Учет кредитования физических лиц в ОАО Балтийский банк (стр. 5 из 9)
9) по решению Совета Межгосударственного банка выдавать и принимать гарантии и поручительства в соответствии с нормами и правилами, принятыми в международной банковской практике, с учетом раздела III Гражданского кодекса Российской Федерации;
10) проводить операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и с иными валютными ценностями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
11) размещать временно свободные средства в других кредитных организациях;
12) оказывать техническое содействие в подготовке, финансировании и осуществлении инвестиционных проектов и программ;
13) осуществлять консультации и содействие, информационный обмен, служащие целям и задачам Банка;
14) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
15) проводить иные виды операций и услуг по решению Совета Банка.
Представительства Банка осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".
Банк вправе осуществлять банковские операции и другие сделки в валюте Российской Федерации - рублях и иностранной валюте со взиманием комиссионных сборов согласно тарифам, утверждаемым Советом Банка.
Виды осуществляемых банком операций и их тенденция в денежном выражении представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Операции в иностранной валюте, тыс. руб.
| На начало: | 2005 | 2006 | 2007 |
| Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ | 92 818,44 | 158 759,00 | 253 498,00 |
| Средства в кредитных организациях | 49 744,26 | 10 584,00 | 67 772,00 |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 2 010 472,61 | 3 287 356,00 | 3 782 789,00 |
| Вложения в ценные бумаги | 112 225,61 | 54 272,00 | 97,00 |
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Описание основных параметров активных и пассивных операций, ожидаемых финансовых результатов должно включать:
- анализ активных операций (производится с точки зрения видов операций, ликвидности, доходности, степени риска, сроков размещения);
- анализ пассивных операций (осуществляется по видам операций, срокам привлечения, стоимости привлеченных ресурсов, контрагентам) на - анализ состояния и динамики собственных средств (капитала), рассчитанных в соответствии с Положением Банка России от 26.11.2001 N 159-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (по итогам каждого года деятельности), обоснование показателей раздела "Собственные средства" пассива расчетного баланса;
- анализ объема и структуры доходов, расходов и прибыли, обоснование показателей.
2.6 Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка
Для того чтобы оценить доходность банка, необходимо проанализировать доходы и темп их роста (Табл. 3) по основным видам деятельности в динамике за два периода – 2006-2007 гг.
Таблица 3 – Темп роста доходов банка от основных видов деятельности
| Вид деятельности | Доля в доходах Банка от основной хозяйственной деятельности, % | ||
| На 01.01.06 | на 01.01.07 | Темп роста | |
| кредитование юридических и физических лиц, кредитных организаций (процентные и аналогичные доходы) | 61,8 | 63,23 | 102,3 |
| операции с иностранной валютой (чистые доходы от операций с ин. валютой) | 2,63 | 2,7 | 102,7 |
| операции с ценными бумагами (чистые доходы от операций с цен. бумагами) | 1,2 | 0,97 | 80,8 |
| прочие виды деятельности (чистый комиссионный доход) | 34,37 | 33,1 | 96,3 |
| Всего, % | 100 | 100 | 100 |
Таким образом, банковские доходы увеличились в таких сферах, как кредитование юридических и физических лиц, а также работа с иностранной валютой. Это говорит о том, что банк активно работает над кредитной политикой и операциями с иностранной валютой. Доходы по ценным бумагам и их размещению за анализируемый период несколько снижены. Их падение составило примерно 11%. На следующем этапе проанализируем изменения доходности банка. Можно заметить рост доходов (в удельном выражении) по таким видам деятельности, как работа с ценными бумагами и по операциям с банками, снизились доходы по комиссионным сборам и операциям с физическими лицами за счет усовершенствований политики в области работы с основными клиентами и частными лицами. Работа с юридическими лицами и операции с валютой увеличили статью доходов в удельном весе лишь на 0,1%. Но сравнительный анализ уровня доходов за данные периоды показал, что банк находится в положительном направлении роста суммарных доходов, что еще раз показывает нам о финансовом благополучии кредитной организации.
Для оценки ликвидности и финансовой устойчивости проанализируем конкретные коэффициенты в тенденции на протяжении 3 лет. Данные собраны в таблицу 4.
Таблица 4 – Показатели ликвидности банка
| № | Статья | Норматив | Фактические значения по годам | |||||
| 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | |||
| Н1 | Достаточности капитала, % min | 10 11 | 13,8 | 15 | 11,6 | 12,4 | 11,5 | 13,5 |
| Н2 | Мгновенной ликвидности, % min | 20 | 24,6 | 34,3 | 67 | 46,7 | 29,7 | 27,9 |
| 15 | ||||||||
| Н3 | Текущей ликвидности, % min | 50 | 73,6 | 77,7 | 83,1 | 72,8 | 55,7 | 52,0 |
| 70 | ||||||||
| Н4 | Долгосрочной ликвидности, % max | 120 | 54,3 | 88,7 | 87,3 | 94,2 | 110,6 | 93,4 |
| Н5 | Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min | 20 | 47,4 | 51 | 58,1 | 36,6 | 25,0 | 24,2 |
С периода 2002 по 2007 года достаточность капитала банка (норматив Н1) практически не изменила своего значения, лишь за этот промежуток времени претерпела незначительные колебания. В целом, данный показатель определяет то, что банк занимает крепкие позиции. Показатели ликвидности тоже достаточно хорошо характеризуют стороны деятельности банка в работе со срочными обязательствами. Коэффициент долгосрочной ликвидности, напротив, несколько снизил свое значение, что в свою очередь может повлиять на способности банка отвечать по долгосрочным обязательствам. Но, в целом, ОАО «Балтийский банк» является достаточно надежным и устойчивым по всем видам обязательств.
Для большей наглядности графическое представление динамики коэффициентов поможет с большей точностью проследить изменения данных показателей за исследуемый период времени (Рис. 2).
Рисунок 2 – Динамика показателей ликвидности и достаточности капитала банка за 2002-2007 гг.
По графику можно отметить, что наиболее резкие колебания были у таких показателей, как коэффициент мгновенной ликвидности и долгосрочной ликвидности. Показатель достаточности капитала практически не поменял свое значение. Норматив общей ликвидности показывает, что банк способен в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней в драгоценных металлах.
3. Учет кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский Банк»
3.1 Понятие, виды кредитов
В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов).
Кредит (ссуда, долг) – это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.
Кредитно-расчетные отношения с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.
Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.
Кредитный договор – это целенаправленный документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта.
В нем предусматриваются:
· Объекты кредитования и срок кредита.
· Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.
· Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.).
· Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
· Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.
· Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы – годовой и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).
Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность клиента, изучает его возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, элементами которой выступают принципы и функции, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.