На 1 января 2009 года коэффициент покрытия больше 100% лишь по кредитам и депозитам сроком до 30 дней и сроком свыше 3 лет. На 1 апреля остались непокрытыми все кредиты и депозиты, кроме тех, что сроком от 181 до 365дней и сроком более 3 лет. На 1 июля 2009 года эта тенденция сохранилась. На 1 октября 2009 года и на 1 января 2010 года ситуация аналогичная.
Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.
Управление ликвидностью банка – это путь повышения эффективности работы банка. Регулирование ликвидности банка является сложным и серьезным процессом. Оценка ликвидности банка проведена в таблице 50.
Коэффициент защиты капитала банка увеличился 1,1% до 5,97%. Следовательно, возросли вложения банка в имущество в отношении к собственным средствам.
Коэффициент инвестирования и генеральный коэффициент надежности банка практически не изменились за анализируемый период.
Коэффициент мгновенной ликвидности банка снизился с 76,22% до 72,07%. Этот коэффициент является критерием надежности банка, величиной, равной отношению ликвидности активов банка к его обязательствамдо востребования; показывает, насколько активно использует банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи.
Коэффициент текущей ликвидности банка увеличился почти на 10% и составил к концу года 26,51%.
Коэффициент общей ликвидности банка снизился на 3%. Он показывает соотношение денежных средств и работающих активов в общей сумме обязательств.
Коэффициент использования привлеченных средств показывает активность банка в работе си привлеченными средствами.
| Табл.49. Соотношение кредитов и депозитов по срокам востребования и погашения | ||||||
| Показатели | до 30дней | 31-90 | 91-180 | 181-365 | 1-3года | более 3 лет |
| на 01.01.2009 | ||||||
| 1.Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства | 274985 | 63362 | 178190 | 1640481 | 258379 | 3424498 |
| 2.Депозиты и прочие привлеченные средства | 258693 | 1689415 | 1089819 | 325708 | 3671128 | 1204820 |
| 3.Коэффициент покрытия (1/2*100) | 106,3 | 3,8 | 16,4 | 503,7 | 7,0 | 284,2 |
| 4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб. | -16292 | 1626053 | 911629 | -1314773 | 3412749 | -2219678 |
| 5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом | -16292 | 1609761 | 2537682 | -403144 | 2097976 | 1193071 |
| 6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) | -6,3 | 82,6 | 91,3 | -28,5 | 52,5 | 24,5 |
| на 01.04.2009 | ||||||
| 1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства | 269018 | 48292 | 159317 | 2030848 | 230040 | 3273890 |
| 2.Депозиты и прочие привлеченные средства | 291497 | 1767775 | 538825 | 368847 | 4407162 | 1185384 |
| 3.Коэффициент покрытия (1/2*100) | 92,3 | 2,7 | 29,6 | 550,6 | 5,2 | 276,2 |
| 4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб. | 22479 | 1719483 | 379508 | -1662001 | 4177122 | -2088506 |
| 5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом | -16292 | 1741962 | 2098991 | -1282493 | 2515121 | 2088616 |
| 6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) | -5,6 | 84,6 | 91,0 | -141,3 | 52,7 | 37,3 |
| на 01.07.2009 | ||||||
| 1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства | 56 436 | 231644 | 350568 | 2154778 | 193830 | 3027455 |
| 2.Депозиты и прочие привлеченные средства | 212230 | 1721348 | 712771 | 221912 | 4808135 | 1108221 |
| 3.Коэффициент покрытия (1/2*100) | 26,6 | 13,5 | 49,2 | 971,0 | 4,0 | 273,2 |
| 4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб. | 155794 | 1489704 | 362203 | -1932866 | 4614305 | -1919234 |
| 5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом | -16292 | 1645498 | 1851907 | -1570663 | 2681439 | 2695071 |
| 6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) | -7,7 | 85,1 | 76,1 | -168,0 | 53,3 | 45,6 |
| на 01.10.2009 | ||||||
| 1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства | 4564 | 193741 | 459102 | 2144916 | 163046 | 2909451 |
| 2.Депозиты и прочие привлеченные средства | 242497 | 720802 | 575287 | 257672 | 5396530 | 995639 |
| 3.Коэффициент покрытия (1/2*100) | 1,9 | 26,9 | 79,8 | 832,4 | 3,0 | 292,2 |
| 4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб. | 237933 | 527061 | 116185 | -1887244 | 5233484 | -1913812 |
| 5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом | -16292 | 764994 | 643246 | -1771059 | 3346240 | 3319672 |
| 6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) | -6,7 | 79,4 | 49,6 | -212,6 | 59,2 | 51,9 |
| на 01.01.2010 | ||||||
| 1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства | 57075 | 268847 | 243586 | 2078965 | 182670 | 2937677 |
| 2.Депозиты и прочие привлеченные средства | 184636 | 381745 | 555858 | 502889 | 6542635 | 1132417 |
| 3.Коэффициент покрытия (1/2*100) | 30,9 | 70,4 | 43,8 | 413,4 | 2,8 | 259,4 |
| 4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб. | 127561 | 112898 | 312272 | -1576076 | 6359965 | -1805260 |
| 5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом | -16292 | 240459 | 425170 | -1263804 | 4783889 | 4554705 |
| 6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) | -8,8 | 42,5 | 45,3 | -119,4 | 67,9 | 59,3 |
| Табл. 50 | |||||||
| Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса) | |||||||
| Коэффи-циент | Показатель | Методика расчета | Значение показателя на | ||||
| 01.01.2009 | 01.04.2009 | 01.07.2009 | 01.10.2009 | 01.01.2010 | |||
| К1 | Коэффициент защиты капитала | Вложения в имущество / собственные средства | 1,10 | 1,10 | 1,04 | 4,29 | 5,97 |
| К2 | Коэффициент инвестирования | (Имущество+инвестиции) / собственные средства | 34,74 | 33,82 | 31,63 | 34,06 | 34,64 |
| К3 | Генеральный коэффициент надежности | Собственные средства / работающие активы | 14,63 | 15,17 | 15,32 | 15,75 | 14,62 |
| К4 | Коэффициент мгновенной ликвидности | Денежные средства /обязательства до востребования | 76,22 | 69,42 | 85,63 | 83,29 | 72,07 |
| К5 | Коэффициент текущей ликвидности | (Денежные средства+вложения в ценные бумаги) / обязательства | 15,61 | 14,23 | 17,70 | 18,63 | 26,51 |
| К6 | Коэффициент общей ликвидности | (ДC +работающие активы) / обязательства | 107,46 | 105,27 | 105,87 | 108,55 | 104,80 |
| К7 | Коэффициент использования привлеченных средств | (Обязательства - прочие пассивы) / работающие активы | 92,21 | 91,60 | 91,39 | 87,91 | 94,26 |
| К8 | Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ | (Средства кредитной организации в ЦБ РФ+обязательные резервы) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 15,20 | 12,90 | 25,48 | 44,01 | 146,57 |
| К9 | Коэффициент рефинансирования кредитных организаций | Средства в кредитных организациях(А) / средства кредитных организаций(П) | 34,92 | 24,81 | 81,68 | 112,03 | 93,99 |
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
В данном разделе курсовой работы на основе отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках Фиа- банка» по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября анализируемого года и 1 января следующего года выполняется подробный анализ и оценка эффективности деятельности банка. Сводный отчет о прибылях и убытках Фиа-банка представлен в приложении.
3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка
В таблицах 51 и 52 представлен анализ динамики доходов Фиа-банка по основным направлениям деятельности за 2009 год по кварталам.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.