КНИГИ        регистрация / вход

Депозитарный учет ценных бумаг

СОДЕРЖАНИЕ: Депозитарный учет ценных бумаг Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью.

Депозитарный учет ценных бумаг

Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и

переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью.

Депозитарные операции - операции банка, связанные с осуществлением им

депозитарной деятельности.

Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах

депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. В бухгалтерском учете

банка операции со счетами ДЕПО отражаются на внебалансовых счетах.

Депозитарный договор (договор счета депо) - договор об осуществлении

депозитарием депозитарных операций в пользу депонента. Депозитарный договор

не заключается, если депонентом является депозитарий, хранящий собственные

ценные бумаги.

Объектом депозитарных операций банков могут быть ценные бумаги, выпущенные

резидентами Российской Федерации в соответствии с требованиями действующего

законодательства, а также ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,

допущенные к обращению на территории РФ в соответствии с действующим

законодательством.

Все выполняемые депозитарием операции подлежат регистрации в операционном

журнале.

Доходы банка от депозитарных операций учитываются на пассивном счете No 701

"Доходы" в корреспонденции с соответствующими счетами клиентов и банков, а

расходы - на активном счете No 702 "Расходы" в корреспонденции с

соответствующими счетами клиентов и банков.

Порядок учета эмиссионных ценных бумаг регламентируется приказом Банка

России от 25 июля 1996 г. No 02-259 "Правила ведения учета депозитарных

операций кредитными организациями Российской Федерации".

Как уже указывалось выше, ценные бумаги учитываются на счетах раздела "Д"

плана счетов бухгалтерского учета "Внебалансовые счета депо".

Учет на счетах депо ведется исходя из принципа двойной записи в штуках на

основании документов, исполненных в бумажной форме.

Активные счета отражают местонахождение ценных бумаг (в депозитарии, в

других депозитариях, в пути). Принадлежность прав на ценные бумаги клиентам

или депозитарию отражают пассивные счета. Итог активных счетов должен быть

всегда равен итогу пассивных счетов.

Поступление бумаг в депозитарий отражается по дебету активных счетов и по

кредиту пассивных счетов, выбытие бумаг по дебету пассивных счетов и по

кредиту активных и т.д..

Приобретенные банком ценные бумаги (государственные и корпоративные)

отражаются на внебалансовых счетах ДЕПО.

По ГКО, ОФЗ и РАО "ВСМ" головным депозитарием является депозитарий ММВБ.

Приобретенные ценные бумаги отражают по дебету счета No 98010 "Ценные бумаги

на хранении в головном депозитарии".

Если банк является дилером, то принадлежащие ему облигации отражаются в

корреспонденции с пассивным счетом No 98050 "Ценные бумаги принадлежащие

депозитарию", а бумаги клиентов с пассивным счетом No 98040 "Ценные бумаги

владельцев". Счет No 98040 ведется только у дилеров в разрезе клиентов, а по

каждому клиенту в разрезе выпусков облигаций.

Если банк не является дилером по ГКО-ОФЗ, то он не ведет счет No 98040.

Приобретенные облигации, на основании выписки дилера, приходуются проводкой:

Дебет сч. No 98010

Кредит сч. No 98050

При продаже облигаций совершаются обратные проводки.

Аналогичные проводки совершаются при покупке других бумаг, обращающихся в

безналичной форме при наличии головного депозитария.

Если же головной депозитарий отсутствует, то бумаги приходуются по дебету

счета No 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях".

Ценные бумаги, обращаемые в бумажном виде и хранящиеся в банке или

передаваемые на хранение в другие организации на основании договора хранения

учитываются на активном счете No 98000.

Некоторые особенности ведения депозитарного учета указаны также в

соответствующих главах книги.

СКАЧАТЬ ДОКУМЕНТ

Предложения интернет-магазинов

Рынок ценных бумаг. Элективный курс. Учебное пособие для 8-9 классов общеобразовательных учреждений

Автор(ы): Берзон Николай Иосифович   Издательство: Вита-Пресс, 2008 г.  Серия: Предпрофильная подготовка

Цена: 126 руб.   Купить

Пособие закладывает основы финансовой грамотности школьников, начиная с понятия о том, что такое ценные бумаги, зачем они нужны и в каком виде используются, до раскрытия механизма биржевой торговли. Многие вопросы: чем акции отличаются от облигаций, как инвестор выбирает конкретный вид ценных бумаг для покупки, стоит ли вкладывать деньги в инвестиционные фонды или заниматься самостоятельным инвестированием средств и др. - становятся понятными и доступными детям. 2-е издание


Финансовая грамотность. Модуль "Фондовый рынок". 10-11 классы

Автор(ы): Меньшиков Сергей Михайлович   Издательство: Вита-Пресс, 2016 г.

Цена: 307 руб.   Купить

В пособии объясняются понятия "ценные бумаги", "рынок ценных бумаг", "акции", "облигация", "фондовая биржа", "Инвестор", "Трейдер" "инвестиционный портфель" и другие, относящиеся к деятельности фондового рынка. Подробно раскрывается работа фондовой биржи, биржевого брокера, депозитария, других участников биржевой торговли, излагается последовательность действий.


Менеджер и его предприятие. Ч.3. Курс немецкого языка для ускоренного обучения российских менеджеров

Автор(ы): Куликова Татьяна Викторовна   Издательство: Героика и Спорт, 2012 г.  Серия: Немецкий язык

Цена: 788 руб.   Купить

Учебник является третьей частью курса для ускоренного обучения немецкому языку российских менеджеров, имеющих деловые контакты с представителями немецких предприятий и фирм в рамках повышения профессиональной квалификации и/или сотрудничества. Как основная в учебнике представлена тема "Биржа ценных бумаг. Первичное размещение акций предприятия на бирже". Наряду с этим предлагается учебный материал для повторения делового аспекта немецкого языка и наиболее актуальных для данной категории обучающихся тем общего языка.


Заполнение деловых бумаг на английском языке

Автор(ы): Киселева М. В., Погосян Виктория Акоповна   Издательство: Питер, 2014 г.

Цена: 144 руб.   Купить

Заполнение бумаг на английском вызывает панику? Необходимость составить резюме, понять, что требуется от вас при оформлении гранта, как правильно поставить галочки в клетки при оформлении визы пугает? С помощью этой книги вы сможете успешно заполнить любые бумаги, а также выдержать собеседование и составить резюме на английском языке.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Все материалы в разделе "Банковское дело"