регистрация / вход

Определение потенциальных резервов экономической эффективности СК ВВТ

Министерство транспорта РФ Федеральное агентство морского и речного транспорта Волжская государственная академия водного транспорта Кафедра Управления транспортом

Министерство транспорта РФ

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра Управления транспортом

Дисциплина: Антикризисное управление.

Тема: Определение потенциальных резервов экономической эффективности СК ВВТ.

Работу выполнил:

студент 5 курса

группы М-57

Хирин Г.А.

Работы проверил:

Кожухарь В.И.

Нижний Новгород

2010 г

Содержание

Стр.

Введение
1. Определение индивидуальных исходных данных по ВТ-6, 7, 8, Б-3
2. Расчет эксплуатационных показателей использования флота и структуры оборота по видам флота
3. Анализ производственно-финансовой деятельности судоходной компании
4. Разработка путей повышения экономической эффективности судоходной компании. Обоснование мероприятий
5. Расчет эффективности мероприятий по сокращению ненормируемых операций транспортного процесса
6. Разработка системы организационно-технических мероприятий по реализации расчетного эффекта
7. Административная реструктуризация предприятия (санация)
8. Расчет общего экономического эффекта
9. Эмиссия акций компании как источник финансирования
10. Общие выводы и предложения
Литература

Введение

Антикризисное управление предприятием на последнем этапе жизненного цикла деловой активности (спаде) реализуется через реструктуризацию предприятия в двух ее аспектах: оперативную и стратегическую. Целью данной работы является определение потенциальных резервов экономической эффективности на примере конкретной судоходной компании внутреннего водного транспорта (СК ВВТ) ОАО «Ленское объединенное речное пароходство» (ЛОРП), поскольку именно оперативная реструктуризация направлена на решение наиболее острых экономических и финансовых проблем в краткосрочном периоде.

Основанием для такого выбора послужило собственно содержание оперативной реструктуризации предприятия. К целям и задачам оперативной реструктуризации относятся следующие:

Цель – создание условий для эффективного функционирования предприятия, при которых оно из зоны убытков переходит в зону получения стабильных потоков прибыли и потому становится инвестиционно привлекательным.

Задачи:

- анализ использования основных производственных фондов судоходной компании на основе статистической отчетности по формам ВТ-6, ВТ-7, ВТ-8, Б-3;

- разработка мероприятий по улучшению производственно – экономических показателей (например, интенсификация транспортного процесса, применение методов оптимизации и мотивации);

- оценка эффективности разрабатываемых мероприятий (определяются точки безубыточности до и после предложенных мероприятий);

- административная реструктуризация судоходной компании (выделение в дочерние предприятия всех непрофильных производств – вспомогательных видов деятельности);

- корректировка точки безубыточности с учетом обоих выполненных мероприятий;

- составление прогнозного баланса после разработки мероприятий по антикризисному управлению, расчет основных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность, эффективность и интенсивность работы предприятия.

1. Определение индивидуальных исходных данных

по ВТ – 6, 7, 8, Б – 3

Форма ВТ-6

Отчет об использовании самоходных сухогрузных и наливных

судов в анализируемом году

Наименование показателей Сухогрузный Наливной
В эксплуатации судов
1 Количество, ед. 38 49
2 Общая мощность, л.с. 46156 65156
3 Общая грузоподъемность, тн 54156 98156
Время перевозок
4 Судо-сутки,всего 4156,2 6156,7
7 Тоннаже-сутки на перевозках, всего 5990750 11403503,5
8 Тоннаже-сутки в ходу, всего 2653496 5535231
в том числе:
9 С грузом 1776729 2767269,2
10 Порожнем 876767 2767961,8
13 Тоннаже-сутки на стоянках,всего 3337254 5868272,5
в том числе:
14 Погрузка (догрузка) 376712 876777,9
15 Выгрузка (отгрузка) и паузка 576708 876788,8
16 Ожидание перегрузочных работ 876796 1676799,2
17 Прием топлива,продовольствия,материалов 76786 176716,3
18 Слипование,докование,ТО и РТ во время навигации 176787 176783,8
20 Стихийные и метеопричины 776708 1976728,8
21 Прочие причины 476757 107677,7
24 Сило-сутки 5057160,8 8389488,5
Аренда сторонних организаций
25 Тоннаже-сутки 13527,1
Перевозки
26 Судо-рейсы с грузом,всего 245 385
28 Тоннаже-рейсы с грузом,всего 361560 701560
30 Тоннаже-километры,всего тыс. 845535,2 1985534,4
в том числе:
31 С грузом 561767,5 991767
32 Порожнем 283767,7 993767,4
Продукция
33 Загружено тоннажа,т 365750 709170
34 Погруженно грузов,т 390850 686285
35 Перевезено грузов,т. 390850 686285
37 Выгружено грузов,т 384775 675594
38 Выполнено тонно-километров, всего,тыс 541767 981767

Форма ВТ-7

Отчет об использовании буксирных судов в анализируемом году

Наименование показателей С наливными С сухогрузами
В эксплуатации судов
1 Количество, ед. 25 36
2 Общая мощность, л.с. 21156 33156
Время перевозок
3 Судо-сутки,всего 1156 3156
4 Сило-сутки на перевозках, ВСЕГО: 1336950 3035946
5 Сило-сутки в ходу,всего 671229 1530257
в том числе:
6 С составами груженных судов 276785 776722
7 С составами порожних судов 376769 576757
8 Без состава 17675 176778
9 Сило-сутки на маневрах 0 0
11 Сило-сутки на стоянках,всего 665721 1505689
в том числе:
12 Ожидание формирования состава 376792 776759
13 Прием топлива,продовольствия,материалов 27675 37676
14 Слипование,докование,ТО и РТ во время навигации 7672 37678
16 Стихийные и метеопричины 176793 276796
17 Прочие причины 76789 376780
Перевозки
21 Судо-рейсы с грузом,всего 85 320
23 Сило-рейсы с грузом 73156 291562,2
25 Сило-километры,всего, тыс. 140534 245350
в том числе:
26 С составами груженных судов 69767 147672
27 С составами порожних судов 70767 97678
28 Без состава 2052 42079
Продукция
29 Выполнено тонно-километров,всего,тыс. 171568 291562

Форма ВТ-8

Отчет об использовании несамоходных сухогрузных и

несамоходных наливных судов в анализируемом году

Наименование показателей Сухогрузный Наливной
В эксплуатации судов
1 Количество, ед. 71 20
2 Общая грузоподъемность, тн 128000 39800
Время перевозок
3 Судо-сутки,всего 6436,5 2375,9
в том числе:
4 На погрузке (догрузке) 353,2 84,8
5 На выгрузке (отгрузке) и паузке 386,1 107,3
6 Тоннаже-сутки на перевозках, ВСЕГО 12549117 5563279
7 Тоннаже-сутки в ходу, всего… в том числе: 5535197 3145338
8 С грузом 2767219 1677559
9 Порожнем 2767978 1467779
10 Тоннаже-сутки на вспомогательных работах 2083
11 Тоннаже-сутки на стоянках,всего …..в том числе: 7013920 2417941
12 Погрузка (догрузка) 676707 187669
13 Выгрузка (отгрузка) и паузка 776770 126734
14 Ожидание грузовых работ 1676733 466719
15 Ожидание накопление состава и буксира в пунктах груз. работ 376713 317634
16 Слипование,докование,ТО и РТ во время навигации 76740 77075
18 Ожидание буксира в пути и в пунктах смены тяги 1576778 157645
19 Стихийные и метео причины 876767 596745
20 Прочие причины 976712 487720
Из тоннаже-суток стоянок,всего
21 Стоянки в пунктах перегрузочных работ
22 Стоянки в пути
23 Следование за сам. сухогрузными и наливными судами
Время платных услуг
24 Тоннаже-сутки
Перевозки
25 Судо-рейсы с грузом,всего 361 148
27 Тоннаже-рейсы с грузом,всего 735300 311100
29 Тоннаже-километры,всего тыс…..в том числе: 1065344 564377
30 С грузом 607673,3 287655,9
31 Порожнем 457670,7 276721,1
Продукция
32 Загружено тоннажа,т 7353000 311100
33 Погруженно грузов,т 424102 186731
34 Перевезено грузов,т. 424102 186731
36 Выгружено грузов,т
37 Выполнено тонно-километров, всего,тыс….в том числе: 413977 233771
38 В груженных рейсах,тыс 413767 233771
39 В порожних рейсах,тыс 210

Эксплуатационные затраты и их распределение в анализируемом году (Форма Б-3)
Виды и статьи затрат Код стр. Транспортный флот Итого Вспом. Суда Вокз.деб Перегр .работы Вспом.пр-ва Упр. и обсл пр-ва Итого
Самоход.грузов Букс Несамоход.флот
сухогр налив сухогр налив
Затраты на оплату труда 120 31767 62577 36077 7767 56 144036 13165 46 7677 9776 65165 95829
в т.ч. рац.беспл питание 121 3557 7567 4960 961 17893 1742 6 753 536 3037
ЕСН 130 8259,42 16270,02 9380,02 2019,42 14,56 37449,36 3422,9 11,96 1996 2541,8 16942,9 24915,5
Топливо и энергия 140 78776 128766 92376 128 303587 14156 7 8677 8776 2156 33772
Материалы 150 4976 8740 5977 1061 21801 775 1 456 4077 7156 12465
Амортизация 170 16876 28867 8567 10767 7470 73934 4156 72 3176 5677 3184 16265
Затраты на ремонт 180 56577 68777 53877 19877 8733 228795 13156 16 1677 3776 4129 22754
Аренда судов и механизмов 190 991 2509
Платежи за КОФ 200 1306 170 128 161 23 1831
Прочие прямые расходы 210 25767 20867 6567 20176 1033 75717 6156 64 960 2467 52171 61818
Расходы по внутр.операциям 220 13047 13047
Итого прямых расходов 230
Налоги,сборы,платежи 240 80 13 93
Итоги расходов 250 228852 342601 217909 62917,4 17329,6 907552 56728,9 224 25452 37640 163950,9
Итоги расходов (%) 25,72 38,51 24,49 7,07 1,95 102
Распр. расходы 270 52962,6 79287,08 50430 14560,8 4010,53 210032
по вспом судам 14144,642 21175,082 13468,27 3888,726 1071,085
по управл. Пр-вом 38817,958 58112,001 36961,74 10672,06 2939,441 153939,07
Всего расходов 300 281815 421888,1 268339 77478,2 21340,1 1117584
Доход, тыс.р 265576 550877 200877 130267 1155609 20867 9643 30510

2. Расчет эксплуатационных показателей использования флота и структуры оборота по видам флота

Используя исходные данные, подготовленные ранее, необходимо рассчитать эксплуатационные показатели использования флота и структуру оборота по видам флота. Состав показателей и способ их расчета представить в таб. 5, 6, 7.

Таблица 5

Показатели использования флота

Показатели Самоходный Несамоходный Буксирный
сухогруз налив сухогруз налив сухогруз налив
1 Грузооборот, тыс.ткм 541767 981767 413977 233771 171568 291562
2 Затраты флота в экспл.тыс тнж-сут 5990750 11403503,5 12549117 5563279 1336950 3035946
3 Нагрузка по пробегу,т/т тнж 0,964 0,990 0,681 0,813 2,459 1,974
4 Пробег с грузом за оборот,км 1553,73 1413,66 826,43 924,64 953,67 506,49
5 Время оборота,сут 16,57 16,25 17,07 17,88 18,28 10,41
6 Техническая скорость,км/сут 316,18 358,39 219,60 171,47 252,06 190,12
7 Коэф.использ.времени на ход с грузом 0,297 0,243 0,221 0,302 0,207 0,256
8 Валовая производительность,ткм/тнж-сут 90,434 86,093 32,989 42,020 128,328 96,037
9 Валовая производительность,ткм/тнж-сут 90,434 86,093 32,989 42,020 128,328 96,037
10 Валовая производительность,ткм/тнж-сут 90,434 86,093 32,989 42,020 128,328 96,037

Таблица 6

Структура оборота грузового флота

Наименование показателя Самоходный грузовой Несамоходный грузовой
сухогрузный наливной сухогрузный наливной
значение уд.вес,% значение уд.вес,% значение уд.вес,% значение уд.вес,%
1 Время оборота 16,569 100 16,254 100 17,067 100 17,883 100
2 Время хода 7,339 44,29 7,890 48,54 7,528 44,11 10,110 56,54
3 Время хода с грузом 4,914 29,66 3,944 24,27 3,763 22,05 5,392 30,15
4 Время хода порожнем 2,425 14,64 3,945 24,27 3,764 22,06 4,718 26,38
5 Время стоянок 9,230 55,71 8,365 51,46 9,539 55,89 7,772 43,46
6 Время погрузки 1,042 6,29 1,250 7,69 0,920 5,39 0,603 3,37
7 Время выгрузки 1,595 9,63 1,250 7,69 1,056 6,19 0,407 2,28
8 Время ожиданиея ПРР 2,425 14,64 2,390 14,70 1,056 6,19 0,407 2,28
9 Время снабжения 0,212 1,28 0,252 1,55 0,512 3,00 1,021 5,71
10 Время ремонта 0,489 2,95 0,252 1,55 0,104 0,61 0,248 1,39
11 Время стоянок по метеопричинам 2,148 12,97 2,818 17,33 1,192 6,99 1,918 10,73
12 Время прочих стоянок 1,319 7,96 0,153 0,94 1,328 7,78 1,568 8,77
13 Время ожидания буксиром обсл 0 0 0 0 0,512 3,00 1,021 5,71
14 Время ожидания смены тяги 0 0 0 0 2,144 12,56 0,507 2,83
15 Нормируемые операции 12,613 76,13 13,031 80,17 11,073 64,88 12,549 70,17
16 Ненормируемые операции 3,956 23,87 3,223 19,83 5,282 30,95 5,261 29,42

Таблица 7

Структура оборота буксирного флота

Наименование показателя сухогрузный наливной
значение уд.вес,% значение уд.вес,%
1 Время оборота 18,275 100 10,413 100
2 Время хода 9,175 50,21 5,248 50,40
3 Время хода с грузом 3,783 20,70 2,664 25,58
4 Время хода порожнем 5,150 28,18 1,978 19,00
5 Время хода легкачом 0,242 1,32 0,606 5,82
6 Время стоянок 9,100 49,79 5,164 49,59
7 Время ожидания формирование состава 5,151 28,18 2,664 25,58
8 Время снабжения 0,378 2,07 0,129 1,24
9 Время ремонта 0,105 0,57 0,129 1,24
10 Время стоянок по метеопричинам 2,417 13,22 0,949 9,12
11 Время прочих стоянок 1,050 5,74 1,292 12,41
12 Нормируемые операции 14,704 80,46 8,042 77,23
13 Ненормируемые операции 3,571 19,54 2,371 22,77

3. Анализ производственно-финансовой деятельности судоходной компании

Используя исходные данные, необходимо определить точку безубыточности. Для этого следует сформировать таб. 8, в которой все эксплуатационные затраты подразделить на условно-переменные и условно-постоянные.

Таблица 8

Условно – постоянные и условно – переменные расходы

№ п.п. Показатели Значение, тыс.р
1 Условно-переменные издержки 604823,4
2 Затраты на оплату труда 144036
3 Рацион бесплатного питания 17893
4 ЕСН 37449,4
5 Топливо и электроэнергия 303587
6 Материалы 21801
7 Комплексное и хозяйственное обслуживание флота 1831
8 Прочие прямые расходы 78226
9 Условно-постоянные издержки 508620
10 Амортизация 73934
11 Ремонты 228795
12 Управленческие расходы 205891
13 Доходы 1155609
14 Грузооборот, тыс. ткм 2634412

Определение точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рис.1). На этом графике приводится вид зависимости объема перевозок от доходов и затрат:

Рис. 1. Точка безубыточности

Здесь Д – доходы от перевозок, тыс. руб.,

Зполн – полные затраты на перевозках, тыс. руб.,

Зпер – переменные затраты на перевозках, тыс. руб.,

Зпост – постоянные затраты на перевозках, тыс.руб.

Анализируя таблицы 5, 6, 7 можно сделать вывод о неудовлетворительном использовании основных производственных фондов. Низок уровень интегрального показателя использования флота – валовой производительности флота по всем видам. Анализ таблиц 6, 7 показывает высокий уровень ненормируемых операций транспортного процесса. При этом необходимо учесть, что все технологические операции, хотя и относятся к нормируемым, но в данном случае чрезвычайно высоки. Анализ точки безубыточности (табл.8, рис.1), подтверждают изложенное выше, поскольку производство и экономика связаны причинно-следственными связями.

4. Разработка путей по повышению экономической эффективности судоходной компании.

Обоснование мероприятия .

Одним из основных направлений повышения экономической эффективности использования основных производственных фондов является интенсификация производственного процесса, т.е. транспортного процесса. Другими словами, сокращение нормируемых и ненормируемых операций транспортного процесса. Данная проблема решается в двух аспектах: первый аспект – совершенствование научно – методических основ расчета каждой нормируемой операции транспортного процесса; второй аспект (организационно-технический) – сокращение ненормируемых операций транспортного процесса и, в конечном итоге, обоснование продолжительности технологических процессов (рейсов, оборотов, круговых рейсов). Важнейшим является круговой рейс, поскольку потребность во флоте и все эксплуатационные показатели считаются через этот технологический процесс.

В статистической отчетности t оборота считается с учетом нормируемых и ненормируемых операций транспортного процесса. Одной из основных целей и задач данной работы является обоснованный расчет коэффициента резерва. Технологический процесс оборот – это сумма продолжительности всех операций транспортного процесса от подачи флота под погрузку до следующей подачи судна под погрузку. Естественно, встает вопрос можно ли аналитически обосновать нормативные значения коэффициента резерва? Разумеется можно и даже необходимо. (Однако до настоящего времени эту проблему никому решить не удалось). Поэтому существующие нормативные значения коэффициента резерва резко различаются по различным бассейнам рек и регионам, поскольку они эмпирические, т.е. отражают массу случайных параметров: техническое состояние флота (моральный и физический износ); технология ремонтов; метеорологические, гидрологические судоходные условия регионов и бассейнов рек и т.д. (в статистике и т.д. называются прочие стоянки).

Именно коэффициент резерва и аккумулирует в себе все ненормируемые операции. Принимаем коэффициент резерва от 1,1 до 1,5

Другим направление повышения экономической эффективности использования флота является оптимизация использования транспортного флота, т.е. оптимальная расстановка флота по грузовым потокам и формирование системы грузовых линий (разработка проектной схемы графика движения флота). Данная проблема решается на основе разработки соответствующих экономико-математических моделей (ЭММ) реализуется также по двум направлениям.

Первое – оптимизация использования существующих производственных мощностей (текущее планирование). Второе – формирование технической политики судоходных компаний (стратегическая реструктуризация), т.е. обоснование программы списания и пополнения флота в динамике на 5, 10, 15 лет.

Это очень сложная научно-методическая проблема и должна решаться в рамках стратегического или инновационного менеджмента. В настоящий момент разработано техническое задание на АСУ «Планирование».

Пути повышения эффективности судоходной компании.

В условиях рыночных отношений наметились общие пути повышения эффективности предпринимательства. Что касается крупных акционерных обществ (ОАО) часто одновременно реализуются как бы две противоположные тенденции: диверсификация производства, т.е. создаются новые высокотехнологичные производства, на новой технике, выпускающие новые товары для заполнения дефицита рынков или вытеснения конкурентов; деление основного интегрированного производства по видам деятельности, промежуточным и конечным видам продукции и комплектующим и т.д.

Разумеется в различных отраслях экономики эти процессы имеют свою специфику и даже в одной отрасли есть существенные отличии, например по регионам. В большой степени это объясняется уровнем топ - менеджмента, т.е. квалификацией и опытом высшего звена управления. Для судоходных компаний, как показала практика, эффективной является структурная реорганизация компаний, т.е. выделение в виде дочерних предприятий непрофильных видов деятельности, а иногда и профильных. Конечно это огромная научно-методическая и организационно - практическая работа, поскольку выделение какого-либо вида деятельности на самостоятельный баланс требует: во-первых, разработки соответствующих технико-экономических обоснований, а затем пересмотра организационной структуры управления, функций управления по службам и отделам компании, учетной политики компании (системы бухгалтерского учета, финансового менеджмента и т.д.). Во-вторых, разработки системы мотивации работников компании по конечным результатам труда, что обуславливает обоснование соответствующей формы хозяйственного расчета как экономического метода стимулирования труда.

Обоснование мероприятий оперативной реструктуризации судоходной компании.

Поскольку целью оперативной реструктуризации предприятий является решение наиболее острых экономических и финансовых проблем в краткосрочном периоде при реализации которых компания из зоны убытков переходим в зону получения стабильных потоков прибыли. Поэтому в первую очередь необходимо реализовать:

1. систему мероприятий по сокращению ненормируемых операций транспортного процесса;

2. систему мероприятий по выделению на самостоятельный баланс непрофильных производств;

3. систему организационно-технических мероприятий по мотивации персонала компании для решения вышестоящих задач.

При этом необходимо выполнить технико-экономическое обоснование эффективности запроектированных мероприятий по каждому направлению в отдельности и комплексно в целом.

5. Расчет эффективности мероприятий по сокращению ненормируемых операций транспортного процесса

Таблица 9

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования самоходных сухогрузных судов по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
1 2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,4097 1,2997 1,1897 1,1
2 Время ненормируемых операций,сут 5,1683 1,4988 0,9303 0,5168
3 Изменение времени стоянок,сут 0 3,6695 4,2380 4,6515
4 Время оборота,сут 16,5692 12,8997 12,3312 11,9177
5 Тоннаже-сут.валовые 5990750,0 5523302,6 5055855,2 4674473,8
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 281815,0 265357,6 248900,1 232442,7
7 Экономия,тыс.руб 0 16457,44 32914,88 49372,33
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 1855,13 3710,26 5565,39
9 Экономия флота,ед 0 4 7 10
10 Себестоимость,р/ткм 0,520 0,490 0,459 0,429
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 47,042 48,043 49,230 49,726
12 Валовая производительность,тнж.-сут. 90,434 98,088 107,156 115,899
13 валовая производительность,ткм/тнж.-сут. 90,434 98,088 107,156 115,899

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис. 1

Рис.2

Рис.3

Рис. 4

Рис. 5

Рис.6

Рис.7

Таблица 10

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования самоходных нефтеналивных судов по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,339 1,229 1,119 1,1
2 Время ненормируемых операций,сут 4,4181 0,9720 0,5302 0,4418
3 Изменение времени стоянок,сут 0 3,4461 3,8880 3,9763
4 Время оборота,сут 16,2545 12,8083 12,3665 12,2782
5 Тоннаже-сут.валовые 11403504 10466722,4 9529941,2 9367811,5
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 421888,1 396750,76 371613,41 346476,06
7 Экономия,тыс.руб 0 25137,35 50274,69 75412,04
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 3728,52 7457,05 11185,57
9 Экономия флота,ед 0 6 11 12
10 Себестоимость,р/ткм 0,430 0,404 0,379 0,353
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 36,996 37,906 38,994 36,986
12 Валовая производительность,тнж.-сут. 86,093 93,799 103,019 104,802
13 валовая производительность,ткм/тнж.-сут. 86,093 93,799 103,019 104,802

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис. 8

Рис.9

Рис.10

Рис.11

Рис.12

Рис.13

Рис.14

Таблица 11

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования несамоходных сухогрузных судов по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
1 2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,52 1,41 1,30 1,15
2 Время ненормируемых операций,сут 5,8100 2,3821 1,7430 0,8715
3 Изменение времени стоянок,сут 0 3,4279 4,0670 4,9385
4 Время оборота,сут 17,0667 13,6388 12,9997 12,1282
5 Тоннаже-сут.валовые 12549117 11643749,8 10738382,5 9465202,81
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 77478,202 71896,78 66315,36 60733,93
7 Экономия,тыс.руб 0 5581,42 11162,85 16744,27
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 559,52 1119,05 1678,57
9 Экономия флота,ед 0 6 11 19
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 6,174 6,175 6,176 6,417

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис. 15

Рис.16

Рис.17

Рис.18

Рис.19

Таблица 12

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования несамоходных нефтеналивных судов по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
1 2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,44 1,33 1,22 1,15
2 Время ненормируемых операций,сут 5,4651 1,7488 1,1477 0,8198
3 Изменение времени стоянок,сут 0 3,7163 4,3174 4,6453
4 Время оборота,сут 17,8826 14,1664 13,5652 13,2373
5 Тоннаже-сут.валовые 5563279 5136970,028 4710661,057 4456866,52
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 21340,086 19704,81 18069,54 16434,27
7 Экономия,тыс.руб 0 1635,27 3270,54 4905,81
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 4,29 8,58 12,87
9 Экономия флота,ед 0 2 4 5
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 3,836 3,836 3,836 3,687

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис.20

Рис. 21

Рис.22

Рис. 23

Рис. 24

Таблица 13

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования буксиров с сухогрузными баржами по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
1 2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,418 1,308 1,198 1,1
2 Время ненормируемых операций,сут 6,1465 1,8439 1,2170 0,6761
3 Изменение времени стоянок,сут 0 4,3025 4,9295 5,4703
4 Время оборота,сут 18,275 13,973 13,346 12,805
5 Тоннаже-сут.валовые 1336950 1233237,99 1129525,99 1037120,07
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 268339,02 253972,35 239605,67 225238,99
7 Экономия,тыс.руб 0 14366,68 28733,35 43100,03
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 1931,54 3863,07 5794,61
9 Экономия флота,ед 0 1 3 4
10 Себестоимость,р/ткм 0,648 0,613 0,579 0,544
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 200,710 205,939 212,129 217,177
12 Валовая производительность,тнж.-сут. 309,643 335,683 366,505 399,160
13 валовая производительность,ткм/тнж.-сут. 309,643 335,683 366,505 399,160

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис. 25

Рис. 26

Рис.27

Рис. 28

Рис. 29

Рис. 30

Рис. 31

Таблица 14

Эксплуатационно-экономические показатели эффективности использования буксиров с нефтеналивными баржами по вариантам снижения коэффициента резерва от фактического до нормативного

№строк показатели Варианты
Крез Факт К1 рез К2 рез Крез норм
1 2 3 4 5 6
1 Коэф.резерва 1,46 1,35 1,24 1,1
2 Время ненормируемых операций,сут 3,7029 1,1109 0,7332 0,4073
3 Изменение времени стоянок,сут 0 2,5920 2,9697 3,2956
4 Время оборота,сут 10,4127 7,8206 7,4429 7,1171
5 Тоннаже-сут.валовые 3035946 2807282,16 2578618,32 2286638,38
6 Экспл.расходы,тыс. руб. 268339,02 254389,93 240440,84 226491,75
7 Экономия,тыс.руб 0 13949,09 27898,18 41847,27
8 ФЗП на премии,тыс.руб 0 1875,39 3750,79 5626,18
9 Экономия флота,ед 0 6 12 19
10 Себестоимость,р/ткм 1,148 1,088 1,029 0,969
11 Cтоимость содержания,руб./тнж-сут. 88,387 90,618 93,244 99,050
12 Валовая производительность,тнж.-сут. 77,001 83,273 90,657 102,233
13 валовая производительность,ткм/тнж.-сут. 77,001 83,273 90,657 102,233

Графики зависимости снижения коэффициента резерва от разных показателей:

Рис.32

Рис.33

Рис.34

Рис.35

Рис.36

Рис.37

Рис.38


Эксплуатационные затраты и их распределение в анализируемом году (исправл)
Виды и статьи затрат Код стр Суда Упр.и обсл. пр-ва Итого по грузовым
Самоход.грузов. Букс. Несамох.флот
сухогр. налив сухорг. налив
Затраты на оплату труда 120 26202 51391 30282 6088 43 95829 209836
в т.ч. рацион беспл.питания 121 2934 6214 4163 753 0 3037 17102
Единый социальный налог 130 6812 13362 7873 1583 11 24915,54 54557
Топливо и энергия 140 64975 105749 77539 100 0 33772 282135
Материалы 150 4104 7178 5017 832 0 12465 29596
Амортизация 170 13919 23707 7191 8440 5753 16265 75275
Затраты на ремонт 180 46665 56483 45223 15581 6725 22754 193432
Аренда судов и 190 817 0 0 0 0 0 817
Платежи за КРФ 200 1077 140 107 126 18 0 1468
Прочие прямые 210 21253 17137 5512 15816 796 61818 122331
Расходы по внутр.операциям 220 0 0 0 0 0 13047 13047
Итого прямых 230 188759 281361 182909 49320 13346 283902,5 999597
Налоги, сборы, 240 0 0 0 0 0 93 93
Итого расходов 250 188759 281361 182909 49320 13346 283995,54 999690
Распределяемые расходы 270 43684 65115 42330 11414 3089 0 165631
по вспом.судам 11667 17390 11305 3048 825 0 44235
по управлен.пр-ва 32017 47725 31025 8366 2264 0 121396
Всего расходов 300 232443 346476 225239 60734 16434 283995,54 1165321
Доходы, тыс.руб. 265576 550877 200877 130267 30510 1178107

Таблица 16

Условно – постоянные и условно – переменные расходы

№№ Показатели Значение,
тыс. руб.
1 Условно – переменные издержки 717026
2 Затраты на оплату труда 209836
3 Рацион бесплатного питания 17102
4 ЕСН 54557
5 Топливо и электро-энергия 282135
6 Материалы 29596
7 Комплексное и хозяйственное обслуживание флота 1468
8 Прочие прямые расходы 122331
9 Условно – постоянные издержки 390103,7778
10 Амортизация 75275
11 Ремонты 193432
12 Управленческие расходы 121396
13 Доходы 1178107
14 Грузооборот, тыс.ткм 2634412

Рис. 39 График точки безубыточности

6. Разработка системы организационно-технических мероприятий по реализации расчетного эффекта

Сводные показатели экономического эффекта Таблица 17

Вид флота Показатели
DФЗПфлот DФЗПупр DКв, тыс руб
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1. Самоходный грузовой 9 18 22 91 183 221 41595 83190 124784 5583,65 11167,31 16750,96 638,79 1277,59 1546,47 3098,93 6197,86 9296,78
2. Несамоходный грузовой 7 15 24 73 147 235 7217 14433 21650 563,82 1127,63 1691,45 66,09 132,17 211,95 312,92 625,83 938,75
3. Буксирный 7 14 23 71 143 229 28316 56632 84947 3806,93 7613,86 11420,79 356,41 712,82 1143,13 2112,85 4225,69 6338,54

7. Административная реструктуризация предприятия

Как правило, все бывшие пароходства России - это крупнейшие многопрофильные и почти всегда градообразующие предприятия (всегда на Севере и Дальнем востоке). При этом, на себестоимость перевозок относятся расходы почти всегда убыточных, непрофильных производств, в том числе: управление рабочего снабжения (УРС); капитальное строительство в промышленной и социальной сферах; пассажирские перевозки и содержание их инфраструктуры (вокзалы, дебаркадеры); флот комплексного обслуживания (разъездной, регистра, судоходной инспекции, плавмагазины, бункербазы, спецфлот и так далее); перегрузочные работы (порты); вспомогательные производства (пункты отстоя и ремонта флота - РЭБ, ССРЗ). Поэтому, в целях повышения эффективности основного производства (грузовых перевозок), необходимо вывести на самостоятельные балансы все непрофильные виды деятельности. В связи с этим, для любого из видов деятельности необходимо самостоятельно разработать учредительные документы: Устав ООО или ЗАО и учредительный договор, регламентирующий отношения к основному и оборотному капиталу вновь образуемых обществ.

8. Расчет общего экономического эффекта

Откорректировать Б – 3. Рассчитать в таб. 18 условно-постоянные и условно-переменные расходы с учетом всех мероприятий, выполненных в рамках методики. На рис. 47 построить третью точку безубыточности.

Форма Б-3 с учетом избавления от неприбыльных производств Таблица 18

Виды и статьи затрат Код стр Суда Упр.и обсл. пр-ва Итого по грузовым
Самоход.грузов. Букс. Несамох.флот
сухогр. налив с сухогруз сухорг. налив
Затраты на оплату труда 120 26202 51391 30282 6088 43 65165 179172
в т.ч. рацион беспл.питания 121 2934 6214 4163 753 0 14065
Единый социальный налог 130 6812 13362 7873 1583 11 16942,9 46585
Топливо и энергия 140 64975 105749 77539 100 0 2156 250519
Материалы 150 4104 7178 5017 832 0 7156 24287
Амортизация 170 13919 23707 7191 8440 5753 3184 62194
Затраты на ремонт 180 46665 56483 45223 15581 6725 4129 174807
Аренда судов и 190 817 0 0 0 0 0 817
Платежи за КРФ 200 1077 140 107 126 18 0 1468
Прочие прямые 210 21253 17137 5512 15816 796 52171 112684
Расходы по внутр.операциям 220 0 0 0 0 0 13047 13047
Итого прямых 230 188759 281361 182909 49320 13346 0 715695
Налоги, сборы, 240 0 0 0 0 0 0 0
Итого расходов 250 188759 281361 182909 49320 13346 163951 879646
Распределяемые расходы 270 43684 65115 42330 11414 3089 0 165631
по вспом.судам 11667 17390 11305 3048 825 0 44235
по управлен.пр-ва 32017 47725 31025 8366 2264 0 121396
Всего расходов 300 232443 346476 225239 60734 16434 163951 1045277
Доходы, тыс.руб. 265576 550877 0 200877 130267 305100 1452697

Таблица 19

Условно – постоянные и условно – переменные расходы

Показатели Значение,
тыс. руб.
1 Условно – переменные издержки 628779,9
2 Затраты на оплату труда 179172
3 Рацион бесплатного питания 14065
4 ЕСН 46585
5 Топливо и электро-энергия 250519
6 Материалы 24287
7 Комплексное и хозяйственное обслуживание флота 1468
8 Прочие прямые расходы 112684
9 Условно – постоянные издержки 185059
10 Амортизация 62194
11 Ремонты 1468
12 Управленческие расходы 121396
13 Доходы 1452697
14 Грузооборот, тыс.ткм 2634412

Рис. 47 График точки безубыточности

9. Эмиссия акций компании как источник финансирования

В настоящее время для отрасли «Внутренний водный транспорт» чрезвычайно актуальной стала проблема обновления основных производственных фондов. По существу, они в большинстве судоходных компаний России или уже амортизировались, или это произойдет в ближайшие 2 – 3 года. Проблема усугубляется и тем фактом, что весь флот морально устарел, и при вступлении России в ВТО, когда будет необходимо открыть внутренние водные пути для иностранного флота, конкуренции наш флот не выдержит. Ожидать финансовой поддержки на строительство нового флота от государства не следует, поскольку у государства масса других финансовых обязательств перед населением России, а программа восстановления флота - дело дорогостоящее, поскольку основные фонды очень дороги в строительстве. В то же время, финансовое состояние судоходных компаний в основном кризисное, и все они находятся на последнем этапе жизненного цикла. Больше половины судоходных компаний – убыточные, а амортизация, как источник воспроизводства основных фондов, используется, как правило, не по целевому назначению. Кризисность судоходных компаний будет нарастать. Остается единственный выход:

1. Выполнить комплекс работ, описанный выше (чтобы получить собственные источники финансирования для обновления основных фондов).

2. Получить дополнительные источники финансирования.

Наиболее безболезненным, на наш взгляд, источником получения заемных средств является эмиссия акций. При выполнении первого пункта необходимо разработать бизнес – проект на восстановление флота и найти финансовый или административный орган, готовый финансировать бизнес – проект. По существу это может означать смену собственников судоходных компаний, поэтому потребуется внимательно разработать правовую базу распродажи эмитируемых акций на фондовом рынке (какой процент от эмитируемых акций можно продавать одному инвестору); имеет ли право владелец судоходной компании приобретать эмитируемые акции (в США не имеет), поскольку это будет отвлечением собственных источников финансирования; как относиться к подставным инвесторам?

Заключение

Целью данной работы было создание условий для эффективного функционирования предприятия, при которых оно из зоны убытков переходит в зону получения стабильных потоков прибыли и потому становится инвестиционно привлекательным. Мы провели:

- анализ издержек производства с целью выявления внутренних резервов для их снижения;

- определение точек повышенной опасности на предприятии;

- определение показателей экономической и финансовой устойчивости предприятия;

- использование методов факторного анализа для выявления внутренних резервов развития предприятия;

- реструктуризация материальных активов и долговых обязательств предприятия.

В заданной нам работе мы решили следующие задачи:

- анализ использования основных производственных фондов судоходной компании на основе статистической отчетности по формам ВТ-6, ВТ-7, ВТ-8, Б-3;

- разработка мероприятий по улучшению производственно – экономических показателей (например, интенсификация транспортного процесса, применение методов оптимизации и мотивации);

- оценка эффективности разрабатываемых мероприятий (определяются точки безубыточности до и после предложенных мероприятий);

- административная реструктуризация судоходной компании (выделение в дочерние предприятия всех непрофильных производств – вспомогательных видов деятельности);

- корректировка точки безубыточности с учетом обоих выполненных мероприятий;

- составление прогнозного баланса после разработки мероприятий по антикризисному управлению, расчет основных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность, эффективность и интенсивность работы предприятия.

Первоочередная причина кризиса – сокращение совокупного спроса. Это вызывает сокращение производства, занятости, инвестиций. Выход из такого состояния возможен по следующим направлениям:

- по линии внешних инвестиций для выполнения специальных заказов;

- путем внутренней реструктуризации и перехода на выпуск продукции, пользующейся повышенным спросом;

- путем расчленения организации по предметному принципу и оставления наиболее рентабельных подразделений из них как самостоятельных формирований.

Литература

1. Антикризисное управление. Под ред. Минаева Э.С., Панагушина В.П. М. «ПРИОР», 1988.

2. Арнольд В. Теория катастроф. – М:, Наука, 1990.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М. «Финансы и статистика». 2001.

4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. М. «Инфра-М». 2001.

5. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. «Юнити». М. 2001.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности. М.: Финансы и статистика. 2002.

7. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. Перевод с англ. Под ред. Л.Г.Зайцева, Н.И.Соколовой – М:, Банки и биржи, ВНИТИ, 1997.

8. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. М.: Издательский дом «Герда». 2003.

9. Гончаров В.В. Руководство для высшего управленческого персонала в 2-х томах. – М.МНИИПУ, 1998.

10. Гурков И.Б. Стратегический менеджмент организации. Учебное пособие –М:, ЗАО «Бизнес – школа» «Интел-синтез», 2001.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис». 2004.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Все материалы в разделе "Государство и право"