Себестоимость реализованной продукции в 2005 году составила 3683 млн. р., что превысило уровень 2003 года на 2557 млн. р., 2004 года на 1615 млн. р.. Как видно из таблицы рост себестоимости превышает уровень роста выручки от реализации, что при имеющемся уровне цен на продукцию свидетельствует о невозможности покрытия производственных затрат, установленным объемом реализации и необходимости увеличения выпуска продукции, в том числе и новых ее видов.
По итогам деятельности за 2005 год предприятием получен убыток от реализации в сумме - 1601 млн. р., что превышает уровень 2003 и 2004 года на 1012 и 623 млн. р. соответственно. Убыток комбинатом получен за счет неуклонного повышения себестоимости на единицу продукции, и не обосновано низкими ценами на продукцию (государственное регулирование цены), одним из выходов из сложившейся ситуации является увеличение объема производства, чего комбинат пока сделать не может по ряду причин.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования рассмотрим в таблице 3.2.
Таблица 3.2. - Анализ обеспеченности и эффективность использования
трудовых ресурсов ПРУП «Горынский КСМ» за 2003-2005 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение 2005 от | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | |
| Среднесписочная численность, всего, чел. | 210 | 249 | 271 | 61 | 22 |
| в т.ч. основная деятельность | 206 | 245 | 263 | 57 | 18 |
| из нее рабочие | 164 | 197 | 208 | 44 | 11 |
| не основная деятельность, чел. | 4 | 4 | 8 | 4 | 4 |
| Фонд рабочего времени фактический, чел.-ч. | 347505 | 450163 | 490677 | 143172 | 40514 |
| Среднегодовая выработка на 1работника, тыс.р./чел. | 2624,9 | 5128,3 | 6361,6 | 3736,7 | 1233,3 |
| Трудоемкость продукции, тыс.чел.-ч/ млн. руб. | 0,6 | 0,36 | 0,28 | -0,32 | -0,08 |
Проанализировав вышеизложенную таблицу можно сделать вывод о том, что среднесписочная численность работников комбината в 2005 году составила 271 чел., что превышает уровень данного показателя в 2003 году на 61 чел. и на 22 чел. уровень 2004 года. Данное увеличение произошло за счет ввода в эксплуатацию цеха дегидратации глин, что повлекло привлечение работников.
Среднегодовая выработка на 1 работника в 2005 году составила 6361.6 тыс.р., что выше аналогичного показателя за 2003 год на 3736.7 тыс.р.
Показатель трудоемкость продукции в 2005 году составил 0,28 тыс. чел.-час., что ниже уровня данного показателя 2004 года на 0,08 тыс.чел.-час., что в свою очередь говорит о повышении производительности труда.
Одной из основных причин, обусловивших экономический спад предприятия, его неплатежеспособность, является отсутствие высококвалифицированного кадрового звена, а именно специалистов кирпичеделательного производства.
На протяжении 2001-2005 гг. на ряду с восстановлением численности работающих уделялось особое внимание вопросам подготовки, переподготовки кадров, повышению их профессионального уровня.
Анализ динамики и структуры основных средств ПРУП «Горынский КСМ» представлен при помощи таблицы 3.3.
Таблица 3.3. - Анализ динамики и структуры основных средств ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 гг.
| Виды основных средств | Годы | Отклонение 2005 от | ||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | ||||||
| млн. руб | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2003 | 2004 | |
| Основные средства:· здания· сооружения· передаточные устройства· машины и оборудование· транспортные средства· инструмент, инвентарь · другие видыВсего:в том числеа) промышленно-производственныеб) непроизводственные | 25124 11666 950 27290 2208 3 331 67572 47894 19678 | 37,18 17,26 1,41 40,39 3,27 0,004 0,49 100 70,88 29,12 | 30389 12677 1088 35184 2779 86 430 82633 60479 22154 | 36,8 15,3 1,32 42,6 3,36 0,10 0,52 100 73,2 26,8 | 30389 12677 12677 1088 35053 2779 86 441 82513 45905 36608 | 36,8 15,4 1,32 42,5 3,37 0,1 0,53 100 55,6 44,4 | 5265 1011 138 7763 571 83 110 14941 -1989 16930 | 0 0 0 -131 0 0 11 -120 -14574 14454 |
На основании таблицы 3.3. можно сказать, что предприятие в 2005 году имеет огромную стоимость основных средств, свыше 82 млрд.р. Причем, наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают здания и сооружения ( 52,2 %), на втором месте машины и оборудования (42,5 %).
Рассмотрев данную таблицу в разрезе динамики, видим, что стоимость основных средств в 2005 году составила 82513 млн. р., что выше уровня 2003 года на 14941 млн. р.. Данное явление произошло за счет увеличения стоимости машин и оборудования в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 7763 млн. р. (ввод в действие новой обжиговой печи топливом которой является природный газ) и стоимости зданий и сооружений на 6276 млн. р.. Если рассмотреть изменения стоимости основных средств в 2005 году по сравнению с 2004 годом, можно сделать вывод, что изменения не существенны. Так произошло уменьшение стоимости основных средств на 120 млн. р., за счет снижения стоимости машин и оборудования на 131 млн. рублей и увеличения статьи другие виды на 11 млн. р.
Анализ состояния производственных фондов комбината произведем при помощи таблицы 3.4
Таблица 3.4. - Анализ состояния производственных фондов ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение 2005 от | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004 | |
Основные средства, млн. руб.:а) первоначальная стоимостьб) износв) остаточная стоимостьКоэффициент износа Коэффициент годности Коэффициент обновленияКоэффициент выбытияФондовооруженность, млн. руб./чел.Фондоотдача, руб./руб.Фондоемкость, руб./руб.Фондорентабельность, % | 6757235395321770,520,480,270,03282,60,0192,9-1,18 | 8263344636379970,540,460,220,05301,60,01755,3-1,6 | 8251346553359600,560,440,0010,002304,70,0228,7-2,7 | 149411115837830,04-0,04-0,269-0,02822,10,01-64,21,52 | -1201917-20370,024-0,024-0,219-0,0483,10,003-26,61,1 |
Из таблицы 3.4 мы видим, что предприятие располагает основными средствами, балансовая стоимость которых по состоянию на 1.01.2006 г. составляет 82,5 млрд.р..
Состояние основных средств характеризуется высокой степенью накопленной амортизации (износа) − 56,4% в 2005 году, 54 % в 2004 году и 52 % в 2003 году. Коэффициент обновления в 2003 году составил – 0,27, в 2004 году – 0,22, в 2005 году – 0,001, что меньше чем уровень данного показателя в 2003 и 2004 году на 0,269 и 0,219 соответственно. Это свидетельствует о том, что несмотря на кризисную финансовую ситуацию и отсутствие собственных оборотных средств предприятие проводит работу по техническому перевооружению. За 2003-2005 гг. на цели реконструкции и модернизации производства израсходовано 1491,6 млн.р., в том числе собственных оборотных средств 558,7 млн. р.
Основные затраты на производство основного вида продукции представлены в следующей таблице.
Таблица 3.5. - Анализ динамики и структуры производственных затрат ПРУП «Горынский КСМ» в динамике за 2003-2005 год.
| Показатели | Годы | Отклонение 2005 от | ||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | ||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2003,п.п. | 2004, п.п. | |
| Материальные затратыЗатраты на оплату трудаОтчисления на соц. нуждыАмортизация ПрочиеИтого | 430 272 99 221 136 1158 | 37,1 23,6 8,5 19,0 11,8 100 | 1036 617 218 368 222 2461 | 42,1 25,1 8,9 14,9 9,0 100 | 1480 801 281 407 266 3235 | 45,75 24,76 8,69 12,58 8,22 100 | 8,65 1,16 0,19 -6,42 -3,58 - | 3,65 -0,34 -0,21 -2,32 -0,78 - |
На основании данных таблицы 3.5. схематично структура производственных затрат будет выглядеть следующим образом.