Криминализация российской экономики и экономическая безопасность России (стр. 5 из 10)

Современные хищения путем мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества Статья 159 УК РФ, присвоения и растраты вверенного имущества Статья УК РФ.

Из всех преступлений против собственности наибольший рост был характерен для мошенничества. Так в 1993 году было зарегистрировано 2516 фактов мошенничества по ст. 147 УК РСФСР и 3258 по ст. 93, 931 УК РСФСР, то в 1994 году - 14522, в 1998 - 36030 и в 1999 - 40471 преступлений. Количество выявленных фактов мошенничества возросло за этот период более, чем в 7 раз. При этом следует учитывать, что по многим фактам мошенничества в финансово-кредитной сфере уголовные дела не были заведены. А массовое мошенничество в сфере потребительского рынка в значительной степени остается латентным.

Предметом преступного посягательства при совершении хищений, как правило, становятся:

• денежные средства, в том числе иностранная валюта;
• платежные инструменты - чеки (чековые книжки), кредитные карточки;
• ценные бумаги - облигации, акции, сертификаты, векселя;
• различные товарно-материальные ценности - как правило, похищается наиболее ликвидное, легко реализуемое имущество (дефицитные изделия, а также сырье, полуфабрикаты, техника, готовая продукция, которые преступники могут применять для нужд своей фирмы, компьютерная техника, средства связи, видеоаппаратура, автомашины, запчасти).

На направленность преступного умысла существенное влияние оказывает организационно-правовая форма предприятия, на интересы которого осуществляется посягательство.

Преступники из числа предпринимателей, имущество которых составляет значительную часть уставного фонда, занимаются присвоением материальных ценностей, принадлежащих другим юридическим и физическим лицам.

Для обществ с ограниченной ответственностью, частных предприятий, закрытых акционерных обществ, характерны хищения имущества данной организации, совершаемые руководителями и специалистами среднего звена: коммерческими директорами, бухгалтерами, менеджерами, товароведами.

Для открытых акционерных обществ характерно присвоение руководителями предприятий и их учредителями денежных средств, привлеченных в результате распространения ценных бумаг. В данной организационно-правовой форме действуют инвестиционные и пенсионные фонды, финансовые компании и других коммерческие структуры.

Для подготовки к хищению используются следующие способы:

• регистрации предприятия только для осуществления одной или нескольких операций по хищению денежных средств и материальных ценностей;
• изготовлении фальшивых учредительных документов предприятия (учредительного договора, устава, протокола общего собрания);
• включении в устав предприятия видов деятельности, требующих значительных капитальных вложений;
• получении банковских кредитов под предлогом развития производства, освоения новых технологий, осуществления крупномасштабных строительных проектов;
• включении условий обязательной предоплаты в договора подряда, поставки, купли-продажи.

В целях привлечения денежных средств широко используются возможности рекламы в средствах массовой информации.

Среди используемых преступниками способов хищения можно выделить общие и отраслевые.

Общие способы не зависят от специализации предприятия.

Общие способы хищения чужого имущества:

• растрату денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;
• оплату фактически невыполненных работ;
• включение в ведомости на оплату труда работников, не состоящих в списке;
• получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т.д.);
• присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

Отраслевые способы основаны на использовании характерных особенностей производственной, управленческой и финансово-хозяйственной деятельности объекта, на котором предполагается осуществлять свой преступный замысел. Конкретные способы незаконного завладения чужим имуществом различаются в зависимости от сферы экономики.

- в сфере материального производства (нарушение технологии процесса изготовления продукции; выведение из действия контрольно-измерительных приборов; изменение количества и качества используемого в производственном процессе сырья и полуфабрикатов; умышленное создание пересортицы готовой продукции или неверную ее отбраковку).

-
в сфере торговли (незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу; бескассовая реализация продукции с присвоением выручки; уничтожение документов на реализованный товар; фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных товаров с целью создания излишков для дальнейшего хищения; растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи; списание денежных средств на непроизводившиеся, рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением).

-
в кредитно-банковской сфере (получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов; присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским документам и ценным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозитным сертификатам; хищения с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек; перевод и присвоение денежных средств с применением банковских компьютерных сетей.)

-
в процессе приватизации государственной и муниципальной собственности (занижения балансовой стоимости приватизируемых предприятий с дальнейшим переводом их в частную собственность или акционированием; проведение приватизации с нарушением установленного порядка (минуя аукцион или конкурс, с исключением участия трудового коллектива и др.); использования поддельных или незаконно выписанных приватизационных чеков, их повторного введения в оборот; включения в уставный фонд приватизируемого предприятия интеллектуальной собственности или иных нематериальных активов по завышенной стоимости; завладения контрольным пакетом акций за счет включения в число акционеров "мертвых душ" либо лиц, не правомочных участвовать в приватизации.)

Важной особенностью совершаемых хищений является применение сложных и изощренных способов сокрытия преступлений, средств и преступников.

• преднамеренное банкротство и другие преступления в процессе банкротства, когда для кредиторов и контролирующих организаций создается видимость финансового краха, истинной причиной имеющего хищение денежных и материальных ценностей.
• перевод похищенных средств на банковские счета других юридических и физических лиц, в том числе находящихся за границей.
• частая смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия, его перерегистрация с изменением названия и организационно-правовой формы.
• уничтожение подлежащих хранению бухгалтерских и прочих документов, в которых имеются следы преступной деятельности. Уничтожение маскируется утратой, пожаром, затоплением помещений и другими подобными причинами.
• ведение в организации так называемой "двойной" бухгалтерии, в том числе с использованием компьютерной техники. Это затрудняет доступ к информации работников правоохранительных органов и упрощает преступникам задачу уничтожения в случае опасности компрометирующих их материалов.
• проведение финансово-хозяйственных операций после возбуждения уголовного дела с целью скрыть следы присвоения; источников и обстоятельств получения предприятием денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования;
• воспрепятствование проведению контрольных обмеров, инвентаризаций, ревизий; временное заимствование денежных и материальных ценностей у других предприятий для сокрытия недостачи.

В целях создания благоприятных условия для совершения присвоения преступники сокращают численность работников предприятия и других лиц, полномочных принимать ответственные решения на общих собраниях, путем перераспределения акций, либо изменения соотношений долей уставного фонда. Они включают в ревизионные комиссии доверенных лиц, осуществляют подкуп сотрудников правоохранительных и контролирующих органов.

При подготовке, совершении и сокрытии хищений руководители организаций фальсифицируют протоколы решений правления и общих собраний, добиваются предоставления им неоправданно широких полномочий по оперативному управлению материальными ценностями, стремятся к формальному проведению отчетных собраний, на которых утверждаются расходы и бухгалтерский баланс.

2. Экономическая преступность в отдельных сферах экономики

Преступность в финансово-кредитной сфере. Финансово - кредитную систему рассматривают в двух аспектах:

1. как совокупность кредитно - расчетных отношений, форм и методов финансирования;
2. как совокупность финансово - кредитных институтов.

Кредитно-финансовая сфера является одной из наиболее криминогенных в реформируемой российской экономике. За период с 1993 по 1999 гг. количество зарегистрированных преступлений в этой сфере возросло более, чем в 7 раз и достигло 40592.