Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств К3. Данный коэффициент за анализируемый период увеличивается – это говорит о финансовой устойчивости банка.
Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К4) отражает повышение устойчивости финансового положения, но может уменьшить эффективность его деятельности.
Т.о., Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск обеспечен собственными и заемными средствами и соблюдает их соотношение, так же за счет собственных средств он является мобильным, т.е. способен справляться с изменениями на рынке банковских услуг.
Для более полного выявления зависимости рассматриваемого банка от рынка, необходимо провести анализ деловой активности.
Таблица 5. Показатели деловой активности
| Показатель | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | отклонения |
| К5 Эффективность использования активов | 0,76 | 0,81 | 0,05 |
| К6 Использование привлеченных средств | 0,75 | 0,82 | 0,07 |
| К7 Доходность привлеченных средств | 0,09 | 0,10 | 0,01 |
К5 направлен на отражение прибыльности активов. Как уже описывалось в анализе активов, Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск имеет достаточное количество доходных активов, которые приносят ему доход, от участия на рынке и не подвергают банк риску, т. к. значение данного показателя >0,7.
К6 показывает эффективность использования привлеченных средств. Значение данного показателя за рассмотренный период подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. Оно стремится к предельному значению (0,65–0,75)
К7 показывает активность КБ по эффективному использованию заемных средств и свидетельствует об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем.
На основе анализа вышеперечисленных коэффициентов можно сказать, что банк целесообразно использует как свои активы, так и пассивы. Одним словом, банк обладает деловой активностью на рынке банковских услуг.
Так же неотъемлемым составляющим в анализе финансовой устойчивости является эффективность управления.
Таблица 6. Показатели эффективности управления.
| Показатель | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | отклонения |
| К8 Рентабельность дохода | 0,40 | 0,25 | -0,15 |
| К9 Рентабельность общего капитала | 0,03 | 0,02 | -0,01 |
| К10 Рентабельность собственных средств | 0,10 | 0,11 | 0,01 |
К8 – отражает способность менеджмента контролировать свои расходы, исключая фактор – рыночный уровень процентной ставки. В данном случае произошло увеличение показателя – это связано с увеличением доходов банка и свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.
К9 – характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. возможности приносить доход, что подтверждается ростом данного показателя.
К10 – отражает эффективность использования собственных средств. За рассматриваемый период данный показатель снизился вследствие влияния рыночной конъюнктуры.
Вследствие проведенного анализа показателей можно сказать, что Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск является рентабельным.
Завершающим фактором в исследовании финансовой устойчивости является ликвидность. Ликвидность-способность быстро и с минимальными издержками превращать банковские активы в деньги для выполнения возникающих обязательств. Для этого необходимо соблюдать выполнение обязательных экономических нормативов.
Таблица 7. Ликвидность банка
| Наименование показателя | Формула | Предельное значение | Данные на отчетную дату | Данные на отчетную дату прошлого года | Отклонения |
| Н2 Норматив мгновенной ликвидности | Н2=ЛАм / Овм | min 15% | 19,40% | 12,57% | -6,83% |
| Н3 Норматив текущей ликвидности | Н3=ЛАт / Овт | min 50% | 19,40% | 12,57% | -6,83% |
| Н4 Норматив долгосрочной ликвидности | Н4=Кр/д/(К+ОД) | min 120% | 19,26% | 12,39% | -6,87% |
На основе данной таблицы можно сделать вывод, что за 2007 год ликвидность банка увеличилась на 6,83%. Это является как положительным, так и отрицательным фактором, так как чем выше ликвидность, тем быстрее активы превращаются в наличные деньги, но с другой стороны, увеличение ликвидности приводит к сокращению доходности.
Н3 не достигает предельного значения – это свидетельствует о том, что у банка существует недостаток среднесрочных привлеченных средств.
Н4 также не достигает минимального значения и отсюда можно сделать вывод, что у банка также мало долгосрочных привлеченных средств.
Финансовая устойчивость банка очень высока, т. к. имеет место рациональное размещение и использование банком своих активов и пассивов. Так же Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск сохраняет соотношение собственных и заемных средств. Банк является рентабельным по всем показателям он увеличивает свои доходы и стремится к уменьшению своих расходов. Помимо этого банк является мобильным, т.е. способен справляться с изменениями на рынке, которым он подвержен вследствие своей политики. Так же банк имеет очень ликвидные активы – обязательства до востребования, которые хоть и не являются источником получения дохода, зато сокращают риск неплатежеспособности до минимума.
2.3 Анализ прибыльности банка
Прибыль коммерческого банка – одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер, которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
Для полного анализа прибыльности банка необходимо провести оценку эффективности деятельности и финансовых коэффициентов.
Таблица 8. Анализ эффективности деятельности банка.
| Показатель | Оптимальное значение | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | Изменения |
| К1= Прибыль / Активы | 1,0–4,0 | 3,02% | 2,21% | -0,81% |
| К2=Прибыль / Доход | 8,0–20,0 | 27,26% | 17,30% | -9,96% |
| К3=Прибыль / Капитал | 14,0–22,0 | 7,64% | 8,82% | 1,18% |
| К4=Мультипликатор капитала | 15,0–40,0 | 73,69% | 49,86% | -23,83% |
К1 увеличивается на 0,81 это говорит об эффективности работы активов, которые приносят банку прибыль, в частности за счет: чистых вложений в торговые ценные бумаги; чистую ссудную задолженность; чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
К2 этот показатель также увеличился на 9,96. Этот показатель показывает сколько прибыли получается с каждого рубля доходов. В данном случае банк попадает в оптимальное значение показателя.
К3 показывает эффективность использования собственного капитала банком. Данный показатель снизился на 1,18% и не достигает предельного значения вследствие опережающего роста капитала по сравнению с прибылью.
К4 этот показатель отвечает за управление структурой собственного и заемного капитала. Как уже говорилось раньше Филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск соблюдает соотношение собственного и заемного капитала – 10%:90%.
Итак, можно сказать, что у банка существуют доходные активы, которые приносят ему прибыль, так же банк начал рационально использовать собственный капитал, который также привел к увеличению прибыли.
2.4 Анализ агрегированного баланса
Для данного анализа использовалась модель расчета показателей по Лаврушину.
Таблица 9. Анализ агрегированного баланса.
| Расчет | Значение | Показатель | Формула | 01.01.2008 | 01.01.2007 | +/- | |||
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2007 | К1 | К/П | 0,1017 | 0,0932 | 0,0086 |
| Капитал | 1 940 548 | 1 264 326 | 1 940 548 | 1 264 326 | К2 | У.Ф/К | 0,1015 | 0,1558 | -0,0543 |
| Итого Пассивов | 19 074 089 | 13 572 018 | 19 074 089 | 13 572 018 | К3 | Доходные А / А | 0,7610 | 0,8066 | -0,0456 |
| Уставный фонд | 197 000 | 197 000 | 197 000 | 197 000 | К4 | Платн.привл. ср. / Дох.А | 1,1709 | 1,1065 | 0,0644 |
| Доходные Активы | 1844142+12670797 | 1147318+9799871 | 14 514 939 | 10 947 189 | К5 | ДС, счета в ЦБ / Платн.привл. ср. | 0,1335 | 0,1079 | 0,0256 |
| Итого Активов | 19 074 089 | 13 572 018 | 19 074 089 | 13 572 018 | К6 | Ликвидные А/платн привл. ср | 1,0508 | 1,0309 | 0,0199 |
| Платные привлеченные средства | 125385+356146+16513618 | 172066+292677+11648063 | 16 995 149 | 12 112 806 | К7 | Прибыль/А | 0,0302 | 0,0221 | 0,0081 |
| Денежные средства и Счета в центральном банке | 1175972+1092632 | 811057+495381 | 2 268 604 | 1 306 438 | К8 | Прибыль/У.Ф | 2,9229 | 1,5222 | 1,4008 |
| Прибыль | 575 821 | 299 869 | 575 821 | 299 869 | К9 | Доходы / Дох.акт. | 0,1441 | 0,1583 | -0,0141 |
| Ликвидные активы | 1175972+1092632+1844142+1001367+12670797+72972 | 811057+495381+1147318+194425+9799871+38561 | 17 857 882 | 12 486 613 | К10 | Р/Д | 0,6337 | 0,7366 | -0,1029 |
| Доходы банка | 1438065+654158 | 1196927+535923 | 2 092 223 | 1 732 850 | К11 | %Р/%Д | 0,4030 | 0,3662 | 0,0368 |
| Расходы банка | 579556+18308+727992 | 438360+16285+821798 | 1 325 856 | 1 276 443 | |||||
| Процентные доходы | 1 438 065 | 1 196 927 | 1 438 065 | 1 196 927 | |||||
| Процентные расходы | 579 556 | 438 360 | 579 556 | 438 360 | |||||
В результате анализа агрегированного баланса Филиала ОАО «УРАЛСИБ» в г. Красноярск выявлено, что собственный капитал в структуре пассивов данной кредитной организации занимает 9% в 2006 г. и 10% и в 2007 г. Значение данного показателя увеличивается за счет увеличения капитала, при этом общая доля пассивов так же растет, но этого роста недостаточно, чтобы снизить тенденцию к росту коэффициента достаточности капитала, который, в свою очередь, превышает минимально возможное значение (min=0,1 max=90%) – это свидетельствует об увеличении устойчивости и надежности банка. Но все же, несмотря на положительную тенденцию, уровень капитала банка еще недостаточен.