Методы управления рисками кредитных продуктов предоставляемых юридическим лицам на примере ОАО Росбанк (стр. 5 из 13)
Из таблицы 2.1 видно, что на протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.
Проводимая филиалом взвешенная кредитная политика и принятие мер по минимизации кредитных рисков позволили снизить долю просроченной задолженности с 0,2% в 2007г. до 0,08% в 2009г.
Данная структура активов является достаточно эффективной и высокодиверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.2 и Приложении А представлен анализ пассивов ОАО АКБ «Росбанк».
Таблица 2.2
Структура пассивов ОАО АКБ «Росбанк»
| Статьи пассивов | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2007 г., % | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2008 г., % | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2009 г., % | Темп роста 2008г. к 2007г., % | Темп роста 2009г. к 2008г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Средства кредитных организаций | 10,09 | 2,32 | 4,54 | 45 | 124 |
| Средства клиентов | 57,33 | 57,44 | 64,94 | 197 | 72 |
| в том числе вклады физических лиц | 24,20 | 22,09 | 28,94 | 180 | 83 |
| Выпущенные долговые обязательства | 6,97 | 3,05 | 5,10 | 86 | 106 |
| Расчеты с филиалами | 7,20 | 4,54 | 10,20 | 124 | 143 |
| Прочие обязательства | 6,90 | 1,19 | 5,46 | 34 | 291 |
| Всего обязательств (ст. ст. 12+13+14+15+16) | 88,48 | 90,63 | 90,24 | 202 | 63 |
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||||
| Уставной капитал | 7,59 | 5,67 | 6,07 | 147 | 68 |
| Субординированный кредит | 0,98 | 0,36 | 0,50 | 73 | 88 |
| Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 1,07 | 1,54 | 1,27 | 282 | 52 |
| Резервы на возможные потери, под обесценение ценных бумаг, по расчетам с дебиторами | 1,41 | 0,74 | 1,12 | 103 | 96 |
| Прибыль отчетного года | 0,96 | 1,41 | 1,50 | 288 | 68 |
| Использование прибыли | 0,25 | 0,15 | 0,26 | 113 | 112 |
| Прочие собственные средства | 0,24 | 0,20 | 0,44 | 166 | 140 |
| Итого собственных средств (ст. ст. 18+19+20+21++22+23+24) | 11,52 | 9,37 | 9,76 | 160 | 66 |
| Всего пассивов (ст.17+ст.25) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 197 | 64 |
Наращивание ресурсного потенциала отделения обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде увеличились на 41,6% в 2009 г. по сравнению с 2007 г. в основном за счет возрастания средств физических лиц. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. депозиты физических лиц возросли 1,49 раз, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 24,20% до 28,94%.
Анализируя таблицу 2.2 можно наблюдать снижение по всем статьям пассивов в 2008 г. В 2007 г. помимо средств клиентов, наибольший удельный вес занимают средства кредитных организаций – 10,09% и собственные средства банка – 11,52%. В 2008 г. наблюдается сокращение средств кредитных организаций по сравнению с предыдущим годом, а также сокращение в общей структуре пассивов - 2,32%, но в 2009 г. видим небольшой прирост данной статьи 1,24 раза. В 2009 г. наибольший удельный вес занимают расчеты с филиалами – 10,20%. Собственные средства банка за 2008-2009 гг. в общей структуре пассивов колебались незначительно и составили 9,37% и 9,76% соответственно.
В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка, так как Росбанк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 2.3 и в Приложении А представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2007-2009 гг.
Доходы в 2007 г. составили 11 310 349 тыс. руб., в 2008 г. – 7 803 252 тыс. руб. и в 2009 г. – 5 394 170 тыс. руб. Как видно из данных Приложения Б и таблицы 2.3 наблюдается тенденция к уменьшению доходов банка, это связанно с уменьшением доходов практически по всем статьям. Значительные темпы роста доходов, по сравнению с общим фоном, наблюдались по таким статьям, как доходы от операций с ценными бумагами в 2008 г. – 4,43 раза; доходы от операций с иностранной валютой в 2009 г. – 1,21 раза; прочие чистые операционные доходы в 2009 г. – 16,48 раза.
Таблица 2.3
Структура доходов и расходов ОАО АКБ «Росбанк»
| Статьи активов | Уд.вес вобщей сумме активов в 2007 г., % | Уд.вес вобщей сумме активов в 2008 г., % | Уд.вес вобщей сумме активов в 2009 г., % | Темп роста 2008г. к 2007г., % | Темп роста 2009г. к 2008г., % |
| Чистые процентные и аналогичные доходы | 72,82 | 67,67 | 62,32 | 61 | 64 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 1,37 | 9,28 | 6,64 | 443 | 49 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 4,62 | 5,08 | 8,91 | 72 | 121 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0,16 | 0,10 | 0,13 | 40 | 91 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -1,18 | -2,55 | -7,21 | -142 | -195 |
| Комиссионные доходы | 24,01 | 23,17 | 21,56 | 63 | 64 |
| Чистые доходы от разовых операций | 0,56 | -2,87 | 4,58 | -335 | 110 |
| Прочие чистые операционные доходы | -2,37 | 0,13 | 3,08 | 4 | 1648 |
| Всего доходов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 66 | 69 |
| Административно-управленческие расходы | 78,68 | 84,18 | 91,49 | 74 | 80 |
| Резерв на возможные потери | 11,78 | 5,49 | 0,16 | 32 | 2 |
| Комиссионные расходы | 9,53 | 10,33 | 8,35 | 75 | 59 |
| Всего расходов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 69 | 74 |
Большую долю в составе доходов занимают чистые процентные и аналогичные доходы, которые составили 72,82% в 2007 г., 67,67% в 2008 г. и 62,32% в 2009 г. Также довольно значительное место в общем объеме доходов занимают комиссионные доходы, удельный вес которых равен 24,01% за 2007 г., а в 2008-2009 гг. 23,17% и 21,56% соответственно. Также можно отметить доходы от операций с иностранной валютой – 4,62%, 5,08%, 8,91%; доходы от операций с ценными бумагами – 1,37%, 9,28%, 6,64%.
Расходы за анализируемый период составили – 6 187 106 тыс. руб., 4 295 449 тыс. руб., 3 158 192 тыс. руб. соответственно.
Расходы в анализируемом периоде сокращались пропорционально доходам – с 6 187,1 млн. руб. до 3158,2 млн. руб. Такой существенное сокращение расходов (практически в 2 раза) наблюдается главным образом из-за сокращения резервов на возможные потери в 3,09 раза в 2008 г., а в 2009 г. – 48,03 раза. Сокращение расходов по данным Приложения Б и таблицы 2.3 происходит по всем статьям: административно-управленческие расходы за период 2007-2009 гг. сократились в 2 раза, комиссионные расходы – в 2,24 раза.
Львиную долю в составе расходов занимают административно-управленческие расходы, удельный вес которых составил 78,68% в 2007 г., 84,18% в 2008 г., 91,49% в 2009 г. Также можно отметить долю резервов на возможные потери – 11,78% в 2007 г. и комиссионные расходы – 10,33% в 2008 г.
В рамках финансового анализа деятельности банка проведем оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение посленалоговой прибыли (чистой прибыли) к собственному капиталу банка, ROE. Данный показатель характеризует экономическую отдачу собственных средств (капитала), т. е. величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.
Следует учесть, что коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.1)С помощью метода цепных подстановок можно количественно оценить влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
Показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность и отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание.