– краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок.
– труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности.
– низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.
3.1.4 Ресурсы коммерческих банков
В современных условиях проблема формирования ресурсов коммерческого банка приобрела для них первостепенное значение. Более того, коренным образом меняется сам характер банковских ресурсов. Во-первых, резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Теперь сфера его функционирования сосредоточена в ЦБ РФ. Во-вторых, полная хозяйственная самостоятельность коммерческих банков обусловила появление их собственного капитала как базового элемента банковских ресурсов. В-третьих, наличие предприятий и организаций различной форм собственности означает возникновение таких новых собственников временно свободных денежных средств, которые самостоятельно определяют место и способ хранения своих средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов. Это во многом по-новому ставит перед банками проблему привлечения ресурсов, что создает конкуренцию в этой сфере, что в свою очередь положительно сказывается на рыночную среду в стране.
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для активных операций.
Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлеченные средства. Собственные же средства редко превышают 20% от совокупных ресурсов банка.
Важно отметить, что половина привлеченных средств составляет прибыль текущего года, которая используется для выплаты дивидендов и покрытия текущих расходов и поэтому не увеличивает капитал банка. В собственных средствах практически отсутствует прибыль прошлых лет, а доля резервных фондов также незначительна (2 млн. рублей по российскому законодательству).
Яркой характеристикой привлеченных ресурсов является высокий удельный вес средств хранящихся на расчетных, текущих и других счетах, составляющих депозиты до востребования и незначительную долю срочных депозитов, особенно вклады населения в коммерческие структуры.
Что касается собственных средств, то можно сказать, что их структура в коммерческих банках России неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования полученной прибыли.
Важной частью собственных средств является уставной капитал. Уставной капитал Российских банков формируется за счет паевых взносов, либо средств поступающих в оплату акций. У крупных банков в состав денежных средств, образующих уставной капитал, значительный удельный вес составляет иностранная валюта. По действующим правилам такая валюта пересчитывается в рублевый эквивалент по курсу ЦБ на день подписания учредительного договора. Дальнейший ее пересчет не производиться. В условиях постоянной инфляции, сопровождающейся падением курса рубля, возникают сложности в оценке последующих взносов валюты в уставной капитал. Главная из них состоит в том, что при равновеликой сумме взноса в иностранной валюте, рублевое выражение взноса значительно возрастает, что дает значительно больше голосов новому акционеру (пайщику).
В уставных капиталах коммерческих банков определенную долю занимают ценные бумаги (акции), которые отвечают следующим требованиям: не должны быть эмитированы вносителем и должны иметь рыночную котировку.
Собственный капитал банка - это основа наращивания объема его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительного выпуска акций или привлечение новых пайщиков.
Наиболее предпочтителен первый источник. Однако следует помнить, что накопление прибыли вызывает сокращение дивидендов, выплачиваемых банком, и снижения курса его акций, что в итоге затрудняет привлечение новых акционеров и ослабляет возможность увеличения капитала банка. Обратные результаты могут дать увеличение дивидендов и рост курса акций. Но этот путь, хотя он и связан с ограничением накопления прибыли, может оказаться вынужденным, если большинство акционеров предпочтет немедленное увеличение текущих дивидендов возможным будущим доходам.
Кроме того, говоря о втором источнике, надо иметь в виду, что выпуск и распространение акций требуют расходов, которые могут оказаться весьма чувствительными для небольших коммерческих банков. Наконец, дополнительный выпуск акций может отрицательно сказаться на текущих доходах акционеров, так как прибыль будет распределяться между большим количеством акций, а также привести к перераспределению контроля за деятельностью банка.
Не смотря на выгодность второго способа Российские коммерческие банки, недостаточно используют его, предпочитая направлять прибыль на другие цели. Между тем собственный капитал и его наращивание имеют первостепенное значение, поскольку этот капитал выполняет функции необходимые для существования банка: защитную, оперативную, регулирующую.
Защитная функция является главной, так как она предполагает защиту интересов вкладчиков- компенсации в случаи ликвидации банка и погашение убытков, не покрытых текущими доходами банка, обеспечивающая сохранение платежеспособности банка за счет разного рода резервов и продолжении деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.
Особенностью функционирования банков является то, что большая часть их убытков покрывается текущими доходами. Поэтому у банков, в отличие от предприятий, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока не тронут его акционерный капитал, то есть пока стоимость активов банка равна сумме его обеспеченных обязательств и акционерного капитала.
Оперативная функция собственного капитала банка, которую можно также назвать функцией обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается не столь важной, поскольку активные операции проводятся в основном за счет привлеченных средств.
Регулирующая функция отражает особую заинтересованность общества в успешном функционировании банковской системы, необходимость государственного контроля за деятельностью банков по определенным правилам. Правила касающиеся собственного капитала коммерческих банков требуют соблюдения: минимальной величины уставного капитала; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика; предельного объема совокупного риска активных операций банка.
Что касается привлеченных ресурсов, то в общей сумме банковских ресурсов они занимают преобладающее положение.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумулирования группируются следующим образом: депозиты и другие привлеченные средства.
К числу новых для наших условий форм привлечения ресурсов следует отнести банковские векселя, которые могут быть использованы для расчетов за товары и услуги и в качестве залога для получения ссуды. К их достоинствам относится высокая ликвидность, высокая процентная ставка, отсутствие ограничений на передачу, различная срочность.
В последние годы отдельные коммерческие банки стали выпускать валютные векселя, что расширяет их возможности для привлечения ресурсов в иностранной валюте.
При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса и учитывать следующие требования:
– депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями;
– депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли сейчас или в будущем;
– необходимо уделять особое внимание привлечению средств на срочные депозиты;
– надо расширять виды депозитных операций предоставляя по ним дополнительные услуги или льготы с целью увеличения их числа и размеров вкладов.
В современной банковской практике широкое распространение получили недепозитные формы привлечения ресурсов, способствующие улучшению ликвидности. К ним относят: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг; учет векселей и получение ссуд у ЦБРФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродоллара; выпуск облигаций.
3.2. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В ФОРМИРОВАНИИ РЫНОЧНОЙ СРЕДЫ
Банковская система — ключевое звено кредитной системы. Она концентрирует множество кредитных и финансовых операций.
В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль.
Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале.
Таким образом, коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход — проценты. Заемщики получают доступ к денежным фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам