Операционные расходы банка состоят из 4 разделов:
· Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
· Отрицательная переоценка
· Другие операционные расходы
· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
Операционные расходы в свою очередь состоят из:
· Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
· Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Отрицательная переоценка включает следующие расходы:
· Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
· Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)
Другие операционные расходы включают:
· Комиссионные сборы
· Другие операционные расходы
· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации включают:
· Расходы на содержание персонала
· Амортизация
· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
· Организационные и управленческие расходы
В таблицах 67-68 представлен анализ динамики и структуры операционных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Операционные расходы на протяжении 2009г. понизились с 1243227 до 906247 т.р. В сумме операционных расходов за 2009г. значительную долю занимает сумма других операционных расходов – 2009303 т.р., что составляет 47,25% и сумма отрицательной переоценки – 1590491 т.р. (37,4%). Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, составляют 14,69% (624873 т.р.). Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились за третий квартал на 41,12%, но к четвертому кварталу понизились примерно на 70% за счет изменений в сумме расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами. Незначительный прирост наблюдается по пункту «расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием» (на 17%), «организационные и управленческие расходы» - на 2%, и расходы на содержание персонала – примерно на 1%. Остальные расходы в рассматриваемый период уменьшались: расходы по операциям с ценными бумагами – на 30%, отрицательная переоценка – на 20%, расходы по расчетным срочным сделкам – на 60%.
| Табл. 67. | ||||||||
| Показатели динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009г., тыс.р. | ||||||||
| Наименование статьи | Значение показателя за: | Абсолютное отклонение, тыс.р. | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4-3 | 9=5-4 | 10=6-5 |
| Б. Операционные расходы | ||||||||
| Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки | ||||||||
| 1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами | ||||||||
| Итого по символам 23101- 23109 | 11967 | 4613 | 6510 | 5040 | 28130 | -7354 | 1897 | -1470 |
| 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами | ||||||||
| Итого по символу 23201 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 3 | 11967 | 4613 | 6510 | 5040 | 28130 | -7354 | 1897 | -1470 |
| Раздел 4. Отрицательная переоценка | ||||||||
| 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||||||||
| Итого по символам 24101 – 24103 | 569257 | 281148 | 400551 | 339535 | 1590491 | -288109 | 119403 | -61016 |
| 2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710): | ||||||||
| Итого по символам 24201-24204 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 4 | 569257 | 281148 | 400551 | 339535 | 1590491 | -288109 | 119403 | -61016 |
| Раздел 5. Другие операционные расходы | ||||||||
| 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам | ||||||||
| Итого по символам 25101-25105 | 28181 | 101398 | 117445 | 48655 | 295679 | 73217 | 16047 | -68790 |
| 2. Комиссионные сборы | ||||||||
| Итого по символам 25201-25206 | 11006 | 13947 | 19393 | 17266 | 61612 | 2941 | 5446 | -2127 |
| 3. Другие операционные расходы | ||||||||
| Итого по символам 25301-25303 | 488790 | 482306 | 352352 | 328564 | 1652012 | -6484 | -129954 | -23788 |
| Итого по разделу 5 | 527977 | 597651 | 489190 | 394485 | 2009303 | 69674 | -108461 | -94705 |
| Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации | ||||||||
| 1. Расходы на содержание персонала | ||||||||
| Итого по символам 26101-26104 | 72703 | 75043 | 81512 | 81935 | 311193 | 2340 | 6469 | 423 |
| 2. Амортизация | ||||||||
| Итого по символам 26201-26203 | 13987 | 13823 | 13975 | 13752 | 55537 | -164 | 152 | -223 |
| 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием | ||||||||
| Итого по символам 26301-26307 | 20892 | 33240 | 22866 | 26770 | 103768 | 12348 | -10374 | 3904 |
| 4. Организационные и управленческие расходы | ||||||||
| Итого по символам 26401-26412 | 26444 | 37625 | 45576 | 44730 | 154375 | 11181 | 7951 | -846 |
| Итого по разделу 6 | 134026 | 159731 | 163929 | 167187 | 624873 | 25705 | 4198 | 3258 |
| Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6) | 1243227 | 1043143 | 1060180 | 906247 | 4252797 | -200084 | 17037 | -153933 |
Табл. 68. Относительные показатели структуры и динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009 г. | ||||||||
| Наименование статьи | Структура расходов, % | Темпы роста в % к предыдущему кварталу | ||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4:3х100 | 9=5:4х100 | 10=6:5х100 |
| Б. Операционные расходы | ||||||||
| Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки | ||||||||
| 1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами | ||||||||
| Итого по символам 23101- 23109 | 0,96 | 0,44 | 0,61 | 0,56 | 0,66 | 38,55 | 141,12 | 77,42 |
| 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами | ||||||||
| Итого по символу 23201 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - |
| Итого по разделу 3 | 0,96 | 0,44 | 0,61 | 0,56 | 0,66 | 38,55 | 141,12 | 77,42 |
| Раздел 4. Отрицательная переоценка | ||||||||
| 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||||||||
| Итого по символам 24101 – 24103 | 45,79 | 26,95 | 37,78 | 37,47 | 37,40 | 49,39 | 142,47 | 84,77 |
| 2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710): | ||||||||
| Итого по символам 24201-24204 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | 45,79 | 26,95 | 37,78 | 37,47 | 37,40 | 49,39 | 142,47 | 84,77 |
| Раздел 5. Другие операционные расходы | ||||||||
| 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам | ||||||||
| Итого по символам 25101-25105 | 2,27 | 9,72 | 11,08 | 5,37 | 6,95 | 359,81 | 115,83 | 41,43 |
| 2. Комиссионные сборы | ||||||||
| Итого по символам 25201-25206 | 0,89 | 1,34 | 1,83 | 1,91 | 1,45 | 126,72 | 139,05 | 89,03 |
| 3. Другие операционные расходы | ||||||||
| Итого по символам 25301-25303 | 39,32 | 46,24 | 33,24 | 36,26 | 38,85 | 98,67 | 73,06 | 93,25 |
| Итого по разделу 5 | 42,47 | 57,29 | 46,14 | 43,53 | 47,25 | 113,20 | 81,85 | 80,64 |
| Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации | ||||||||
| 1. Расходы на содержание персонала | ||||||||
| Итого по символам 26101-26104 | 5,85 | 7,19 | 7,69 | 9,04 | 7,32 | 103,22 | 108,62 | 100,52 |
| 2. Амортизация | ||||||||
| Итого по символам 26201-26203 | 1,13 | 1,33 | 1,32 | 1,52 | 1,31 | 98,83 | 101,10 | 98,40 |
| 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием | ||||||||
| Итого по символам 26301-26307 | 1,68 | 3,19 | 2,16 | 2,95 | 2,44 | 159,10 | 68,79 | 117,07 |
| 4. Организационные и управленческие расходы | ||||||||
| Итого по символам 26401-26412 | 2,13 | 3,61 | 4,30 | 4,94 | 3,63 | 142,28 | 121,13 | 98,14 |
| Итого по разделу 6 | 10,78 | 15,31 | 15,46 | 18,45 | 14,69 | 119,18 | 102,63 | 101,99 |
| Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 83,91 | 101,63 | 85,48 |
3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации состоят из следующих расходов: