслеживаются Департамент казначейства банка.

Открытие сберегательного счета осуществляется после получения от вкладчика заявления на открытие банковского счета (Приложение С) по договору банковского вклада (Приложение Т) предусматривает возникновение договорных отношений между банком и вкладчиком, которые прекращаются после полного исполнения обязательств сторонами.

По договору банковского вклада или генерального соглашения банк обязуется принять от вкладчика деньги на сберегательный счет, выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором банковского вклада или генерального соглашения, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных договором банковского вклада или генерального соглашения.

Договор банковского вклада или генеральное соглашение считается заключенными со дня поступления суммы депозита в банк.

Банк самостоятельно определяет условия, на которых осуществляется прием депозитов в соответствии с действующим законодательством РК в области вкладов и сберегательных счетов клиентов. В соответствии действующим законодательством РК и внутренними правилами банка при открытии сберегательного счета необходимо предоставление необходимого пакета документов, являющихся обязательными и достаточными.

Условия депозитов для юридических лиц разрабатываются Операционным департаментом банка, для физических лиц – Департаментом розничного бизнеса банка.

Условия депозитов, привлекаемых в качестве обеспечения по займам, выдаваемым субъектам малого и среднего бизнеса, а также физических лиц, определяются условиями специальных продуктовых программ.

Депозиты принимаются путем наличного или безналичного зачисления денег в национальной или иностранной валюте на сберегательный счет вкладчиков (Приложение У, Ф).

Депозиты юридических лиц принимаются путем безналичного зачисления денег на их сберегательные счета.

Условия возврата депозита, в том числе досрочного, не распространяются на депозиты, являющиеся предметом залога и внесенные в банк в обеспечение обязательств вкладчиков.

Виды депозитов для юридических лиц разрабатываются Операционным департаментом банка и утверждаются Бизнес дирекцией банка. Виды депозитов для физических лиц разрабатываются Департаментом розничного бизнеса банка и утверждаются Розничной дирекцией банка.

Депозиты, привлекаемые Департаментом казначейства банка для управления и регулирования ликвидностью, исполнения нормативных показателей банка и переразмещения с целью получения доходов, заключаются на основании генеральных соглашений и договоров банковских вкладов.

В зависимости от условий возврата депозитов они подразделяются на виды:

1) Вклад «да востребования»;

2) Срочный вклад;

3) Условный вклад.

Вклад «до востребования» подлежит возврату полностью или частично по первому требованию вкладчика ли его законного представителя без предварительного уведомления банка.

Вклады «до востребования» служат как для накопления, так и для обеспечения текущих потребностей вкладчиков в деньгах. Минимальный размер открытия вклада «до востребования» не устанавливается.

Для вкладов «до востребования» в банке устанавливается отдельные ставки вознаграждения.

Срочный вклад вносится на определенный срок с выплатой по ним банком вознаграждения по ставкам, утвержденным Комитетом по управлению активами и пассивами банка, Бизнес дирекцией банка и Розничной дирекцией банка.

Минимальный размер открытия срочного вклада юридическими лицами устанавливается Бизнес дирекцией банка. Минимальный размер взноса открытия вклада физическим лицам устанавливается Розничной дирекцией банка.

Минимальный размер срочных вкладов, привлекаемых в качестве обеспечения по займам, выдаваемым субъектам малого и среднего бизнеса и физических лиц, устанавливаются Бизнес дирекцией и Розничной дирекцией, в рамках специальных продуктовых программ.

Размеры взносов и сроки срочных вкладов для юридических лиц на основании генерального соглашения устанавливаются Комитетом по управлению активами и пассивами банка.

Сроки срочного вклада для юридических лиц устанавливаются Бизнес дирекцией в соответствии со стратегией развития операционного бизнеса, утвержденной уполномоченным органом банка. Сроки срочных вкладов для физических лиц устанавливаются Розничной дирекцией в соответствии со стратегией развития розничного бизнеса, утвержденной уполномоченным органом банка.

Сроки привлечения срочных вкладов в качестве обеспечения по займам, выдаваемым субъектам малого и среднего бизнеса, устанавливается Бизнес дирекцией банка, в рамках специальных продуктовых программ для субъектов малого и среднего бизнеса.

По отдельным видам вкладов действие договора банковского вклада может быть пролонгировано по соглашению сторон.

В случае пролонгации договора банковского вклада начисление и выплата вознаграждения осуществляется по ставкам, установленным Бизнес дирекцией или Розничной дирекцией на момент пролонгации. Пролонгация и другие изменения условий договора банковского вклада возможны по соглашению банка и вкладчика.

Генеральное соглашение между банком и вкладчиком заключается на неопределенный срок, а привлечение срочного вклада регулируется отдельным приложением к генеральному соглашению, где оговариваются остальные условия вклада в соответствии с рыночной ситуацией на день привлечения.

Вкладчик имеет право на досрочный возврат вклада. При этом банк обязан выдать вклад или его часть не позднее пяти календарных дней с момента поступления требования вкладчика. При досрочном расторжении договора банковского вклада начисление и выплата вознаграждения производится согласно условиям договора банковского вклада или генерального соглашения.

Условный вклад вносится до наступления обстоятельств, определяемых договором банковского вклада.

При внесении в пользу третьего лица условного вклада, оно вправе распоряжаться им только при соблюдении условий, предусмотренных договором банковского вклада. До наступления этих условий третье лицо может распоряжаться вкладом лишь по письменному разрешению лица, внесшего вклад.

Условие по вкладу должно быть письменно зафиксировано в договоре банковского вклада, не противоречить нормативно-правовым актам РК и не иметь неясностей, затрудняющих выдачу вклада.

Для получения условного вклада третье лицо обязано представить банку документы, подтверждающие выполнение установленных условий.

Лицо, внесшее условный вклад в пользу третьего лица, имеет право: изменить установленное им условие вклада в пользу третьего лица в том случае, если третьим лицом не предоставлен документ, подтверждающий выполнение этого условия; распорядиться вкладом в случае невыполнения третьим лицом условия, указанного при внесении вклада, либо его смерти.

Вкладчик имеет право на досрочный возврат условного вклада при наступлении обстоятельств, соответствующих условиям договора банковского вклада, при этом банк выдает условный вклад не позднее пяти календарных дней с момента поступления требования вкладчика.

При определении размеров ставок вознаграждения по депозитам банк руководствуется:

- конъюнктурой финансового рынка;

- уровнем ставок вознаграждения на рынке депозитов;

- стоимостью межбанковских кредитов;

- уровнем доходности государственных ценных бумаг;

- уровнем инфляции;

- размером ставки рефинансирования НБ РК;

- структурой депозитов;

- размером процентных расходов;

- динамикой доходов населения.

Ставки вознаграждения по депозитам юридических лиц разрабатываются Операционным департаментом банка, по физическим лицам – Департаментом розничного бизнеса и утверждаются Бизнес дирекцией и Розничной дирекцией соответственно.

Ставки вознаграждения по депозитам, которые выступают обеспечением по кредитам Бизнес дирекции, разрабатываются и утверждаются Бизнес дирекцией банка.

Ставки вознаграждения по банковским вкладам, привлекаемым Департаментом казначейства для целей управления и регулирования ликвидности банка, исполнения нормативных показателей, а также для дальнейшего переразмещения с целью получения доходов устанавливаются Департаментом казначейства самостоятельно в зависимости от рыночных условий и потребностей банка. При этом Департамент казначейства на ежемесячной основе предоставляет Комитету по управлению активами и пассивами банка информацию по депозитам, заключенным по нестандартным условиям.

Вознаграждение по депозитам начисляется из расчета 360 дней в году, считая каждый полный месяц за 30 дней, если иное не предусмотрено договором банковского вклада или генерального соглашения.

Предложения структурных подразделений банка о возможности изменения (снижения, повышения) существующих ставок вознаграждения по депозитам для юридических лиц, рассматриваются и обобщаются Операционным департаментом, для физических лиц – Департаментом розничного бизнеса, и вносятся на утверждение Комитетом по управлению активами и пассивами, Бизнес дирекцией и Розничной дирекцией.

Правление банка и Комитет по управлению активами пассивами вправе делегировать часть своих полномочий по установлению ставок вознаграждения и условий депозита Бизнес дирекции, Розничной дирекции и директорам филиалов по отдельным депозитам юридических и физических лиц соответственно. Делегирование происходит на основании «Положения о Комитете по управлению активами и пассивами АО «АТФ Банк» и отдельным решениями Комитета по управлению активами и пассивами банка.

Операционный департамент и департамент розничного бизнеса разрабатывают внутренние документы банка, регламентирующие проведение депозитных операций по депозитам.

Проведение правовой экспертизы документов и договоров осуществляется Юридическим департаментом банка.

Порядок учета операций по депозитам разрабатывается Департаментом бухгалтерского учета и отчетности банка.

Заключение сделки с лицом, связанным с банком особыми отношениями, по принятию депозита может быть осуществлено только по решению Совета Директоров банка.

Документы о проведении депозитных операций и условиях депозитов вступают в силу после утверждения уполномоченными органами банка (Приложение Х, Ц).

Закрытие депозита происходит также по заявлению вкладчика (Приложение Ш).

Деятельность банка по привлечению вкладов унифицирована по всем филиалам банка, то есть применяются единые виды вкладов.

Деньги на счет банковского вклада и на текущий счет могут быть зачислены для клиентов физических и юридических лиц- нерезидентов в наличной и безналичной форме. Для юридических лиц – резидентов в тенге и безналичной форме, а в иностранных валютах только в безналичной форме в соответствии с нормами действующего валютного законодательства.

Дополнительные взносы на счет банковского вклада и банковский счет физического лица имеет право внести любое третье лицо.

По каждому виду вклада (депозита) существуют отдельные условия, которые раскрывают детали того или иного вида вклада.

По всем вкладам (депозитам) Банк заключает договор банковского вклада 2-х экземплярах по одному для каждой стороны, по некоторым видам Банк выдает клиенту – физическому лицу депозитную (вкладную) книжку, в которой отражаются все операции по счету банковского вклада Клиента.

При выплате вознаграждения по вкладам (депозитам) юридических лиц банк удерживает сумму налога в соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Клиент имеет право распоряжаться вкладом/счетом как лично, так и через своего уполномоченного представителя. Представителем клиента является лицо, имеющее от него письменный документ, подтверждающий полномочия – нотариально заверенную доверенность на распоряжение вкладом /счетом. Доверенность также может быть заверена в порядке, установленном действующим законодательством.


4. Недепозитные источники формирования ресурсов

Предметом деятельности АО «АТФ Банка» является банковская деятельность.

Основными целями деятельности Банка являются:

- содействие формированию и дальнейшему развитию рыночной экономики в Республике Казахстан, расширению внешнеэкономических связей, оздоровлению финансового состояния предприятий, организаций и учреждений;

- получение доходов и их использование в интересах акционеров;

- обеспечение своих коммерческих интересов и интересов клиентов;

- обеспечение задач по защите жизни, здоровья своих работников, информации, составляющей банковскую, служебную, коммерческую тайну и собственного имущества банка, в том числе при его транспортировке.

Для достижения указанных целей банк, при наличии лицензии уполномоченного органа на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками в национальной и иностранной валюте, выполняет следующие банковские и иные операции, предусмотренные банковским законодательством:

1) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

2) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

3) кассовые операции: прием и выдача наличных денег, при осуществлении одной их банковских операций, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

4) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

5) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

6) банковские заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

7) организация обменных операций с иностранной валютой;

8) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

9) выпуск платежных карточек;

10) инкассация банкнот, монет и ценностей;

11) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

12) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

13) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

14) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

15) покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

16) покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

17) операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

18) осуществление лизинговой деятельности;

19) выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

20) факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

21) форфейтинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;

22) доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

23) сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

а) брокерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом;

б) дилерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, а также производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом, иными ценными бумагами в случаях, установленных банковским законодательством Республики Казахстан;

в) кастодиальную;

г) трансфер – агентскую.

Лицензия на осуществление банком одного или нескольких совместимых из вышеуказанных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдается уполномоченным органом Республики Казахстан.

Отношения банка с другими банками, а также клиентами осуществляются на основании договоров.

Банк вправе:

- требовать от организаций, получающих банковский заём, предоставление финансовой отчетности и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставленных банковских займов;

- требовать проведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, которые предполагается осуществить с участием банковских займов;

- прекращать дальнейшую выдачу банковского займа, досрочно взыскивать выданные суммы банковского займа при нарушении обязательств, предусмотренных договором банковского займа, при выявлении случаев недостоверности финансовой отчетности;

- обращаться с исковым заявлением в суд о признании неплатежеспособного заемщика банкротом в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

- на основе договоров с клиентами устанавливать ставки вознаграждения за проведение активных и пассивных операций, а также размеры комиссионного вознаграждения за оказываемые услуги.

АО «АТФ Банк» также является банком, уполномоченным участвовать в деятельности фонда развития малого бизнеса, финансирования деятельности предприятий малого и среднего бизнеса посредством фондам, получаемых от Европейского Банка Реконструкции и Развития (ЕБРР), Международного Банка Реконструкции и Развития (МБРР) и Азиатского Банка Развития (АБР).

Недепозитными источниками получения средств для «АТФ Банка» представлена в ФИДЕ межбанковских кредитов от Национального банка РК и других БВУ (на 29.10.2010 г. это: НБ РК – 8000 тыс. тенге, от других банков – 172 746 573 тыс. тенге), а также займы, полученные от международных финансовых организаций – 2 207 145 тыс. тенге, субординированные долги – 63 766 376 тыс. тенге.

Таблица 4 - Привлеченные средства банка

30.06.2010

Не аудировано

31.12 2009
Займы
- Займы, предоставленные банками и финансовыми институтами 227,121,201 235,904,488
- Займы, предоставленные Правительством РК 8,050 16,020
227,129,251 235,920,508
Облигации выпущенные
- Еврооблигации в долларах США 144,616,342 145,348,848
- Облигации в тенге 14,896,211 9,018,790
- Облигации в российских рублях 44,670 41,199
159,557,223 154,408,837
Субординированные заимствования
- Субординированные долговые ценные бумаги выпущенные 43,129,324 43,324,599
- Субординированные займы 21,919,238 18,357,936
65,048,562 61,682,535
451,735,036 452,011,880

Вышеуказанные субординированные обязательства (таблица 4), в случае ликвидации АО «АТФ Банка», будут погашаться после того, как группа погасит требования вкладчиков и всех прочих кредиторов группы.

Банк не имел случаев невыполнения обязательств по погашению основной суммы и вознаграждения в отношении своих заемных средств в течение шести месяцев, закончившихся 30 июня 2010 и 2009 годов.

В соответствии с условиями определенных компонентов прочих заемных средств «АТФ Банк» обязан соблюдать определенные финансовые показатели, в частном в отношении ликвидности, достаточности капитала и кредитных рисков. Руководство считает, что по состоянию на 30 июня 2010 года и 31 декабря 2009 года банк соблюдал указанные показатели.

Далее (таблица 5) представлена краткая информация об условиях привлечения заемных средств по состоянию на 30 июня 2010 года и 31 декабря 2009 года:

Таблица 5 – Условия привлечения заемных средств

30 июня 2010 года 31 декабря 2009 года

Номиналь-

ная ставка

вознаграж-

дения

Срок

погашения

(год)

Номиналь-

ная ставка

вознаграж-

дения

Срок

погашения

(год)

Займы
- Займы, предоставленные банками и другими финансовыми институтами 2.8-16.4

2010-2016

2.8-16.4

2010-2016

- Займы, предоставленные Правительством РК 3.0 2011 3.0

2011

Облигации выпущенные
- Еврооблигации в долларах США 8.1-9.3 2010-2016 8.1-9.3

2010-2016

- Ноты в тенге 8,0 2011 10,0 2011
- Ноты в российских рублях 10.0 2021 10.0 2021
Субординированные заимствования

Субординированные долговые

ценные бумаги выпущенные

7.2-10.0 2012-2016 10-10.9

2012-2016

Субординированные займы 10.0-11.4 2017-2020 10.0-10.9 2017-2019

Доходы банка в отчетном году составили 223 940,959 тыс. тенге. Основными источниками роста доходов стало увеличение чистых процентных доходов, а также снижение потерь по созданию провизии по кредитной деятельности.

Расходы банка в 2011 году составили 253 740,439 тыс. тенге, что показывает увеличение расходов банка по сравнению с 2008 годом на – 2530124 тыс. тенге.

На 30.10.2010 г. активы банка составляли 1 091 041 038 тыс. тенге, из которых 702 937 044 тыс. тенге – требования к клиентам банка, то есть операции по кредитованию клиентов составили 64,43 % от основной деятельности (доля кредитов в общей сумме активов на 01.01.2008 года составила 62,8%), что говорит о росте кредитных продуктов (рис.1). При этом заметно сократились выдачи рисковых беззалоговых займов, так, например, факторинговые займы клиентам МСБ с 46 140 тыс.тенге 31.03, 32 133 тыс. тенге 30.06, и 28 217 тыс. тенге – 29,10. 2010 года, что составляет -63,5%.

Рисунок 1 - Сумма кредитных средств, выданных банком за 31.03., 30.06., 29.10. 2010 год

Объем заимствования от кредитных учреждений значительно выросло, и составил 172 746,573 тыс. тенге, включая как краткосрочные (до 12 месяцев) депозиты, так и долгосрочные (свыше одного года) кредиты.

По состоянию на 30 июня 2010 года, разрешенный к выпуску акционерный капитал состоял из 47,000,000 обыкновенных акций (на 31 декабря 2009 года: 47,000,000), из которых 38,419,739 обыкновенных акций были выпущены (на 31 декабря 2009 года: 37,669,739) и 38,390,549 обыкновенных акций находятся в обращении (на 31 декабря 2009 года: 37,640,549).

В соответствии с решением акционеров, в 2010 году банк разместил дополнительно 750,000 обыкновенных акций у материнской компании, полученная сумма составила 6,000,000 тысяч тенге (на 31 декабря 2009 года: 2,250,000 акций за 18,000,000 тысяч тенге).

Банк выдает финансовые гарантии и открывает аккредитивы в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты обязательств банка и, как правило, имеют срок действия до пяти лет.

Банк также предоставляет гарантии, выступая в качестве расчетного агента по операциям займов в ценных бумагах. Договорные суммы потенциальных обязательств представлены далее в таблице 9 в разрезе категорий. Суммы, отраженные в таблице в части обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что указанные обязательства будут полностью исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть отражен на отчетную дату в том случае, если контрагенты банка не смогут исполнить своих обязательств в соответствии с условиями договоров.

Таблица 6 – Договорные суммы потенциальных обязательств

Сумма согласно договору 30 июня 2010 г. 31 декабря 2009 г.
Обязательства по предоставлению кредитов и кредитных линий 139,809,926

136,185,163

Гарантии 30,759,831 24,764,541
Аккредитивы 6,960,180 9,344,411
177,529,937 170,294,115
Минус - резервы (611,345) (471,207)
Минус – обеспечение в виде денежных средств (3,324,356) (4,932,701)
Потенциальные обязательства 173,594,236 164,890,207

5. Организация кредитования в Филиале АО «АТФ Банке»

АО «АТФ Банк» является банком второго уровня и, в соответствии со своим уставом, осуществляет полный комплекс операции и услуг с целью удовлетворения финансовых потребностей своих клиентов в сферах деятельности, которые для банка являются приемлемыми и прибыльными.

Основной целью деятельности коммерческих банков (в том числе и АО «АТФ Банк») является получение прибыли.

Основу всего процесса предоставления кредитов и управления кредитными рисками создает Кредитная политика, определяющая основные правила, положения и процедуры, которыми должны руководствоваться работники банка.

Кредитование осуществляется банком на коммерческой основе на условиях контролируемости и управляемости рисками, срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого использования. Стратегия Банка нацелена на постоянное улучшение качества кредитного портфеля.

Банк будет расширять деятельность на выгодных секторах кредитного рынка, развивать и закреплять отношения, нацеленные на долгосрочные взаимовыгодные связи в зависимости от реальных перспектив развития предприятия, отрасли и регионов. Банк сконцентрирует свой бизнес на корпоративных клиентах, компаниях и фирмах среднего и малого бизнеса, частных предпринимателях, имеющих солидные денежные потоки, хорошие финансовые показатели и перспективы развития.

Департаментом кредитования Головного офиса систематически проводится мониторинг качества и общих характеристик кредитного портфеля банка в целом на основании информации, которая готовится непосредственно Департаментом кредитования, а также, информации, получаемой от Департамента анализа и управления рисками. В рамках мониторинга кредитного портфеля отслеживаются риски невыполнения законодательных актов, нормативных актов Национального банка Республики Казахстан, Кредитной политики банка и ее процедур, показателей и лимитов по ссудному портфелю банка, установленных полномочными комитетами. Департамент кредитования осуществляет систематический мониторинг кредитной деятельности филиалов на основании данных, вводимых филиалами в Кредитный модуль, предоставляемых филиалами материалов по проблемным кредитам, а также, по ежемесячной отчетности филиалов.

Состояние кредитной деятельности филиалов и банка в целом анализируется, также, в ходе составления ежемесячной управленческой отчетности по Кредитному портфелю, которая предоставляется Правлению банка. Контроль за кредитной деятельностью филиалов осуществляется путем проведения Департаментом кредитования плановых и внеплановых выездных инспекций, в ходе которых проверяются:

достоверность предоставляемых филиалами в Головной офис данных о состоянии кредитных портфелей, причины ухудшения их качества и принимаемые меры по погашению обязательств;

классификация ссуд и начисление провизии;

качество проводимой экспертизы проектов и процесс рассмотрения филиалом кредитных заявок;

полнота кредитных досье;

текущий мониторинг выданных кредитов, работа с проблемными кредитами;

соответствие работы кредитных подразделений требованиям Кредитной политики, ее процедур и положений;

правовое обеспечение выданных кредитов и соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан и т.д.

Кредитная политика регламентирует приоритеты, стандарты и методы принятия решений в области кредитной деятельности банка, устанавливает принципы управления его кредитными рисками.

Органом, реализующим кредитную политику банка, является Кредитный Комитет банка.

Основной целью кредитной политики банка является эффективная реализация стратегии банка в области кредитования путем нахождения оптимального баланса между максимизацией доходности и минимизацией рисков.

Основные направления кредитования должны формироваться на основе оценки экономической и социальной ситуации в Республике Казахстан и ее динамики, состояния кредитного рынка, уровня банковской конкуренции и возможностей самого банка. С учетом этого, приоритетными направлениями при кредитовании являются:

1) по типу заемщиков:

юридические лица - компании, фирмы, имеющие адекватную капитализацию, хорошие финансовые показатели, менеджмент, продукцию/услуги, репутацию, финансовую и кредитную историю;

физические лица - предприниматели, развивающие и осуществляющие прибыльный бизнес, частные лица, способные открывать крупные депозитные счета, частные лица со стабильным уровнем денежных доходов;

2) по целям кредитования- кредиты на расширение действующего бизнеса, на пополнение оборотного капитала (закупка сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей, необходимых для производства), торговое финансирование (в зависимости от конъюнктуры валютного рынка), розничное кредитование;

3) по видам залогового обеспечения кредита:

депозит, открытый в АО “АТФ Банк”;

жилые здания в черте города (квартиры, коттеджи, дома с выкупленным земельным участком) в регионах, имеющих достаточный спрос на жилье;

здания и сооружения производственного и административного типа, офисы, торговые павильоны, рестораны, гостиницы и т.д. в престижных районах города, при наличии в регионе достаточного спроса на них, ликвидные производственные площади и оборудование действующих промышленных предприятий и/или их структурных единиц;

автотранспорт;

высоколиквидные товары народного потребления (не бывшие в употреблении);

4) по срокам кредитования:

долгосрочные (от 1 до 4 лет);

краткосрочные (до одного года).

Процесс кредитования включает в себя следующие этапы:

разъяснительная работа с клиентом;

прием заявления на кредитование, прием других необходимых документов (Приложение Э, Ю, Я, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7);

анализ возможности и целесообразности и кредитования заемщика (Приложение 8, 9);

утверждение проекта кредитования (Приложение 10);

оформление документации для предоставления кредитного лимита на карточный счет;

погашение текущих платежей по займу;

мониторинг предоставленных кредитных продуктов и ведение кредитного досье;

внесение изменений и дополнений в условия кредитования;

прекращение кредитования, работа с проблемными кредитными продуктами.

Общими требованиями к заемщику при любом из видов кредитования, предоставляемых «АТФ Банком» являются:

1) Возраст:

– женщинам в возрасте от 21 до 56 лет при условии, что возврат кредита по кредитному договору наступает до исполнения заемщику 58 лет;

– мужчинам в возрасте от 21 до 61 года при условии, что возврат кредита по кредитному договору наступает до исполнения заемщику 63 лет.

2) Выдача кредита физическим лицам производится при наличии стабильного дохода – в виде заработной платы, пенсии (при совокупном доходе членов семьи), дохода от предпринимательской деятельности, достаточной для возврата кредита и уплаты вознаграждения по нему.

Сумма кредита зависит от ежемесячного дохода заемщиков/созаемщиков, стоимости приобретаемого имущества и залогового обеспечения.

Созаемщиками могут выступать супруги и близкие родственники заемщика, а именно: сын, дочь, мать, отец, родные братья и сестры; а также близкие родственники супруга/супруги заемщика. Созаемщик несет все обязанности и имеет права заемщика по договору банковского займа.

Параметры кредитования, минимальный размер первоначального взноса, требуемый перечень документов для заемщиков утверждаются Советом Директоров банка или иным уполномоченным органом банка по конкретным программам кредитования.

Сумма первоначального взноса:

- вносится клиентом на свой текущий счет для последующего снятия и передачи продавцу;

- перечисляется банком с текущего счета заемщика для последующей передачи на банковский счет продавца (счета открыты в данном банке), в соответствии с валютным законодательством;

- передается заемщиком наличными деньгами продавцу, при этом заемщик предоставляет в банк документ, подтверждающий передачу суммы первоначального взноса. Документ, предоставляемый для подтверждения передачи суммы первоначального взноса, определяется программой кредитования.

Допускается предоставление займа в размере 100% стоимости объекта кредитования при соблюдении условий:

1) Первоначальный взнос заменен обеспечением, предоставляемым в залог банку, при этом залоговая стоимость предоставляемого обеспечения должна быть не менее минимального размера первоначального взноса;

2) Залоговая стоимость предоставляемого в залог обеспечения покрывает основной долг и вознаграждение за три месяца.

По кредитам, выданным под залог денег, хранящихся на сберегательных счетах в банке, маржа (разница между процентными ставками по кредиту и депозиту) устанавливается Кредитным комитетом банка или Кредитным комитетом по проектам розничного кредитования или Кредитным комитетом розничного кредитования филиала банка, но не менее минимальной маржи по кредиту, установленной Правлением банка.

Принятие решения по кредитной заявке осуществляется на заседаниях коллегиальных уполномоченных органов и в рамках персонального лимита уполномоченного лица банка в рамках делегированных полномочий в соответствии с утвержденными процедурами.

Срок действия решения Кредитного комитета/уполномоченного лица, в течении которого заключается кредитный договор между банком и заемщиком, равен трем календарным месяцам. В случае незаключения кредитного договора в указанный срок, решение Кредитного комитета банка аннулируется.

Договоры и другие документы являются типовыми и утверждаются отдельно Правлением банка. Внесение изменений и дополнений в типовые формы производится после их утверждения Правлением банка.

Договор залога недвижимого имущества и иного имущества (Приложение 11, 12) регистрируется в территориальном РГП «Центр недвижимости», договор залога автотранспорта регистрируется в территориальных Управлениях дорожной полицией, в порядке, установленном действующим законодательством РК.

Расходы по оформлению договора залога и страхованию оплачиваются заемщиком/залогодателем, при этом один экземпляр договора залога, после его регистрации в соответствующих органах передается в банк и хранится там до полного погашения заемщиком задолженности по кредиту.

Выдача кредита производится путем зачисления суммы кредита:

- на текущий счет заемщика с дальнейшим перечислением на текущий счет продавца или с дальнейшей выдачей наличных денег;

- на карточный счет заемщика.

Выдача кредита производится после регистрации договора залога в соответствующих регистрирующих органах и осуществления страхования, в случае принятия решения Кредитным комитетом банка. Предоставление кредита с последующим оформлением и регистрацией залога осуществляется только при наличии соответствующего решения Кредитного комитета банка, а также при наличии надлежащим образом оформленной доверенности, выданной залогодателем специалисту оценщика.

Предоставление кредита под залог депозита производится после блокирования денег на специальном депозитном счете.

Целевое использование кредита отслеживается кредитным работником по программам кредитования физических лиц на приобретение недвижимого имущества, автотранспорта и строительства жилого дома. Контроль за целевым использование кредита предполагает предоставление заемщиком правоустанавливающих документов на приобретаемое имущество, по кредитам, выданным на строительство жилого дома, – выезд на место строительства с последующим составлением акта целевого использования кредитных средств. По программам кредитования на прочие потребительские нужды (ремонт, лечение, обучение, проведение торжеств и т.д.) акты целевого использования кредитных средств составляются согласно Приложению 13.

Срок составления акта целевого использования составляет один календарный месяц со дня выдачи кредита.

Погашение кредита осуществляется следующими методами:

- стандартный (основной долг равными долями);

- аннуитетный;

- дисконтный.

Погашение кредита и уплата вознаграждения производится в соответствии с графиком погашения кредита с текущего счета заемщика, открытого в банка.

При досрочном погашении задолженности по кредиту – по заявлению-поручению заемщика.

Не желательными направлениями при кредитовании являются:

- стартовый бизнес, научно-исследовательские разработки, разведка новых месторождений полезных ископаемых, стартовые инвестиции (приобретение оборудования, производственных площадей);

- выдача кредитов под залог: незавершенного строительства, зданий и сооружений, имеющих физический износ более 40%, объектов недвижимости, находящихся за чертой города, драгоценных камней и драгоценных металлов в ювелирных изделиях, предметов искусства, земель, памятников и объектов движимого и недвижимого имущества, являющихся государственной собственностью, патентов, лицензий и сертификатов, прав недропользования.

Запрещенными направлениями при кредитовании являются:

1) по видам деятельности – торговля оружием (при отсутствии лицензии) и боевой техникой, производство и продажа наркосодержащих веществ (при отсутствии лицензии), а также любая другая деятельность, запрещенная законодательством;

2) по целям кредитования - погашение просроченных ссуд, выданных другими финансовыми учреждениями, выдача кредитов на внесение в Уставный фонд предприятия, выдача на цели, не соответствующие Уставу предприятия, кредиты на спекулятивные цели (на фондовых рынках), кредитование проектов, наносящих значительный урон окружающей среде;

3) по видам залогового обеспечения - депозитные средства, не являющиеся собственностью залогодателя (например, страховые резервы страховых компаний), предметы первой необходимости и носимые вещи, скот, ядовитые, наркосодержащие и сильнодействующие вещества, оружие и боевая техника, имущество, изъятое из гражданского оборота;

4) выдача кредитов под гарантией бюджетных и неплатежеспособных организаций, поручительства лиц, не имеющих постоянные доходы.

При подготовке договоров, необходимых для заключения между банком и физическим лицом должны быть соблюдены требования:

1) Для подготовки и составления договоров принимаются действующие документы, не имеющие подчисток, зачеркнутых слов, записей исполненных карандашом или иных, не оговоренных исправностей;

2) Фамилии, имена и отчества физических лиц, адреса их места жительства, данные документа, удостоверяющего личность, должны быть указаны полностью;

3) Наименования юридических лиц должны быть указаны без сокращений с указанием их юридических адресов (если залогодателем является юридическое лицо);

4) В договорах, объем которых превышает один лист, листы должны быть прошиты и пронумерованы, скреплены печатью, подписью сотрудника банка;

5) В договорах, объем которого превышает один лист, каждый лист должен быть подписан заемщиком или залогодателем, или гарантом;

6) До подписания договора кредитный администратор обязан установить личность физических лиц, подписывающих договоры. Удостоверение личности производится на основании оригинала документа, удостоверяющего личность;

7) Подписание физическим лицом договоров, где одной стороной выступает банк, осуществляется в присутствии сотрудника банка. Сотрудник банка обязан проверить соответствие подписи физического лица по образцу подписи имеющейся в банке (при наличии) или образцу подписи в документе, удостоверяющем личность данного физического лица. Физическое лицо, подписывающее договоры, должно собственноручно написать фамилию, имя и отчество. Допускается подписание договора третьими лицами на основании нотариально заверенной доверенности физического лица с соблюдением требований действующего законодательства РК;

8) Подписи руководящих лиц и печать юридического лица на договорах по обеспечению должна быть заверена операционным отделом филиала банка.

Обеспечение при кредитовании является одним из факторов снижения кредитного риска.

Требования к залоговому обеспечению определяются законодательством РК, залоговой политикой банка, программами потребительского кредитования.

Предоставление бланковых потребительских кредитов допускается в рамках программ потребительского кредитования или по решению Кредитного комитета банка.

В качестве обеспечения принимаются:

- недвижимость (жилые дома, квартиры в жилом доме, квартиры в многоквартирных жилых домах, нежилые помещения, земельные участки и др.). По программе кредитования физических лиц на приобретение жилой недвижимости принимаются объекты недвижимости, принадлежащие на праве частной собственности либо приобретаемые в собственность заемщика, а также его близких родственников, а именно: супруга, сына, дочери, матери, отца;

- автомобиль отечественного и импортного производства, отвечающие требованиям, установленным отдельными внутренними документами банка;

- деньги, размещенные на счетах физических и юридических лиц в банка;

- гарантия юридического лица;

- гарантия физического лица.

Кредитные подразделения банка вправе принимать в качестве дополнительного обеспечения любое обеспечение, не являющееся основным обеспечением по программам кредитования.

Виды обеспечения по конкретным программам кредитования, характеристики имуществ, принимаемых в качестве обеспечения, устанавливаются Советом директоров банка или иным органом банка.

Стоимость, предоставленного в залогодателем обеспечения должна покрывать сумму основного долга и сумму вознаграждения по нему, рассчитанному за три месяца кредитования.

Залоговое обеспечение должно быть надлежащим образом оформлено и зарегистрировано до момента предоставления кредита.

Предоставление кредита с последующим оформлением и регистрацией залога осуществляется только при наличии соответствующего решения Кредитного комитета банка, а также при наличии надлежащим образом оформленной доверенности, выданной залогодателем специалисту оценщику. Предоставление кредита под залог депозита производится после блокирования денег на специальном депозитном счете.

Если заемщиком в обеспечение возврата кредита предоставляется гарантия юридического лица, то платежеспособность гаранта определяется на основании экспертного заключения:

- Кредитного подразделения банка по проектам до 150 тыс. долларов США;

- отделом кредитования МСБ по проектам от 151 до 1000 тыс. долларов США;

- отдел корпоративного кредитования по проектам свыше 1 млн. долларов США.

В случае отсутствия отдела корпоративного кредитования в филиале банка, платежеспособность гаранта – юридического лица определяет отдел кредитования МСБ.

Кредит - это финансовая услуга, оказываемая банком, когда он выдает некоторую сумму денег (сумма кредита) своему клиенту (заемщику), который 1) распоряжается этой суммой по определенному порядку, согласованному с банком, и 2) возвращает сумму кредита плюс проценты по кредиту.

Кредит характеризуется несколькими параметрами, основными из которых:

срок кредита - то время, в течение которого заемщик возвращает кредит обратно,

проценты за пользование кредитом - та сумма денег, которую заемщик платит сверх суммы кредита в качестве платы за кредит. Проценты за пользование кредитом обычно устанавливаются "в процентах годовых", например, "10% годовых" означает, что за каждый год, в течение которого у заемщика был непогашенный кредит, заемщик должен заплатить банку 10% от непогашенной суммы, и если кредит в сумме 100 тысяч тенге взят на 5 лет, то каждый год заемщик должен заплатить банку дополнительно к сумме кредита 5 тысяч тенге.

график погашения кредита. Кредит берется единовременно, а погашается обычно не единовременно (что возможно, но в потребительском кредитовании встречается не часто), а по графику, предусматривающему постепенное погашение кредита ежемесячно (самый распространенный вариант), ежеквартально или ежегодно. Бывает так, что какая-то часть кредита (например, 30% от первоначальной суммы) может быть погашена единовременно в конце срока кредита.

предельная доля кредита в стоимости покупки. Обычно потребительский кредит выдается на определенную покупку, при этом предмет покупки является для банка обеспечением кредита, т.е. при непогашении заемщиком кредита банк вправе забрать себе предмет покупки, продать его и за счет средств от продажи погасить кредит и проценты по нему. Для того чтобы иметь запас в цене, банки имеют стандартный подход, в результате которого максимальная сумма кредита, которую можно получить на покупку того или иного предмета, ограничена неким потолком в 50%-60%-70-80% от покупной цены обсуждаемого предмета покупки/кредита. Таким образом, покупатель оказывается вынужденным платить 20-50% от стоимости обсуждаемого предмета покупки за счет собственных средств. В случае неплатежа по кредиту, банк получает в свое распоряжение весь предмет покупки, в который вложены и собственные средства самого заемщика. Это создает достаточный запас для банка, в результате которого банк, даже продавая предмет покупки/кредита дешевле его настоящей цены, все равно получает достаточно средств, чтобы покрыть свои требования.

валюта выдачи кредита. Сегодня встречаются два обычных варианта: кредит в рублях и кредит в долларах США. Разница состоит в том, в какой валюте зафиксированы обязательства заемщика перед банком. Пусть речь идет о кредите в 10 тысяч долларов, что по сегодняшнему курсу примерно равно 300 тысячам тенге. Если кредит будет выдан в рублях, то заемщик будет должен банку 300 тысяч тенге, и даже при увеличении курса до 60 тенге за доллар, сумма кредита не изменится, и она останется 300 тысяч тенге. Наоборот, если кредит выдан в долларах США, то заемщик должен банку 10 тысяч долларов, и при увеличении курса доллара до 60 тенге за доллар, заемщику нужно будет возвращать в банк не 300 тысяч тенге, а 600 тысяч.

Авто кредитование – банковский заем на приобретение нового или подержанного автотранспорта.

Кредитуются по данной программе физические лица: служащие, получающие заработную плату; граждане РК, проживающие в РК. Работающие по контракту, заключенному на неопределенный срок или определенный контрактом период должен покрывать срок займа.

Возрастные ограничения: минимальный возраст – 21 год; максимальный возраст – 63 года (для мужчин) и 58 лет (для женщин), при этом последний платеж по кредиту должен быть выплачен до выхода на пенсию.

Минимальный доход должен составлять 35 000 тенге или 240 долларов США.

Коэффициент долговой нагрузки (DebtRatio) не должен превышать50% для займа в тенге или 40% для займов в долларах США от располагаемого дохода.

В случае, если клиент состоит в браке и супруги обладают общей собственностью, обязательно привлечение супруга в качестве созаемщика. В других случаях, если дохода клиента не достаточно, клиент может привлечь близких родственников (мать, отца, сына, дочь, братья и сестры по рождению) в качестве созаемщика.

Общий минимальный стаж работы – 12 месяцев. Стаж на текущем месте работы не менее 6 месяцев.

При получении кредита клиент обязательно должен указать целевое назначение кредита. После выдачи документов клиент должен предоставить документы, подтверждающие целевое использование займа.

Максимальный срок кредитования:

1) Новые авто:

7 лет – производства стран Европы, Японии, США;

5 лет – производства стран СНГ, Корея.

2) Подержанные авто:

5 лет – производства стран Европы, Японии, США;

3 года – производства стран СНГ, Корея.

Минимальная сумма займа 750 000 тенге или 5 000 долларов США, максимальная сумма – 15 000 000 тенге или 100 000 долларов США.

Формой кредитования является разовая выплата в виде банковского займа. Погашение осуществляется ежемесячно, согласно графика погашения. Погашение основного долга – аннуитетный платеж или равными долями. Мораторий на частичное досрочное погашение и полное погашение отсутствует. Минимальная сумма, принимаемая к досрочному погашению при аннуитетном графике погашения – не менее трех ежемесячных взносов по займу (основной долг и вознаграждение).

Льготный период отсутствует.

Минимальный первоначальный взнос 20% при приобретении нового автотранспорта. Минимальный первоначальный взнос 30% при приобретении подержанного автотранспорта.

Обязательное наличие текущего счета у клиента, открытого в «АТФ Банке».

Новый леворульный автомобиль, приобретаемый с автосалона (оценка осуществляется кредитным экспертом на основании счет-справки с автосалона). Приобретаемый подержанный леворульный автомобиль (оценка осуществляется НОК, заключивший с банком договор о сотрудничестве).

Обязательно страхование гражданско-правовой ответственности владельца транспортного средства. Страхование автомобиля согласно программы добровольного страхования автотранспортных средств и спецтехники (КАСКО). Расчет страховой премии производится:

- по новым займам: на сумму банковского займа. При этом страховая сумма устанавливается в размере суммы банковского займа;

- по действующим займам: на остаток ссудной задолженности по банковскому займу заемщика. При этом страховая сумма пролонгируемого договора страхования залогового имущества от ущерба равна остатку ссудной задолженности заемщика.

Оплата страховой премии может осуществляться в рассрочку по годам, при условии заключения дополнительного договора страхования по истечении каждого года.

Ставки вознаграждения по авто кредитованию:

1) Новое авто:

Тенге – 16%;

Доллары США – 15%.

2) Подержанное авто:

Тенге – 17%;

Доллары США – 16%.

Взимание комиссии:

- комиссия за рассмотрение кредитной заявки – 4 000 тенге;

- комиссия за предоставление банковского займа – 1,65% от суммы займа.

Пеня за просроченный платеж 0,50% от суммы основного долга и вознаграждения за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Документы, предоставляемые клиентом:

- Заявление – анкета;

- Документ, удостоверяющий личность заемщика/созаемщика;

- РНН (документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки на учет) заемщика/созаемщика;

- Свидетельство о браке, свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти заемщика/созаемщика;

- Свидетельство о рождении детей, удостоверения личности совершеннолетних детей (при необходимости);

- книга регистрации граждан/домовая книга;

- СИК (свидетельство о присвоении социального индивидуального кода);

- Справка с места работы о занимаемой должности и о среднемесячной заработной плате за последние 6 месяцев заемщика/созаемщика;

- согласие на получение отчета из ГЦВП;

- согласие о предоставлении и получении сведений из ПКБ (Приложение 14, 15);

- другие документы по запросу банка.

Документы, собранные банком:

- отчет ГЦВП;

- отчет ПКБ.

Кредитуемая сумма для новых авто с автосалона – 80% стоимости; для подержанных авто – 70% от оцененной стоимости.

Срок эксплуатации для подержанного автотранспорта на момент обращения в банк должен быть не старше 5 лет для стран Европы, Японии, США, СНГ, Кореи.

Под ипотечными кредитами понимаются займы физическим лицам на приобретение, ремонт, и строительство жилья, которые оформляются «Соглашением о предоставлении ипотечных займов», Утвержденных Решением Правления №641 от 28.06.2007 г. и Постановлением Совета Директоров № 321 от 02.07.2007 г. Жильем может являться: отдельная квартира в многоквартирном доме, индивидуальный дом c земельным участком или квартира в коттедже на несколько семей. Требования к жилью:

- быть свободным от обременений, не изъятым из гражданского оборота, не состоять в залоге, споре или под арестом;

- соответствовать минимальным требованиям по обеспечению здоровья и безопасности жильцов, стандартам установленным санитарно-гигиеническими службами;

- отдельные от других квартир или домов кухня и санузел (т.е. коммунальные квартиры в залог не принимаются);

- постройка, перепланировка дома или квартиры с разрешениями соответствующих органов.

Заемщиками могут быть физические лица – служащие, получающие заработную плату; индивидуальные предприниматели; учредители юридических лиц. При этом оговаривается тип занятости для работающих клиентов:

- по контракту, заключенному на неопределенный срок или определенный контрактом период, который должен покрывать срок займа;

- по патенту или свидетельству регистрации индивидуального предпринимателя;

- по учредительным документам юридического лица.

Стаж на текущем месте работы должен быть не менее 6 месяцев. Общий минимальный стаж работы – не менее 12 месяцев.

Клиент должен предоставить адрес места прописки, места фактического жительства, контактные номера телефонов (домашний, рабочий, мобильный) или же другие контакты.

Минимальный доход заемщика должен быть не ниже 45 000 тенге (300 долларов США) или 70 000 тенге (470 долларов США) для заемщика и созаемщика в совокупности.

Коэффициент долговой нагрузки не должен превышать 60 % для займов в тенге и 50% для займов в долларах США от располагаемого дохода.

В случае, если клиент состоит в браке и супруги обладают общей собственностью, обязательно привлечение супруга в качестве созаемщика. В других случаях, если доход клиента недостаточен, клиент может привлечь близкого родственника в качестве созаемщика.

Для физических лиц при рассмотрении платежеспособности применяется политика розничного кредитования. Для индивидуальных предпринимателей при рассмотрении дохода применяется политика кредитования субъектов малого и среднего бизнеса.

К индивидуальным предпринимателям относятся заемщики с признаками:

- максимальный годовой оборот не более 2,5 миллионов долларов США;

- зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в РК;

- не менее 24 месяцев функционирования бизнеса;

- отсутствие отрицательной кредитной истории (просрочки платежа до 30 дней за последние 12 месяцев является приемлемой), отсутствие просрочки на момент подачи заявления и в течении последних 6 месяцев (в любом обслуживающем банке);

- минимум 6 месяцев обслуживания в предшествующем банке и отсутствие просрочек по займу в течении последних 6 месяцев в предшествующем банке при рефинансировании займа;

- отсутствие задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

- отсутствие реструктуризации по займам в других БВУ.

Срок кредитования по условиям ипотечного займа «АТФ Банка» 120 месяцев в тенге, 240 месяцев в долларах США.

Минимальная сумма займа – 750 000 тенге или 5 000 долларов США, максимальная сумма – 750 000 000 тенге или 5 000 000 долларов США, но не более 80% от стоимости приобретаемого жилья (под залог приобретаемого жилья) и не более 100% от стоимости приобретаемого жилья в случае дополнительного обеспечения в форме имеющегося в собственности жилья или земельного участка и приобретаемого жилья.

При рефинансировании ипотечного займа в сумму займа включаются все расходы клиента, связанные с погашением ссудной задолженности в предшествующем банке за исключением просроченных обязательств и, в случае, если кредитоспособность клиента позволяет взять большую сумму займа, чем сумма основного долга рефинансируемого займа, то остаток (разница между новым займом и суммой основного долга по рефинансируемому займу) перечисляется на текущий счет клиента в «АТФ Банке».

Погашение основного долга осуществляется в виде аннуитетного платежа или равными долями.

Льготный период по займу отсутствует.

Мораторий на частичное или полное погашение отсутствует. Минимальная сумма к досрочному погашению при аннуитетном графике погашения составляет не менее трех ежемесячных взносов по займу (основной долг и вознаграждении).

Первоначальный взнос, то есть участие собственными средствами в виде денежного вклада, земельного участка, строительства, подтвержденные документами, должна составлять не менее 20 % от стоимости приобретаемой недвижимости.

Первоначальный взнос не требуется, если:

- заем выдан на строительство или полное рефинансирование ипотечного займа в другом банке;

- предоставлено дополнительное обеспечение, покрывающий заём на 120% залоговой стоимостью.

При рефинансировании ипотечного займа обязательная персональная гарантия супруга или супруги.

Обеспечением может выступать:

1) Банковский вклад;

2) Приобретаемая или имеющаяся в собственности недвижимость;

3) Земельный участок (целевое назначение ИЖС) может быть принят в качестве дополнительного обеспечения;

4) Недвижимость не ранее 1965 года постройки;

5) Приобретаемая недвижимость должна быть оформлена на заявителя либо на его супруга. Имеющаяся недвижимость может быть принята в качестве обеспечения, если только оформлена на его супруга или близких родственников.

Не принимаются в обеспечение объекты производственного назначения.

В случае залога жилой недвижимости:

- независимая оценочная компания должна быть выбрана только среди компаний, включенных в список одобренных решением Правления банка и должна отвечать требованиям действующего законодательства РК;

- банк должен быть залогодержателем первой очереди;

- банк может быть залогодержателем второй очереди только в случае рефинансирования ипотечного займа в других банках согласно решения уполномоченного органа банка;

- заемщик или его близкие родственники должны быть собственниками недвижимого имущества, предоставленного в качестве обеспечения;

- страхование заложенной недвижимости (от пожара, возгорания от молнии, взрыва и падения самолета) в пользу банка обязательна;

- заем должен 100% покрываться недвижимостью, предоставленной в качестве обеспечения по залоговой стоимости (после применения дисконта).

Стоимость кредита исчисляется исходя из:

1) Ставки вознаграждения:

- в тенге – 14,5;

- в долларах США – 13,5%.

2) Взимания комиссии:

- комиссия за рассмотрение кредитной заявки – 4 000 тенге;

- комиссия за предоставление банковского займа – 1,65% от суммы займа.

3) Пеня за просроченный платеж:

- основной долг и вознаграждение: 0,50% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Рефинансирование задолженности в другом банке осуществляется безналичным переводом денег на счет в банке, обслуживающем текущие обязательства заемщика.

В случае если кредитоспособность клиента позволяет взять большую сумму займа, чем сумма основного долга рефинансируемого займа, то остаток (разница между новым займом и суммой основного долга по рефинансируемому займу) перечисляется на текущий счет клиента в «АТФ Банке».

Допускается оформление права собственности на приобретаемое полностью или частично на заёмные средства жильё как на заёмщика (созаёмщика), так и на иное лицо, не являющееся близким родственником заёмщика. При этом заёмщики и созаёмщики, а также новые владельцы жилья должны иметь гражданство Республики Казахстан. При приобретении жилья, в случае если обеспечением по кредиту выступает только приобретаемое жилье, заемщик должен внести первоначальный взнос на оплату сделки купли-продажи жилья.

Права требования по предоставленным займам могут быть уступлены другому банку, или АО “Казахстанская Ипотечная Компания” на условиях, оговариваемых сторонами в соответствующих соглашениях и договорах по уступке прав требования.

Обеспечением по ипотечным займам, выданным на ремонт жилья, может выступать как ремонтируемое жильё, так и иное жильё, находящееся в собственности заемщика, а также жильё вещного поручителя.

В случае если ремонту подлежит жильё, являющееся обеспечением по ипотечному жилищному займу, кредитным менеджером отдела розничного кредитования проводится осмотр состояния залогового обеспечения после проведения ремонта.

- В договоре банковского займа и ипотечном договоре предусматривается право кредитора на проведение переоценки залога в случае необходимости, во избежание незафиксированного удешевления предмета залога, если таковым выступает ремонтируемое жильё. Банк также вправе досрочно расторгнуть договор займа в одностороннем порядке и потребовать исполнения заемщиком договорных обязательств досрочно при возникновении претензий к заемщику со стороны уполномоченных государственных органов по причине нарушения законодательства и строительных норм при осуществления ремонтных работ.

- Банк вправе применить штрафные санкции в случае снижения стоимости предмета залога в результате неквалифицированного ремонта либо иных причин в соответствии с условиями ипотечного договора.

Основой для определения размера ипотечного жилищного займа является сметная стоимость ремонта и соотношение указанной стоимости к оценочной стоимости жилища. Для получения ипотечного займа на ремонт заемщик должен предоставить документы, подтверждающие сметную стоимость ремонта. При намерении заказчика (заемщика) производить капитальный ремонт заказчик вправе заключить договор с подрядчиком на рыночных условиях, т.е. исходя из материальных затрат и трудозатрат подрядчика, оговоренных в смете. Смета составляется подрядчиком и предлагается на утверждение заказчику. Приемка работы осуществляется заказчиком в соответствии с условиями договора подряда без привлечения уполномоченных органов. В случае, если ремонт проводится собственными силами предоставление графика проведения ремонтных работ не является обязательным.

Предоставление займа производится в разовом порядке, после подписания договоров займа и залога, в наличной и безналичной форме.

Обеспечением обязательства заемщика по ипотечному займу, выданному на строительство индивидуального жилья, а также на долевое участие в строительстве жилья может выступить залог, находящийся в собственности заемщика или третьего лица (вещного поручителя) жилая недвижимость (квартира, жилой дом с земельным участком и т.п.);

После приемки объекта, ввода его в эксплуатацию и включению в жилищный фонд предмет ипотеки может быть заменен на построенное, на кредитные средства жильё, залог которого будет являться обеспечением обязательства до окончания срока действия договора банковского займа, при условии соблюдения коэффициентов обеспеченности и достаточности залоговой массы для покрытия обязательств по кредиту.

Помимо установленных регламентом розничного кредитования документов, необходимых для получения ипотечного займа, заемщик должен предоставить:

- проект строительства жилища с привязкой к местным условиям и разрешение к применению в соответствии с законом.

- смету затрат на строительство;

- график строительства;

- договор о долевом участии при осуществлении гражданами совместного строительства;

- документы, подтверждающие право на земельный участок, а также соответствие целевому использованию участка;

- разрешение на строительство от уполномоченных органов;

- прочие документы согласно действующему законодательству.

Кредитным менеджером отдела розничного кредитования ежеквартально в обязательном порядке проводится мониторинг за ходом проведения строительных работ согласно приложенного графика, а также целевого использования средств займа, как на промежуточной стадии строительства, так и после завершения такового. По результатам мониторинга заполняется заключение

Заем предоставляется в долларах США на срок от 37 месяцев до 10 (десяти лет) лет - по согласованию с заемщиком.

Ставка вознаграждения фиксированная. Ставка вознаграждения и срок займа определяется исходя из таблицы. Допускается оформление права собственности на приобретаемое полностью или частично на заёмные средства жильё как на заёмщика (созаёмщика), так и на иное лицо, не являющееся близким родственником заёмщика. При этом заёмщики и созаёмщики, а также новые владельцы жилья должны иметь гражданство Республики Казахстан. Обеспечением по кредиту выступает приобретаемое жильё и депозит. Размер депозита должен составлять не менее 15 % от рыночной стоимости приобретаемого жилья, а срок не менее срока займа. В случае внесения заёмщиком депозита в размере 25 % и выше от рыночной стоимости жилья, возможна выдача кредита без анализа платежеспособности.

- Минимальная сумма ипотечного займа 5 000 долларов США.

- Максимальная сумма ипотечного займа 100 % от рыночной стоимости жилья.

Обязательным условием предоставления ипотечного кредита является комплексное страхование по договору банковского займа в страховой компании с указанием банка в качестве выгодоприобретателя.

Права требования по предоставленным займам могут быть уступлены другому банку или организации на условиях, оговариваемых сторонами в соответствующих соглашениях и договорах по уступке прав требования.

Досрочное погашение займа возможно по истечении 6 месяцев со дня выдачи кредита, либо после уплаты вознаграждения за первые 6 месяцев. Минимальная сумма досрочного погашения 500 долларов США. В дальнейшем за досрочное гашение комиссия не взимается.

Для рассмотрения кредитной заявки на выдачу ипотечного кредита наличие у клиента уже подобранного для приобретения жилья не является обязательным условием. То есть рассмотрение кредитной заявки может проводиться для принятия решения о предоставлении клиенту ипотечного кредита на приобретение жилья, которое будет подобрано заемщиком в будущем. При этом банк определяет возможную сумму кредита и иные приемлемые для клиента условия кредитования, при которых выдача ипотечного кредита возможна. В ходе предварительной квалификации Кредитный менеджер по согласованию с клиентом рассчитывает возможный размер ежемесячного платежа по кредиту, после чего в соответствии с допустимыми сроками кредитования и пожеланиями клиента рассчитывается максимально допустимая сумма кредита. При положительных результатах предварительной квалификации и предоставлении клиентом необходимого пакета документов клиент производит оплату комиссии за рассмотрение кредитной заявки согласно утвержденным тарифам. Рассмотрение кредитной заявки Отделом розничного кредитования проводится без юридического заключения на основе анализа кредито- и платежеспособности клиента с учетом результатов предварительной квалификации. По результатам рассмотрения кредитной заявки Кредитный менеджер определяет максимально допустимую сумму кредита с учетом возможного и согласованного с клиентом размера ежемесячных платежей. В случае, если по результатам анализа платежеспособности клиента, запрашиваемые им условия кредитования не удовлетворяют требованиям банка, Кредитный менеджер должен рассмотреть возможность использования иных условий кредитования, при которых выдача кредита будет возможной. В частности:

изменить размер ежемесячного платежа

увеличить срок кредита,

уменьшить сумму кредита,

рассмотреть возможность участия созаемщика/гаранта и предоставления дополнительного обеспечения.

Если условия кредитования были пересмотрены, Кредитный менеджер ставит об этом в известность клиента. По результатам рассмотрения кредитной заявки Кредитный менеджер готовит экспертное заключение. Вопрос о предоставлении кредита выносится на рассмотрение Розничного кредитного комитета. Секретарь комитета готовит решение, и передаёт копию протокола решения кредитному менеджеру для исполнения. В случае если какое-либо из условий кредитования в дальнейшем будет пересмотрено, требуется повторное вынесения вопроса на Розничный кредитный комитет. При положительном решении о предоставлении кредита кредитный менеджер готовит письмо-уведомление которое подписывается Начальником Отдела розничного кредитования либо управляющим Фронт-офиса филиала в случае его отсутствия, и передает его клиенту. На данном этапе Младший кредитный менеджер инициирует открытие клиентом текущего счета, куда клиенту рекомендуется внести сумму первоначального взноса. Решение Розничного кредитного комитета действительно в течение двух месяцев. По истечении этого срока необходимо проведение тщательного повторного рассмотрения кредитной заявки на основе вновь сформированного клиентом пакета документов.

После нахождения клиентом жилья для приобретения в кредит Кредитный менеджер согласовывает выезд оценщика для его осмотра. Клиент уведомляется о необходимости предоставления продавцом жилья копий право устанавливающих документов. При определении залоговой стоимости Кредитному менеджеру рекомендуется устанавливать единый коэффициент понижения на залоговое имущество в размере 30 % от реальной рыночной стоимости жилья без применения иных понижающих коэффициентов. В случае принятия дополнительного обеспечения по кредиту одновременно проводится оценка имущества, выступающего в качестве дополнительного обеспечения. На основе актов оценки жилья Кредитный менеджер рассматривает возможность принятия данного жилья в качестве обеспечения кредита и согласовывает данный вопрос с Начальником Отдела розничного кредитования либо лицом его замещающим. В случае если определенная залоговая стоимость жилья не удовлетворяет утвержденной сумме кредита, до клиента доводится необходимость увеличения размера первоначального взноса либо предоставления дополнительного обеспечения по кредиту. Решение полномочного Кредитного комитета о возможности предоставления кредита на приобретение подобранного клиентом жилья доводится Кредитным менеджером до сведения клиента с требованием о необходимости предоставления им и продавцом необходимых документов для оформления и выдачи кредита, указанных в письме-уведомлении клиенту. После уведомления клиентом о том, что им и продавцом необходимый пакет документов сформирован, кредитный менеджер согласовывает дату и время прибытия клиента и продавца в банк для оформления и выдачи кредита. После уведомления клиентом о готовности кредитный менеджер оформляет необходимые документы:

- типовой договор займа;

- типовой договор залога недвижимого имущества (договора залога по дополнительному обеспечению/ договор залога депозитных денежных средств), в котором оставляется пробел для заполнения номера и даты подписания договора займа, а также номера и даты регистрации договора купли-продажи жилья в Центре по недвижимости.

Договор займа и договора залога с открытыми датами визируются ответственными работниками. Оформление и выдача кредита производится при участии кредитного менеджера и юриста филиала (в случае необходимости). Продавец, заемщик (залогодатель) должны иметь при себе документы для оформления купли-продажи и выдачи кредита согласны. Вместе с продавцом в банк должны прибыть:

- совладельцы жилья в случае отсутствия их нотариально заверенных доверенностей на продажу жилья;

- члены семьи старше 14 лет в случае, если они выступают совладельцами жилья по договору приватизации.

Заемщик должен иметь при себе:

- сумму первоначального взноса, если ранее он не была внесена на его текущий счет в банке;

- денежные средства на оформление кредита:

- комиссию банка за оказание услуг по регистрации договоров купли-продажи и ипотеки согласно тарифам банка;

- плату за нотариальное оформление договора купли-продажи и доверенностей на государственную регистрацию договора купли-продажи и ипотечного договора согласно тарифам нотариуса;

- плата за государственную регистрацию договора купли-продажи и ипотечного договора согласно тарифам Центра недвижимости;

- страховую премию за страхование жилья, а также от несчастного случая и болезней согласно тарифам страховой компании.

Продавец и заемщик (залогодатель) подписывают договор купли-продажи, который заверяется нотариусом. Заемщик подписывает договор займа, договора залога и иные необходимые документы для выдачи кредита в присутствии кредитного менеджера. Кредитный менеджер оформляет страховые полисы по страхованию жилья, а также жизни и трудоспособности заемщика. Нотариально заверяется доверенность на регистрацию договора-купли продажи и ипотечного договора на имя уполномоченного представителя банка от имени заемщика/залогодателя. Заемщик получает сумму кредита (а также первоначальный взнос, если он был внесен на текущий счет) по расходному кассовому ордеру. Для удобства клиентов рекомендуется доставить деньги из кассы непосредственно на место выдачи кредита. При передаче продавцу суммы кредита и первоначального взноса оформляется и нотариально заверяется расписка продавца в получении денег по договору купли-продажи и отсутствии претензий к банку и покупателю (в 2-х экземплярах для банка и покупателя).

После выдачи кредита доверенное лицо проводит государственную регистрацию договора купли-продажи и договора залога в Центре по недвижимости.

Беззалоговый кредит Cash&Go – кредит наличными для физических лиц (сегмент MassMarket), граждан РК (Приложение 16).

Возрастные ограничения: минимум 21 год, максимум 58 лет для женщин на момент полного погашения кредита, 63 года – для мужчин.

Заемщиками могут быть физические лица – служащие, получающие заработную плату. При этом оговаривается тип занятости для работающих клиентов: по контракту, заключенному на неопределенный срок или определенный контрактом период, который должен покрывать срок займа.

Стаж на текущем месте работы должен быть не менее 6 месяцев. Общий минимальный стаж работы – не менее 12 месяцев.

Клиент должен предоставить адрес места прописки, места фактического жительства, контактные номера телефонов (домашний, рабочий, мобильный) или же другие контакты.

Минимальный доход заемщика должен быть не ниже 35 000 тенге (240 долларов США).

Коэффициент долговой нагрузки не должен превышать 50 % для займов в тенге и 50% для займов в долларах США от ежемесячного располагаемого дохода (Долговая нагрузка = (Существующие обязательства + Новые обязательства) / (Чистый ежемесячный доход – Прожиточный минимум и другие расходы)).

Общий стаж работы заявителя должен составлять не менее 12 месяцев, непрерывный стаж на текущем месте работы – не менее 6 месяцев.

Валютой кредитования могут выступать тенге и доллары США.

Срок кредитования от 6 месяцев до 48 месяцев (4 года).

Сумма кредитования от 150 000 тенге (1 000 долларов США) до 1 500 000 тенге (10 000 долларов США) для всех необеспеченных залогом займов на одного клиента в «АТФ Банке».

Снятие денег со счета осуществляется в виде единовременной выплаты.

Погашение производится ежемесячно, аннуитетными платежами.

Пеня за просроченный платеж в размере двойной годовой ставки вознаграждения (годовых) от суммы просроченного платежа по основному долгу и вознаграждению за каждый день просрочки погашения (двойная ставка вознаграждения/365 дней в году * количество фактических дней просрочки).

Мораторий на досрочное погашение:

- мораторий на частичное досрочное погашение до конца срока кредитования;

- мораторий на досрочное полное погашение в течении 6 месяцев с даты выдачи займа.

Льготный период не допускается.

Обязательное наличие у клиента текущего счета, открытого в «АТФ Банке».

Гаранты (дополнительно) не допускаются.

Страхование не допускается.

Ставка вознаграждения по кредиту 25% годовых в тенге и долларах США.

Взимание комиссий:

- комиссия за предоставление займа – 0 тенге (бесплатно);

- комиссия за изменение условий кредитования – 1% от остатка ссудной задолженности (минимум – 10 000 тенге);

- комиссия за ведение ссудного счета – ежемесячно 0,4% от суммы банковского займа;

- комиссия за досрочное полное погашение в период моратория (6 месяцев с даты выдачи займа) – 2% от остатка ссудной задолженности.

Документы, предоставляемые клиентом:

- Заявление на предоставление займа (включая согласие на получение отчета из ГЦВП и согласие о предоставлении и получении сведений из ПКБ);

- Документ, удостоверяющий личность заемщика/созаемщика;

- РНН (документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки на учет) заемщика/созаемщика;

- книга регистрации граждан/домовая книга;

- СИК (свидетельство о присвоении социального индивидуального кода);

- Справка с места работы о занимаемой должности и о среднемесячной заработной плате за последние 6 месяцев заемщика/созаемщика;

- другие документы по запросу банка.

Дополнительные документы:

- скоринговое решение;

- договор банковского займа.

Период доступности кредита – 30 календарных дней с даты принятия решения по банковскому займу.

Помимо кредитования физических лиц, «АТФ Банком» разработаны специальные программы кредитования для субъектов малого и среднего бизнеса, ориентированные для предпринимателей, намеревающихся расширить или улучшить имеющийся бизнес. Как известно, «АТФ Банк» имеет ориентацию своей деятельности в пользу кредитования малого и среднего бизнеса среди отечественных банков, поэтому данное направление является стратегически важным.

При рассмотрении заявок клиентов на предоставление займа банк использует следующие критерии гражданства/места жительства/регистрации:

- Индивидуальные предприниматели – граждане РК, проживающие в РК;

- Юридические лица, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в РК, с 51% акций (долей участия), принадлежащей гражданам РК.

Таблица 7 - Сегментация клиентов МСБ

Сегментация Критерии
Годовой оборот Сумма займа
Малый бизнес До 150,000 $ США
Стандартный бизнес 150,000-2,5 млн. $ США
Крупный бизнес 2.5-6 млн. $ США Корпоративные процедуры

Приоритетность сегментации основана на общем годовом обороте (продажах) клиентов. В случае отсутствия данных по годовому обороту применяется сегментация, основанная на сумме займа.

Заявки других клиентов не соответствующих данным критериям не рассматриваются.

Минимальный критерий по предоставляемым документам и соответствующей финансовой оценки заявителя определяются требованиями и инструкцией АФН РК. Кроме того, должна применяться процедура квалификации, утвержденная в соответствии со стандартами АФН РК. Требования законодательства РК, а также инструкции и положения АФН РК имеют преимущественную силу над всеми корпоративными нормативными документами группы и банка.

Общие условия и критерии отказа:

1) Клиент должен подать заявление на предоставление кредита и предоставить документы в соответствии с внутренними процедурами банка (Приложение 17);

2) Клиент должен иметь счёт в банке. Также рекомендуется, чтобы банк имел взаимоотношения с владельцами компании;

3) Возрастные критерии для ИП: от 20 лет до 63 лет для мужчин, до 58 лет для женщин;

4) 24 месяца функционирования бизнеса для ИП и субъекта МСБ. Банк не принимает заявки на кредитование начинающий бизнес, за исключением нового бизнеса устанавливаемого существующим клиентом/заемщиком. В таком случае обязательно утверждение Департаментом кредитных рисков розничного и МСБ головного банка.

5) Клиент не должен иметь в финансировании за последние 12 месяцев, отличного от «ошибки ввода данных», за исключением случаев устранения ошибки причин отказа. «Ошибкой ввода данных» является некорректный ввод данных в систему обработки кредитных заявок, ошибка в истории клиента и информации о клиенте, допущенная персоналом банка, из-за которой было принято решение об отказе в кредитовании клиента.

6) Клиенты, уже классифицированные во внутренних базах данных, отражающих ненадлежащее поведение клиентов. Например, клиенты, находящиеся в черных списках, списках террористов и других базах данных, должны быть отклонены.

7) Запрещено финансировать клиентов, осуществляющих свою деятельность в определенных секторах экономики в соответствии с общей кредитной политикой группы.

8) Особое внимание должно уделяться клиентам, являющихся клиентами банка менее 6 месяцев и не имеют соответствующих операций по счетам в банке.

Заявка должна быть отклонена и клиент должен быть внесен в черный список на основании результатов выявленной негативной информации о клиенте, в случае, если:

- клиент представил сфальсифицированную документацию или вводящую в заблуждение информацию. Если данный факт был обнаружен уже после заключения сделки, то счет должен быть немедленно закрыт;

- клиент совершил преступление любого рода против собственности, преступление средней и более тяжести, преступление в финансовой сфере, мошенничество;

- компании или их владельцы/акционеры вовлечены в процедуру банкротства или ликвидации;

- заявитель имеет опротестование счета.

Кредитная история клиента должна быть проверена в кредитном бюро. Клиент, имеющий списанный долг в других банках в размере, превышающем фиксированное пороговое значение и клиент с проблемными кредитами (с прострочкой более 30 дней) по данным внешних источников должен быть отклонен.

Пороговое значение для отказа в финансировании по сумме списанных долгов в других банках и просроченных платежей равно эквиваленту 100 долларов США в тенге для субъектов малого бизнеса и 1,000 долларов США для субъектов стандартного и крупного бизнеса.

Если просрочка платежей имела место в прошлом, а заявление было подано на утверждение в рамках нестандартного кредитного процесса, клиент должен предоставить документальное подтверждение (банковское письмо и другие документы) того, что просрочка была вызвана технической проблемой, а не экономической.

Клиент должен предоставить документы, подтверждающие факт оплаты просроченной задолженности (банковского письма, выписка из счета и т.д.).

Клиент не должен иметь просроченной и текущей задолженности перед местными налоговыми органами и органами социального страхования по причине проблем с ликвидностью и экономических проблем в бизнесе. Клиент может иметь задолженность только по НДС, но не более 5,000 тенге. Во всех остальных случаях просроченный и текущий задолженности перед местными налоговыми органами и органами социального страхования по причине проблем с ликвидностью или экономических проблем бизнеса клиента заявки отклоняются.

По клиентам МСБ с присвоенным рейтингом, в случае возникновения просрочки платежа по кредиту со сроком от 30 до 60 дней, должен быть пересмотрен в соответствии с действующими рейтинговыми правилами банка.

Кредитные продукты для МСБ:

1. Инвестиционные займы;

Инвестиционные займы – это кредитный продукт для долгосрочного финансирования инвестиционных проектов клиента, например, для финансирования инвестиционных активов, приобретения машин, оборудования, производственных линий, ремонт и модернизация помещений и др., в соответствии с банковской стратегией.

Целевое назначение инвестиционного займа должно соответствовать стандартной деловой деятельности клиента.

Инвестиционный заём выдается на основании чётко поставленной цели и его выдача осуществляется либо одной выплатой, либо несколькими траншами до определённого момента, после которого должна производиться регулярная выплата основного долга и вознаграждения в соответствии с графиком платежей.

В зависимости от структуры сделки (суммы, срока и т.д.) возможное воздействие на экономическое и финансовое положение заёмщика должно быть оценено путем проведения анализа бизнес-плана, представленного заемщиком, и стресс-анализа для определения лучших и худших вариантов развития событий.

Также, инвестиционный заём представляет собой любой кредит, выданный МСБ для приобретения и сохранения права собственности на земельный участок или помещение, а также кредит, выданный для проведения ремонта, модернизации, укрепления или расширения помещения или проведение ремонтных работ на земельном участке только для целей бизнеса (все спекулятивные цели должны быть отклонены). Бизнес-план для первых лет инвестиций должен быть частью заявки на кредит.

В случае строительства, ремонта, модернизации, укрепления или расширения помещения или проведения ремонтных работ на земельном участке клиент должен предоставить сметную стоимость проведения этих работ и, при необходимости, финансовый план, согласованный со строительной организацией, который предусматривает график выплаты аванса. Кроме того, клиент должен предоставить документы:

- график строительства;

- контракт на строительство;

- все лицензии и разрешения на строительство и т. п.;

- все необходимые документы в соответствии с инструкциями АНФ РК и внутренними правилами и процедурами банка.

Если строительство осуществляется самим клиентом, то банк может постепенно финансировать работы по мере представления клиентом документов подтверждающих осуществление инвестиций (оплаченные счета, договоры купли-продажи и т.д.)


Условия кредитования:

1) Максимальный срок займа не должен превышать 5 лет необеспеченных займов и 7 лет для обеспеченных займов, включая кредиты обеспеченные жилой недвижимостью;

2) Целевое назначение инвестиций всегда должно подтверждаться клиентом, все спекулятивные сделки исключены.

3) Финансирование коммерческой недвижимости запрещено. Коммерческая недвижимость – недвижимость, приносящая доход от аренд для коммерческих или деловых целей (например, офисы и офисные здания, розничные магазины, шопинг-центры, здания, совмещенные с офисными помещениями (более, чем 50 % офисных помещений), здания, совмещенные с бизнес помещениями (более, чем 50% бизнес помещений), незастроенные участки земли, на которых будут возведены коммерческие помещения в ближайшем будущем и т.д.);

4) Заявки на финансирование строительства недвижимости должны быть отклонены;

5) Собственное участие/взносы должны быть не менее 25%;

6) График погашения должен быть ежемесячным. Однако это зависит от типа продукта и описывается в продуктовой карте на уровне продукта;

Существует два типа расчёта платежей по кредиту: аннуитет или платеж с погашением основного долга равными долями.

2. Займы на пополнение оборотных средств;

Назначением кредита на пополнение оборотных средств является финансирование потребностей, общих расходов, приобретения сырья, и исходных материалов, торговых договоров, текущей деятельности и других подобных расходов.

Источниками погашения займа являются потоки денежных средств, полученные в результате товарооборота компании.

Продукты могут быть с фиксированным сроком погашения или возобновляемым до дальнейшего уведомления; погашение может осуществляться при наступлении срока платежа по графику платежей в зависимости от условий конкретного кредитного продукта.

Предоставление клиенту финансирования на пополнение оборотных средств или овердрафта должно всегда соответствовать оборотам на счёте клиента в банке.

Условия кредитования:

1) Максимальный срок кредита не должен превышать 12 месяцев;

2) Общая сумма выданных банком возобновляемых кредитных линий, а также займов/ кредитных линий на пополнение оборотных средств (существующих или запрошенных) не должна превышать 30% от валюты баланса клиента.

3. Банковские гарантии;

Банковская гарантия – это письменное заявление банка в форме гарантийного письма о том, что банк обязуется выдать бенефициару (кредитору), которому было выдано гарантийное письмо, определенную сумму в соответствии с содержанием гарантийного письма в случае, если указанное лицо (должник) не выполнит определенные обязательства или в случаях, оговоренных гарантийным письмом.

Клиент может подать заявление на предоставление банковской гарантии для обеспечения своих обязательств по отношению к третьему лицу.

Банковская гарантия выдается в качестве тендерной гарантии платежа, гарантии предложения, гарантии авансового платежа, гарантии качественной работы и другие цели.

Банковская гарантия должна следовать правилам, установленным специальными процедурами для гарантий банка.

Максимальный срок гарантии должен составлять 12 месяцев.

4. Овердрафт;

Кредит по овердрафту является особым видом кредита, предназначенным для покрытия разницы между выплатами и поступлениями, возникающими из-за задержки получения товара, оплат за выполненные проекты или предоставленные услуги, а также в результате предварительного финансирования контрактов.

Назначение овердрафта должно соответствовать обычной деловой деятельности клиента.

Условия кредитования:

1) Максимальный срок кредитования не должен превышать 12 месяцев;

2) Общая сумма выданных банком возобновляемых кредитных линий, а также займов/кредитных линий на пополнение оборотных средств (существующих или запрошенных) не должна превышать 30 % от годового оборота (продаж) клиента.

5. Кредит МСБ по кредитной карте;

Целевым назначением кредита для субъектов МСБ по кредитной карте является оплата товаров и услуг через POS-терминал/импринтер, оплата интернет-трансакций или почтовых/телефонных платежных поручений, снятие наличных денег в кассе или с банкомата, получение информации о состоянии счета через банкомат посредством ПИН-кода.

Условия кредитования:

1) Максимальный срок не должен превышать 36 месяцев;

2) Для возобновляемых кредитных карт необходимо определение банком минимального ежемесячного платежа определенных процентов от общих затрат, которая должна быть не менее, чем 5%;

3) Для кредитных карт с установленными регулярными взносами условия выплат должны быть исчислены на базе 36 месяцев, где основной для годового исчисления является лимит кредитной карты;

4) Общая сумма выданных банком возобновляемых кредитных линий, а также займов/кредитных линий на пополнение оборотных средств (существующих или запрошенных) не должна превышать 30% от годового оборота (продаж) клиента.

6. Факторинг

В случае кассовых разрывов или дефицита оборотных средств в компании клиента, «АТФ Банк» может предложить беззалоговое кредитование поставок с отсрочкой платежа.

Факторинг – кредитование под уступку денежного требования, при котором банк передает или обязуется передать деньги в распоряжение клиента, а клиент уступает или обязуется уступить банку право денежного требования к третьему лицу. Условия по факторингу см. таблица 8.

Таблица 8 - Условия предоставления факторинга

Сумма кредитования до 5 млн. долларов США *
Валюта кредитования Тенге, доллары США, евро
Цель кредитования оборотные средства
Срок кредитования до 120 дней
Обеспечение (залог): денежные средства, поступающие по контракту

* Cумма факторинга не должна превышать 80 % от суммы задолженности контрагента

Преимущества факторинга:

- Минимизация финансовых рисков по задержке платежей;

- Ликвидация кассовых разрывов;

- Увеличение оборотного капитала.

7. Займы на рефинансирование задолженности в других банках;

Кредит на рефинансирование выдается для оказания поддержки клиентам с хорошей финансовой репутацией, и выдается как новые займы, при необходимости, с выделением дополнительных средств, исходя из баланса рефинансируемого кредита на основании оценки способности заёмщика погасить кредит.

Рефинансирование кредитов не предназначено на улучшение условий первоначального кредита в отношении его сроков, льготного периода по погашению требований по обеспечению и т.д., исключение составляет лишь процентная савка. Кредит должен соответствовать изначальному предназначению исходного кредита, а сроки и график погашения должны соответствовать существующим кредитным продуктам и условиям.

Кредит на рефинансирование подлежит анализу в соответствии с условиями, применяемыми для стандартного кредитного продукта.

Целевое использование кредита на рефинансирование подлежит проверке;

В соответствии с положением АФН РК и внутренними правилами и процедурами банка. Клиент обязан представить документы, подтверждающие целевое использование кредита.

Параметры кредитов на рефинансирование (срок погашения, валюта, в которой выдан кредит, максимальная/минимальная сумма, метод погашения, залоговое обеспечение и т.д.) описаны и регулируются продуктовой картой и Правилами утверждения и внесения продуктов МСБ и физических лиц в АО «АТФ Банк».

Целевым назначением продукта по рефинансированию кредитов других банков является рефинансирование кредитов МСБ, выданных другими банками РК. Необходимо уделить особое внимание оценке заемщиков для минимизации риска рефинансирования безнадежного кредита.

Банк может использовать любую комбинацию вышеперечисленных типов кредита и разработать новые типы удовлетворения потребностей своих клиентов.

Параметры любого типа кредита утверждаются в отдельных продуктовых картах для каждого кредитного продукта.

Параметры любого типа кредита должны соответствовать правилам кредитных продуктов для МСБ, оговоренных в политике рисков розничного кредитования ЦВЕ.

Общая сумма овердрафтов, кредитных карт, займов на пополнение оборотного капитала и инвестиционных займов, выданных банком (существующие и запрашиваемые) должны быть рассмотрены в соответствии с потоками денежных средств заемщика.

Бизнес стратегия по кредитному риску устанавливает определенные подходы банка в отношении возможностей финансирования соответствующих областей РК, также как и стратегия финансирования банком соответствующих отраслей деятельности, а также определяет, каких клиентов/продукты, из каких сегментов промышленности/класса риска и географического расположения банк намерен кредитовать.

Банк определяет риск стратегию для субъектов МСБ на основании следующих элементов:

1. Определение целевой группы и сегментации клиентов (Приложение 18);

2. Определение общих критериев приемлемости клиентов;

3. Анализ кредитоспособности: располагаемый доход, применяемые дисконты, финансовый анализ, обслуживание долга, расчёт максимальной суммы кредита и т.д.;

4. Применение допустимого соотношения собственных и заемных средств для ИП в соответствии с кредитоспособностью клиента и связанного с ним риска;

5. Одобрение Дивизионом рисков параметров, связанных с рисками;

6. Определение залоговой политики по кредитам МСБ;

7. Определение полномочий на одобрение выдачи кредитов МСБ;

8. Анализ параметров процесса кредитования;

9. Полномочия и лимиты по одобрению выдачи кредитов;

10. Требования к кредитной документации;

11. Использование инструмента для скоринговой оценки;

12. Исключения из политики кредитования банка.

Кредитоспособность – способность и намерение заемщика (определенное на основе финансовой отчетности, бизнес-планов и другой количественной и качественной информации) выплачивать в полном объеме, вовремя и в заранее определенном порядке задолженность, либо устранять необходимость выплат банком задолженности заемщика третьими лицами.

При оценке кредитоспособности клиента необходимо учитывать различную финансовую (количественную) и не финансовую (качественную) информацию.

Принципы достоверности и постоянства дохода должны быть применены во время проверки доходов заемщика (созаемщика/гаранта). Правила определения месячного дохода, так же как и документы, необходимые для подтверждения дохода, определены в отдельном нормативном корпоративном документе в соответствии с положениями политики кредитования.

Финансовый анализ заемщика и его кредитоспособности определяются в соответствии с внутренними нормативными корпоративными документами банка. При осуществлении оценки кредитоспособности клиентов обязательно следование соответствующим рейтинговым правилам, использование финансовой отчетности, приведение расчета финансовых коэффициентов и анализа денежных потоков (например, коэффициент обязательств к собственному капиталу, обязательств перед банками к чистым продажам).

Ежегодный обзор кредитоспособности клиентов субъектов МСБ является обязательным. Процедура пересмотра кредитоспособности указана в отдельных корпоративных нормативных документах банка.

Необходимо оценивать финансовое положение клиента, являющегося субъектом МСБ, при помощи соответствующих и официальных документов, подтверждающих его доходы.

К созаемщикам и гарантам применимы аналогичные требования по объему и качеству предоставляемой информации, что и к заемщикам (Приложение 19).

Сегментация заемщиков по критериям доходности приведена в Приложении 12.

В случае если клиенты МСБ ведут:

3) Упрощенный бухгалтерский учет:

К долга к доходу = Новые + существующие обязательства (5.1)
Чистый месячный располагаемый доход

Располагаемый доход = Чистый месячный доход – Регулярный месячный доход (5.2)

4) Полный бухгалтерский учет – рассчитывается максимальная сумма кредита, при этом запрашиваемая сумма не превышать максимальной суммы займа.

Расчёт постоянных месячных расходов должен включать в себя:

- все постоянные расходы периода, включая расходы за аренду помещения, административные расходы, выплаты по текущим займам и т.д.;

- все переменные расходы периода, (себестоимость реализованной/произведенной продукции, коммунальные расходы, зарплаты сотрудников, налоги и т.д.

Методика анализа кредитоспособности клиента представляет собой руководство по рассмотрению кредитных заявок по всем целевым программам розничного кредитования за исключением случаев, специально оговоренных соответствующими процедурами Кредитной политики (Приложение 20). В ходе рассмотрения кредитной заявки кредитный менеджер проводит:

- рассмотрение анкетных данных и анализ кредитоспособности заемщика;

- анализ платежеспособности заемщика;

- анализ залогового обеспечения;

- оформление экспертного заключения.

При наличии кредитной истории необходимо установить платежную дисциплину заемщика. Эти данные можно выяснить через имеющиеся личные контакты кредитного менеджера или других сотрудников банка. Положительная кредитная история заемщика без имевших место просрочек платежей свидетельствует о высокой платежной дисциплине заемщика и большой вероятности соблюдения им графика платежей в дальнейшем. При наличии у заемщика действующих обязательств по кредиту в другом банке необходимо проверить данные об остатке задолженности, размере ежемесячных платежей и платежной дисциплине заемщика. Если проверить эти данные через личные контакты не представляется возможным, кредитный менеджер вправе запросить у заемщика справку банка-кредитора об остатке ссудной задолженности. Одновременно изучаются сведения об имуществе заемщика, представленном в залог. Особое внимание необходимо уделить вопросу, не предоставляет ли заемщик по кредитной заявке в банк уже заложенное движимое имущество. Проверяется наличие задолженности заемщика по коммунальным платежам и налогам на имущество, в том числе по приобретаемому жилью и/или предоставляемому в залог. Помимо представления о платежной дисциплине заемщика это даст возможность убедиться в отсутствии у заемщика задолженностей, которые могут повлиять на возможность погашения кредита. Имевшие место факты просрочек по платежным обязательствам заемщика не означают неплатежеспособности заемщика, но должны быть учтены кредитным менеджером при окончательном принятии решения о выдаче кредита. При наличии неблагоприятной кредитной истории необходим более тщательный анализ платежеспособности и повышенные требования к залоговому обеспечению кредита.

На основании проведенного анализа кредитный менеджер определяет рейтинг кредитоспособности заемщика:

Таблица 9 - Рейтинг платёжеспособности заёмщика

Платёжеспособность заёмщика Фактическая платёжеспособность заёмщика
Высокая превышает 150 %
Удовлетворительная 110-150 %
Отрицательная ниже 110 %

В случае если заемщику дана отрицательная оценка его платежеспособности или нормативная платежеспособность менее 100% в предоставлении кредита необходимо отказать.

Если результаты анализа свидетельствуют, что первоначально рассмотренные условия кредитования не дают возможности принятия положительного решения о выдаче кредита, необходимо провести расчеты возможной суммы кредита, сроков и условий его погашения, которые могут быть предложены заемщику:

увеличение размера первоначального взноса, если заемщик имеет такую возможность;

уменьшить сумму кредита (например, порекомендовать заемщику приобрести другое жилье по более низкой цене);

- увеличить срок кредита в рамках условий кредитования банка.

По всем видам программ розничного кредитования погашение основного долга и начисление вознаграждения производится на основании использования эффективной процентной ставки, которые представляют собой равные ежемесячные платежи:


Ежемесячный платеж = кредит x (n x i +12) (5.3)
n x 12

За исключением программы ипотечного кредитования, кредитования под залог депозита, и неотложные нужды по которым погашение основного долга и начисление вознаграждения производится аннуитетными платежами, которые представляют собой равные ежемесячные платежи, рассчитанные в соответствии с формулой аннуитетных платежей.

Аннуитетный платёж = кредит * i (5.4)
1 –(1+ i) -n

где, i – ставка вознаграждения, n – срок кредита

Минимальные ставки вознаграждения устанавливаются Кредитным комитетом Головного офиса.

В целях контроля над качеством ссудного портфеля по розничному кредитованию и его обеспечением, проводится мониторинг на следующих уровнях:

1) мониторинг текущих платежей;

2) глубокий мониторинг.

Мониторинг текущих платежей осуществляется кредитным менеджером Отдела розничного кредитования и основывается на ежедневном отслеживании из КМ своевременности погашения плановых платежей по займам, а также на личном контакте с заемщиком (телефонные разговоры, встречи в банке во время погашения взносов). Задачей данного мониторинга является создание общей картины последних изменений в финансовом состоянии заёмщика посредством получения устной информации от заемщика. Проведение такого мониторинга позволяет осуществлять контроль над финансовым состоянием заемщика, а также за своевременностью платежей по страхованию залогового имущества и личному страхованию заёмщика согласно требованиям банка. Текущий мониторинг проводится до полного погашения займа.

Кредитные риски – риски возникновения потерь вследствие невыполнения должниками банка (заемщиками и прочими дебиторами) своих обязательств перед банком.

Процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий.

Проведение банком заемных операций предусматривает выдачу банковского займа и другие виды финансирования, предоставленного на условиях его возврата банку с выплатой или без выплаты вознаграждения, в том числе путем покупки долговых ценных бумаг и других финансовых инструментов, выдачи гарантии, открытия аккредитива, учета векселя и совершения иных операций, связанных с кредитным риском.

Система внутреннего контроля включает в себя политику и процедуры, применяемые с целью достижения упорядоченного и эффективного ведения бизнеса, включая соблюдение политики руководства, сохранность активов, предотвращение и обнаружение мошенничества и ошибок, точность и полноту учетной документации, а также своевременную подготовку надежной финансовой и управленческой информации.

Политика является основополагающим нормативным документом банка, регламентирующим вопросы управления банковскими рисками. Политика раскрывает понятие и виды банковских рисков, стратегию и организационную структуру системы управления рисками, принципы построения системы внутреннего контроля, методы управления рисками и основные требования к работе с отдельными видами банковских рисков.

Под рисками в банковской деятельности понимается опасность (возможность) возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций.

Управление рисками - это непрерывный процесс, включающий четыре основных элемента: определение риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска.

1. Определение рисков – идентификация внутренних и внешних рисков, которым подвержен или может быть подвержен банк, установление характера их влияния на его деятельность.

2. Измерение рисков – разработка и использование системы и инструментов, позволяющих объективно устанавливать размер и вероятность рисков банка.

3. Контроль за рисками – функционирование системы внутреннего контроля и установление максимально допустимых лимитов (ограничений) на риски.

4. Мониторинг рисков - постоянная оценка уровня основных рисков банка и соблюдения максимально допустимых лимитов.

Рисунок 2 - Классификация рисков

Основные принципы банка по управлению рисками:

- функционирование эффективной системы внутреннего контроля;

- идентификация, оценка, контроль и отслеживание всех видов рисков, которым подвержен или может быть подвержен банк;

- обеспечение финансовой устойчивости и доходности банка при разумном уровне принимаемых рисков;

- адекватность и распределение капитала между различными видами рисков и производственных сфер банка.

Кредитный риск включает себя:

1. кредитный риск портфелей;

2. риски при кредитовании бизнеса;

3. риски при розничном кредитовании;

4. риски по кредитным карточкам;

5. риски по межбанковским займам;

6 риски по долговым ценным бумагам;

7. риски по внебалансовым требованиям;

8. риски по прочей дебиторской задолженности

В целях минимизации кредитного риска кредит выдается при наличии вторичных источников погашения займа - залоговое обеспечение, достаточное для погашения основного долга и вознаграждения за весь период кредитования (за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами банка). Основные требования к залоговому имуществу:

экономические требования:

правильный выбор объекта залога – преимущественно в форме капитального оборудования и имущества, с учетом его ликвидности;

оценка реальной рыночной стоимости предоставленного в залог обеспечения;

переоценка залогового имущества по мере изменения ситуации на рынке, а также, при пролонгации кредита на срок свыше 3-х месяцев, либо повторной пролонгации;

переоценка не реже, чем один раз в три года обеспечения по долгосрочным кредитам;

организация в необходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога и надлежащего мониторинга, полученных в обеспечение кредита товаров;

юридические требования - четкое определение в договорах прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление и полнота правоустанавливающих документов по залогу, соблюдение установленного порядка их регистрации и хранения, способствующие реальной возможности внесудебного обращения взыскания на предмет залога. Оценка залогового обеспечения кредита должна производиться с учетом законодательных актов Республики Казахстан, как правило, определенными банком независимыми оценщиками, в порядке, установленном Правилами взаимодействия АО «АТФ Банк» с независимыми оценщиками (за исключением случаев, определенных отдельными нормативными актами).

Классификация кредитов - систематический метод контроля за качеством кредитного портфеля банка в зависимости от качества их обеспечения, финансового состояния заемщика, его кредитной истории, классификационной категории кредитов, ранее полученных заемщиком в банках и других факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением. Классификация позволяет сгруппировать кредитный портфель по уровням риска и сформировать необходимые резервы для их покрытия.

Классификация производится банком ежемесячно по всем кредитам в полном соответствии с утвержденными Национальным банком Республики Казахстан «Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных» и позволяет своевременно выявить возникновение проблем и управлять кредитными рисками.

Против сомнительных и безнадежных долгов создается фонд провизии строго на основании и в размерах, определяемых Национальным банком.

Классификация займов производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца, изменения размера провизии отражаются в балансе на последний рабочий день каждого месяца.

Наряду с классификацией кредитов по требованиям Национального банка, кредитные подразделения Головного банка и филиалов должны осуществлять классификацию ссудного портфеля в соответствии с внутренним Положением банка по классификации ссудного портфеля, которая наиболее реально отражает состояние кредита.

Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес направлений деятельности банка и уровнем принимаемых на себя рисков.

Одним из способов минимизации рисков и потерь от них является страхование, которое, в силу заключаемого договора страхования, берет на себя риск наступления страхового случая.

Личное и имущественное страхование осуществляется через АО «Страховая компания «AllianzKazakhstan» , при этом список страховых компаний может быть дополнен по решению уполномоченного органа банка.

К личному страхованию относится страхование жизни, здоровья, трудоспособности и иных, связанных с личностью гражданских интересов. К имущественному страхованию относится страхование имущества и гражданско-правовой ответственности.

Выгодоприобретателем по договору страхования должен быть залогодержатель, то есть банк. В страховых полисах и договорах страхования должны быть указаны реквизиты выгодоприобретателя и номер счета, на который страховая компания перечислит страховую сумму при наступлении страхового случая.

Оформление страхового полиса производится страховым агентом в соответствии с процедурами, утвержденными страховой компанией.

При предоставлении обеспечения в виде автотранспорта предусматривает обязательное страхование:

- от дорожно-транспортных происшествий;

- угона и кражи;

- от пожара.

Автотранспорт, предоставляемый в качестве дополнительного залога, подлежит страхованию только в случае решения Кредитных комитетов банка. Расчет страховой премии производится в соответствии с программой кредитования физических лиц на приобретение автотранспорта.

Страхование заемщика от несчастных случаев и потери трудоспособности осуществляется на весь период действия кредитного договора (Приложение 21). Расчет страховой прими за первый год страхования производится на сумму кредита, за последующие периоды страхования расчет страховой премии производится на остаток ссудной задолженности, на момент заключения договора страхования.

Страхование самовольно перестроенного имущества, то есть без разрешения соответствующих органов, либо приобретаемого имущества осуществляется на весь срок действия кредитного договора, в случае принятия данного решения кредитным комитетами банка:

- от пожара;

- удара молнии;

- взрыва;

- затопления водопроводной водой, вызванной разрывом труб;

- падения пилотируемых летательных аппаратов, их обломков или предметов и грузов из них;

- наезда транспортного средства.

Расчет страховой премии за первый год страхования производится на сумму кредита, за последующие периоды страхования расчет страхованной премии производится на остаток ссудной задолженности на момент заключения договора страхования.

Оплата страховой премии может осуществляться в рассрочку по годам, при условии заключения дополнительного договора страхования по истечении каждого года.

Сумма страховой премии в размере, установленном страховой компанией:

- перечисляется заемщиком с его текущего счета, открытого в банке на банковский счет страховой компании;

- наличными деньгами передается заемщиком кредитному работнику – страховому агенту для дальнейшего взноса на банковский счет страховой компании.

Страховой полис должен быть предоставлен в банк и храниться в банке в порядке, определенном для хранения документов.

О наступлении страхового случая банк узнает из источников:

- от самого заемщика/залогодателя;

- от страховщика;

- из других источников.

При получении банком информации о наступлении страхового случая, кредитный администратор консультирует заемщика/залогодателя о предпринимаемых им действиях и проводит контроль:

- за своевременным уведомлением страхователем страховщика о страховом случае. Срок оповещения страхователем страховщика о наступлении страхового случая оговаривается в страховом полисе;

- за своевременным уведомлением заемщиком соответствующих служб, исходя из компетенции (полиции, дорожной полиции, органов госпожарнадзора, аварийных служб и т.д.) о наступлении страхового случая;

- за поступлением страховой выплаты от страховой компании.

Одновременно с данными действиями кредитный администратор запрашивает у заемщика/залогодателя справку от страховой компании, в которой указана сумма причиненного ущерба.

На основании справки, предоставленной заемщиком/залогодателем, банк оценивает финансовую возможность восстановления имущества и возможность заемщика обслуживать свой долг. В случае значительного ущерба, низкой залоговой стоимости имущества после наступления страхового случая или изменения доходов заемщика в связи с происшедшим, сумма страховой выплаты должна быть направлена на погашение существующей задолженности по кредиту. Если заемщик оценивается как финансово устойчивый и имущество подлежит полному восстановлению, то сумма страховой выплаты передается заемщику/залогодателю банком для восстановления имущества.

При наступлении страхового случая страховая сумма направляется:

- на погашение существующих обязательств по договору, в обеспечение которого было предоставлено застрахованное имущество;

- на текущий счет страхователя (заемщика/залогодателя), при условии предоставления другого обеспечения или на восстановление обеспечения, которому был причинен ущерб.

При наступлении страхового случая при личном страховании (от несчастных случаев, инвалидности и т.д.) сумма страховой выплаты должна быть полностью направлена на погашение кредита.

Решение по перечислению денег в виде страховой выплаты заемщику/залогодателю любо банку при имущественном страховании принимается Кредитным комитетом банка и направляется в страховую компанию для осуществления страховой выплаты.

6. Организация рассчетно-платежного оборота в банке

Одной из традиционных базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов, необходимых для предоставления различных банковских услуг своим клиентам.

Открывая различные виды счетов своим клиентам, коммерческие банки по их поручению при наличии соответствующих платежных документов, зачисляют или списывают указанную сумму в документе со счета клиента.

В Законе РК «О платежах и переводах денег» от 29 июня 1998 г. N 237 указано, что банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных:

- с обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих клиенту;

- с принятием денег в пользу клиента;

- с выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента, если это предусмотрено договором банковского вклада;

- с осуществлением приема о клиента и выдачу ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Согласно Инструкции Национального Банка РК “О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках второго уровня” от 02.06.2000г №61 между банком и клиентом заключается договор на обслуживание банковского счета.

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

Текущие и сберегательные счета – банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц.

Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, корреспондентские счета открываются только при наличии лицензии Национального Банка Республики Казахстан на проведение переводных операций.

При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.

Договор банковского счета должен содержать в себе следующее:

1. Предмет договора;

2. Регистрационный номер налогоплательщика – клиента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы, за исключением случаев, когда представление такого документа при открытии банковского счета не требуется;

3. Порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке;

4. Условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.

В случае открытия клиентом нескольких счетов в одном банке, банк в праве не требовать повторного предоставления клиентом документов, предусмотренных для открытия счета (за исключением документа с образцами подписей и оттиска печати) в случае:

1. Если клиент открывает банковский счет в том же банке, в котором открыт первый счет.

2. Либо если имеется подтверждение банка, в котором клиенту открыт первый счет, о наличии полного пакета документов, необходимых для открытия банковского счета. Порядок подтверждения банком о наличии у клиента полного пакета документов в другом филиале данного банка, в котором у клиента был открыт первый счет, в том числе путем передачи имеющихся документов в электронном виде, определяется банком самостоятельно.

Допускается открытие одновременно нескольких счетов клиента в одном банке на основании одного документа с образцами подписей и оттиска печати при условии представления клиентом в банк других документов. При открытии банковского счета своим клиентам АО «АТФ Банк» пишет письма с указанием новых реквизитов: ИИК, БИК, контактные телефоны обслуживающих менеджеров и зам. директора, для консультации по возникающим вопросам.

В течение трех рабочих дней после открытия банковского счета юридическому лицу банк обязан уведомить об этом соответствующие органы налоговой службы.

Выдача выписок по банковским счетам производится банком в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче клиенту выписок по их счетам электронным способом либо нарочно, если это предусмотрено в договоре.

Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест денег, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательным актам РК на основании соответствующего постановления уполномоченных органов, обладающих правом приостановления расходным операций на банковском счете или ареста денег клиента, находящихся на банковском счете. Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений уполномоченных органов об отмене решения постановлений о наложении ареста на деньги, находящиеся на банковском счете.

Закрытие банковского счета производится по заявлению клиента в любое время, если иное не предусмотрено законодательством или договором.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя (Приложения 22, 23, 24, 25, 26).

Платежное поручение – расчетный документ (Приложение 27, 28, 29, 30, 31), в котором плательщик (отправитель) просит снять деньги с его расчетного счета и перечислить их на счет поставщика (бенефициара). Платежные документы представляются клиентом менеджеру счета в 2-х экземплярах. Менеджер счета производит проверку наличия и правильности указания следующих реквизитов и соответствующих условий для осуществления платежа, наименование платежного документа, номер и дату его выписки не позднее 10 календарных дней со дня выписки документа, полное наименование отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код (ИИК), полное наименование банка отправителя, его банковский идентификационный код (БИК), · полное наименование бенефициара, его индивидуальный идентификационный код (ИИК), полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код (БИК), назначение платежа, а также его кодовое обозначение, сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью, РНН отправителя и бенефициара денег, сверяет подписи руководителя и главного бухгалтера (если есть) и оттиск печати с имеющимися у него образцами подписей и оттиска печати). А так же проверяет возможность проведения платежа (наличие картотеки-2, арест, приостановление операций по счету по указаниям налоговых, судебно-следственных и правоохранительных органов, по распоряжениям кредитного управления, наличие средств на счете). После проверки платежных документов менеджер счета на двух экземплярах проставляет личный штамп, подтверждающий акцепт указания отправителя платежа, дату и время принятия документа, заверяет своей подписью и 1-й экземпляр передает сотруднику бухгалтерии для ввода в программу “Операционный день”, 2-й экземпляр возвращает клиенту. Проводки по расчетно-кассовому обслуживанию:

- Зачисление средств на счета клиентов Дт 1351 Кт 2203,2204

- Зачисление средств с транзитного счета на счета клиентов Дт 2870

Кт 2203,2204

- Переводы со счетов клиентов Дт 2203,2204 Кт 1351

- Комиссия за перевод Дт 2203,2004 Кт 4601

Существует форма платежного требования-поручения, направляемое банком-эмитентом (Приложение 32).

Аккредитив - это способ оплаты Продавцу, гарантированный банком по просьбе клиента (Покупателя) (Приложение 33). Это также специализированный инструмент, используемый для оплаты за отгрузку товаров или услуг от одной стороны к другой. Аккредитив означает любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или от своего имени должен произвести такой платеж третьему лицу (Бенефициар) или дает полномочия другому банку произвести такой платеж против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Стороны- участники аккредитива:

Заявитель (импортер/покупатель) - сторона, открывающая аккредитив

Бенефициар (экспортер/продавец) – сторона, в пользу которой открывается аккредитив.

Банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив (банк заявителя)

Авизующий банк – банк, передающий условия аккредитива бенефициару, как правило, это банк бенефициар.

Подтверждающий банк – банк, добавляющий свое подтверждение к аккредитиву, выпущенному банком- эмитентом.

Исполняющий банк – банк, в который бенефициар должен предоставить документы для оплаты. Говоря иначе, это банк, который производит оплату бенефициару. Как правило, исполняющий банк является подтверждающий банк, но это может быть и другой банк.

Различают следующие формы аккредитивов: подтвержденные и неподтвержденные, непокрытые, отзывные и не отзывные.

Отзывной аккредитив – может быть в любое время отозван покупателем без предварительного на то согласия поставщика. В случае отсутствия в условиях аккредитива указания его формы аккредитив считается безотзывным.

Безотзывной аккредитив – может быть отозван заявителем только с согласия бенефициара.

Неподтвержденный аккредитив – обязательство об оплате перед бенефициаром несет только банк-эмитент. Говоря иначе, бенефициар зависит от кредитоспособности банка-эмитента.

Подтвержденный аккредитив- обязательство банка – эмитента подтверждается третьим (подтверждающим) банком. Прежде чем добавить свое подтверждение а аккредитиву Подтверждающий банк должен убедиться в кредитоспособности банка-эмитента, так как неспособность банка-эмитента выполнить свое безотзывное обязательство (по причине изменения политического режима в стране, военных действий, неплатежеспособности или другие причины) не освобождает подтверждающий банк от его безотзывного обязательства произвести оплату бенефициару. Аккредитив открывается на основании письменного заявления клиента.

Кассовый документ - денежный документ (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек, платежная ведомость и так далее), по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему и выдаче ценностей (Приложение 34, 35, 36).

Кассовые документы на получение наличных денег клиент банка предъявляет операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления передает их бухгалтеру-контролеру, в случае его отсутствия - кассиру для записи суммы чека в кассовом журнале по расходу и выдает лицу, получающему наличные деньги, контрольную марку от денежного чека или второй экземпляр расходного кассового ордера для предъявления их в кассу.

В течение операционного дня клиент имеет право получать наличные деньги по двум и более денежным чекам в пределах остатка на его банковском счете.

При недостаточности денег на соответствующем счете клиента расходный кассовый документ возвращается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму наличных денег, принятых под отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после чего составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение 37), подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовом журнале бухгалтера-контролера. При этом сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и бухгалтера-контролера на справке кассира. В случае расхождения между фактическим наличием наличных денег и данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность заведующего кассой. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт (Приложение 38, 39, 40, 41), после которого кассир должен представить объяснительную записку начальнику кассового подразделения. Образовавшаяся недостача наличных денег должна быть погашена кассиром в этот же день. При невозможности покрытия суммы недостачи наличных денег, сроки и порядок погашения недостачи регламентируются внутренними актами банка. В банках, где расходные операции выполняются заведующим кассой, отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей не составляется, а все обороты по расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день (Приложение 42). При выполнении приходных и расходных операций одним кассиром составляется отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.

Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой (Приложение 43) кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей кассиром заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня (Приложение 44). Оставшиеся у кассиров в конце рабочего дня отдельные корешки банкнот (Приложение 45), сформированные другими кассирами, должны быть до передачи заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке. Во время выдачи заработной платы или других выплат по содержанию аппарата банка, по окончании рабочего дня платежную ведомость на выдачу заработной платы и остаток аванса, полученные для выплаты заработной платы работникам банка, кассир вкладывает в мешок, горловина которого прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляется код кассира или его именной штамп и подпись. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром на хранение до утра следующего рабочего дня с оформлением приходного внебалансового ордера (Приложение 46). Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целостности и правильности упаковки. На третий рабочий день после совершения расходных операций, кассир в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты наличных денег, ставит штамп или делает отметку от руки “ Депонировано”, затем в конце ведомости делает надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и скрепляет надпись своей подписью. После этого кассир сдает в приходную кассу остаток депонированных сумм по приходному кассовому ордеру (Приложение 47).

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы наличных денег, заведующий кассой обязан проверить наличие оставшейся в операционной кассе суммы наличных денег и убедиться, что ее остаток, с учетом выданных сумм, соответствует данным книги учета наличных денег операционной кассы и других ценностей в национальной валюте (Приложение 48) по счету на начало дня.

В книге учета бланков строгой отчетности вносят ту документацию, которая, согласно стандартам НБ РК и АФН РК, являются таковыми (Приложение 49).

Акт принятия кассиром монет для выкупа НБ РК или высшим подразделением банка (головным банком) выписывается в момент совершения выкупа монет в подразделении банка (Приложение 50).

Банкноты и монеты, пересчитанные, сформированные и упакованные кассиром вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассиром и контролером и сдается под охрану и под расписку лицам, имеющим допуск к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ в контрольном журнале лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ (Приложение 51).

Банкноты и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их платежности, могут приниматься от клиентов на инкассо. В этом случае клиент заполняет заявление (Приложение 52), в котором указывает наименование валюты (платежного документа), количество и номера банкнот и реквизиты платежных документов, их достоинство, общую сумму и кем и когда были выданы платежные документы.

Работник бухгалтерии (бухгалтер-кассир) проверяет правильность заполнения заявления, выписывает внебалансовый приходный ордер и квитанцию и передает их в кассу. Приняв от клиента банкноты (платежные документы), вызывающие сомнение в их платежности, кассир выдает клиенту квитанцию, заверенную его подписью и печатью (Приложение 53, 54).

Перед отправкой наличных денег (платежных документов) в иностранной валюте, принятых на инкассо в банк-корреспондент, составляются описи в двух экземплярах, один из которых высылается банку-корреспонденту, другой остается в банке. Описи составляются в соответствии с требованиями банков-корреспондентов.

По получению от банков-корреспондентов результатов о принятых на инкассо банкнот (платежных документов) банк высылает клиенту извещение (Приложение 55).

Все тарифы для физических и юридических лиц по открытию, ведению счета клиента, кассовых операций, услуг по конвертации, по операциям с чеками, сейфовым операциям, по внутрибанковским переводам, а также тарифы комиссионного вознаграждения банка на услуги, оказываемые физическим и юридическим лицам в розничных центрах, центрах банковского обслуживании описаны в Приложении 56.

В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентские.

Существует 2 варианта межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

- Децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

- Централизованные - расчеты между банками проводятся через из корреспондентские счета, открываемые в Национальном банке РК.

Система платежей – процедуры обмена и форматы сообщений описаны в Приложении 57, утвержденные РГП «Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального банка РК».

В основу централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – это своеобразный «расчетный счет банка», открываемый в Национальном банке. Назначение корсчета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному обслуживанию клиентуры коммерческого банка. К операциям, проводимые по корсчету относятся:

- перечисление и изыскание денежных средств клиентов банка.

- Расчеты предприятий – клиентов банка с бюджетом, пенсионными фондами и другими органами.

- Прием и выдача клиентами наличных денег, в том числе на заработную плату

- Межбанковские займы и депозиты, ценные бумаги и кассовые операции с Национальным банком.

- Процентные поступления за предоставленные кредиты и другие доходы от клиентов.

- Выплата процентов по депозитам

- Уплата налогов в бюджет

- Расходы на содержание аппарата банка.

Участники децентрализованных отношений – банки корреспонденты, связанные между собой системой межбанковских депозитов. На основании обмена письмами с образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки – корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты.

Данные операции в Филиале АО «АТФ Банка» в городе Семей осуществляются операционным отделом и кассовым узлом банка.

Для приема и сбора денежной выручки у клиентов и подразделений банка, доставки наличных денег и других ценностей клиентам и подразделениям банка, сопровождения клиентов и работников банка с наличными деньгами и другими ценностями, перевозки, хранения и сдачи наличных денег и других ценностей, банки создают службы инкассации, на основании выданной уполномоченным органом или Национальным Банком лицензии, либо заключают договор с другими банками, имеющими собственную службу инкассации или организациями, осуществляющими деятельность по инкассации. Служба инкассации создается в форме самостоятельного подразделения банка, либо в составе подразделений кассовых операций или безопасности банка, а также в составе службы специальной связи Национального оператора почты.

Для выполнения операций по подкреплению или инкассации наличных денег банкоматов, письменным инкассовым распоряжением руководителя банка назначается группа соответствующих работников, в обязанности которых входит обслуживание банкоматов с разделением между ними функциональных обязанностей (Приложение 58). Выполнение функциональных обязанностей назначенных работников должно быть регламентировано соответствующими внутренними положениями банков.

Количественный состав службы инкассации определяется штатным расписанием в зависимости от объема и сложности выполнения операций по доставке и инкассации наличных денег и других ценностей, а виды выполняемых службой инкассации работ и операций, указываются в ежедневных нарядах-распоряжениях (Приложение 59).

Техническим обслуживанием банкомата занимаются соответствующие служащие или на договорных условиях работники обслуживающих организаций. Замену секретного кода замка банкомата осуществляют работники службы банковской безопасности или специально назначенный сотрудник банка, осуществляющий операции по загрузке банкомата.

Для осуществления доступа к банкомату назначенных работников, за ними закрепляются индивидуальные персональные карточки доступа (Приложение 60).

После загрузки кассет банкомата заведующий кассой оформляет инкассатору маршрутный лист (Приложение 61) и регистрирует в книге учета операций по загрузке и разгрузки банкоматов (Приложение 62) с указанием номера, местонахождения банкомата, номеров кассет, которые подлежат изъятию из банкомата и доставке в кассу банка, номеров кассет, которые должны быть вставлены в банкомат, и представляет информацию, необходимую для инициализации работы банкомата.

Список клиентов банка, выручка которых должна собираться инкассаторами, а также список банков и филиалов, с которыми проводятся операции по подкреплению операционных касс наличными деньгами, ведется в службе инкассации. На каждого клиента ежемесячно составляется явочная карточка (Приложение 63) с присвоением ей номера, за которым клиент банка зарегистрирован в списке.

Руководитель службы инкассации (дежурный инкассатор) перед выездом бригады инкассаторов на маршрут к объектам инкассации выдает под расписку в журнале для учета явочных карточек, сумок, печатей и доверенностей на сбор денежной выручки (Приложение 64):

1) Инкассатору - сборщику:

- доверенность (Приложение 65);

- явочные карточки;

- печать службы инкассации с обозначением номера маршрута;

- служебное удостоверение.

2) Старшему бригады:

- порожние сумки;

- средства связи;

- служебное удостоверение.

О количестве выданных явочных карточек и порожних сумок руководитель службы инкассации (дежурный инкассатор) составляет и передает в вечернюю кассу или кассу пересчета справку о выданных инкассаторами сумках (мешках), явочных карточках (Приложение 66, 67, 68).

Кассовое обслуживание, помимо вышеперечисленных, осуществляет операции с валютой и валютными ценностями, описываемых в главе «Валютные операции». Кроме того, в кассах и банкоматах клиент банка может осуществлять переводы и получение денежных средств по платежным картам банка (см. глава «Валютные операции»).

7. Валютные операции банка

Валютное законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года, иных законодательных актов Республики Казахстан и нормативных правовых актов органов валютного регулирования.

Валютное регулирование - деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций в целях обеспечения укрепления платёжного баланса страны, устойчивости национальной валюты, развития внутреннего валютного рынка и контролю за его соблюдением.

1. Валютными операциями являются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

б) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

2. Валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на:

а) текущие операции;

б) операции связанные с движением капитала.

3. Текущими операциями являются:

а) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 180 дней;

б) предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней;

в) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям;

г) переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;

д) все иные валютные операции, не отнесенные Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле» к операциям, связанным с движением капитала.

4. Операциями, связанными с движением капитала, являются:

а) осуществление инвестиций;

б) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;

в) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость, за исключением имущества, приравненного к недвижимым вещам;

г) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 180 дней;

д) предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;

е) международные переводы по сделкам, связанным с накоплением пенсионных активов;

ж) международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера;

з) передача в доверительное управление валютных ценностей.

Валюта в оплату экспорта товаров (работ, услуг) должна быть получена резидентами и зачислена на их счета в уполномоченных банках в течение 180 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг), или в течение 365 дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

На основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан допускается зачисление валюты, полученной резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров (работ, услуг), на их счета в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы.

Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Открытие, ведение и закрытие резидентами и нерезидентами банковских счетов в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Национального Банка.

Юридическим лицам открытие банковского счета производится при заключении договора между банком и владельцем счета. Для заключения договора банковского счета клиенту необходимо представить:

документ с образцами подписей и оттиска печати;

копию и оригинал документа установленной формы, выданной органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки хозяйствующего субъекта на налоговый учет;

нотариально удостоверенную копию устава (для обособленных подразделений - положение), либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основании типового устава;

копию и оригинал свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), заверенную нотариально;

протокол собрания учредителей или решение учредителя об избрании руководителя предприятия (копия, заверенная руководителем предприятия с печатью);

приказ руководителя о назначении на должность лиц, имеющих право подписи (копия, заверенная руководителем с печатью);

копию и оригинал статистической карточки.

Для открытия банковского счета необходимо представить: Физические лица-резиденты

Документ с образцом подписи (установленной формы);

Документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

Документ, удостоверяющий личность.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность

Документ с образцом подписи 3 экз. (удостоверенный нотариально);

Оригинал документа, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

Заявление на открытие счета (установленной формы);

Документ, удостоверяющий личность;

Копия документа, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации).

Для проведения валютных операций юридические лица обязаны открывать банковские счета в уполномоченных банках. По сделкам, связанным с экспортом товаров, сумма которых не превышает эквивалент десяти тысяч долларов США, допускается зачисление полученной юридическим лицом-резидентом за пределами Республики Казахстан экспортной валютной выручки на банковский счет в уполномоченном банке. При этом сумма зачисляемой на банковский счет в одном уполномоченном банке в течение календарного месяца экспортной валютной выручки не должна превышать эквивалент десяти тысяч долларов США. Для зачисления юридическим лицом наличной иностранной валюты на свой банковский счет в уполномоченном банке необходимо представление таможенных документов, подтверждающих вывоз юридическим лицом товара из Республики Казахстан и ввоз им наличной иностранной валюты в Республику Казахстан. Иностранная и национальная валюта, поступающая на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке, и, полученная в результате проведения операций, не запрещенных законодательством Республики Казахстан, зачисляется без ограничений в порядке, предусмотренном правилами. Валюта, получаемая юридическими лицами в качестве оплаты за экспорт товаров (работ, услуг), должна быть получена резидентами и зачислена на их банковские счета в уполномоченных банках в течение 180 календарных дней (365 календарных дней по экспорту отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан) с даты экспорта товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального Банка, полученной юридическим лицом-резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка. Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары (работы, услуги), в случае неисполнения нерезидентом обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), должна быть получена резидентом и зачислена на его счета в уполномоченных банках не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка. Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами в качестве кредита и/или инвестиций, также подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, установленных правилами, а также, если иное не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального Банка, полученной резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка. Иностранная валюта, поступающая в пользу юридических лиц, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности, в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, как в наличном, так и в безналичном порядке, подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках. Иностранная валюта, поступившая в пользу иных юридических лиц в безналичном порядке в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках.

Платежи и переводы денег осуществляются уполномоченными банками только при условии представления юридическими лицами–резидентами надлежащим образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие, Приложение 69). Уполномоченные банки вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства Республики Казахстан. Перевод иностранной валюты клиента АО «АТФ Банк» осуществляется на основании заявления на перевод (Приложение 70, 71).

Менеджер счета дает полную консультацию, необходимую клиенту до, во время оформления паспорта сделки или после, а точнее о: порядке регистрации внешнеэкономических контрактов, пакете необходимых документов, сроках проведения внешнеэкономических сделок согласно валютному законодательству РК, др. вопросы, получив экземпляр паспорта сделки и контракт от клиента:

- осуществляет первичную проверку всех документов: законность сделки, соответствие данных паспорта сделки условиям контракта и т.п. – несет ответственность за полное укомплектование документов клиента, передаваемых затем в Бэк - офис для проверки и оформления. В случае обнаружения недостатков в оформлении или непредставления клиентом всех необходимых документов сразу же возвращает клиенту на доработку;

- проверяет наличие счета, соответствие подписей и печати на паспорте сделки по импорту/экспорту с имеющимися образцами подписей и оттиска печати; делает отметку о наличии и соответствии, ставя свою подпись на обратной стороне паспорта сделки;

- проверив наличие достаточной суммы денежных средств на счете клиента, рассчитывает размер комиссионного вознаграждения за оформление паспорта сделки, согласно утвержденным тарифам банка, и проставляет его на обратной стороне паспорта сделки. В случае отсутствия либо нехватки денежных средств на счете рекомендует клиенту произвести оплату наличными через кассу банка, после чего делает соответствующую отметку на обратной стороне паспорта сделки;

- передает паспорт сделки и контракт в Бэк - офис для дальнейшей работы;

- после оформления и принятия паспорта сделки к валютному контролю в Бэк-офисе возвращает экземпляр паспорта сделки Клиенту. В случае обнаружения несоответствий, передает рекомендации Бэк-офиса по оформлению паспорта сделки и/или внесению соответствующих изменений в условия контракта.

Менеджер счета, после получения от сотрудника Бэк-офиса, осуществляющего валютный контроль, уведомления для клиента о нарушениях валютного контроля, просроченных документах, а также документах, подлежащих закрытию, и пр., своевременно доводит до сведения клиентов и ведет с ними переговоры об устранении нарушений и замечаний.

Для покупки клиентом безналичной иностранной валюты, клиент заполняет в двух экземплярах заявку установленной формы (Приложение 72).

Заявка подписывается лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и заверяется оттиском печати. Менеджер счета:

1) сообщает клиенту условия и курс сделки, установленный Бэк-офисом филиала по текущим кросс курсам ГО на данный момент времени;

2) проверяет правильность заполнения заявки (документ должен быть без исправлений и подчисток):

- дату заполнения;

- дату валютирования;

- наименование компании-покупателя;

- соответствие суммы цифрами сумме указанной прописью;

- вид покупаемой валюты;

- номер счета клиента в валюте и в тенге, РНН, КНП;

- цель использования.

3) проверяет наличие номера валютного счета, на который следует зачислить конвертированную валюту;

4) проверяет возможность проведения конвертации (наличие средств на счете);

5) сверяет подписи и оттиск печати с имеющимися у него образцами и делает отметку об их соответствии;

6) рассчитывает сумму комиссионного вознаграждения за конвертацию, которую проставляет в платежных документах (согласно тарифам банка с учетом предоставляемых клиенту льгот);

7) заверяет заявку своей подписью и своим личным (закрепленным за менеджером счета) штампом;

8) передает 2 экземпляра заявки в Бэк-офис для дальнейшей работы, после чего один экземпляр заявки - на следующий день, вместе с валютной выпиской, возвращает клиенту.

В соответствии с «Правилами проведения валютных операций в РК», уполномоченные банки вправе выдавать наличную иностранную валюту со счетов юридических лиц только при предъявлении ими надлежащим образом оформленных документов (приказ о командировке, смета командировочных расходов, заявление о выплате заработной платы и др.).

По банковским счетам физических лиц не могут производиться валютные операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, а также по оплате контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица. Платежи и/или переводы денег физических лиц-резидентов и нерезидентов, в сумме, не превышающей эквивалент десяти тысяч долларов США, и не связанные с осуществлением инвестиций или приобретением прав на недвижимость, могут проводиться через банковские счета без представления документов, подтверждающих обоснованность платежа и/или перевода денег. При переводе или получении денег физическим лицом производится запись, что данный платеж и/или перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью, осуществлением инвестиций либо приобретением прав на недвижимость, а затем заполняется заявление на перевод (Приложение 73).

Платежи и/или переводы денег по валютным операциям физических лиц, осуществляемые через банковские счета, в сумме, превышающей эквивалент десяти тысяч долларов США, проводятся уполномоченными банками только при представлении физическими лицами в уполномоченные банки надлежащим образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы и другие).. В случае невозможности представления таких документов уполномоченный банк проводит платежи и/или переводы денег только при проставлении физическим лицом в платежном поручении записи, разрешающей уполномоченному банку представление информации о проводимом платеже и/или переводе денег в правоохранительные органы и Национальный Банк по их требованию. В случае проведения физическим лицом в течение месяца платежей и/или переводов денег без предоставления, оговоренных документов на сумму, превышающую эквивалент пятидесяти тысяч долларов США, уполномоченный банк обязан в течение трех рабочих дней по истечении календарного месяца представить информацию о данном физическом лице (фамилия, имя, отчество отправителя, РНН отправителя-при наличии) и проведенных им платежах и/или переводах денег в Национальный Банк.

В соответствии с нормами Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» и постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года №129 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» установлен следующий порядок проведения физическим лицом платежей и переводов денег по валютным операциям.

Физическое лицо – резидент и нерезидент для осуществления входящих/исходящих платежей (переводов денег) через уполномоченный банк Республики Казахстан представляет документы, позволяющие идентифицировать физическое лицо - отправителя/получателя денег и назначение платежа:

- документ, удостоверяющий личность;

- свидетельство о присвоении регистрационного номера налогоплательщика, либо документ налогового органа о том, что данное лицо не состоит на регистрационном учете в налоговых органах Республики Казахстан. Данный документ представляется, в случае если он ранее не представлялся уполномоченному банку;

- валютный договор, за исключением установленных случаев;

- для физических лиц-резидентов - регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении, в случаях, когда на операции физического лица распространяются режимы валютного регулирования;

- для физических лиц-резидентов - паспорт сделки для платежей по экспортным (импортным) операциям индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, требующим оформления паспорта сделки.

Иностранными гражданами и лицами без гражданства может быть также представлен документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике Казахстан. Данный документ предоставляется такими физическими лицами для определения их статуса как резидентов Республики Казахстан.

В качестве валютного договора могут быть представлены договора, заключенные физическим лицом с юридическими и физическими лицами, счета-фактуры, инвойсы, квитанции на уплату налоговых, лицензионных платежей, штрафов, алиментов и др. Для публичных договоров допускается предоставление в качестве валютного договора оферты на неопределенное лицо (подписка на печатные и электронные издания, получение доступа к информационным системам и другие публичные оферты товаров и услуг). Обязательным условием для принятия документа в качестве валютного договора является наличие в нем реквизитов, идентифицирующих бенефициара платежа, суммы и назначения осуществляемого платежа.

Физические лица вправе осуществлять без открытия счета в банке следующие платежи (переводы денег) по валютным операциям:

- безвозмездные переводы денег по территории Республики Казахстан в пользу физических лиц, а также юридических лиц, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;

- безвозмездные переводы из Республики Казахстан и в Республику Казахстан, включая переводы в оплату налоговых, лицензионных платежей, штрафов, алиментов, грантов и т.п.;

- иные переводы денег из Республики Казахстан, не связанные с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых не определено требование оформления паспорта сделки, регистрации или уведомления.

Согласно пункту 4 статьи 16 Закона РК от 13 июня 2005 года «О валютном регулировании и валютном контроле» сумма и порядок осуществления переводов денег без открытия банковского счета устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка. Платежи и (или) переводы денег физических лиц, не указанные выше, осуществляются через счета в уполномоченных банках.

Вне зависимости от суммы осуществляемого перевода предоставление валютного договора обязательно для платежей и (или) переводов денег по валютным операциям, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки (переводы, осуществляемые резидентами).

Физические лица – нерезиденты вправе осуществлять следующие платежи и (или) переводы денег по валютным операциям без предоставления валютного договора:

1. переводы с банковского счета с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком;

2. переводы по банковскому счету в сумме, не превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США;

3. переводы без открытия банковского счета, если такие переводы относятся к безвозмездным и иным переводам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении платежей и (или) переводов без открытия счета без предоставления валютного договора, а также в случаях, когда физическим лицом-нерезидентом не представлен документ, подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика, либо документ налогового органа о том, что данное лицо не состоит на регистрационном учете в налоговых органах Республики Казахстан, в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег физическое лицо-нерезидент делает запись разрешающую банку представление информации о данном платеже и (или) переводе в правоохранительные органы и НБК по их требованию и подтверждающую, что данный перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью.

Если сумма перевода по банковскому счету превышает эквивалент 10 тысяч долларов США и перевод осуществляется без использования платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком, физическое лицо-нерезидент:

- либо предоставляет валютный договор,

- либо в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег делает запись разрешающую банку представление информации о данном переводе и (или) платеже в правоохранительные органы и НБК по их требованию.

Валютный договор и иные документы, предоставляются по запросу банка или Национального Банка.

Ответственность за предоставление недостоверных данных, отраженных в поручении (заявлении) на перевод денег (на получение денег), возлагается на физическое лицо – отправителя (получателя) денег.

Физические лица – резиденты вправе осуществлять следующие платежи и (или) переводы денег по валютным операциям без предоставления валютного договора:

1) переводы с банковского счета с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком;

2) переводы по банковскому счету в сумме, не превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США, если перевод не связан с валютными операциями, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки. Для снятия риска ошибочной классификации валютной операции работником уполномоченного банка физическое лицо в поручении (заявлении) на перевод (получение) денег указывает, что данный перевод не связан с осуществлением валютных операций, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки;

3) переводы без открытия банковского счета, если такие переводы относятся к безвозмездным и иным переводам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении платежей и (или) переводов без открытия счета без предоставления валютного договора в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег физическое лицо-резидент делает запись разрешающую банку представление информации о данном платеже и (или) переводе в правоохранительные органы и НБК по их требованию, подтверждающую, что данный платеж и (или) перевод денег не связан с осуществлением валютных операций, требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, оформления паспорта сделки и подтверждающую, что данный перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью.

Если сумма перевода по банковскому счету превышает эквивалент 10 тысяч долларов США и перевод осуществляется без использования платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком, физическое лицо-резидент:

- либо предоставляет валютный договор,

- либо в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег делает запись разрешающую банку представление информации о переводе в правоохранительные органы и НБК, и подтверждающую, что перевод денег не связан с осуществлением валютных операций, требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, оформления паспорта сделки.

Валютный договор и иные документы, предоставляются по запросу банка или Национального Банка.

В случае, если истек оговорочный срок поступления валюты, рассчитанный исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору, в целях контроля над исполнением требований репатриации необходимо представить в банк документы и информацию, подтверждающие исполнение обязательств нерезидентом по договору либо изменяющие ориентировочные сроки поступления валюты (Приложение 74).

Ответственность за предоставление недостоверных данных, отраженных в поручении (заявлении) на перевод денег (на получение денег), возлагается на физическое лицо – отправителя (получателя) денег.

Физические лица вправе осуществлять платежи по валютным договорам за супругов и близких родственников (договоры на обучение за рубежом, аренды недвижимости и т.д.). При этом в дополнение к валютному договору вместо договора, определяющего характер взаимных обязательств между этим физическим лицом и лицом, за которое осуществляется платеж, может быть представлен соответствующий подтверждающий документ (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.).

Кроме того, юридические лица резиденты и нерезиденты РК могут заключать платежные поручения с банком на покупку/продажу иностранной валюты (Приложение 75).

Банк ежемесячно представляет информацию в Национальный Банк о следующих операциях, осуществленных физическими лицами:

1) о переводе без открытия счета, если сумма перевода превысила эквивалент 10 тысяч долларов США;

2) о переводе денег по банковскому счету без использования платежной карточки, осуществленном без предоставления валютного договора, если сумма перевода превысила эквивалент 50 тысяч долларов США;

3) о переводе по банковскому счету либо снятии наличных с банковского счета с использованием платежной карточки за пределами Республики Казахстан, если сумма такого перевода или такого снятия превысила эквивалент 10 тысяч долларов США.

Предоставляемая Национальному Банку информация не включает переводы физических лиц внутри Республики Казахстан.

Для переводов физических лиц на собственные счета/с собственных счетов в иностранном банке предоставление договора на открытие счета в иностранном банке не требуется. Банк, осуществляющий переводы, уведомляет Национальный Банк об объемах переводов.

АО «АТФ Банк» помимо прочих переводов предлагает еще один вид услуг для физических лиц без открытия расчетного счета "Western Union" .

Находясь на любом расстоянии от дома, при помощи "Western Union", вы получаете перевод за считанные минуты. Через "Western Union" любой человек может отправить или получить деньги по всему миру - не требуется ни кредитной карточки, ни банковского счета.

При отправлении денежного перевода отправителю необходимо:

Предъявить действительное удостоверение личности или паспорт;

РНН - Регистрационный Номер Налогоплательщика;

Знать имя и фамилию получателя;

Заполнить и подписать форму "Отправление денег";

Заполнить и подписать "Приложение к отправлению денежного перевода";

Внести соответствующую сумму.

При получении денежного перевода получателю необходимо:

Предъявить действительное удостоверение личности или паспорт;

РНН - Регистрационный Номер Налогоплательщика;

Знать имя и фамилию отправителя, ожидаемую сумму, город и страну отправления;

Заполнить и подписать форму "Получение денег";

Заполнить и подписать "Приложение к получению денежного перевода".

Выплаты переводов могут осуществляться в долларах США или национальной валюте, отправления - в долларах США.

Уполномоченные банки могут свободно обменивать, покупать и продавать иностранную валюту как в Республике Казахстан, так и за рубежом в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного Национальным Банком Республики Казахстан. Операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты уполномоченными банками могут осуществляться через Национальный Банк Республики Казахстан. Уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, могут обменивать, покупать и продавать иностранную валюту в Республике Казахстан для осуществления операций в соответствии с выданной им лицензией. Резиденты и нерезиденты имеют право на покупку, продажу и обмен иностранной валюты в порядке, установленном Национальным Банком РК.

Обменные пункты – специально оборудованные места проведения обменных операций с наличной иностранной валютой.

Порядок создания и условия функционирования обменных пунктов уполномоченных банков регламентируется нормативным документом Национального Банка Республики Казахстан, регулирующим организацию обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан.

Обменные пункты филиалов и РЦ проводят операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в соответствии с курсами покупки, продажи, установленными на основании ежедневно издаваемого письменного распоряжения руководителя филиала банка.

Полномочия по изданию письменного распоряжения могут быть представлены уполномоченному сотруднику (филиала или РЦ), которому делегированы права, в соответствии с приказом директора филиала банка. Письменное распоряжение оформляется в двух экземплярах, один из которых направляется в обменный пункт, другой остается в филиале (РЦ). Допускается изменение курсов покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в течение рабочего времени обменного пункта. Каждое изменение курса валют должно быть утверждено письменным распоряжением директора филиала или уполномоченного на то сотрудника, с указанием времени, с которого действуют измененные курсы. Допускается установление различных курсов в разных обменных пунктах. Проведение обменных операций с наличной иностранной валютой по системе АО «АТФ Банк» осуществляется в централизованном порядке в подмодуле ОДБ «Обменные операции» (далее подмодуль), в соответствии с «Классификацией операций по обменным операциям и порядком отражения их в бухгалтерском учете», разрабатываемой Финансовым Департаментом. В связи с производственной необходимостью в течение дня может быть произведено изменение курсов валют. Изменение курса валют вводит администратор филиала, при этом автоматически фиксируется время изменения курса, для пересчета эквивалента в национальной валюте. В реестре автоматически формируется итог по произведенным операциям до момента изменения курса валют. Изменение курса валют должно производиться только при условии выполнения следующих событий по данному подразделению:

проведены и одобрены все операции по покупке, продаже валют по предыдущему курсу;

сформирован и распечатан сменный отчет по покупке, продаже валют по подразделению (Приложение 76, 77).

Проводимые в обменном пункте операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в момент проведения операции автоматически отражаются в журнале реестров купленной и проданной иностранной валюты. При покупке, продаже и обмене иностранной валюты работники обменного пункта проверяют подлинность валюты с помощью технических средств для определения подлинности денежных знаков Ежедневные реестры, автоматически формируемые в подмодуле ОДБ «Обменные операции» должны быть распечатаны не менее чем в 2 экземплярах и подписаны кассиром обменного пункта. Один из реестров подшивается в документы дня банка, другой - остается в обменном пункте. Реестр подписывается кассиром обменного пункта.

В конце месяца кассир обменного пункта должен сформировать в сшивы реестры остающиеся в обменном пункте в соответствии с требованиями нормативного документа Национального Банка Республики Казахстан, регулирующим организацию обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан.

Для осуществления своей деятельности обменные пункты регулярно обеспечиваются авансами в иностранной валюте и тенге, которые выдаются на основании расходного кассового ордера (Приложение 78).

Остатки кассы обменного пункта расположенного в здании филиала должны сдаваться в кассу филиала по окончании каждого рабочего дня. В зависимости от условий и режима работы обменных пунктов (расположенных вне здания филиала, круглосуточная работа) по усмотрению директора филиала, могут быть установлены другие сроки сдачи (но не менее одного раза в неделю) и обязательно в последний рабочий день года. Доставка наличных денежных средств в обменный пункт и обратно в кассу филиала или РКО производится службой инкассации в опломбированных инкассаторских сумках (мешках). При этом движение наличных денежных средств, передаваемых через инкассаторов, должны отражаться на балансовом счете 1002 «Банкноты и монеты в пути», независимо от месторасположения обменного пункта (в здании филиала или РКО) Инкассация остатков кассы обменных пунктов производится в соответствии с внутренним порядком, утвержденным директором филиала (Приложение 79).

При осуществлении валютных операций оформляются следующие проводки:

1)Продажа инвалюты

Перевод тенге клиентом на конвертацию Дт 2203 Кт 2870

Зачисление тенге на счет контрстоимости валюты Дт 2870 Кт 2859

Списание тенге на конвертацию Дт 2203 Кт 2859

зачисление инвалюты на счет клиента Дт1858 Кт 2203

комиссия за конвертацию Дт 2203 Кт 4604

положительная курсовая разница Дт 2859 Кт 4604

отрицательная курсовая разница Дт 5604 Кт 2859

2) Покупка инвалюты у клиента

Списание инвалюты на покупку Дт 2203 Кт 2858

зачисление клиенту тенгового покрытия Дт 1859 Кт 2203

положительная курсовая разница Дт 1859 Кт4604

отрицательная курсовая разница Дт 5604 Кт 1859

3) Конверсия

Списание валюты (ОВ) на конверсию со счета клиента Дт 2203 Кт 2858(ОВ)

Зачисление валюты конверсии (ВК) на счет клиента Дт 1858(ВК) Кт 2203

Выравнивание контрстоимостей валют Дт 1859(ОВ) Кт2859(ВК)

положительная курсовая разница Дт2859 4604

отрицательная курсовая разница Дт5604 Кт 2859

4) Регулирование валютной позиции

Сальдирование счетов валютной позиции филиала Дт 2858 Кт 1858

Сальдирование счетов контрстоимостей ВП филиала Дт2859 Кт 1859

Выравнивание остатков с отнесением на доходы Дт 2859,1870 Кт 4703

Выравнивание остатков с отнесением на расходы Дт 5703 Кт 1859,1870

5) При покупке валюты в долларах США

Дт 1001 Кт 1858

Дт1858 Кт 1001 в тенге

6) При продаже валюты в долларах

США Дт 1858 Кт 1001

1) Конвертация на внутреннем валютном рынке

Дт 1351 Кт 1858, в долларах США

Дт1859 Кт 1860, в тенге

2) Конвертация для клиентов при покупке

Дт2003Кт 1860, в тенге

Дт1351 Кт 2203, в долларах США

3) Переводы WUДт2203 Кт 1351, в тенге

Дт 2211-до востребования

2215- срочные депозиты

Платежная карточка VISA - международная платежная карточка с логотипом системы Visa International, являющаяся принятым в мировой практике средством совершения безналичных расчетов по оплате товаров и услуг предприятий торговли и сервиса, получения наличности, а также для обменных операций с иностранной валютой. Виды карточек:

VISA Electron - самая простая и не дорогая международная карточка, не требующая внесения страхового депозита, поможет Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни, при получении наличных и оплате товаров и услуг. Обслуживается только в электронных устройствах: банкоматах и pos-терминалах

VISA Classic - самая популярная платежная карточка. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Очень удобна при поездках за рубеж. При открытии карточки необходимо внесение страхового депозита. Карточка обслуживается в электронных устройствах банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств-импринтерах.

VISA Platinym – (карта рассчитана для юридических лиц, удобна для оплаты представительских и других расчётов).

Держатели корпоративных карточек пользуются теми же преимуществами, что и держатели карточек Visa Classic и Visa Gold. Пополняется с расчетного счета организации.

VISA Gold - престижная золотая карточка для состоятельных клиентов. Подчеркивает финансовую состоятельность владельца и предоставляет более широкие финансовые возможности: возможность получения скидок при обслуживании в отеле, при покупке билетов, аренде автомобиля, в магазинах и пр. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Карточка обслуживается в электронных устройствах банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств – импринтерах.

Все пакеты банковских услуг по платежным картам описаны в ПРИЛОЖЕНИИ 80. В пакет банковских услуг по платежным картам входят услуги:

- основная карточка;

- дополнительная карточка ( в зависимости от выбранного вида пакета);

- услуги Контакт-центра;

- автоматическое подключение сервиса «SMS уведомление»;

- получение ежемесячных выписок;

- автоматический перевыпуск пакета;

- автоматический выпуск ПИН2;

- переводы «CardtoCard»;

- снятие наличных денег в кассах банка без комиссии.

Для получения платёжной карточки банк заключает договор с каждым клиентом индивидуально (Приложение 81, 82, 83, 84).

"WESTERN UNION" - международная система денежных переводов, которая обеспечивает физическим лицам быстрый и надежный способ перевода и выплаты денег по всему миру без открытия счета.

«CirrusMaestro» - платежная карточка международная карточка, не требующая внесения страхового депозита, поможет Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни, при получении наличных и оплате товаров и услуг.

Система денежных переводов "Сontact" (корреспондентская сеть "Contact") позволяет осуществлять денежные переводы физических лиц в долларах США по странам СНГ и дальнего зарубежья без открытия банковских счетов клиентам. Система “CONTACT” является сообществом банков, заключивших с АКБ «Русславбанк» соглашения об осуществлении Денежных Переводов по поручению физических лиц. Система “CONTACT” базируется на программе, разработанной АКБ «Русславбанк», далее по тексту Клиринговый банк, чей головной офис расположен в г. Москва РФ и является центром взаиморасчетов и программно-информационной поддержки. Система “CONTACT” позволяет осуществлять неторговые переводы в более чем 180 банков и филиалов в 10 странах мира, в том числе во многие города России. Система “CONTACT” – позволяет любому физическому лицу отправить или получить Денежный Перевод в любом из пунктов обслуживания клиентов этой системы. Прежде всего, система “CONTACT” предназначена для удовлетворения потребностей граждан, имеющих родственников и знакомых в странах ближнего зарубежья. Прием переводов от физических лиц, а также выдача денежных переводов физическим лицам по системе “CONTACT” осуществляется без открытия банковских счетов в долларах США и ЕВРО. Переводы свыше 10 000 долларов США отправляются с текущего счета клиентов. Комиссия за перевод: до 299 долларов США – 2 доллара США + 3%; свыше 299 долларов США – 3 доллара США. Как при отправке, так и при получении карточки клиент заполняет акт приема-передачи платежной карточки, а также расписку в получении PIN-конвертера (Приложение 85, 86).

При необходимости, либо по истечении срока пользования карточки, клиент может обратиться в банк с заявлением о перевыпуске карточки (Приложение 87), а также расторгнуть договор в одностороннем порядке (Приложение 88). При необходимости также возможно отключение услуги «SMS уведомления» (Приложение 89).

АО "АТФ Банк" предлагает юридическим лицам новую систему удаленного обслуживания клиентов "Интернет - банкинг", который работает в режиме реального времени.

Интернет - банкинг - это один из способов дистанционного управления персональным банковским счетом. Интернет - банкинг, благодаря использованию современных технологий, позволяет предоставлять клиентам безопасный и выгодный финансовый сервис. На Западе подобными системами уже пользуются до 80 % населения.

Система "Интернет - банкинг" позволит Вам, не выходя из офиса, следующие операции:

- Проводить платежи

- Получать информацию о движениях на своих счетах

- Получить выписки по счету

- Следить за остатками на своих счетах

- Покупать, продавать и переводить валюту

- Вести архив переданных в Банк платежных документов

- Получать отчеты по состоянию, движению средств на счете

- Составлять прогноз по счету

- Осуществлять пенсионные платежи

- Получить информацию о курсах валют, начиная с 1994г.

- Получать платежи от физических лиц по системе "Быстрая выручка".

Преимущества системы "Интернет - банкинг":

- Удобство и простота проведения операций - Вы можете провести операцию по счету, не выходя из офиса, используя справочники "Коды бюджетной квалификации" и "Коды назначения платежей", а также справочник "Корреспонденты";

- Снижение накладных расходов - бухгалтеру нет необходимости каждый раз ездить в Банк, задействовать машину и водителя;

- Повышение эффективности Вашей работы за счет оптимального использования рабочего времени

- Безопасность и надежность финансового сервиса - применение прогрессивной системы защиты информации

- Возможность быстрого управления собственными финансовыми ресурсами из любой точки земного шара

- Оперативность получения интересующей Вас информации

- Минимум затрат на установку и обучению работы с системой –минимальные требования к оборудованию, удобная инструкция, наличие полной описательной информации .

Что необходимо для подключения к системе:

- Подключиться к Интернет

- Иметь минимум Microsoft Explorer 5.0 и выше

- Подписать договор на обслуживание по системе "Интернет банкинг"

- Бесплатно зарегистрироваться и подключиться к системе.

8. Организация бухгалтерской службы в банке

Учет и отчетность в Семипалатинском филиале АО «АТФ Банк» ведется управлением бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет служит связующим звеном между финансово-хозяйственной деятельностью и людьми, принимающими решения.

Различают управленческий учет и финансовый. Управленческий учет включает в себя все виды учетной информации, которые измеряются, обрабатываются и передаются для внутреннего использования руководству. Финансовый учет охватывает учетную информацию, которая помимо использования её внутри банка руководством сообщается тем, кто находится вне его.

Внутренние аналитические отчеты, предоставленные работниками бухгалтерской службы, используется администраторами самого банка. Их содержание меняется в зависимости от их целевого назначения и должности администратора, для которого они предназначены.

Финансовые отчеты для внешнего источника составляются в стоимостной оценке и отражают сальдо всех счетов, включенных в Главную книгу банка. Прежде чем вносить данные в эту книгу сотрудники бухгалтерии АО "АТФ Банк" кодируют их, преобразуя в форму, необходимую для системы двойной записи.

Запись бухгалтерской информации внутри банка необязательно должна опираться на систему двойной записи. Информация собирается по подразделениям банка и может быть отражена в различных единицах измерения, а не только в стоимостной оценке. Она не должна накапливаться на счетах Главной книги, так как готовится для определенных нужд администраторов и на этом её использование прекращается. Поэтому, к системе хранения информации и системе поиска предъявляются большие требования, чем для финансового учета.

Банки, являющиеся юридическими лицами по законодательству РК, независимо от подчиненности и формы собственности ведут бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, указаниями и инструкциями Национального банка, а также требованиями основных документов и нормативных актов Министерства финансов РК. Законодательную базу бухгалтерского учета в банках составляют следующие документы.

- Закон РК, имеющий силу Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007 года N 234;

- Закон "О банках и банковской деятельности в РК" от 31 августа 1995 №2444;

- Закон "О Национальном банке РК" от 30 марта 1995года;

- Закон "О платежах и переводах денег в РК" от 29 июня 1998 г. N 237

- Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 13 июня 2005 года N 57

- Казахстанские стандарты бухгалтерского учета;

- Постановление Правления Национального банка РК от 12 декабря 1996 года №292 о положении "О порядке переходов банков второго уровня к международным стандартам".

- План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан.

Бухгалтерский учет в АО "АТФ Банк" как и во всех других банках, подразделяется на аналитический и синтетический учет.

Обобщенные показатели, характеризующие многообразную деятельность банка, содержатся в аналитическом (детализированном) учете банковских операций.

Ежедневный детальный учет кредитных, расчетных, кассовых и других операций ведется в лицевых счетах, количество лицевых счетов, открываемых каждому предприятию или организации, зависит от характера их связей с банком. Выданные ссуды отражаются в лицевых счетах, открытых в разрезе целевого назначения ссуд, и по заемщикам.

Лицевые счета регистрируются в специальной книге, которая является классификатором открытых лицевых счетов. В ней регистрируются открываемые предприятием, организацией текущие, валютные и другие счета.

Лицевые счета аналитического учета печатаются по установленным стандартным формам, входящим в унифицированную систему расчетно-денежной документации.

Лицевые счета в банке нумеруются по единым правилам. Номер лицевого счета может иметь от 3 до 9 разрядов (цифр) в зависимости от характера учитываемых средств и ценностей. Трехзначные номера используются в случаях, когда по соответствующему балансовому счету второго порядка нет необходимости детального аналитического учета.

Записи в аналитическом учете совершаются по данным расчетно-денежных документов. В лицевых счетах печатаются следующие реквизиты:

- дата осуществления последней операции;

- дата фактического осуществления операции;

- номер документа;

- номер корреспондирующего счета;

- условное цифровое обозначение вида операции;

- суммы оборотов по дебету и кредиту;

- входящий и исходящий остаток.

Основными принципами построения бухгалтерского баланса в соответствии с новым планом счетов, является:

1) Разделение счетов на активные и пассивные. Отказ от активно-пассивных счетов.

2) Отказ от валютного раздела баланса, т.е. переход к тенге

3) Разделение счетов по типам клиентов в зависимости от сферы собственности, сферы деятельности и т.д.

4) Разрешение банкам открывать счета для более точного отражения операции.

Аналитический учет – это учет, который ведется в лицевых и всех аналитических счетах бухгалтерского учета с группировкой детальной информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, карточках, книгах и журналах, открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения и владелица (Приложение 90).

Все открываемые лицевые счета клиентов должны регистрироваться в книге стандартов, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка. Причем для каждого номера и наименования этого счета открывают отдельные страницы, которые прономеровывают, прошнуровывают и описывают. Книгу заверяют своей подписью главный бухгалтер или его заместитель, и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.

В книге отражаются следующие данные:

- дата открытия счета;

- № договора на открытие счета;

- наименование клиента;

- № лицевого счета;

- порядок и периодичность выписок;

- дата сообщения налоговым органам об открытие счета;

- дата закрытия счета;

- примечание.

Во время регистрации в этой книге по каждому клиенту присваивается порядковый номер, который целесообразно использовать для всех лицевых счетов открываемых данному клиенту.

Номер закрываемых счетов может быть присвоен клиенту по истечению двух лет, после даты закрытия счета.

В книге также предусматривается регистрация счетов по внутри банковскому учету, открываемых для учета имущества, расчета, капитала, доходов, расходов и результатов деятельности. Процесс открытия нового лицевого счета на персональном компьютере сопровождается вводом конкретных значении всех реквизитов лицевого счета, куда входит:

- индефикатор, т.е. кодовое обозначение лицевого счета

- наименование счета

- код клиента, или код статьи внутри банковского счета

- № балансового счета 2 порядка

- тип счета

- состояние счета (открытый/закрытый, блокирован, арестован)

- принадлежности счета (клиентский, внутри банковский)

- дата пользователя системы, открывшей счет, а также производившей

- последнее отредактирование счета

- дата последней операции по счету

- текущее сальдо

- плановые обороты по счету (дебетовые и кредитовые)

- размер допустимого овердрафта по счету

- процент за овердрафт

- сумма за банковское обслуживание

- принадлежность тарифу

- номер внутри банковского счета

Кроме выше указанных реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить следующие документы:

- входящее сальдо;

- дату операции;

- код вида операции;

- номер документа;

- его вид;

- корреспондирующий счет;

- сумма операции.

Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершению года, после проведения заключительных оборотов и получения всех расчетов могут быть переписаны в архив.

По лицевым счетам клиента банк периодически составляет и предоставляет клиенту выписки по этим счетам.

Синтетический учет – обобщающий учет, проводимый за день по балансу банка в разрезе учета по имуществу, обязательствам и хозяйственным операциям, по определенным экономическим признакам, который ведется по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Документами синтетического учета в банке является:

- бухгалтерские документы

- ежедневные оборотные ведомости

- ежедневные балансы

- ведомости остатка средств по счетам

Бухгалтер регистрирует все операции, проводимые за день по балансу банка в бухгалтерском журнале. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам входит в текущую бухгалтерскую отчетность.

При ее формировании за каждый день внутри месяца обороты показываются за день. По окончанию месяца на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц. Ежеквартальная оборотная ведомость содержит остатки на начало года и остатки на конец отчетного периода. Ежеквартальная оборотная ведомость (баланс) должен быть составлен за истекший день до 24 часов местного времени следующего рабочего дня, после составления баланса по операциям непосредственно выполняемых банком.

Ответственность за согласованность учетных данных возлагается на главного бухгалтера.

Кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости и вся финансовая отчетность составляется на персональном компьютере.

Все операции банков отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в банк от хозяйствующих субъектов, от других банков, также составляется в самом банке.

По месту формирования документы делятся на:

- банковские;

- клиентские.

Денежно-расчетные документы по характеру банковских операции делятся на:

- кассовые;

- мемориальные;

- внебалансовые.

Кассовые документы предназначены для оформления банковских операции по приему и выдачи наличных денег в тенге и в иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые документы, квитанции о приеме денег, объявления на взнос наличными, чеки (Приложение 91, 92, 93).

Мемориальные документы используются для безналичных перечислении по счетам. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования- поручения, авизо, аккредитивы, мемориальный ордер и т.д. (Приложение 94).

Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах и т.д. (Приложение 95).

В «АТФ Банк» учет и хранение документов производится в соответствии с «Инструкцией о порядке оформления и учета документов, подлежащих хранению в банках » и «Требованиях по организации хранения документов» утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан №351 от 31.12 1996года, согласованные с Центральным Государственным архивом РК №14 от 31.12 1996года.

Бухгалтерские записи, документы по учетной политики и процедурам, хранятся банком в течение периода, установленного их внутренними документами и документы и итоговые бухгалтерские записи могут быть оформлены на бумаге или сохранены на электронных носителях, сроки которых устанавливаются:

Отчеты, декларации и другие документы с налоговой инспекции и государственных фондов – 5 лет

В лицевых счетах аналитического учета по внебалансовым счетам реквизиты для номера корреспондирующего счета и условного цифрового обозначения, а также виды операций не заполняются.

На следующий день после осуществления операции клиенту по доверенности выдается выписка с лицевых счетов. Для расшифровки записей в лицевых счетах по дебету и кредиту к выпискам прилагаются документы, содержащие необходимые данные о характере операций. Ежегодно по состоянию на 1 января клиенты банка по всем лицевым счетам должны предоставить подтверждение остатков. Предприятия, организации, учреждения по данным выписок контролируют выполнение банком расчетных, кассовых операций и отражают эти операции в своем бухгалтерском учете.

Материалами синтетического бухгалтерского учета в банке являются бухгалтерские и кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости, ежедневные, месячные и годовые балансы.

В бухгалтерском журнале регистрируются обороты каждой операции по дебету и кредиту выводятся итоги по балансовым счетам и общие итоги по журналу в целом. Общий итог журнала по дебету должен равняться итогу по кредиту. По бухгалтерскому журналу контролируется полнота отражения банковских операций в бухгалтерском учете.

В кассовых журналах записываются документы по приходу и расходу кассы, указываются номера лицевых счетов клиентов, символы кассового плана и суммы. По окончании операционного времени итоги по кассовым журналам сверяются с данными прихода и расхода оборотной кассы банка. Данные кассовых журналов переносятся в бухгалтерский журнал.

Таким образом, бухгалтерские, кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости служат материалом для проверки правильности отражения операций в лицевых счетах аналитического учета и используются для составления бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский журнал и сводные карточки по внебалансовым счетам составляются таким же способом, как и по балансовым счетам, одновременно с лицевыми счетами записи, в которых производятся по данным внебалансовых приходных и расходных ордеров или по данным платежных документов, учитываемых в карточках к внебалансовым счетам.

Баланс, бухгалтерские журналы после выверки передаются главному бухгалтеру банка, который проверяет материалы синтетического учета и подписывает баланс.

Операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом должны обеспечиваться:

- адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий;

- хронологическая и своевременная регистрация операций и событий;

- приведение в соответствие синтетического (итогового) учета с аналитическим (детальным) учетом по состоянию на первое число каждого месяца.

Бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета финансовую отчетность и учетную политику.

Руководство банка формирует учетную политику и обеспечивает организацию бухгалтерского учета.

Учетная политика утверждается в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и Уставом (Положением) банка.

Руководство может в зависимости от объема учетной работы:

1. учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

2. ввести в штат должность главного бухгалтера;

3. передать на договорной основе ведение бухгалтерского учета специализированной бухгалтерской организации или бухгалтеру-специалисту;

4. вести бухгалтерский учет лично.

Банки обязаны хранить первичные документы, регистры бухгалтерского учета на бумажных и/или электронных носителях финансовую отчетность, учетную политику, программы электронной обработки учетных данных - в течение периода, установленного законодательством Республики Казахстан.

Элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения являются активы, обязательства и собственный капитал. Элементами финансовой отчетности, непосредственно связанными с оценкой результатов финансово-хозяйственной деятельности, являются доходы и расходы.

Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации.

Финансовая отчетность, за исключением государственных организаций, включает в себя:

1 бухгалтерский баланс;

2 отчет о доходах и расходах;

3 отчет о движении денег;

4 отчет об изменениях в собственном капитале;

5 информацию об учетной политике и пояснительную записку.

Финансовая отчетность может дополняться другими материалами в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и стандартами бухгалтерского учета.

Порядок составления финансовой отчетности устанавливается в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и стандартами бухгалтерского учета.

Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.

Банки предоставляют финансовую отчетность:

1 собственникам в соответствии с учредительными документами;

2 органам государственной статистики Республики Казахстан по месту регистрации в органах статистики РК;

3 органам государственного контроля и надзора РК в соответствии с их компетенцией.

Кроме того, банковская бухгалтерия занимается расчетом и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет согласно Налогового Кодекс РК от 10 декабря 2008 год (Приложение 96).

Банки предоставляют годовые финансовые отчеты не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Примеры:

1) Учетный курс на момент покупки и продажи:

Доллары США - 147,00

Российский рубль - 5,00

2) Учетный курс на момент отражения в бухгалтерском учете:

Доллары США – 147,20

Российский рубль - 5,30

Таблица 10 - Курсы валют

Курс к тенге Покупки Продажи
Доллары США 146,00 148,00
Российский рубль 4,00 6,00

1. Деньги, выданные под отчет, покрывают все расходные операции.

Таблица 11 - Пример 1. Условия совершаемых операций

Операции Тенге Доллары США Российский рубль
- выдано под отчет из кассы банка 200000 2000 500
- покупка - 1000 500
- продажа - 100 50
- выдано по платежным карточкам 10000 - 2000
- куплены дорожные чеки общей номинальной стоимостью - 300 -
- получена комиссия за обмен ветхой валюты - - -

1.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменным пунктам)

Дт 1003

Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 500RR

1.2. Возврат в кассу банка денег, выданных под отчет:

Сумма тенге, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается, как разница между тенге, выданными под отчет, суммой расходов по платежным карточкам, по дорожным чекам, на покупку валюты.

Сумма валюты, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается как разница между валютой, выданной под отчет и суммой расходов по платежным карточкам, расходов проданной валюты.

Дт 1001

Кт 1003 25382 тенге, 0$, 500RR

Символ кассового плана 17.

1.3. При отражении операций купли-продажи валюты на основании реестра купленной - проданной валюты выбирается сумма большей операции и отражается разница между суммой большей и меньшей операции (покупка или продажа), т.е. в свернутом виде.

1.3.1. Покупка валюты обменным пунктом тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой купленной и проданной валюты:1000-100=900, 500-50=450):

Дт 1001

Кт 2858 900$ (132480 тенге), 450RR (2385 тенге)

- общее покрытие купленной валюты в тенге (отдельно по видам валют):

Примечание: в свернутом виде от большей суммы тенге покрытия вычитается меньшая, если сумма тенге, затраченная на покупку валюты (один вид валюты) больше, чем сумма тенге, вырученная от продажи валюты (один вид валюты), то покрытие отражается с подотчетной суммы

Дт 1859

Кт 1003 131400 тенге, 1800 тенге

- доходы от покупки валюты

Дт 1859

Кт 4530 1080 тенге, 585 тенге

1.3.2. При выдаче денег по платежным карточкам через обменные пункты:

- на сумму выданных наличных денег по карточке

Дт 1870

Кт 1003 10000 тенге, 2000$

- на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в тенге

Дт 1870

Кт 4608 100 тенге

- на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в валюте

Дт 1870

Кт 2858 40$

- на сумму контрстоимости в тенге и комиссии за выдачу наличных денег

Дт 1859

Кт 4608 5888 тенге

1.3.3. При закрытии транзитного счета по расчетам с карточкой:

- на общую сумму списанных денег по платежной карточке

Дт 1870

Кт 1870 10100 тенге, 2040 долл. США

1.4. Покупка дорожных чеков осуществляется в тенге по учетному курсу на день покупки. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.

- на общую сумму номинальной стоимости дорожных чеков

Дт 1870

Кт 2858 300$ (44100тенге)

- выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в тенге (по учетному курсу минус комиссия):

Дт 1859

Кт 1003 43218 тенге

- комиссия за покупку дорожных чеков

Дт 1859

Кт 4608 882 тенге

Кт 4530 60 тенге

1.5 Покупка дорожных чеков осуществляется в номинале чека. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.

- выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в иностранной валюте за минусом комиссии:

Дт 1870

Кт 1003 294$

- комиссия за покупку дорожных чеков в иностранной валюте

Дт 1870

Кт 2858 6$

- И, одновременно в тенге

Дт 1859

Кт 4608 882 тенге

Кт 4530 60 тенге

1.6. При замене ветхой валюты Банком согласно тарифов взимается комиссия:

- на сумму комиссии за обмен ветхой валюты

Дт 1001

Кт 4608 441 тенге

- Символ кассового плана 20

2. Денег, выданных под отчет, недостаточно и расходные операции покрывают за счет текущих покупок.

Таблица 12 - Пример 2. Условия валютных операций

Операции Тенге Российский рубль Доллары США
- выдано под отчет из кассы банка 200000 2000 50
- покупка - 60000 1500
- продажа - - 3400

2.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменному пункту):

Дт 1003

Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 50RR

2.2. Возврат в кассу банка денег, выданных под отчет:

Дт 1001

Кт 1003 0 тенге, 100$, 50RR

Символ кассового плана 17.

2.3. Продажа валюты обменным пунктом за тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой проданной и купленной валюты: 1900=3400-1500):

Дт 1858

Кт 1003 1900$ (279680 тенге)

- тенговое поступление (покрытие) проданной валюты отражается в свернутом виде:

Дт 1001

Кт 2859 244200=(503200 (3400*148)-219000 (1500*146))-40000

Символ кассового плана 09

2.4. Покупка валюты обменным пунктом за тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой купленной и проданной валюты:60000-0=60000):

Дт 1001

Кт 2858 60000 росс. руб.(318000 тенге)

- тенговое покрытие купленной валюты (в пределах остатка на подотчетном счете):

Дт 1859

Кт 1003 200000 тенге

- оставшаяся сумма тенгового покрытия купленной валюты выравнивается за счет контрстоимости большей проданной валюты (60000 росс руб. * курс 4=240000 тенге-200000 тенге=40000 тенге):

Дт 1859

Кт 2859 40000 тенге

2.5. Доходы от купли-продажи долларов США и российских рублей:

Дт 2859

Кт 4530 4520 тенге

Дт 1859

Кт 4530 78000 тенге

9. Банковский менеджмент

Кодекс корпоративного управления акционерного общества «АТФ Банк» является основополагающим документом, определяющем основные принципы и стандарты, используемые в управлении акционерным обществом «АТФ Банк», в том числе взаимоотношения между Советом директоров и Правлением банка, акционерами и должностными лицами банка, а также порядок функционирования и принятия решений органами банка (Приложение 97).

Основная цель применения стандартов корпоративного управления – это защита интересов акционеров банка. Корпоративное управление направлено на обеспечение высокого уровня деловой этики в отношениях между акционерами банка, его органами и должностными лицами банка, а также в отношениях банка (его органов, должностных лиц и сотрудников) с третьими лицами.

Кодекс разработан в соответствии с положениями и требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, с учетом сложившейся международной практики корпоративного управления, этических норм, конкретных условий деятельности банка на текущем этапе развития.

Кодекс корпоративного управления является публичным документом банка.

Принципы корпоративного управления – это основополагающие начала, которыми руководствуется банк в процессе формирования, функционирования и совершенствования своей системы корпоративного управления. Основные принципы корпоративного управления банка:

- равенство;

- подотчетность;

- управляемость;

- открытость;

- прозрачность;

- контрольность;

- эффективность;

- ответственность;

- подконтрольность.

Корпоративное управление банка, прежде всего, основывается на уважении прав и законных интересов всех его акционеров и статуса самого Банка и направлено на достижение роста эффективности деятельности банка, в том числе роста активов банка, создание рабочих мест и поддержание финансовой стабильности и прибыльности банка. Принципы корпоративного управления направлены на создание доверия в отношениях, возникающих в связи с управлением банком.

Банк регулирует деятельность всех органов и структурных подразделений банка в целях объединения и направленности деятельности каждого отдельного подразделения в интересах банка и в рамках проводимой им политики. Данные интересы касаются управления по работе персонала, управления кредитной и депозитной политикой, валютными курсами банка, управления ликвидностью, доходностью, долговой нагрузкой, достаточностью собственных средств его филиалов и подразделений.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляется Службой внутреннего аудита, являющейся органом банка – департаментом внутреннего контроля и аудита в соответствии с утвержденной советом директоров политикой банка по внутреннему контролю, плану работы, а также независимой аудиторской организацией (аудитором).

Департамент внутреннего контроля и аудита непосредственно подчиняется Совету директоров и отчитывается перед ним после проверок (ревизий). Все отчеты о проверках подразделений банка рассматриваются в оптимальные сроки на заседании Совета директоров, с учетом принятого Правлением решения. Результаты проверок Департамента внутреннего контроля и аудита отражаются в протоколах заседания совета директоров банка для полного контроля за устранением и недопущением недостатков, нарушений в будущем (Приложение 98).

Банк обеспечивает создание и эффективное функционирование системы внутреннего контроля посредством систематического и эффективного контроля за осуществлением всех финансово- хозяйственных операций банка, проведением проверок (ревизии) на регулярной основе всех структурных подразделений банка, включая филиалы и дочерние организации.

По итогам проверок департаментом внутреннего контроля и аудита готовятся предложения по устранению выявленных недостатков, которые являются обязательными для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями банка.

Банк разграничивает компетенцию входящих в систему контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка органов и лиц, осуществляющих разработку, утверждение советом директоров, применение и оценку эффективности процедур внутреннего контроля.

Система контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка обеспечивает надлежащее исполнение стратегии развития банка, утвержденной советом директоров, плана капитальных вложений, бизнес-плана, бюджета банка, эффективного функционирования системы внутреннего контроля в подразделениях, соответствующий уровень владения персоналом банка знаниями нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность, международных стандартов, выявление дополнительных рисков банка, связанных с внедрением новых видов банковских услуг, улучшение системы учета и отчетности банка (обработки данных), ограничение риска конфликта интересов.

Работники Департамента внутреннего контроля и аудита обладают опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений банка, в которых проводятся проверки, знают процедуры проведения аудита. Департамент внутреннего контроля и аудита периодически, но не менее чем, как правило, один раз в год, согласно заданию проводит плановые и внеплановые внутренние аудиторские проверки подразделений и отдельных сотрудников банка, осуществляющих функции по совершению банковских операций, в том числе в целях улучшения систем управления рисками и внутреннего контроля, ведет учет и мониторинг выявленных нарушений при осуществлении операций и представляет информацию о таких нарушениях совету директоров.

Департамент внутреннего контроля и аудита проверяет операции банка в целях выявления и предотвращения случаев манипуляций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов банка.

Внутренними правилами банка предусматривается право Департамента внутреннего контроля и аудита доступа ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе, имеющим режим конфиденциальности.

Департамент внутреннего контроля и аудита участвует в обсуждении вопросов о внедрении новых продуктов или услуг, согласовывает представляемые структурными подразделениями банка внутренние положения, технические порядки и т.д. на соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан и системе внутреннего контроля банка, рискам.

Департамент внутреннего контроля и аудита взаимодействует с департаментом риск-менеджмента в части соблюдения принципов и процедур управления рисками и внутреннего контроля в Банке, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего аудита в Банке, проводит совместные встречи с внешними аудиторами для обсуждения недостатков в системе внутреннего контроля банка.

Риск-менеджмент представляет систему управления риском и экономическими (точнее финансовыми) отношениями, возникающими в процессе этого управления, и включает стратегию и тактику управленческих действий.

Под стратегией управления имеются в виду направления и способы использования средств для достижения поставленной цели. Каждому способу соответствует определенный набор правил и ограничений для принятия лучшего решения. Стратегия помогает сконцентрировать усилия на различных вариантах решения, не противоречащих генеральной линии стратегии и отбросить все остальные варианты. После достижения поставленной цели данная стратегия прекращает свое существование, поскольку новые цели выдвигают задачу разработки новой стратегии.

Тактика - практические методы и приемы менеджмента для достижения установленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и самых конструктивных в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Объектом управления в риск-менеджменте выступают рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. К таким экономическим отношениям относятся связи между страхователем и страховщиком, заемщиком и кредитором, между предпринимателями, конкурентами и т.д.

Субъект управления в риск-менеджменте - группа руководителей (финансовый менеджер, специалист по страхованию и т.д.), которая посредством различных вариантов своего воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления. Этот процесс может осуществляться только при условии циркулирования необходимой информации между субъектом и объектом управления.

Различают следующие функции риск-менеджмента:

- объекта управления, куда относится организация разрешения риска; рисковых вложений капитала; работ по снижению величины риска; процесса страхования рисков; экономических отношений и связей между субъектами хозяйственного процесса.

- субъекта управления, в рамках которых прогнозирование, организация, координация, регулирование, стимулирование, контроль.

В риск-менеджменте готовых рецептов нет и быть не может. Но зная его методы, приемы, способы решения тех или иных хозяйственных задач, можно добиваться ощутимого успеха в конкретной ситуации.

Особую роль в решении рисковых задач играют интуиция менеджера и инсайт. Интуиция представляет собой способность непосредственно, как бы внезапно, без логического продумывания находить правильное решение проблемы. Интуиция является непременным компонентом творческого процесса. Инсайт - сознание решения конкретной проблемы. В момент инсайта решение осознается ясно, однако эта отчетливость часто носит кратковременный характер. Поэтому необходима сознательная фиксация решения.

Риск-менеджмент имеет свою систему эвристических правил и приемов для принятия решения в условиях риска:

- Нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал.

- Всегда надо думать о последствиях риска.

- Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнения.

- Нельзя рисковать многим ради малого.

- При наличии сомнения принимаются отрицательные решения.

- Нельзя думать, что всегда существует только одно решение, возможно, что есть и другие варианты.

Прежде чем принять решение о рисковом вложении капитала, финансовый менеджер должен определить максимальный объем убытка по данному риску; сопоставить его с объемом вкладываемого капитала; сравнить его со всеми собственными финансовыми ресурсами и определить, не приведет ли потеря этого капитала к банкротству инвестора. Объем убытка от вложения капитала может быть равен объему данного капитала, быть меньше его или больше.

Организация риск-менеджмента предполагает определение органа управления риском, которым может быть финансовый менеджер, менеджер по риску или соответствующий аппарат управления, скажем, отдел рисковых вложений капитала, который должен осуществлять следующие функции:

- проводить венчурные и портфельные инвестиции, то есть рисковые вложения в соответствии с действующим законодательством и уставом хозяйствующего субъекта;

- разрабатывать программу рисковой инвестиционной деятельности;

- собирать, анализировать, обрабатывать и хранить информацию об окружающей обстановке;

- определить степень и стоимость рисков, стратегию и приемы управления;

- разрабатывать программу рисковых решений и организовывать ее выполнение, включая контроль и анализ результатов;

- осуществлять страховую деятельность, заключать договоры страхования и перестрахования, проводить страховые и перестраховочные операции;

- разрабатывать условия страхования и перестрахования, устанавливать размеры тарифных ставок по страховым операциям;

- выдавать гарантию по поручительству отечественных и иностранных компаний, производить возмещение убытков за их счет, поручать другим лицам исполнение аналогичных функций за рубежом;

- вести соответствующую бухгалтерскую, статистическую и оперативную отчетность по рисковым вложениям капитала.

Стратегия риск-менеджмента - это искусство управления риском в неопределенной хозяйственной ситуации, основанное на прогнозировании риска и приемов его снижения. Эта стратегия включает правила, на основе которых принимаются рисковые решения и способы выбора их варианта.

В стратегии риск-менеджмента применяются следующие правила:

- максимум выигрыша,

- оптимальная вероятность результата,

- оптимальная колеблемость результата,

- оптимальное сочетание выигрыша и величины риска.

Потери, которые могут быть в банковской деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь.

Материальные виды потерь проявляются в непредусмотренных проектом дополнительных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, неэффективной кредитной или депозитной политики относительно одного из нововведенных видов продуктов, энергии и т.д. По отношению к каждому отдельному из перечисленных видов потерь используются свои единицы измерения.

Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путем умножения трудочасов на стоимость (цену) одного часа.

Финансовые потери - это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, просрочки платежей, отчисления на провизии по займам клиентам, валютные риски и т.д.. Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса, дополнительным к узаконенному изъятием средств банка в государственный (республиканский, местный) бюджет. Наряду с безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Потери времени существуют тогда, когда процесс банковской деятельности идет медленнее, чем было намечено или затрудняется санкциями Правительства РК. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от деятельности способны приводить случайные потери времени.

Специальные виды потерь имеют место в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу банка, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количественном, тем более в стоимостном выражении.

Успех работы «АТФ Банка» обеспечивают работники, занятые на нем. Именно поэтому, современная концепция управления банком предполагает выделение из большого числа функциональных сфер управленческой деятельности той, которая связана с управлением кадровой составляющей - персоналом банка.

Вполне естественно, что в каждом банке возникает необходимость в определении численности персонала, в эффективной системе подбора, найма и расстановки кадров, в обеспечении их занятости с учетом интересов производства и самого работника, в системе вознаграждения за труд по его результатам, продвижения работников, системе трудовой мотивации, в учете индивидуальных проблем работников, улучшении их бытовых условий и отдыха и т.д.

Реализуемые возможности управленческого учета обеспечивают планирование потребностей в персонале, управление компетенциями и аттестациями персонала, планирование повышения квалификации и переподготовки персонала, управление финансовой мотивацией работников и управленческий расчет заработной платы, ведение учета кадров в рамках предприятия и подбор кадров, а также планирование занятости персонала.

Кадровый план это инструмент планирования персонала, позволяющий составить следующие планы:

- Организационно-должностной состав (количество работников по подразделениям и должностям).

- Событийный план изменений организационно-должностного состава и затрат на персонал – календарь корпоративных событий на 2011 год (Приложение 99).

- Затраты на оплату труда работников.

Принцип планирования издержек, заложенный в планирование позволяет формировать или распределять фонд оплаты труда. Благодаря системе утверждения изменений кадрового плана и возможности параллельного планирования поддерживается возможность автоматизировать планирование персонала на таких предприятиях, где функция планирования делегирована нескольким лицам.

Инструмент утверждения изменений кадрового плана - это инструмент поддержки принятия решений для утверждения изменений кадрового плана.

При помощи этого инструмента менеджер может проконтролировать изменения кадрового плана и утвердить их, а также оперативно редактировать документы с изменениями. Благодаря справкам об изменениях и затратах на персонал, менеджер получает исчерпывающую информацию для принятия решения.

Для исчисления фондов оплаты труда используются плановые ежемесячные затраты, назначенные кадровым планом.

Для управления мотивацией менеджеров и рядовых работников в схему оплаты труда включают зависимость уровня дохода от результатов работы.

Система моделирования схем мотивации позволяет:

- формировать схемы оплаты труда с неограниченным количеством поощрений и взысканий;

- вводить линейную и нелинейную зависимость размера поощрения/взыскания от результатов работы;

- вводить привычные названия для результатов работы.

Схема мотивации является основанием для расчета управленческой зарплаты и ввода данных, необходимых для ее расчета.

Для оценки персонала применяются критерии оценки, формализованные и единые для всей компании. Такие критерии называют компетенциями.

Управление компетенциями позволяет:

1. моделировать компетенции и формализовать оценки компетенций;

2. создавать список должностных компетенций;

3. проводить аттестацию работников по компетенциям.

Программа аттестации (балловая система надбавок) разработан для управления аттестациями работников. В едином интерфейсе реализована возможность проводить следующие работы:

- контролировать оценки работников;

- назначать аттестации;

- контролировать проведение аттестаций;

- анализировать оценки компетенций.

Основные требования к персоналу Филиала АО «АТФ Банка» определены Типовыми должностными инструкциями главного/ведущего специалиста/специалиста – менеджера управления/отдела/сектора розничных продаж розничного центра/центра банковского облуживания (Приложение 100, 101, 102, 103).

Целью финансового менеджмента является управление движением финансовых ресурсов, которое осуществляется с помощью разных приемов. Общим содержанием всех приемов финансового менеджмента является воздействие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. К приемам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся: системы расчетов и их формы; кредитование и его формы; депозиты и вклады (в том числе в драгоценные металлы и за рубежом); операции с валютой; страхование (включая хеджирование); залоговые операции; трансферт; трастовые операции; текущая аренда; лизинг; селенг; инжиниринг; транстинг; фрэнчайзинг; эккаутинг.

Весь процесс планирования в экономической организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности фирмы (стратегическое планирование) и определение тактики реализации выработанной стратегии (оперативное, или, что то же самое, тактическое планирование).

Стратегия фирмы - это совокупность ее главных целей и основных способов достижения данных целей. Другими словами, разрабатывать стратегию действия фирмы - значит определять общие направления ее деятельности.

Стратегией не может быть простое определение желаемых целей и удобных способов их претворения. Принять желаемое за действительное - это еще не значит разработать стратегию. Стратегия должна исходить не из приятных мечтаний, а из реальных возможностей развития фирмы. Поэтому стратегия - это, прежде всего, реакция организации на объективные внешние и внутренние обстоятельства ее деятельности.

Ответственность за разработку стратегии несет прежде всего руководств экономической организации, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности, масштабного ох действий менеджером. Плановая команда обеспечивает стратегическое планирование аналитическим подходом к принятию решений о будущем фирмы.

Основные стратегические моменты достижения успеха в бизнесе АО «АТФ Банка», его цели и задачи представлены в «Стратегическом меморандуме АО «АТФ Банка на 2007-2009 годы».