регистрация / вход

Анализ деятельности банка Пушкино за 2010 год по данным публикуемой отчетности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра экономики и финансов Курсовая работа

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа

по дисциплине

«Финансовый анализ деятельности коммерческого банка»

Анализ деятельности банка «Пушкино» за 2010 год

по данным публикуемой отчетности

Выполнил: студент гр. ФК-52

Чернова А.Ю.

Проверил: доцент, к.э.н.

Винокурова С.А.

Йошкар-Ола

2011

СОДЕРЖАНИЕ

_Toc280551967

ВВЕДЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена.

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА .. 6

2. АНАЛИЗ БАЛАНСА ФИА- БАНКА ЗА 2009 ГОД .. Ошибка! Закладка не определена. 8

2.1. Анализ источников финансовых ресурсов банка. 1 1

2.1.1. Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией. 3 1

2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам.. 3 3

2.1.3. Анализ динамики и структуры собственных средств банка. 16

2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка. Ошибка! Закладка не определена. 0

2.1.5. Анализ динамики и структуры срочных обязательств. Оценка сроков привлечения средств и их стабильности. Ошибка! Закладка не определена. 26

2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка. 38

2.1.7. Анализ прочих пассивов. 38

2.1.8. Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов. 47

2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка. Ошибка! Закладка не определена. 1

2.2.1. Классификация активов для целей анализа. Группировка балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией. Ошибка! Закладка не определена. 1

2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов. Ошибка! Закладка не определена. 2

2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов (денежных средств банка) 55

2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений. 60

2.2.5. Анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам. Оценка качества ссуд на основе данных баланса. 68

2.2.6. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи. 78

2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка. 85

2.2.8. Анализ прочих активов. 89

2.2.9.Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов. 94

2.3. Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка. 96

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА .. 99

3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка. Ошибка! Закладка не определена. 1

3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности банка3 1

3.1.2. Анализ динамики и структуры доходов от банковских операций и сделок. Ошибка! Закладка не определена. 02

3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов. 3 05

3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов. Ошибка! Закладка не определена. 08

3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов. Ошибка! Закладка не определена. 13

3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов банка. Ошибка! Закладка не определена. 16

3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности банка3 16

3.2.2. Анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам.. Ошибка! Закладка не определена. 19

3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов. Ошибка! Закладка не определена. 2

3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов. Ошибка! Закладка не определена. 26

3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации. Ошибка! Закладка не определена. 0

3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов. Ошибка! Закладка не определена. 35

3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена. 38

3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена. 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена. 50

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 3 55


Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Актуальность данной проблемы определила тему курсовой работы «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на примере ЗАО «ФИА-банк» по следующим данным:

· данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за 2009г. - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты – ежемесячно (Указание ЦБ РФ №1376-У, с. 15-19);

· данные отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» за 2009г. - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 302-П, с.198-231).

Цель данной работы заключается в проведении комплексного анализа баланса и отчета о прибылях и убытках ФИА-банка за 2009 финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

· дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

· проанализировать динамику валюты баланса в течение анализируемого 2009г.;

· оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;

· определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

· охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;

· определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;

· дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;

· рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка.

Таким образом, курсовая работа включает в себя введение, краткую характеристику банка, анализ баланса банка за 2009 год, анализ финансовых результатов деятельности банка и заключение. В конце работы приведен использованный перечень литературы. Приложения к работе представлены на компакт-диске.


1. Краткая характеристика банка как объекта анализа

ФИА-БАНК — универсальный коммерческий банк в России. Полное наименование — Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК». Штаб-квартира — в Тольятти.

Банк работает с 25 октября1993 года.

Банк был создан в Саратовской области. В июне 1995 года было принято решение о переводе головного офиса в Тольятти. В начале 2006 года произошла смена акционеров банка.

Фактический адрес данного ЗАО - 445904, Самарская обл., г. Тольятти, Новый проезд, 8. «ФИА-БАНК» имеет 2 филиала в РФ, 16 дополнительных офисов, 1 операционную кассу вне кассового узла, 1 операционный офис. Два филиала банка находятся в:

·республике Саха (Якутия) — филиал «Индигирский» в посёлке Усть-Нера;

·городе Ульяновск.

"ФИА-БАНК" - это социально значимый банк, участвующий в подготовке и реализации социальных программ и решении социально-экономических задач города и региона.

Миссия банка: Предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, обеспечивая аккумулирование городских финансовых ресурсов для дальнейшего инвестирования в местную экономику с целью реализации проектов, способствующих стабилизации и позитивному развитию производственного сектора и социально-экономической сферы города.

"ФИА-БАНК" - это банк, работающий на благо общества, города и каждого его жителя.

Лозунг банка: Быть респектабельным, надежным и мобильным современным банком для корпоративного клиента, быть домашним для частного вкладчика, признанным авторитетом и надежным партнером в мире бизнеса. "ФИА-БАНК" - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.

Лицензии и свидетельства

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

• Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2542, выдана 06.11.2003 г.;

• Свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 185, выдано 18.11.2004 г., без ограничения срока действия;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности,

№ 163-10024-100000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности,

№ 163-10026-010000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007 г., бессрочная;

• Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами № 2542, выдана 05.09.2006 г.;

• Лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;

• Лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;

• Лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.

ЗАО «Коммерческий банк «Фиа-Банк» (Тольятти) специализируется на привлечении средств населения во вклады и кредитовании юридических и физических лиц. Размер активов по РСБУ на 1 декабря 2009 года составил 13,5 млрд рублей (147-е место среди российских банков, согласно рэнкингу «Эксперта РА»), размер собственного капитала — 1,6 млрд рублей, размер прибыли до налогообложения по итогам девяти месяцев 2009 года достиг 46,7 млн рублей.

Среди банков, зарегистрированных в Самарской области по данным рэнкинга «ИНТЕРФАКС-100. Банки России» по итогам I квартала 2010 года «Фиа-Банк» занимает 7 место по активам.


2. Анализ баланса «ФИА-банка» за 2009 г.

Полученная с сайта ЦБ информация (оборотно-сальдовая ведомость, отчет о прибылях и убытках) приведена в удобный для анализа вид. Данные сведены в таблицу, где сначала идут активы, затем пассивы. Исходный баланс, где выполняется расшифровка счетов, приведен в приложении 1 в электронном виде.

Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческих банков является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

В настоящее время только начинают проводиться первые специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. В связи с этим отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. В настоящее время работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. Многие методы анализа, применяющиеся в мировой практике, нельзя было использовать в наших условиях действующего учета.

Исходя из периодичности проведения анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т. д. В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом – затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков.

Анализ банковского баланса проводится с использованием различных статистических методов и приемов. При этом широко применяются методы группировок, сравнения, метод коэффициентов. Сравнительный анализ динамических рядов помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактической ликвидности от нормативной, вскрыть резервы снижения операционных расходов и повышения доходности банка. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, его систематизированных показателей, но и сопоставление важнейших показателей доходности, рисков, надежности и ликвидности с данными других банков. Подобный метод межбанковского сравнительного анализа используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты, а также пайщики банка для оценки результативности банковского менеджмента. С целью выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффициентов. Для полноты анализа при этом могут приниматься во внимание и данные аналитического учета.

На основе данных публикуемой отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября анализируемого 2009 года и 1 января 2010 года выполняется детальный анализ баланса Фиа-банка, составленного по счетам второго порядка.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102). Нетто-баланс составлялся следующим образом. Счет 10207(нетто) «Уставный капитал кредитной организации» был уменьшен на сумму собственных акций, выкупленных у акционеров. Счет 10603(нетто) «Сальдо переоценки ценных бумаг для продажи» рассчитывался путем вычета из суммы положительной переоценки ценных бумаг суммы отрицательной переоценки. Сумма всех доходов была подсчитана путем сложения доходов с доходами от переоценки ценных бумаг, положительной переоценкой средств в иностранной валюте, положительной переоценкой драгоценных металлов, доходов от применения встроенных производственных инструментов. Для подсчета итоговой суммы расходов складывались расходы с расходами от переоценки ценных бумаг, отрицательной переоценкой средств в иностранной валюте, отрицательной переоценкой драгоценных металлов. Прибыль текущего года с учетом ее использования посчитали как разницу между финансовым результатом (доходы минус расходы) и суммой использования прибыли отчетного года. Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования рассчитывалась по такой же схеме по доходам и расходам предшествующих лет. Счет 60401 «Основные средства» уменьшаем на сумму амортизации. Счет 60901 «НМА» также уменьшаем на сумму их амортизации. Таким образом, взаимно погашаем счета «Расчеты с филиалами» по активу и пассиву.

Преобразованный баланс лежит в основе анализа.

Анализ баланса выполняется отдельно по счетам актива и пассива. Для кредитной организации первично – источники финансовых ресурсов, их качеств. Поэтому анализ банка начинается с анализа пассивов.


2.1. Анализ источников финансовых ресурсов коммерческого банка

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды.

2.1.1. Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

· первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

· формирование и увеличение фондов банка;

· депозитные операции;

· кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

· другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

· созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

· эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

· перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Т.о., источники финансовых ресурсов коммерческого банка можно классифицировать следующим образом:

1. собственные средства банка,

2. обязательства банка, в т.ч.:

2.1. обязательства до востребования;

2.2. срочные обязательства;

2.3. прочие обязательства.

На рисунке 1 представлена классификация пассивов коммерческого банка.

Источники финансовых ресурсов

Собственные средства
Обязательства
До востребования
Срочные обязательства
Прочие обязательства

Рис.1. Классификация пассивов коммерческого банка

2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам пассивов

По каждому из выделенных групп пассивов подведены итоги, и на основе этих данных ниже в табл. 1,2,3 проведен анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009 г. по кварталам.

К собственным средствам банка отнесены остатки по счетам, отраженным в первом разделе баланса. Это счета капитала, уставный фонд, фонды, созданные из прибыли, а также нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет. Обязательства банка разделены на 3 группы. К обязательствам до востребования были отнесены остатки по счетам, по которым в соответствии с договором банковского счета срок использования денежных средств не установлен, и владелец счета может использовать их в любое время. По счетам, к которым в соответствии с договором определен срок, отнесены к срочным обязательствам. К прочим обязательствам отнесены остатки по тем счетам, по которым отражается кредиторская задолженность банка, различные резервы, созданные под активы и прочие обязательства, которые привлекает банк в ходе своей деятельности. Группировка балансовых счетов приведена в приложении в таблицах 5-8, а в таблице 4 приложений показана методика группировки пассивов по источникам средств.



2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам

По каждой из выделенных групп пассивов подведены итоги и на основе этих данных ниже (в таблицах 1, 2 и 3) проведен анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Таблица 1 Динамика финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г. по группам источников, тыс.р.

Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1 Собственные средства 1499728 1628188 1692047 1702640 1741039 128460 63859 10593 38399 241311
2 Обязательства до востребования 1210826 1271232 1307779 1316056 2149634 60406 36547 8277 833578 938808
3 Срочные обязательства 8239583 8559490 8784617 8188427 9073180 319907 225127 -596190 884753 833597
4 Прочие обязательства 945827 1203238 1395586 1464709 1616496 257411 192348 69123 151787 670669
5 Итого обязательства 10396236 11033960 11487982 10969192 12839310 637724 454022 -518790 1870118 2443074
6 Всего пассивов 11895964 12662148 13180029 12671832 14580349 766184 517881 -508197 1908517 2684385

Таблица 2. Относительные показатели динамики финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Собственные средства 108,57 103,92 100,63 102,26 116,09 8,57 3,92 0,63 2,26 16,09
2 Обязательства до востребования 104,99 102,87 100,63 163,34 177,53 4,99 2,87 0,63 63,34 77,53
3 Срочные обязательства 103,88 102,63 93,21 110,80 110,12 3,88 2,63 -6,79 10,80 10,12
4 Прочие обязательства 127,22 115,99 104,95 110,36 170,91 27,22 15,99 4,95 10,36 70,91
5 Итого обязательства 106,13 104,11 95,48 117,05 123,50 6,13 4,11 -4,52 17,05 23,50
6 Всего пассивов 106,44 104,09 96,14 115,06 122,57 6,44 4,09 -3,86 15,06 22,57

Таблица 3. Структура финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Собственные средства 1499728 12,61 1628188 12,86 1692047 12,84 1702640 13,44 1741039 11,941
2 Обязательства до востребования 1210826 10,18 1271232 10,04 1307779 9,92 1316056 10,39 2149634 14,743
3 Срочные обязательства 8239583 69,26 8559490 67,60 8784617 66,65 8188427 64,62 9073180 62,229
4 Прочие обязательства 945827 7,95 1203238 9,50 1395586 10,59 1464709 11,56 1616496 11,087
5 Итого обязательства 10396236 87,39 11033960 87,14 11487982 87,16 10969192 86,56 12839310 88,059
6 Всего пассивов 11895964 100,00 12662148 100,00 13180029 100,00 12671832 100,00 14580349 100,000

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

На основе приведенных в табл. 1,2,3 данных можно сделать следующий вывод. Деятельность «ФИА-банка» в 2009г. осуществлялась под воздействием финансового кризиса. В начале 2009г. сумма пассивов банка составляла 11895964 тыс.р., к концу – увеличилась до 14580349 тыс.р., т.е., несмотря на влияние кризиса, наблюдается общая тенденция к увеличению финансовых ресурсов:


Как видно по схеме, банк сначала наращивал пассивы, затем наблюдается их снижение (на 508197 тыс.р.), но к концу 2009г. размер финансовых ресурсов подни

мается до 14580349 тыс.р. В целом, прирост пассивов за 2009 г. составил 2684385 тыс. В 3 квартале прирост имеет наибольшее значение – 1908517 тыс.р., в основном, за счет срочных обязательств.

В структуре пассивов к концу 2009г. 88,06% занимают обязательства, в то время как собственные средства составляют 11,94%. В течение всего 2009г. данная структура практически не изменялись. Срочные обязательства к 2010г. превосходят размер обязательств до востребования и прочие обязательства примерно на 48% и 51% соответственно.

2.1.3.Анализ динамики и структуры собственных средств банка

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

В таблицах 4, 5, 6 была рассмотрена динамика, относительная доля и структура собственных средств «ФИА-банка».


Таблица 4 . Динамика собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.

Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1 Уставный капитал кредитной организации (за минусом выкупленных акций у своих акционеров) 331240 351240 406240 406240 406240 20000 55000 0 0 75000
2 Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке 124589 161962 161962 161962 161962 37373 0 0 0 37373
3 Эмиссионный доход 503760 503760 503760 503760 503760 0 0 0 0 0
4 Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом знака +.-) -9221 -20313 -6950 1423 10132 -11092 13363 8373 8709 19353
5 Резервный фонд 24000 24000 24000 24000 24000 0 0 0 0 0
6 Нераспределенная прибыль 493895 493895 558528 558528 558528 0 64633 0 0 64633
7 Прибыль текущего года с учетом ее использования
( с учетом знака +,-)
31465 12676 44507 46727 76417 -18789 31831 2220 29690 44952
8 Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования
(с учетом знака +,-)
0 100968 0 0 0 100968 -100968 0 0 0
Итого 1499728 1628188 1692047 1702640 1741039 128460 63859 10593 38399 241311

Таблица 5. Относительные показатели динамики собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Уставный капитал кредитной организации
(за минусом выкупленных акций у своих акционеров)
106,04 115,66 100,00 100,00 122,64 6,04 15,66 0,00 0,00 22,64
2 Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества при переоценке
130,00 100,00 100,00 100,00 130,00 30,00 0,00 0,00 0,00 30,00
3 Эмиссионный доход 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи (с учетом знака +.-)
220,29 34,21 -20,47 712,02 -109,88 120,29 -65,79 -120,47 612,02 -209,88
5 Резервный фонд 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6 Нераспределенная прибыль 100,00 113,09 100,00 100,00 113,09 0,00 13,09 0,00 0,00 13,09
7 Прибыль текущего года с учетом ее использования
( с учетом знака +,-)
40,29 351,11 104,99 163,54 242,86 -59,71 251,11 4,99 63,54 142,86
8 Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования
(с учетом знака +,-)
- 0 - - - - -100,00 - - -
Итого 108,57 103,92 100,63 102,26 116,09 8,57 3,92 0,63 2,26 16,09

Таблица 6. Структура собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Уставный капитал кредитной организации
(за минусом выкупленных акций у своих акционеров)
331240 22,09 351240 21,57 406240 24,01 406240 23,86 406240 23,33
2 Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества при переоценке
124589 8,31 161962 9,95 161962 9,57 161962 9,51 161962 9,30
3 Эмиссионный доход 503760 33,59 503760 30,94 503760 29,77 503760 29,59 503760 28,93
4 Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
(с учетом знака +.-)
-9221 -0,61 -20313 -1,25 -6950 -0,41 1423 0,08 10132 0,58
5 Резервный фонд 24000 1,60 24000 1,47 24000 1,42 24000 1,41 24000 1,38
6 Нераспределенная прибыль 493895 32,93 493895 30,33 558528 33,01 558528 32,80 558528 32,08
7 Прибыль текущего года с учетом ее использования
( с учетом знака +,-)
31465 2,10 12676 0,78 44507 2,63 46727 2,74 76417 4,39
8 Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования
(с учетом знака +,-)
0 0,00 100968 6,20 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Итого 1499728 100,00 1628188 100,00 1692047 100,00 1702640 100,00 1741039 100,00

Как видно по таблице 6, основную долю в собственных средствах занимают эмиссионный доход и нераспределенная прибыль (32-33% на протяжении 2009г.). Уставный капитал занимает 22% в первом квартале и возрастает до 23,86% к концу года. Прирост стоимости имущества при переоценке занимает 8,31% собственных средств и возрастает ко второму кварталу до 161962 тыс.р. и остается на данном уровне до конца года. Сальдо переоценки ценных бумаг для продажи увеличивается лишь к третьему кварталу (1423 тыс.р.), до этого периода имеет отрицательное значение. Резервный фонд на протяжении всего рассматриваемого периода равен 24000 тыс.р. Нераспределенная прибыль ко второму кварталу увеличивается до 558528 тыс.р. с 493895 тыс.р. и далее сохраняется на данном уровне. Прибыль текущего года после 2 квартала стабильно увеличивается с 12676 до 76417 тыс.р., что положительно характеризует деятельность «ФИА-банка». Наибольший прирост наблюдается по статье «прибыль текущего года» - на 242, 86%.

2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка

Все обязательства банка при анализе динамики и структуры банка разделены на три группы:

- обязательства до востребования;

- обязательства срочные;

- обязательства прочие.

Обязательства до востребования являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении их доли в пассивах необходимо учитывать их основную отрицательную черту для банка — нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. К обязательствам до востребования относятся: депозиты до востребования, остатки средств на текущих и расчетных счетах клиентов, средства, задепонированные банком для расчетов с помощью чеков и пластиковых карточек. Это неблагоприятно повлияло на возможности кредитования и увеличило риски банка. Из обязательств до востребования менее всего устойчивы ресурсы, находящиеся на банковских счетах, потому что этих счетов меньше, чем счетов клиентов. Устойчивость средств до востребования заключается в «массовости» счетов. К тому же, если возникнут непредвиденные и кризисные ситуации, банки начинают снимают со своих счетов в других банках денежные средства.

В таблицах 7, 8, 9 приводится динамика, относительные показатели динамики и структура обязательств до востребования.


Таблица 7. Динамика обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.

Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1 Счета клиентов (кроме
кредитных организаций) в драг. Металлах
127964 152194 115639 117220 144140 24230 -36555 1581 26920 16176
2 Корреспондентские счета
кредитных организаций-корреспондентов
10567 10026 23697 22728 98327 -541 13671 -969 75599 87760
3 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
960 1741 1253 1037 295 781 -488 -216 -742 -665
4 Фед. фонд ОМС 34184 31508 28266 34144 31453 -2676 -3242 5878 -2691 -2731
5 Территор.фонды ОМС 12521 10707 19116 20917 19133 -1814 8409 1801 -1784 6612
6 Счета организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности
Коммерческие организации
8 1776 6001 804 2143 1768 4225 -5197 1339 2135
7 Неком. Организации 239 0 0 0 0 -239 0 0 0 -239
8 Счета негосуд. организаций
Финансовые организации
2588 95298 8373 6235 736565 92710 -86925 -2138 730330 733977
9 Коммерческие организации 601068 635073 691527 723282 745635 34005 56454 31755 22353 144567
10 Некоммерческие организации 43544 23166 20716 20985 25673 -20378 -2450 269 4688 -17871
11 Прочие счета
Физические лица – ИП
26452 21406 37128 35762 43921 -5046 15722 -1366 8159 17469
12 Юридические лица-нерезиденты 22 25 23 22 22 3 -2 -1 0 0
13 Физические лица 332501 270277 347030 321683 296400 -62224 76753 -25347 -25283 -36101
14 Счета физических лиц-нерезид. 658 1278 1591 2715 1300 620 313 1124 -1415 642
15 Средства в расчетах
Аккредитивы к оплате
0 0 0 1975 0 0 0 1975 -1975 0
16 Средства для расчетов
чеками, предоплаченными картами
598 597 597 590 590 -1 0 -7 0 -8
17 Текущие счета
уполномоченных и невыплаченные переводы
594 1647 2093 916 2124 1053 446 -1177 1208 1530
18 инкассированная
денежная выручка
0 17 22 132 199 17 5 110 67 199
19 Транзитные счета 273 2570 1030 1080 770 2297 -1540 50 -310 497
20 Переводы из РФ 272 137 199 273 105 -135 62 74 -168 -167
21 Переводы из РФ
нерезидентами
338 125 132 771 202 -213 7 639 -569 -136
22 Выпущенные депозитные
сертификаты к исполнению
0 5000 0 0 0 5000 -5000 0 0 0
23 Обязательства по выпущенным
ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению
15065 6571 2879 2666 267 -8494 -3692 -213 -2399 -14798
24 Депозиты негосударственных
коммерческих организаций
до востребования
653 653 479 479 478 0 -174 0 -1 -175
25 депозиты до востребования
физ.лиц
197826 59232 41474 51060 65747 -138594 -17758 9586 14687 -132079
26 депозиты до востреб-я
физ.лиц-нерезидентов
1983 1707 2535 2935 2658 -276 828 400 -277 675
Итого 1410878 1332731 1351800 1370411 2218147 -78147 19069 18611 847736 807269

Таблица 8. Относительные показатели динамики обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Счета клиентов (кроме
кредитных организаций) в драг. Металлах
118,94 75,98 101,37 122,97 112,64 18,94 -24,02 1,37 22,97 12,64
2 Корреспондентские счета
кредитных организаций-корреспондентов
94,88 236,36 95,91 432,62 930,51 -5,12 136,36 -4,09 332,62 830,51
3 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
181,35 71,97 82,76 28,45 30,73 81,35 -28,03 -17,24 -71,55 -69,27
4 Фед. фонд ОМС 92,17 89,71 120,80 92,12 92,01 -7,83 -10,29 20,80 -7,88 -7,99
5 Территор.фонды ОМС 85,51 178,54 109,42 91,47 152,81 -14,49 78,54 9,42 -8,53 52,81
6 Счета организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности
Коммерческие организации
22200,00 337,89 13,40 266,54 26787,50 22100,00 237,89 -86,60 166,54 26687,50
7 Неком. Организации 0,00 - - - 0,00 -100,00 - - - -
8 Счета негосуд. организаций
Финансовые организации
3682,30 8,79 74,47 11813,39 28460,78 3582,30 -91,21 -25,53 11713,39 28360,78
9 Коммерческие организации 105,66 108,89 104,59 103,09 124,05 5,66 8,89 4,59 3,09 24,05
10 Некоммерческие организации 53,20 89,42 101,30 122,34 58,96 -46,80 -10,58 1,30 22,34 -41,04
11

Прочие счета

Физические лица – ИП

80,92 173,45 96,32 122,81 166,04 -19,08 73,45 -3,68 22,81 66,04
12 Юридические лица-нерезиденты 113,64 92,00 95,65 100,00 100,00 13,64 -8,00 -4,35 0,00 0,00
13 Физические лица 81,29 128,40 92,70 92,14 89,14 -18,71 28,40 -7,30 -7,86 -10,86
14 Счета физических лиц-нерезидентов 194,22 124,49 170,65 47,88 197,57 94,22 24,49 70,65 -52,12 97,57
15

Средства в расчетах

Аккредитивы к оплате

- - - 0,00 - - - - -100,00 -
16 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами 99,83 100,00 98,83 100,00 98,66 -0,17 0,00 -1,17 0,00 -1,34
17 Текущие счетауполномоченных и невыплаченные переводы 277,27 127,08 43,76 231,88 357,58 177,27 27,08 -56,24 131,88 257,58
18 инкассированная денежная выручка - 129,41 600,00 150,76 - - 29,41 500,00 50,76 -
19 Транзитные счета 941,39 40,08 104,85 71,30 282,05 841,39 -59,92 4,85 -28,70 182,05
20 Переводы из РФ 50,37 145,26 137,19 38,46 38,60 -49,63 45,26 37,19 -61,54 -61,40
21 Переводы из РФ нерезидентами 36,98 105,60 584,09 26,20 59,76 -63,02 5,60 484,09 -73,80 -40,24
22 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению - 0,00 - - - - -100,00 - - -
23 Обязательства по выпущенным
ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению
43,62 43,81 92,60 10,02 1,77 -56,38 -56,19 -7,40 -89,98 -98,23
24 Депозиты негос.ком. орг-ий
до востребования
100,00 73,35 100,00 99,79 73,20 0,00 -26,65 0,00 -0,21 -26,80
25 депозиты до востреб-я физ.лиц 29,94 70,02 123,11 128,76 33,23 -70,06 -29,98 23,11 28,76 -66,77
26 депозиты до востреб-я физ.лиц-нерезидентов 86,08 148,51 115,78 90,56 134,04 -13,92 48,51 15,78 -9,44 34,04
Итого 94,46 101,43 101,38 161,86 157,22 -5,54 1,43 1,38 61,86 57,22

Таблица 9. Структура обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Счета клиентов (кроме
кредитных организаций) в драг. Металлах
127964 9,07 152194 11,42 115639 8,55 117220 8,55 144140 6,50
2 Корреспондентские счета
кредитных организаций-корреспондентов
10567 0,75 10026 0,75 23697 1,75 22728 1,66 98327 4,43
3 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
960 0,07 1741 0,13 1253 0,09 1037 0,08 295 0,01
4 Фед. фонд ОМС 34184 2,42 31508 2,36 28266 2,09 34144 2,49 31453 1,42
5 Территор.фонды ОМС 12521 0,89 10707 0,80 19116 1,41 20917 1,53 19133 0,86
6 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Коммерческие организации
8 0,00 1776 0,13 6001 0,44 804 0,06 2143 0,10
7 Неком. Организации 239 0,02 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
8 Счета негосуд. организаций
Финансовые организации
2588 0,18 95298 7,15 8373 0,62 6235 0,45 736565 33,21
9 Коммерческие организации 601068 42,60 635073 47,65 691527 51,16 723282 52,78 745635 33,62
10 Некоммерческие организации 43544 3,09 23166 1,74 20716 1,53 20985 1,53 25673 1,16
11 Прочие счета
Физические лица - индивидуальные предприниматели
26452 1,87 21406 1,61 37128 2,75 35762 2,61 43921 1,98
12 Юридические лица-нерезиденты 22 0,00 25 0,00 23 0,00 22 0,00 22 0,00
13 Физические лица 332501 23,57 270277 20,28 347030 25,67 321683 23,47 296400 13,36
14 Счета физических лиц-нерезидентов 658 0,05 1278 0,10 1591 0,12 2715 0,20 1300 0,06
15 Средства в расчетах
Аккредитивы к оплате
0 0,00 0 0,00 0 0,00 1975 0,14 0 0,00
16 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами 598 0,04 597 0,04 597 0,04 590 0,04 590 0,03
17 Текущие счетауполномоченных и невыплаченные переводы 594 0,04 1647 0,12 2093 0,15 916 0,07 2124 0,10
18 инкассированная денежная выручка 0 0,00 17 0,00 22 0,00 132 0,01 199 0,01
19 Транзитные счета 273 0,02 2570 0,19 1030 0,08 1080 0,08 770 0,03
20 Переводы из РФ 272 0,02 137 0,01 199 0,01 273 0,02 105 0,00
21 Переводы из РФ нерезидентами 338 0,02 125 0,01 132 0,01 771 0,06 202 0,01
22 Выпущенные депозитные
сертификаты к исполнению
0 0,00 5000 0,38 0 0,00 0 0,00 0 0,00
23 Обязательства по выпущенным
ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению
15065 1,07 6571 0,49 2879 0,21 2666 0,19 267 0,01
24 Депозиты негосударственных
коммерческих организаций
до востребования
653 0,05 653 0,05 479 0,04 479 0,03 478 0,02
25 депозиты до востребования
физ.лиц
197826 14,02 59232 4,44 41474 3,07 51060 3,73 65747 2,96
26 депозиты до востреб-я
физ.лиц-нерезидентов
1983 0,14 1707 0,13 2535 0,19 2935 0,21 2658 0,12
Итого 1410878 100,00 1332731 100,00 1351800 100,00 1370411 100,00 2218147 100,00

Обязательства до востребования составляют 1410878 тыс.р. на начало года и 2218147 тыс.р. к 2010г. Основную часть обязательств до востребования занимают расчеты по счетам негосударственных коммерческих организаций (42,6% на 1 января 2009г.) и расчеты по прочим счетам физических лиц (23,57% на 1 января 2009г.). Далее в структуре обязательств до востребования по весу идут депозиты до востребования физических лиц (14,02%), но уже ко второму кварталу их вес в итоговой сумме обязательств до востребования уменьшается до 4,44%, а к концу года – до 3%. Доля пункта «счета клиентов в драгоценных металлах» на протяжении всего рассматриваемого периода составляет примерно 9-10%. Следующий по весу – пункт «счета Федерального Фонда обязательного медицинского страхования» (примерно 2%). По таблице 8 видно, наибольший прирост за весь год произошел по счетам коммерческих государственных организаций и счетам негосударственных финансовых организаций.

2.1.5. Анализ динамики и структуры срочных обязательств. Оценка сроков привлечения средств и их стабильности

Срочные обязательства – это денежные средства, размещенные клиентами по договору, одним из целей которого является срок размещения. Они размещаются под проценты, т.е. привлекаются банками на условиях платности. Чем больше срок договора, тем устойчивее ресурсы.

Прежде всего, это срочные депозиты и средства физических и юридических лиц, привлеченные на конкретный срок, межбанковские займы, а также средства, поступившие от выпуска депозитных и сберегательных сертификатов, а также от эмиссии векселей и облигаций. Таким образом, в эту группу входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы, однако относительно других групп пассивов они более устойчивыми. Следовательно, при большом удельном весе данной группы, с одной стороны, удорожается ресурсная база банка, а с другой — повышается предсказуемость возникновения новых обязательств, что облегчает задачу поддержания ликвидности.

В составе срочных обязательств можно выделить следующие группы:

- кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства в других банках (межбанковские кредиты);

- депозиты и прочие привлеченные средства юридических и физических лиц;

- выпущенные банком долговые обязательства (эмиссия собственных ценных бумаг): депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и облигации.

Срочные обязательства для банков более стабильны, чем обязательства до востребования, но не всегда. Как только возникает трудная, кризисная ситуация, срочные обязательства становятся «еще хуже», чем обязательства до востребования. С точки зрения стабильности лучше всего и надежней ценные бумаги, потому что они практически гарантируют, что эти деньги будут в банке весь срок. Когда начинается кризис, происходит отток денежных средств. Люди начинают забирать вклады. Для того, что успокоить вкладчиков и избежать массового оттока денежных средств, было принято решение о страховании вкладов.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при наступлении страхового случая возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 % от суммы вкладов в Банке, но не более 700 000 р.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в банке и суммарный размер обязательств банка по этим вкладам превышает 700 000 р., то возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размера.

Страхование вкладов и увеличение процентных ставок по вкладам увеличило возможности банка привлекать денежные средства.

В таблицах 10-12 представлен анализ динамики и структуры срочных обязательств по группам в зависимости от срока обязательств. Данные представлены по кварталам и за год в целом с подведением итогов. В таблице 16 представлен расчет средних сроков срочных обязательств банка по группам: межбанковские кредиты, кредиты и депозиты и прочие привлеченные средства физических и юридических лиц, а также выпущенные банком долговые обязательства в виде ценных бумаг (депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и облигации).


Таблица 10. Динамика срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
31204 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
- кредиты на срок от 31 до 90 дней
1358000 1379000 1461000 605000 180000 21000 82000 -856000 -425000 -1178000
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней 200000 40000 197500 140000 80000 -160000 157500 -57500 -60000 -120000
31302 Кредиты и депозиты, полученные
кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день
0 230000 30000 30000 0 230000 -200000 0 -30000 0
31303 на срок от 2 до 7 дней 0 30000 106000 134000 0 30000 76000 28000 -134000 0
31304 на срок от 8 до 30 дней 251000 0 43000 44200 104600 -251000 43000 1200 60400 -146400
31305 на срок от 31 до 90 дней 0 0 0 0 100000 0 0 0 100000 100000
31308 на срок от 1 года до 3 лет 0 0 0 0 227000 0 0 0 227000 227000
41806 депозиты ком.орг.,наход-ся в
гос.соб-ти на срок от 1 года до 3 лет
0 0 1000 20000 20000 0 1000 19000 0 20000
42002 депозиты негос.фин.орг.
на срок до 30 дней
0 60000 0 0 3000 60000 -60000 0 3000 3000
42003 Депозиты негосударственных финансовых
организаций на срок от 31 до 90 дней
700 70580 25000 6300 0 69880 -45580 -18700 -6300 -700
42004 на срок от 91 до 180 дней 0 0 70800 25500 22800 0 70800 -45300 -2700 22800
42005 на срок от 181 дня до 1 года 0 0 26500 100400 113700 0 26500 73900 13300 113700
42006 на срок от 1 года до 3 лет 0 0 0 0 33500 0 0 0 33500 33500
42103 на срок от 31 до 90 дней 5700 0 5100 33300 15400 -5700 5100 28200 -17900 9700
42104 на срок от 91 до 180 дней 65510 1700 33000 501 13711 -63810 31300 -32499 13210 -51799
42105 на срок от 181 дня до 1 года 13380 11890 4116 35583 34438 -1490 -7774 31467 -1145 21058
42106 на срок от 1 года до 3 лет 501 501 0 510 5000 0 -501 510 4490 4499
42107 на срок свыше 3 лет 6621 6621 6621 1297 1297 0 0 -5324 0 -5324
42203 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
на срок от 31 до 90 дней
0 0 25000 0 0 0 25000 -25000 0 0
42204 на срок от 91 до 180 дней 0 0 0 10000 4350 0 0 10000 -5650 4350
42205 на срок от 181 дня до 1 года 1000 1000 1000 501 501 0 0 -499 0 -499
42206 на срок от 1 года до 3 лет 0 0 1810 13453 29383 0 1810 11643 15930 29383
42207 на срок свыше 3 лет 53650 53650 53650 53650 53650 0 0 0 0 0
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 10033 10692 11250 8745 13409 659 558 -2505 4664 3376
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 821867 482465 404654 375533 418104 -339402 -77811 -29121 42571 -403763
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 71420 112393 104676 110193 121681 40973 -7717 5517 11488 50261
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 3603048 4341285 4740524 5327484 6221708 738237 399239 586960 894224 2618660
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет 1120192 1097026 1020547 913152 1053127 -23166 -76479 -107395 139975 -67065
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 1399 1727 490 724 1304 328 -1237 234 580 -95
42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 124 129 132 138 96 5 3 6 -42 -28
42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 5375 3172 3597 4855 6044 -2203 425 1258 1189 669
42607 Депозиты на срок свыше 3 лет 219 3949 3265 3402 205 3730 -684 137 -3197 -14
42807 привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и
органов местного самоупр-я на свыше 3 лет
24138 24138 24138 24138 24138 0 0 0 0 0
52104 Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения
от 181 дня до 1 года
10500 0 0 0 0 -10500 0 0 0 -10500
52301 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 1653 30497 33230 34297 43880 28844 2733 1067 9583 42227
52302 со сроком погашения до 30 дней 6040 1000 0 0 36156 -5040 -1000 0 36156 30116
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней 114520 185911 148510 12983 1053 71391 -37401 -135527 -11930 -113467
52304 со сроком погашения от 91
до 180 дней
1043 12933 6327 23029 15589 11890 -6606 16702 -7440 14546
52305 со сроком погашения от 181 дня
до 1 года
229284 243435 85488 10857 5473 14151 -157947 -74631 -5384 -223811
52306 со сроком погашения свыше 1 года
до 3 лет
62204 62204 62204 30228 0 0 0 -31976 -30228 -62204
Итого 8039121 8497898 8740129 8133953 9004297 458777 242231 -606176 870344 965176

Таблица 11. Относительные показатели динамики срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
31204 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
- кредиты на срок от 31 до 90 дней
101,55 105,95 41,41 29,75 13,25 1,55 5,95 -58,59 -70,25 -86,75
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней 20,00 493,75 70,89 57,14 40,00 -80,00 393,75 -29,11 -42,86 -60,00
31302 Кредиты и депозиты, полученные
кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день
- 13,04 100,00 0,00 - - -86,96 0,00 -100,00 -
31303 на срок от 2 до 7 дней - 353,33 126,42 0,00 - - 253,33 26,42 -100,00 -
31304 на срок от 8 до 30 дней 0,00 - 102,79 236,65 41,67 -100,00 - 2,79 136,65 -58,33
31305 на срок от 31 до 90 дней - - - - - - - - - -
31308 на срок от 1 года до 3 - - - - - - - - - -
41806 депозиты ком.орг.,наход-ся в
гос.соб-ти на срок от 1 года до 3 лет
- - 2000,00 100,00 - - - 1900,00 0,00 -
42002 депозиты негос.фин.орг.
на срок до 30 дней
- 0,00 - - - - -100,00 - - -
42003 Депозиты негосударственных финансовых
организаций на срок от 31 до 90 дней
10082,86 35,42 25,20 0,00 0,00 9982,86 -64,58 -74,80 -100,00 -
42004 на срок от 91 до 180 дней - - 36,02 89,41 - - - -63,98 -10,59 -
42005 на срок от 181 дня до 1 года - - 378,87 113,25 - - - 278,87 13,25 -
42006 на срок от 1 года до 3 лет - - - - - - - - - -
42103 на срок от 31 до 90 дней 0,00 - 652,94 46,25 270,18 -100,00 - 552,94 -53,75 170,18
42104 на срок от 91 до 180 дней 2,60 1941,18 1,52 2736,73 20,93 -97,40 1841,18 -98,48 2636,73 -79,07
42105 на срок от 181 дня до 1 года 88,86 34,62 864,50 96,78 257,38 -11,14 -65,38 764,50 -3,22 157,38
42106 на срок от 1 года до 3 лет 100,00 0,00 - 980,39 0,00 0,00 -100,00 - 880,39 -100,00
42107 на срок свыше 3 лет 100,00 100,00 19,59 100,00 0,00 0,00 0,00 -80,41 0,00 -100,00
42203 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
на срок от 31 до 90 дней
- - 0,00 - - - - -100,00 - -
42204 на срок от 91 до 180 дней - - - 43,50 0,00 - - - -56,50 -100,00
42205 на срок от 181 дня до 1 года 100,00 100,00 50,10 100,00 0,00 0,00 0,00 -49,90 0,00 -100,00
42206 на срок от 1 года до 3 лет - - 743,26 218,41 0,00 - - 643,26 118,41 -100,00
42207 на срок свыше 3 лет 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 106,57 105,22 77,73 153,33 133,65 6,57 5,22 -22,27 53,33 33,65
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 58,70 83,87 92,80 111,34 50,87 -41,30 -16,13 -7,20 11,34 -49,13
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 157,37 93,13 105,27 110,43 170,37 57,37 -6,87 5,27 10,43 70,37
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 120,49 109,20 112,38 116,79 172,68 20,49 9,20 12,38 16,79 72,68
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет 97,93 93,03 89,48 115,33 94,01 -2,07 -6,97 -10,52 15,33 -5,99
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 123,45 28,37 147,76 180,11 - 23,45 -71,63 47,76 80,11 -
42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 104,03 102,33 104,55 69,57 93,21 4,03 2,33 4,55 -30,43 -6,79
42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 59,01 113,40 134,97 124,49 77,42 -40,99 13,40 34,97 24,49 -22,58
42607 Депозиты на срок свыше 3 лет 1803,20 82,68 104,20 6,03 112,45 1703,20 -17,32 4,20 -93,97 12,45
42807 привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и
органов местного самоупр-я на свыше 3 лет
100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -100,00
52104 Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения
от 181 дня до 1 года
0,00 - - - - -100,00 - - - -
52301 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 1844,95 108,96 103,21 127,94 2654,57 1744,95 8,96 3,21 27,94 2554,57
52302 со сроком погашения до 30 дней 16,56 0,00 - - 598,61 -83,44 -100,00 - - 498,61
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней 162,34 79,88 8,74 8,11 0,92 62,34 -20,12 -91,26 -91,89 -99,08
52304 со сроком погашения от 91
до 180 дней
1239,98 48,92 363,98 67,69 1494,63 1139,98 -51,08 263,98 -32,31 1394,63
52305 со сроком погашения от 181 дня
до 1 года
106,17 35,12 12,70 50,41 2,39 6,17 -64,88 -87,30 -49,59 -97,61
52306 со сроком погашения свыше 1 года
до 3 лет
100,00 100,00 48,59 0,00 - 0,00 0,00 -51,41 -100,00 -
Итого 105,71 102,85 93,06 110,70 112,01 5,71 2,85 -6,94 10,70 12,01

Таблица 12. Структура срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
31204 Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
- кредиты на срок от 31 до 90 дней
1358000 16,89 1379000 16,23 1461000 16,72 605000 7,44 180000 2,00
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней 200000 2,49 40000 0,47 197500 2,26 140000 1,72 80000 0,89
31302 Кредиты и депозиты, полученные
кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день
0 0,00 230000 2,71 30000 0,34 30000 0,37 0 0,00
31303 на срок от 2 до 7 дней 0 0,00 30000 0,35 106000 1,21 134000 1,65 0 0,00
31304 на срок от 8 до 30 дней 251000 3,12 0 0,00 43000 0,49 44200 0,54 104600 1,16
31305 на срок от 31 до 90 дней 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 100000 1,11
31308 на срок от 1 года до 3 лет 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 227000 2,52
41806 деп. ком.орг.,наход-ся в
гос.соб-ти на срок от1годадо3
0 0,00 0 0,00 1000 0,01 20000 0,25 20000 0,22
42002 депозиты негос.фин.орг.
на срок до 30 дней
0 0,00 60000 0,71 0 0,00 0 0,00 3000 0,03
42003 Депозиты негосударственных финансовых
организаций на срок от 31 до 90 дней
700 0,01 70580 0,83 25000 0,29 6300 0,08 0 0,00
42004 на срок от 91 до 180 дней 0 0,00 0 0,00 70800 0,81 25500 0,31 22800 0,25
42005 на срок от 181 дня до 1 года 0 0,00 0 0,00 26500 0,30 100400 1,23 113700 1,26
42006 на срок от 1 года до 3 лет 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 33500 0,37
42103 на срок от 31 до 90 дней 5700 0,07 0 0,00 5100 0,06 33300 0,41 15400 0,17
42104 на срок от 91 до 180 дней 65510 0,81 1700 0,02 33000 0,38 501 0,01 13711 0,15
42105 на срок от 181 дня до 1 года 13380 0,17 11890 0,14 4116 0,05 35583 0,44 34438 0,38
42106 на срок от 1 года до 3 лет 501 0,01 501 0,01 0 0,00 510 0,01 5000 0,06
42107 на срок свыше 3 лет 6621 0,08 6621 0,08 6621 0,08 1297 0,02 1297 0,01
42203 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
на срок от 31 до 90 дней
0 0,00 0 0,00 25000 0,29 0 0,00 0 0,00
42204 на срок от 91 до 180 дней 0 0,00 0 0,00 0 0,00 10000 0,12 4350 0,05
42205 на срок от 181 дня до 1 года 1000 0,01 1000 0,01 1000 0,01 501 0,01 501 0,01
42206 на срок от 1 года до 3 лет 0 0,00 0 0,00 1810 0,02 13453 0,17 29383 0,33
42207 на срок свыше 3 лет 53650 0,67 53650 0,63 53650 0,61 53650 0,66 53650 0,60
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней 10033 0,12 10692 0,13 11250 0,13 8745 0,11 13409 0,15
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 821867 10,22 482465 5,68 404654 4,63 375533 4,62 418104 4,64
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 71420 0,89 112393 1,32 104676 1,20 110193 1,35 121681 1,35
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 3603048 44,82 4341285 51,09 4740524 54,24 5327484 65,50 6221708 69,10
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет 1120192 13,93 1097026 12,91 1020547 11,68 913152 11,23 1053127 11,70
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней 1399 0,02 1727 0,02 490 0,01 724 0,01 1304 0,01
42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года 124 0,00 129 0,00 132 0,00 138 0,00 96 0,00
42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет 5375 0,07 3172 0,04 3597 0,04 4855 0,06 6044 0,07
42607 Депозиты на срок свыше 3 лет 219 0,00 3949 0,05 3265 0,04 3402 0,04 205 0,00
42807 привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и
органов местного самоупр-я на свыше 3 лет
24138 0,30 24138 0,28 24138 0,28 24138 0,30 24138 0,27
52104 Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения
от 181 дня до 1 года
10500 0,13 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
52301 Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования 1653 0,02 30497 0,36 33230 0,38 34297 0,42 43880 0,49
52302 со сроком погашения до 30 дней 6040 0,08 1000 0,01 0 0,00 0 0,00 36156 0,40
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней 114520 1,42 185911 2,19 148510 1,70 12983 0,16 1053 0,01
52304 со сроком погашения от 91
до 180 дней
1043 0,01 12933 0,15 6327 0,07 23029 0,28 15589 0,17
52305 со сроком погашения от 181 дня
до 1 года
229284 2,85 243435 2,86 85488 0,98 10857 0,13 5473 0,06
52306 со сроком погашения свыше 1 года
до 3 лет
62204 0,77 62204 0,73 62204 0,71 30228 0,37 0 0,00
Итого 8039121 100,00 8497898 100,00 8740129 100,00 8133953 100,00 9004297 100,00

Таблица 13 Средние значения срочных обязательств

Обязательства Сроки обязательств Среднее знач-е интервала, дни ti Остатки по счетам, т.р. Оi Oi*ti
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
Кредиты, депозиты, прочие привлеченные
средства кредитных организаций (включая ЦБ РФ)
на 1 день 1 0 230000 30000 30000 0 0 230000 30000 30000 0
на срок от 2 до 7 дней 4,5 0 30000 106000 134000 0 0 135000 477000 603000 0
на срок от 8 до 30 дней 19 251000 0 43000 44200 104600 4769000 0 817000 839800 1987400
от 31 до 90 дней 60,5 1358000 1379000 1461000 605000 280000 82159000 83429500 88390500 36602500 16940000
от 91 до 180 дней 135,5 200000 40000 197500 140000 80000 27100000 5420000 26761250 18970000 10840000
от 181 дня до 1 года 273 0 0 0 0 227000 0 0 0 0 61971000
от 1 года до 3 лет 730 0 0 0 0 227000 0 0 0 0 165710000
свыше 3 лет 1460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Сумма 1809000 1679000 1837500 953200 691600 114028000 89214500 116475750 57045300 257448400
средний срок 63 53 63 60 372
Депозиты (включая деп.сертификаты) и
прочие привлеченные средства юр.лиц
на срок от 8 до 30 дней 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
от 31 до 90 дней 60,5 7053 131233 56579 40079 18878 426707 7939597 3423030 2424780 1142119
от 91 до 180 дней 135,5 65510 1700 103800 36001 40861 8876605 230350 14064900 4878136 5536666
от 181 дня до 1 года 273 14380 12890 31616 136484 148639 3925740 3518970 8631168 37260132 40578447
от 1 года до 3 лет 730 501 501 1810 33963 87883 365730 365730 1321300 24792990 64154590
свыше 3 лет 1460 84409 84409 84409 79085 79085 123237140 123237140 123237140 115464100 115464100
Сумма 171853 230733 278214 325612 375346 136831921,50 135291786,50 150677537,50 184820137,00 226875921,50
средний срок 796 586 542 568 604
Вклады физ.лиц (вкл. Сберегат.сертификаты) на срок от 8 до 30 дней 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
от 31 до 90 дней 60,5 209842 71631 55259 62740 81814 12695441 4333676 3343170 3795770 4949747
от 91 до 180 дней 135,5 823266 484192 405144 376257 419408 111552543 65608016 54897012 50982824 56829784
от 181 дня до 1 года 273 71544 112522 104808 110331 121777 19531512 30718506 28612584 30120363 33245121
от 1 года до 3 лет 730 3608423 4344457 4744121 5332339 6227752 2634148790 3171453610 3463208330 3892607470 4546258960
свыше 3 лет 1460 1120411 1100975 1023812 916554 1053332 1635800060 1607423500 1494765520 1338168840 1537864720
Сумма 5833486 6113777 6333144 6798221 7904083 4413728346,00 4879537307,50 5044826615,50 5315675266,50 6179148332,00
средний срок 757 798 797 782 782
Выпущенные банком облигации,
векселя и банковские акцепты
на срок от 8 до 30 дней 19 7693 31497 33230 34297 80036 146167 598443 631370 651643 1520684
от 31 до 90 дней 60,5 114520 185911 148510 12983 1053 6928460 11247616 8984855 785472 63707
от 91 до 180 дней 135,5 1043 12933 6327 23029 15589 141327 1752422 857309 3120430 2112310
от 181 дня до 1 года 273 239784 243435 85488 10857 5473 65461032 66457755 23338224 2963961 1494129
от 1 года до 3 лет 730 62204 62204 62204 30228 0 45408920 45408920 45408920 22066440 0
свыше 3 лет 1460 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Сумма 425244 535980 335759 111394 102151 118085905,50 125465155,00 79220677,50 29587945,00 5190829,00
средний срок 277,62 233,85 235,55 264,38 47,68
Всего обязательств на 1 день 1 0 230000 30000 30000 0 0 230000 30000 30000 0
на срок от 2 до 7 дней 4,5 0 30000 106000 134000 0 0 135000 477000 603000 0
на срок от 8 до 30 дней 19 258693 31497 76230 78497 184636 4915167 598443 1448370 1491443 3508084
от 31 до 90 дней 60,5 1689415 1767775 1721348 720802 381745 102209608 106950388 104141554 43608521 23095573
от 91 до 180 дней 135,5 1089819 538825 712771 575287 555858 147670475 73010788 96580471 77951389 75318759
от 181 дня до 1 года 273 325708 368847 221912 257672 502889 88918284 100695231 60581976 70344456 137288697
от 1 года до 3 лет 730 3671128 4407162 4808135 5396530 6542635 2679923440 3217228260 3509938550 3939466900 4776123550
свыше 3 лет 1460 1204820 1185384 1108221 995639 1132417 1759037200 1730660640 1618002660 1453632940 1653328820
Сумма 8239583 8559490 8784617 8188427 9300180 4782674173 5229508749 5391200581 5587128649 6668663483
средний срок 580 611 614 682 717

Как видно из таблиц 10, 11,12 срочные обязательства данного банка в течение года увеличивались с 8039121 до 9004297 тыс.р. (или на 112%). Наибольший прирост наблюдается в 4 квартале года (110,7%), наиболее низкий – в 3 квартале (93,06%). В структуре срочных обязательств за весь 2009г. значительную долю занимают депозиты от 1 года до 3 лет (65,1%) и на срок свыше 3 лет (11%). Доля остальных обязательств незначительна по сравнению с вышеперечисленными. Значительная доля депозитов на срок от 1 года до 3 лет сохранялась на протяжении всего рассматриваемого периода: от 44,82 % в первом квартале до 65,50% к 1 октября 2009г.

Проведем анализ сроков срочных обязательств банка. Таким образом, мы видим, что средний срок на 1 января 2009 года по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам кредитных организаций равен 63 дням. Для юридических лиц средний срок к концу года сократился с 796 дней и составил 604 дней. Для физических лиц средний срок увеличился с 752 до 782 дней. По всей совокупности обязательств средний срок за год увеличился с 580 дней до 717 дней.

2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка

Выпущенные банком долговые обязательства – средства, привлеченные кредитными организациями в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей и банковских акцептов), обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

ЗАО «Фиа-банк» имеет незначительную долю выпущенных долговых обязательств в виде векселей, поэтому не имеет смысла проводить детальный анализ.

2.1.7. Анализ прочих пассивов

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

В таблицах 14-16 представлен анализ динамики и структуры прочих обязательств банка за 2009 год по кварталам.


Таблица 14. Динамика прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
30232 Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт
687 6103 3903 1380 2492 5416 -2200 -2523 1112 1805
30226 Счета кредитных организаций по
другим операциям - Резервы на возможные потери
410 93 467 119 370 -317 374 -348 251 -40
47407 Расчеты по конверсионным операциям
и срочным сделкам
0 3860 2742 11185 4692 3860 -1118 8443 -6493 4692
47411 Начисленные проценты по банковским
счетам и привлеченным средствам физических лиц
50017 56894 66365 71349 79912 6877 9471 4984 8563 29895
47416 Суммы, поступившие на корреспондентские
счета, до выяснения
0 993 1324 1372 2176 993 331 48 804 2176
47422 Обязательства по прочим
операциям
1676 948 1903 1419 944 -728 955 -484 -475 -732
47426 Обязательства по уплате
процентов
8005 14511 13584 3948 1002 6506 -927 -9636 -2946 -7003
50408 Процентные доходы по учтенным векселям 0 0 3 16 101 0 3 13 85 101
52405 Проценты,удостоверенные сберегательными
и депозитными сертификатами к исполнению
0 297 0 0 0 297 -297 0 0 0
52501 Прочие счета по операциям с выпущенными
ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
310 0 0 0 0 -310 0 0 0 -310
60301 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты по налогам и сборам
5473 16742 9093 8708 4293 11269 -7649 -385 -4415 -1180
60305 Расчеты с работниками по оплате труда 0 6404 6061 8691 0 6404 -343 2630 -8691 0
60307 Расчеты с работниками по
подотчетным суммам
0 0 0 3 0 0 0 3 -3 0
60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 1782 581 659 739 1114 -1201 78 80 375 -668
60322 Расчеты с прочими кредиторами 8771 4553 6171 7225 8207 -4218 1618 1054 982 -564
61304 Доходы будущих периодов по другим операциям 173 14 26 56 151 -159 12 30 95 -22
30126 Резервы на возможные потери по межбанковским операциям 691 569 1370 2202 3749 -122 801 832 1547 3058
30410 Резервы на возможные потери по расчетам на организованном рынке ценных бумаг 2012 58 144 79 206 -1954 86 -65 127 -1806
30607 Резервы на возможные потери по расчетам
по ценным бумаг
92 614 873 142 600 522 259 -731 458 508
32015 Резервы на возможные потери по кред.и депозитам, предоставленным кред.орг-ям 2730 2635 452 894 434 -95 -2183 442 -460 -2296
32211 РВП по прочим размещенным средствам в кредитных организациях 0 0 0 0 13 0 0 0 13 13
45215 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным неком. гос. орг-ям
421907 557061 682614 713543 597675 135154 125553 30929 -115868 175768
45315 РВП по кредитам, предоставленным негос.
неком.орг-ям
0 0 0 30 30 0 0 30 0 30
45415 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
159 1731 3193 3824 7208 1572 1462 631 3384 7049
45515 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам
94369 122111 171350 196118 202234 27742 49239 24768 6116 107865
45818 Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам 149414 175070 207911 239189 376425 25656 32841 31278 137236 227011
45918 Резервы на возможные потери по просроченным
процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
8230 8823 13862 16619 19909 593 5039 2757 3290 11679
47425 Резервы на возможные потери 20756 37839 44634 41736 49613 17083 6795 -2898 7877 28857
47804 Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования 283 282 280 277 275 -1 -2 -3 -2 -8
47902 РВП по активам, переданным в доверит.упр-е 0 1400 0 0 0 1400 -1400 0 0 0
50219 РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии для продажи 0 0 0 0 1031 0 0 0 1031 1031
50220 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
0 16013 7369 6781 2655 16013 -8644 -588 -4126 2655
50319 РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения 65177 17601 10632 1025 136 -47576 -6969 -9607 -889 -65041
50507 РВП по долговым обязательствам,не погашенным в срок 8694 41037 46113 50060 50060 32343 5076 3947 0 41366
50620 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
1594 1336 1406 1296 1298 -258 70 -110 2 -296
50719 Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 2 2 2 2 2 0 0 0 0 0
50720 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы 0 0 0 0 775 0 0 0 775 775
51410 Резервы на возможные потери по векселям кредитных
организаций и авалированные ими
2267 2792 2767 3809 3813 525 -25 1042 4 1546
51510 Резервы на возможные потери по прочим векселям 0 0 13709 12878 22411 0 13709 -831 9533 22411
60206 Резервы на возможные потери по прочим участиям 131 131 131 131 131 0 0 0 0 0
60324 Резервы на возможные потери 4575 4383 4390 4433 4479 -192 7 43 46 -96
Итого 860387 1103481 1325503 1411278 1450616 243094 222022 85775 39338 590229

Таблица 15. Относительные показатели динамики прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
30232 Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт
888,36 63,95 35,36 180,58 362,74 788,36 -36,05 -64,64 80,58 262,74
30226 Счета кредитных организаций по другим операциям - Резервы на возможные потери 22,68 502,15 25,48 310,92 90,24 -77,32 402,15 -74,52 210,92 -9,76
47407 Расчеты по конверсионным операциям
и срочным сделкам
- 71,04 407,91 41,95 - - -28,96 307,91 -58,05 -
47411 Начисленные проценты по банковским
счетам и привлеченным средствам физических лиц
113,75 116,65 107,51 112,00 159,77 13,75 16,65 7,51 12,00 59,77
47416 Суммы, поступившие на корреспондентские
счета, до выяснения
- 133,33 103,63 158,60 - - 33,33 3,63 58,60 -
47422 Обязательства по прочим
операциям
56,56 200,74 74,57 66,53 56,32 -43,44 100,74 -25,43 -33,47 -43,68
47426 Обязательства по уплате
процентов
181,27 93,61 29,06 25,38 12,52 81,27 -6,39 -70,94 -74,62 -87,48
50408 Процентные доходы по учтенным векселям - - 533,33 631,25 - - - 433,33 531,25 #ЗНАЧ!
52405 Проценты,удостоверенные сберегательными
и депозитными сертификатами к исполнению
- 0,00 - - - - -100,00 - - -
52501 Прочии счета по операциям с выпущенными
ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
0,00 - - - 0,00 -100,00 - - - -
60301 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты по налогам и сборам
305,90 54,31 95,77 49,30 78,44 205,90 -45,69 -4,23 -50,70 -21,56
60305 Расчеты с работниками по оплате труда - 94,64 143,39 0,00 - - -5,36 43,39 -100,00 -
60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам - - - 0,00 - - - - -100,00 -
60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 32,60 113,43 112,14 150,74 62,51 -67,40 13,43 12,14 50,74 -37,49
60322 Расчеты с прочими кредиторами 51,91 135,54 117,08 113,59 93,57 -48,09 35,54 17,08 13,59 -6,43
61304 Доходы будущих периодов по другим операциям 8,09 185,71 215,38 269,64 87,28 -91,91 85,71 115,38 169,64 -12,72
30126 Резервы на возможные потери по межбанковским
операциям
82,34 240,77 160,73 170,25 542,55 -17,66 140,77 60,73 70,25 442,55
30410 Резервы на возможные потери по расчетам на
организованном рынке ценных бумаг
2,88 248,28 54,86 260,76 10,24 -97,12 148,28 -45,14 160,76 -89,76
30607 Резервы на возможные потери по расчетам
по ценным бумаг
667,39 142,18 16,27 422,54 652,17 567,39 42,18 -83,73 322,54 552,17
32015 Резервы на возможные потери по кред.и депозитам,
предоставленным кред.орг-ям
96,52 17,15 197,79 48,55 15,90 -3,48 -82,85 97,79 -51,45 -84,10
32211 РВП по прочим размещенным средствам в кредитных
организациях
- - - - - - - - - -
45215 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным неком. Гос. орг-ям
132,03 122,54 104,53 83,76 141,66 32,03 22,54 4,53 -16,24 41,66
45315 РВП по кредитам, предоставленным негос.
неком.орг-ям
- - - 100,00 - - - - 0,00 -
45415 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
1088,68 184,46 119,76 188,49 4533,33 988,68 84,46 19,76 88,49 4433,33
45515 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам
129,40 140,32 114,45 103,12 214,30 29,40 40,32 14,45 3,12 114,30
45818 Резервы на возможные потери по просроченной
задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
117,17 118,76 115,04 157,38 251,93 17,17 18,76 15,04 57,38 151,93
45918 Резервы на возможные потери по просроченным
процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
107,21 157,11 119,89 119,80 241,91 7,21 57,11 19,89 19,80 141,91
47425 Резервы на возможные потери 182,30 117,96 93,51 118,87 239,03 82,30 17,96 -6,49 18,87 139,03
47804 Резервы на возможные потери по вложениям в
приобретенные права требования
99,65 99,29 98,93 99,28 97,17 -0,35 -0,71 -1,07 -0,72 -2,83
47902 РВП по активам, переданным в доверит.упр-е - 0,00 - - - - -100,00 - - -
50219 РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии
для продажи
- - - - - - - - - -
50220 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
- 46,02 92,02 39,15 - - -53,98 -7,98 -60,85 -
50319 РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения 27,00 60,41 9,64 13,27 0,21 -73,00 -39,59 -90,36 -86,73 -99,79
50507 РВП по долговым обязательствам,не погашенным
в срок
472,02 112,37 108,56 100,00 575,80 372,02 12,37 8,56 0,00 475,80
50620 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
83,81 105,24 92,18 100,15 81,43 -16,19 5,24 -7,82 0,15 -18,57
50719 Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам для продажи 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
50720 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
- - - - - - - - - -
51410 Резервы на возможные потери по векселям кредитных
организаций и авалированные ими
123,16 99,10 137,66 100,11 168,20 23,16 -0,90 37,66 0,11 68,20
51510 Резервы на возможные потери по прочим векселям - - 93,94 174,03 - - - -6,06 74,03 -
60206 Резервы на возможные потери по прочим участиям 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60324 Резервы на возможные потери 95,80 100,16 100,98 101,04 97,90 -4,20 0,16 0,98 1,04 -2,10
Итого 128,25 120,12 106,47 102,79 168,60 28,25 20,12 6,47 2,79 68,60

Таблица 16. Структура прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
30232 Незавершенные расчеты по операциям,
совершаемым с использованием платежных карт
687 0,08 6103 0,55 3903 0,29 1380 0,10 2492 0,17
30226 Счета кредитных организаций по
другим операциям - Резервы на возможные потери
410 0,05 93 0,01 467 0,04 119 0,01 370 0,03
47407 Расчеты по конверсионным операциям
и срочным сделкам
0 0,00 3860 0,35 2742 0,21 11185 0,79 4692 0,32
47411 Начисленные проценты по банковским
счетам и привлеченным средствам физических лиц
50017 5,81 56894 5,16 66365 5,01 71349 5,06 79912 5,51
47416 Суммы, поступившие на корреспондентские
счета, до выяснения
0 0,00 993 0,09 1324 0,10 1372 0,10 2176 0,15
47422 Обязательства по прочим
операциям
1676 0,19 948 0,09 1903 0,14 1419 0,10 944 0,07
47426 Обязательства по уплате
процентов
8005 0,93 14511 1,32 13584 1,02 3948 0,28 1002 0,07
50408 Процентные доходы по учтенным векселям 0 0,00 0 0,00 3 0,00 16 0,00 101 0,01
52405 Проценты,удостоверенные сберегательными
и депозитными сертификатами к исполнению
0 0,00 297 0,03 0 0,00 0 0,00 0 0,00
52501 Прочии счета по операциям с выпущенными
ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ц.б.
310 0,04 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
60301 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты по налогам и сборам
5473 0,64 16742 1,52 9093 0,69 8708 0,62 4293 0,30
60305 Расчеты с работниками по оплате труда 0 0,00 6404 0,58 6061 0,46 8691 0,62 0 0,00
60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 0 0,00 0 0,00 0 0,00 3 0,00 0 0,00
60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 1782 0,21 581 0,05 659 0,05 739 0,05 1114 0,08
60322 Расчеты с прочими кредиторами 8771 1,02 4553 0,41 6171 0,47 7225 0,51 8207 0,57
61304 Доходы будущих периодов по
другим операциям
173 0,02 14 0,00 26 0,00 56 0,00 151 0,01
30126 Резервы на возможные потери по межбанковским операциям 691 0,08 569 0,05 1370 0,10 2202 0,16 3749 0,26
30410 Резервы на возможные потери по расчетам на организованном рынке ценных бумаг 2012 0,23 58 0,01 144 0,01 79 0,01 206 0,01
30607 Резервы на возможные потери по расчетам
по ценным бумаг
92 0,01 614 0,06 873 0,07 142 0,01 600 0,04
32015 Резервы на возможные потери по кред.и депозитам, предоставленным кред.орг-ям 2730 0,32 2635 0,24 452 0,03 894 0,06 434 0,03
32211 РВП по прочим размещенным средствам в кредитных организациях 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 13 0,00
45215 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным неком. гос. орг-ям
421907 49,04 557061 50,48 682614 51,50 713543 50,56 597675 41,20
45315 РВП по кредитам, предоставленным негос.
неком.орг-ям
0 0,00 0 0,00 0 0,00 30 0,00 30 0,00
45415 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
159 0,02 1731 0,16 3193 0,24 3824 0,27 7208 0,50
45515 Резервы на возможные потери по кредитам,
предоставленным физическим лицам
94369 10,97 122111 11,07 171350 12,93 196118 13,90 202234 13,94
45818 Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам 149414 17,37 175070 15,87 207911 15,69 239189 16,95 376425

25,95

45918 Резервы на возможные потери по просроченным
процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
8230 0,96 8823 0,80 13862 1,05 16619 1,18 19909 1,37
47425 Резервы на возможные потери 20756 2,41 37839 3,43 44634 3,37 41736 2,96 49613 3,42
47804 Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования 283 0,03 282 0,03 280 0,02 277 0,02 275 0,02
47902 РВП по активам, переданным в доверит.упр-е 0 0,00 1400 0,13 0 0,00 0 0,00 0 0,00
50219 РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии для продажи 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 1031 0,07
50220 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
0 0,00 16013 1,45 7369 0,56 6781 0,48 2655 0,18
50319 РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения 65177 7,58 17601 1,60 10632 0,80 1025 0,07 136 0,01
50507 РВП по долговым обязательствам,не погашенным в срок 8694 1,01 41037 3,72 46113 3,48 50060 3,55 50060 3,45
50620 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
1594 0,19 1336 0,12 1406 0,11 1296 0,09 1298 0,09
50719 Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 2 0,00 2 0,00 2 0,00 2 0,00 2 0,00
50720 Переоценка ценных бумаг -
отрицательные разницы
0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 775 0,05
51410 Резервы на возможные потери по векселям кредитных организаций и авалированные ими 2267 0,26 2792 0,25 2767 0,21 3809 0,27 3813 0,26
51510 Резервы на возможные потери по прочим векселям 0 0,00 0 0,00 13709 1,03 12878 0,91 22411 1,54
60206 Резервы на возможные потери по прочим участиям 131 0,02 131 0,01 131 0,01 131 0,01 131 0,01
60324 Резервы на возможные потери 4575 0,53 4383 0,40 4390 0,33 4433 0,31 4479 0,31
Итого 860387 100,00 1103481 100,00 1325503 100,00 1411278 100,00 1450616 100

По таблицам 14, 15, 16 можно сделать вывод о неравномерной динамике прочих пассивов за 2009г. от 860387 тыс.р. до 1450616 тыс.р. Таким образом, за весь год прирост составил 590229 тыс.р. Наиболее значительный прирост наблюдается за первый квартал (243094 тыс.р.). Далее динамика замедляется: за второй квартал она составила 222022 тыс.р., за третий – 85775 тыс.р., за четвертый – 39338 тыс.р. Так, значительный прирост в первом квартале произошел, в основном, за счет резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным некоммерческим государственным организациям (135154 тыс.р.). Практически без изменений остаются резервы на возможные потери в приобретенные права требования (около 282 тыс.р.). В процентном соотношении динамика за весь год составила 168,6%: за первый квартал 128,25%, за третий – 106,47%, за четвертый – 102,79%. В структуре прочих пассивов значительную долю занимают резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным некоммерческим государственным организациям (41,20% за весь год). В течение 2009г. данная структура сохранилась: в первом квартале – 49,04%, во втором – 50,48%, в третьем – 51,50%, в четвертом – 50,56%. Далее по весу следуют резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам (25,95%) и резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам (13,94%).

2.1.8.Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов

Для оценки финансовых ресурсов банка используются такие коэффициенты, как коэффициент концентрации собственного капитала, загрузки собственных средств, обеспечения обязательств собственными средствами, фондовой капитализации, клиентской базы, стабильности ресурсов и обязательств и т.д.

Таблица17. Оценка финансовых ресурсов «ФИА-банка»

Коэффи-циент Показатель Методика расчета Значения коэффициентов на
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
К1 п Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) Собственные средства / пассивы 12,61 12,86 12,84 13,44 11,94
К21 п Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) Обязательства / собственные средства 693,21 677,68 678,94 644,25 737,45
К22 п Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами Собственные средства / обязательства 14,43 14,76 14,73 15,52 13,56
К3 п Доля уставного капитала в собственных средствах Средства акционеров (участников) / собственные средства 22,09 21,57 24,01 23,86 23,33
К4 п Коэффициент фондовой капитализации Собственные средства / средства акционеров(участников) 452,76 463,55 416,51 419,12 428,57
К51 п Коэффициент клиентской базы (общий) Обязательства до востребования/пассивы 10,18 10,04 9,92 10,39 14,74
К52 п Коэффициент клиентской базы (частный) Обязательства до востребования/обязательства 11,65 11,52 11,38 12,00 16,74
К61 п Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах Кредиты ЦБ РФ / пассивы 13,10 11,21 12,58 5,88 1,78
К62 п Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах Кредиты ЦБ РФ / обязательства 14,99 12,86 14,44 6,79 2,03
К71 п Доля средств кредитных организаций в пассивах Средства кредитных организаций / пассивы 15,30 13,34 14,12 7,70 5,42
К72 п Доля средств кредитных организаций в обязательствах Средства кредитных организаций / обязательства 17,41 15,27 16,03 8,70 5,41
К81 п Доля вкладов физических лиц в пассивах Вклады физических лиц / пассивы 50,38 50,12 50,64 56,06 56,08
К82 п Доля вкладов физических лиц в обязательствах Вклады физических лиц / обязательства 57,65 57,51 58,10 64,77 63,69
К83 п Доля вкладов физических лиц до востребования в средствах клиентов Вклады физических лиц / обязательства до востребования 494,98 499,18 510,40 539,82 380,40
К9 п Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами Собственные средства / вклады физических лиц 25,02 25,66 25,35 23,97 21,29
К10 п Коэффициент стабильности обязательств Срочные обязательства/обязательств 79,26 77,57 76,47 74,65 70,67
К11 п Коэффициент стабильности ресурсов Собственные средства + срочные обязательства / пассивы 81,87 80,46 79,49 78,06 74,17

Коэффициент концентрации собственного капитала снижается из-за разных темпов роста собственных средств и обязательств. Он показывает отношение собственных средств к пассивам банка. На начало года этот коэффициент равнялся 12,61%, а на конец года – 11,94%. Устойчивость ресурсной базы снижалась, т.к. чем больше доля собственных средств, тем устойчивее ресурсы банка. Банк становится более зависимым от внешних ресурсов.

Коэффициент загрузки собственных средств является обратным коэффициентом и показывает, сколько рублей привлеченных средств приходится на 1 рубль собственных средств. Если на начало года на 1 рубль собственных средств приходилось 6,93 рублей, то на конец года – 7,37 рублей.

Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами показывает отношение собственных средств к обязательствам. На начало года это отношение равнялось 14,43%, а на конец года сократилось до 13,56%.

Доля уставного капитала в собственных средствах банка на начало года равнялась почти 22,09%, а к концу года незначительно увеличилась до 23,33%.

Коэффициент фондовой капитализации показывает, сколько стоит акция банка. На начало года на каждый рубль номинала акции приходится 4,52 рубля собственных средств банка, а на конец года – 4,28 рублей. Этот коэффициент характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет заработанной прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций.

Коэффициент клиентской базы (общий) показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально «летучие». Нормативное значение коэффициента клиентской базы 0,5 – 0,6. Если уровень меньше 0,4, банк недостаточно развит. Если выше 0,7, банк недоиспользует возможности роста валюты баланса за счет других операций, главным образом на межбанковском рынке. В нашем случае, банк недостаточно развит, т.к. значение коэффициента около 0,1.

Коэффициент клиентской базы (частный) показывает, сколько средств на счетах клиентов в составе обязательств. На начало года это значение составляло 11,65%, а на конец года – 16,74%.

Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах на начало года равна 13,10%, на конец года она уменьшается до 1,78%. Это говорит о том, что банк к концу 2009г. практически перестал брать кредиты в ЦБ РФ. Аналогично рассматривается доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах.

Анализ доли средств кредитных организаций в пассивах показывает, что банк в незначительных объемах пользуется привлеченными средствами из других банков эта доля снижается с 15,3% до 5,42%.

Анализ доли вкладов физических лиц в пассивах показывает, что банк активно работал с физическими лицами, на начало года эта доля равнялась 54,8%, а на конец года – 65,12%.

Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами говорит о том, что на каждый рубль вкладов физических лиц приходится на начало года 25 копеек собственных средств, а на конец года – всего 21 копейка. Это связано с тем, что банк активно страхует свои вклады, в то время, как раньше он должен был иметь на 1 рубль вклада 1 рубль собственных средств.

Коэффициент стабильности обязательств показывает соотношение срочных обязательств и обязательств в целом. В течение года это соотношение уменьшилось с 79,26% до 70,67%.

Коэффициент стабильности ресурсов банка показывает его стабильность, которая в течение года равнялась примерно 75%%.

2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка

2.2.1.Классификация активов КБ

Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капиталбанка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.Для целей анализа принята следующая классификация, показанная на рисунке 2.

Рис.2. Классификация активов коммерческого банка

Денежные средства -принадлежащие кредитной организации наличные денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, находящиеся в кассах кредитных организаций и обменных пунктов, в банкоматах, в пути и платежные документы в иностранной валюте (чеки, в том числе дорожные чеки). Денежные средства являются наиболее ликвидными активами банка. Но эти активы являются неработающими и не приносят фактического дохода.

Вложения в ценные бумаги - к данной группе относятся инвестиции банка в ценные бумаги негосударственных эмитентов, а также вложения в паи. Для анализа ликвидности данную группу необходимо классифицировать следующим образом:

1) ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями (акции и паи дочерних и зависимых акционерных обществ). Особенностью инвестиционных вложений является их долгосрочный характер и низкая ликвидность. Таким образом, данную подгруппу по существу можно относить к группе долгосрочных вложений;

2) ценные бумаги, приобретенные для перепродажи - к данной подгруппе относятся краткосрочные вложения в ликвидные ценные бумаги, которые при необходимости могут быть реализованы и тем самым служить дополнительным источником средств для погашения обязательств банка.

С целью поддержания ликвидности банк должен постоянно сохранять в своем портфеле определенную долю ценных бумаг, которые обладали бы высокой ликвидностью, т. е. обращались бы на вторичном и внебиржевом рынках ценных бумаг, и таким образом создавали бы вторичный резерв ликвидных средств банка. Такую возможность предоставляют так называемые «голубые фишки», т. е. акции крупных надежных эмитентов.

К инвестициям относят долевые ценные бумаги коммерческого банка.

Кредитные вложения - вся ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты.

Вложения в имущество - это вложения банка в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

Прочие активы - к данной группе относятся активы, не включенные в вышеприведенные группы и не являющиеся ликвидными: просроченные кредиты и проценты по ним, безнадежные (проблемные) долги (например, многократно пролонгированные кредиты), расчеты с дебиторами. Исходя из содержания группы, банк должен стремиться к минимизации данной группы в своих активах.

2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов.

Так, работающие активы представлены кредитными вложениями, инвестициями, вложениями в ценные бумаги. В состав неработающих входят денежные средства, вложения в имущество, прочие активы. Работающие активы необходимы банку непосредственно для поддержания на необходимом уровне и увеличения прибыли.

В таблицах 18-20 представлен анализ динамики и структуры активов Фиа-банка по основным группам за 2009 год по кварталам. Выделены группы работающих и неработающих активов.


Таблица 18. Динамика размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1 Кредитные вложения 9044486 9512556 9611815 9356442 9552624 468070 99259 -255373 196182 508138
2 Вложения в доходные
ценные бумаги
699559 687323 913356 947708 1855006 -12236 226033 34352 907298 1155447
3 Инвестиции 504564 532629 517550 506878 499126 28065 -15079 -10672 -7752 -5438
Итого работающие активы 10248609 10732508 11042721 10811028 11906756 483899 310213 -231693 1095728 1658147
4 ДС на кор.счете и в кассе 922843 882526 1119906 1096144 1549223 -40317 237380 -23762 453079 626380
5 Вложения в имущество 16423 17983 17597 73007 103883 1560 -386 55410 30876 87460
6 Прочие активы 708089 1029130 999805 691653 1020487 321041 -29325 -308152 328834 312398
Итого неработающие активы 1647355 1929639 2137308 1860804 2673593 282284 207669 -276504 812789 1026238
Активы, всего 11895964 12662147 13180029 12671832 14580349 766183 517882 -508197 1908517 2684385

Таблица 19. Относительные показатели динамики размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Кредитные вложения 105,18 101,04 97,34 102,10 105,62 5,18 1,04 -2,66 2,10 5,62
2 Вложения в доходные
ценные бумаги
98,25 132,89 103,76 195,74 265,17 -1,75 32,89 3,76 95,74 165,17
3 Инвестиции 105,56 97,17 97,94 98,47 98,92 5,56 -2,83 -2,06 -1,53 -1,08
Итого работающие активы 104,72 102,89 97,90 110,14 4,06 4,72 2,89 -2,10 10,14 -95,94
4 ДС на кор.счете и в кассе 95,63 126,90 97,88 141,33 167,88 -4,37 26,90 -2,12 41,33 67,88
5 Вложения в имущество 109,50 97,85 414,88 142,29 632,55 9,50 -2,15 314,88 42,29 532,55
6 Прочие активы 145,34 97,15 69,18 147,54 144,12 45,34 -2,85 -30,82 47,54 44,12
Итого неработающие активы 117,14 110,76 87,06 143,68 10,56 17,14 10,76 -12,94 43,68 -89,44
Активы, всего 106,44 104,09 96,14 115,06 122,57 6,44 4,09 -3,86 15,06 22,57

Таблица 20. Структура размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Кредитные вложения 9044486 76,03 9512556 75,13 9611815 72,93 9356442 73,84 9552624 65,52
2 Вложения в доходные
ценные бумаги
699559 5,88 687323 5,43 913356 6,93 947708 7,48 1855006 12,72
3 Инвестиции 504564 4,24 532629 4,21 517550 3,93 506878 4,00 499126 3,42
Итого работающие активы 10248612 86,15 10732513 84,76 11042728 83,78 10811037 85,32 11906767 81,66
4 ДС на кор.счете и в кассе 922843 7,76 882526 6,97 1119906 8,50 1096144 8,65 1549223 10,63
5 Вложения в имущество 16423 0,14 17983 0,14 17597 0,13 73007 0,58 103883 0,71
6 Прочие активы 708089 5,95 1029130 8,13 999805 7,59 691653 5,46 1020487 7,00
Итого неработающие активы 1647355 13,85 1929639 15,24 2137308 16,22 1860804 14,68 2673593 18,34
Активы, всего 11895967 100,00 12662152 100,00 13180036 100,00 12671841 100,00 14580360 100,00

Прирост активов за весь анализируемый период составил 2684385 тыс.р. Наибольший прирост наблюдался за четвертый квартал – с 12671832 до 14580349 тыс.р. Данная тенденция объясняется увеличением суммы работающих активов в этом квартале, а именно кредитных вложений (на 196182 тыс.р.) и вложений в доходные ценные бумаги (на 907298 тыс.р.). Неработающие активы тоже в четвертом квартале увеличились с 1860804 тыс.р. до 2673593 тыс.р. В процентном соотношении прирост активов за весь год равен 122,57%: неработающие активы увеличились на 10,56%, работающие активы – на 4,06%. В структуре активов наиболее выделяются работающие активы – 81,66% за весь год, неработающие активы составили 18,34% от всей суммы активов за весь год. Кредитные вложения занимают 65,52% в структуре работающих активов. Доля вложений в доходные ценные бумаги и инвестиций занимает 12,72% и 3,42% соответственно. Наибольший вес в структуре неработающих активов имеют денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе (10,63% за весь год).

2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов

(денежных средств банка)

Группа активов «денежные средства» была поделена на две подгруппы: денежные средства в наличной форме и денежные средства в безналичной форме, которые, в свою очередь, делятся на денежные средства в ЦБ РФ и денежные средства в кредитных организациях.

Идеальной структурой банка является стопроцентное наличие только работающих активов, приносящих банку доход. Но такой структуры в банковской практике не существует, так как банк не может существовать без денежных средств вообще (а денежные средства – это неработающие активы), так как одна из главных функций банка – это проведение платежей и расчетов. Для этого банк должен иметь свободные денежные средства как в кассе, так и на корреспондентских счетах в других банках, в том числе и в Банке России. По-другому эти свободные денежные средства можно назвать «подушкой ликвидности». Такие «подушки» банки создавали в период кризиса в 2008-2009 годах, обеспечивая постоянную платежеспособность.


Таблица 21. Динамика ДС ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
20202 Касса кредитной организации 248879 207036 194 265 231312 266331 -41843 -12771 37047 35019 17452
20208 Денежные средства в банкоматах 190247 167147 153 904 180503 175246 -23100 -13243 26599 -5257 -15001
20209 Денежные средства в пути 48200 95532 47 691 33194 48850 47332 -47841 -14497 15656 650
20302 Золото 110888 165144 155 138 89971 271982 54256 -10006 -65167 182011 161094
20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) 93 87 72 77 68 -6 -15 5 -9 -25
Итого денежных средств в наличной форме 598307 634946 551070 535057 762477 36639 -83876 -16013 227420 164170
30102 Корреспондентские счета
кредитных организаций в Банке России
224986 171777 399 689 265648 312960 -53209 227912 -134041 47312 87974
30202 Обязательные резервы
по счетам в валюте Российской Федерации,
перечисленные в Банк России
11121 9736 20 289 55028 61092 -1385 10553 34739 6064 49971
30204 Обязательные резервы по счетам
в ин.валюте, перечисленные в БР
774 1574 2 655 7172 7017 800 1081 4517 -155 6243
Итого денежных средств в Банке России 236881 183087 422633 327848 381069 -53794 239546 -94785 53221 144188
30110 Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах
55409 27326 132 896 216486 370619 -28083 105570 83590 154133 315210
30114 Корреспондентские счета
в банках-нерезидентах
5661 2920 3 124 5342 2616 -2741 204 2218 -2726 -3045
30118 Кор. счета в кредитных орг-ях
в драг. металлах
13691 29531 4 138 3709 4271 15840 -25393 -429 562 -9420
30213 Счета участников расчетов в расчетных
небанковских кредитных организациях
12894 4716 6 045 7702 28171 -8178 1329 1657 20469 15277
Итого денежных средств в кредитных организациях 87655 64493 146203 233239 405677 -23162 81710 87036 172438 318022
Итого денежные средства в безналичной форме 324536 247580 568836 561087 786746 -76956 321256 -7749 225659 462210
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 922843 882526 1119906 1096144 1549223 -40317 237380 -23762 453079 626380

Таблица 22. Относительные показатели динамики ДС ФИА - банка за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
20202 Касса кредитной организации 83,19 93,83 119,07 115,14 107,01 -16,81 -6,17 19,07 15,14 7,01
20208 Денежные средства в банкоматах 87,86 92,08 117,28 97,09 92,11 -12,14 -7,92 17,28 -2,91 -7,89
20209 Денежные средства в пути 198,20 49,92 69,60 147,17 101,35 98,20 -50,08 -30,40 47,17 1,35
20302 Золото 148,93 93,94 57,99 302,30 245,28 48,93 -6,06 -42,01 202,30 145,28
20303 Другие драгоценые металлы (кроме золота) 93,55 82,76 106,94 88,31 73,12 -6,45 -17,24 6,94 -11,69 -26,88
Итого денежных средств в наличной форме 106,12 86,79 97,09 142,50 127,44 6,12 -13,21 -2,91 42,50 27,44
30102 Корреспондентские счета
кредитных организаций в Банке России
76,35 232,68 66,46 117,81 139,10 -23,65 132,68 -33,54 17,81 39,10
30202 Обязательные резервы
по счетам в валюте Российской Федерации,
перечисленные в Банк России
87,55 208,39 271,22 111,02 549,34 -12,45 108,39 171,22 11,02 449,34
30204 Обязательные резервы по счетам
в ин.валюте, перечисленные в БР
203,36 168,68 270,13 97,84 906,59 103,36 68,68 170,13 -2,16 806,59
Итого денежных средств в Банке России 77,29 230,84 77,57 116,23 160,87 -22,71 130,84 -22,43 16,23 60,87
30110 Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах
49,32 486,34 162,90 171,20 668,88 -50,68 386,34 62,90 71,20 568,88
30114 Корреспондентские счета
в банках-нерезидентах
51,58 106,99 171,00 48,97 46,21 -48,42 6,99 71,00 -51,03 -53,79
30118 Кор. счета в кредитных орг-ях
в драг. Металлах
215,70 14,01 89,63 115,15 31,20 115,70 -85,99 -10,37 15,15 -68,80
30213 Счета участников расчетов в расчетных
небанковских кредитных организациях
36,58 128,18 127,41 365,76 218,48 -63,42 28,18 27,41 265,76 118,48
Итого денежных средств в кредитных организациях 73,58 226,70 159,53 173,93 462,81 -26,42 126,70 59,53 73,93 362,81
Итого денежные средства в безналичной форме 76,29 229,76 98,64 140,22 242,42 -23,71 129,76 -1,36 40,22 142,42
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 95,63 126,90 97,88 141,33 167,88 -4,37 26,90 -2,12 41,33 67,88

Таблица 23. Структура ДС ФИА - банка за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
20202 Касса кредитной организации 248879 26,97 207036 23,46 194 265 17,35 231312 21,10 266331 17,19
20208 Денежные средства в банкоматах 190247 20,62 167147 18,94 153 904 13,74 180503 16,47 175246 11,31
20209 Денежные средства в пути 48200 5,22 95532 10,82 47 691 4,26 33194 3,03 48850 3,15
20302 Золото 110888 12,02 165144 18,71 155 138 13,85 89971 8,21 271982 17,56
20303 Другие драгоценые металлы (кроме золота) 93 0,01 87 0,01 72 0,01 77 0,01 68 0,00
Итого денежных средств в наличной форме 598307 64,83 634946 71,95 551070 49,21 535057 48,81 762477 49,22
30102 Корреспондентские счета
кредитных организаций в Банке России
224986 24,38 171777 19,46 399 689 35,69 265648 24,23 312960 20,20
30202 Обязательные резервы
по счетам в валюте Российской Федерации,
перечисленные в Банк России
11121 1,21 9736 1,10 20 289 1,81 55028 5,02 61092 3,94
30204 Обязательные резервы по счетам
в ин.валюте, перечисленные в БР
774 0,08 1574 0,18 2 655 0,24 7172 0,65 7017 0,45
Итого денежных средств в Банке России 236881 25,67 183087 20,75 422633 37,74 327848 29,91 381069 24,60
30110 Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах
55409 6,00 27326 3,10 132 896 11,87 216486 19,75 370619 23,92
30114 Корреспондентские счета
в банках-нерезидентах
5661 0,61 2920 0,33 3 124 0,28 5342 0,49 2616 0,17
30118 Кор. счета в кред.орг-ях в драг. мет. 13691 1,48 29531 3,35 4 138 0,37 3709 0,34 4271 0,28
30213 Счета участников расчетов в расчетных
небанковских кредитных организациях
12894 1,40 4716 0,53 6 045 0,54 7702 0,70 28171 1,82
Итого денежных средств в кредитных организациях 87655 9,50 64493 7,31 146203 13,05 233239 21,28 405677 26,19
Итого денежные средства в безналичной форме 324536 35,17 247580 28,05 568836 50,79 561087 51,19 786746 50,78
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 922843 100,00 882526 100,00 1119906 100,00 1096144 100,00 1549223 100,00

Прирост денежных средств за 2009г. составил 626380 тыс.р. Прирост денежных средств в безналичной форме превышает прирост денежных средств в наличной форме (462210 и 164170 тыс.р. соответственно). Прирост денежных средств за весь год в процентном соотношении равен 167,88%. За первый квартал – 95,63%, за второй – 126,90%, за третий – 97,88%, за четвертый – 141,33%. Прирост денежных средств в наличной и безналичной формах за 2009г. составил 127,44% и 242,42% соответственно. Прирост денежных средств в кредитных организациях – 462,81%, в ЦБ РФ – 160,87%. Денежные средства в наличной форме в начале года составил 64,83% (598307тыс.р.), денежные средства в безналичной форме – 35.17% (324536 тыс.р.) от суммы денежных средств в целом. К концу анализируемого периода доля денежных средств в наличной форме снизилась до 49,22% (762477 тыс.р.), доля денежных средств в безналичной форме увеличилась до 50,78% (786746тыс.р.).

2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений

Банк зарабатывает доходы путем размещения денежных средств. Денежные средства, вложенные в ценные бумаги, не являются размещенными денежными средствами.

К размещенным денежным средствам относят денежные средства, непосредственно предоставленные клиенту в пользование, в том числе межбанковские кредиты, кредитные вложения юридических и физических лиц, а также прочие размещенные средства. К прочим размещенным средствам относят средства, предоставленные клиентам по договорам, отличным от кредитного договора, договора банковского вклада и договора купли/продажи ценных бумаг, например, по договору займа. В таблицах 24 - 32 рассмотрены динамика, относительные показатели динамики и структура кредитных вложений по группам активов и по срокам. В таблице 33 показан расчет средних сроков кредитных вложений Фиа-банка.


Таблица 24. Динамика кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г.

Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+11 или 7- 3
1 Межбанковские кредиты 274078 264729 46345 90477 44506 -9349 -218384 44132 -45971 -229572
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам 5504953 6134448 6657270 6471603 6727035 629495 522822 -185667 255432 1222082
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам 3105498 2902718 2670709 2464407 2343821 -202780 -232009 -206302 -120586 -761677
4 Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. средствам 158607 209319 236159 328634 434599 50712 26840 92475 105965 275992
5 Прочие размещенные средства 1350 1342 1332 1321 2663 -8 -10 -11 1342 1313
Итого кредитных вложений 9044486 9512556 9611815 9356442 9552624 468070 99259 -255373 196182 508138

Таблица 25. Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Межбанковские кредиты 96,59 17,51 195,22 49,19 16,24 -3,41 -82,49 95,22 -50,81 -83,76
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам 111,44 108,52 97,21 103,95 122,20 11,44 8,52 -2,79 3,95 22,20
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам 93,47 92,01 92,28 95,11 75,47 -6,53 -7,99 -7,72 -4,89 -24,53
4 Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. средствам 131,97 112,82 139,16 132,24 274,01 31,97 12,82 39,16 32,24 174,01
5 Прочие размещенные средства 99,41 99,25 99,17 201,59 197,26 -0,59 -0,75 -0,83 101,59 97,26
Итого кредитных вложений 105,18 101,04 97,34 102,10 4,90 5,18 1,04 -2,66 2,10 -95,10

Таблица 26. Структура кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Межбанковские кредиты 274078 3,03 264729 2,78 46345 0,48 90477 0,97 44506 0,47
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам 5504953 60,87 6134448 64,49 6657270 69,26 6471603 69,17 6727035 70,42
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам 3105498 34,34 2902718 30,51 2670709 27,79 2464407 26,34 2343821 24,54
4 Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. Средствам 158607 1,75 209319 2,20 236159 2,46 328634 3,51 434599 4,55
5 Прочие размещенные средства 1350 0,01 1342 0,01 1332 0,01 1321 0,01 2663 0,03
Итого кредитных вложений 9044486 100,00 9512556 100,00 9611815 100,00 9356442 100,00 9552624 100,00
Таблица 27. Динамика кредитных вложений ФИА- банка по группам заемщиков за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям
273020 263505 45218 89394 43417 -9515 -218287 44176 -45977 -229603
321 кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам
1058 1224 1127 1083 1089 166 -97 -44 6 31
322 Прочие размещенные средства
в кред.орг-ях
0 0 0 0 1353 0 0 0 1353 1353
452 Кредиты, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям
5486499 5931102 6452278 6200652 6432123 444603 521176 -251626 231471 945624
453 Кредиты, предоставленные негосударственным
некоммерческим организациям
0 0 0 3000 3000 0 0 3000 0 3000
454 Кредиты, предоставленные
физ.лицам - ИП
18454 203346 204992 267951 291912 184892 1646 62959 23961 273458
455 Кредиты, предоставленные
физ.лицам
3105498 2902718 2670709 2464407 2343821 -202780 -232009 -206302 -120586 -761677
458 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам
и прочим размещенным средствам
158607 209319 236159 328634 434599 50712 26840 92475 105965 275992
478 Вложения в приобретенные права требования по договорам
на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой
1350 1342 1332 1321 1310 -8 -10 -11 -11 -40
Всего 9044486 9512556 9611815 9356442 9552624 468070 99259 -255373 196182 508138
Таблица 28 Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА-банка по группам заемщиков за 2009г., %
Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям
96,51 17,16 197,70 48,57 15,90 -3,49 -82,84 97,70 -51,43 -84,10
321 кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам
115,69 92,08 96,10 100,55 102,93 15,69 -7,92 -3,90 0,55 2,93
322 Прочие размещенные средства
в кред.орг-ях
- - - - - - - - - -
452 Кредиты, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям
108,10 108,79 96,10 103,73 117,24 8,10 8,79 -3,90 3,73 17,24
453 Кредиты, предоставленные негосударственным
некоммерческим организациям
- - - 100,00 - - - - 0,00 -
454 Кредиты, предоставленные
физ.лицам - ИП
1101,91 100,81 130,71 108,94 1581,84 1001,91 0,81 30,71 8,94 1481,84
455 Кредиты, предоставленные
физ.лицам
93,47 92,01 92,28 95,11 75,47 -6,53 -7,99 -7,72 -4,89 -24,53
458 Просроченная задолженность по
предоставленным кредитам
и прочим размещенным средствам
131,97 112,82 139,16 132,24 274,01 31,97 12,82 39,16 32,24 174,01
478 Вложения в приобретенные права требования по договорам
на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой
99,41 99,25 99,17 99,17 97,04 -0,59 -0,75 -0,83 -0,83 -2,96
Всего 105,18 101,04 97,34 102,10 105,62 5,18 1,04 -2,66 2,10 5,62

Таблица 29. Структура кредитных вложений ФИА-банка по группам заемщиков за 2009г.

Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям
273020 3,02 263505 2,77 45218 0,47 89394 0,96 43417 0,45
321 кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам
1058 0,01 1224 0,01 1127 0,01 1083 0,01 1089 0,01
322 Прочие размещенные средства
в кред.орг-ях
0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 1353 0,01
452 Кредиты, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям
5486499 60,66 5931102 62,35 6452278 67,13 6200652 66,27 6432123 67,33
453 Кредиты, предоставленные негосударственным
некоммерческим организациям
0 0,00 0 0,00 0 0,00 3000 0,03 3000 0,03
454 Кредиты, предоставленные
физ.лицам - ИП
18454 0,20 203346 2,14 204992 2,13 267951 2,86 291912 3,06
455 Кредиты, предоставленные
физ.лицам
3105498 34,34 2902718 30,51 2670709 27,79 2464407 26,34 2343821 24,54
458 Просроченная задолженность по
предоставленным кредитам
и прочим размещенным средствам
158607 1,75 209319 2,20 236159 2,46 328634 3,51 434599 4,55
478 Вложения в приобретенные права требования по договорам
на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой
1350 0,01 1342 0,01 1332 0,01 1321 0,01 1310 0,01
Всего 9044486 100,00 9512556 100,00 9611815 100,00 9356442 100,00 9552624 100,00

Анализируя динамику кредитных вложений Фиа-банка за 2009г., можно сделать вывод об их наиболее быстром темпе роста за 1 квартал 2009г. (на 468070 тыс.р.). В основном, за счет динамики кредитов, предоставленных юридическим лицам. В процентном соотношении динамика кредитных вложений за первый квартал составляет 105,18%. В общем за весь год динамика составила 508138 тыс.р. На 1 января 2010г. в структуре кредитных вложений значительную долю занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам (70,42%) и физическим лицам (24,54%).

2.2.5. Анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам. Оценка качества ссуд на основе данных баланса

В таблице 33 приведен расчет средних сроков кредитных вложений банка, а в таблицах 30-32 приведен анализ динамики и структуры кредитных вложений по срокам. Далее в таблице 12 приложения приведена оценка качества кредитных вложений по группам заемщиков.

Таблица 30. Динамика кредитных вложений по срокам ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11=7-6 12=8+9+10+11 или 7- 3
1 Межбанковские кредиты
на 1 день 0 261920 0 0 0 261920 -261920 0 0 0
на срок от 8 до 30 дней 271645 0 43 819 0 43389 -271645 43819 -43819 43389 -228256
на срок от 31 до 90 дней 0 0 0 44007 0 0 0 44007 -44007 0
на срок от 91 до 180 дней 0 0 0 44007 0 0 0 44007 -44007 0
на срок от 1 года до 3 лет 2372 2745 2526 1346 0 373 -219 -1180 -1346 -2372
свыше 3лет 0 0 0 1083 1089 0 0 1083 6 1089
до востребования 61 64 0 34 28 3 -64 34 -6 -33
Итого 274078 264729 46345 90477 44506 -9349 -218384 44132 -45971 -229572
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам
на срок от 8 до 30 дней 57620 232641 114260 52216 92843 175021 -118381 -62044 40627 35223
на срок от 31 до 90 дней 63232 38234 230805 149528 268346 -24998 192571 -81277 118818 205114
на срок от 91 до 180 дней 176205 159317 342352 415064 243233 -16888 183035 72712 -171831 67028
на срок от 181 дня до 1 года 1611488 2015233 2145530 2131062 2059811 403745 130297 -14468 -71251 448323
на срок от 1 года до 3 лет 2986953 3057785 3245353 3099417 3253671 70832 187568 -145936 154254 266718
свыше 3лет 609455 629241 571738 624316 799132 19786 -57503 52578 174816 189677
овердрафт 0 1997 7 232 0 9999 1997 5235 -7232 9999 9999
Итого 5504953 6134448 6657270 6471603 6727035 629495 522822 -185667 255432 1222082
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок от 8 до 30 дней 0 0 1 350 50 0 0 1350 -1300 -50 0
на срок от 31 до 90 дней 130 10058 839 206 501 9928 -9219 -633 295 371
на срок от 91 до 180 дней 1985 0 8 216 31 353 -1985 8216 -8185 322 -1632
на срок от 181 дня до 1 года 28993 15615 9 248 13854 19154 -13378 -6367 4606 5300 -9839
на срок от 1 года до 3 лет 256007 227295 191 304 161700 182670 -28712 -35991 -29604 20970 -73337
свыше 3лет 2815043 2644649 2 455 717 2284052 2137456 -170394 -188932 -171665 -146596 -677587
овердрафт 3340 5101 4 035 4514 3687 1761 -1066 479 -827 347
Итого 3105498 2902718 2670709 2464407 2343821 -202780 -232009 -206302 -120586 -761677
4 Итого кред.вложения по срокам
до 30 дней 271645 261920 45169 50 43389 -9725 -216751 -45119 43339 -228256
31-90 дней 63362 48292 231644 193741 268847 -15070 183352 -37903 75106 205485
91-180 178190 159317 350568 459102 243586 -18873 191251 108534 -215516 65396
181-365 1640481 2030848 2154778 2144916 2078965 390367 123930 -9862 -65951 438484
1-3 года 258379 230040 193830 163046 182670 -28339 -36210 -30784 19624 -75709
свыше 3лет 3424498 3273890 3027455 2909451 2937677 -150608 -246435 -118004 28226 -486821
до востребования 61 64 0 34 28 3 -64 34 -6 -33
овердрафт 3340 7098 11267 4514 13686 3758 4169 -6753 9172 10346
Итого 5839956 6011469 6014711 5874854 5768848 171513 3242 -139857 -106006 -71108
Таблица 31. Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА - банка по срокам за 2009г., %
Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
1 Межбанковские кредиты
на 1 день - 0,00 - - - - -100,00 - - -
на срок от 8 до 30 дней 0,00 - 0,00 - 15,97 -100,00 - -100,00 - -84,03
на срок от 31 до 90 дней - - - 0,00 - - - - -100,00 -
на срок от 91 до 180 дней - - - 0,00 - - - - -100,00 -
на срок от 1 года до 3 лет 115,73 92,02 53,29 0,00 0,00 15,73 -7,98 -46,71 -100,00 -100,00
свыше 3лет - - - 100,55 - - - - 0,55 -
до востребования 104,92 0,00 - 82,35 45,90 4,92 -100,00 - -17,65 -54,10
Итого 96,59 17,51 195,22 49,19 16,24 -3,41 -82,49 95,22 -50,81 -83,76
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам
на срок от 8 до 30 дней 403,75 49,11 45,70 177,81 161,13 303,75 -50,89 -54,30 77,81 61,13
на срок от 31 до 90 дней 60,47 603,66 64,79 179,46 424,38 -39,53 503,66 -35,21 79,46 324,38
на срок от 91 до 180 дней 90,42 214,89 121,24 58,60 138,04 -9,58 114,89 21,24 -41,40 38,04
на срок от 181 дня до 1 года 125,05 106,47 99,33 96,66 127,82 25,05 6,47 -0,67 -3,34 27,82
на срок от 1 года до 3 лет 102,37 106,13 95,50 104,98 108,93 2,37 6,13 -4,50 4,98 8,93
свыше 3лет 103,25 90,86 109,20 128,00 131,12 3,25 -9,14 9,20 28,00 31,12
овердрафт - 362,14 0,00 - - - 262,14 -100,00 - -
Итого 111,44 108,52 97,21 103,95 122,20 11,44 8,52 -2,79 3,95 22,20
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок от 8 до 30 дней - - 3,70 0,00 - - - -96,30 -100,00 -
на срок от 31 до 90 дней 7736,92 8,34 24,55 243,20 385,38 7636,92 -91,66 -75,45 143,20 285,38
на срок от 91 до 180 дней 0,00 - 0,38 1138,71 17,78 -100,00 - -99,62 1038,71 -82,22
на срок от 181 дня до 1 года 53,86 59,23 149,81 138,26 66,06 -46,14 -40,77 49,81 38,26 -33,94
на срок от 1 года до 3 лет 88,78 84,17 84,53 112,97 71,35 -11,22 -15,83 -15,47 12,97 -28,65
свыше 3лет 93,95 92,86 93,01 93,58 75,93 -6,05 -7,14 -6,99 -6,42 -24,07
овердрафт - 79,10 111,87 - 110,39 - -20,90 11,87 - 10,39
Итого 93,47 92,01 92,28 95,11 75,47 -6,53 -7,99 -7,72 -4,89 -24,53
4 Итого кред.вложения по срокам
до 30 дней 96,41996 17,24534 0,11 86778,00 15,97 -79,17462 -17,1346 86777,89 -86762 -84,03
31-90 дней 76,21603 479,6737 83,64 138,77 424,30 403,4576 -396,036 55,1288 285,537 324,30
91-180 89,4085 220,0443 130,96 53,06 136,70 130,6358 -89,0848 -77,9024 83,6431 36,70
181-365 123,7959 106,1024 99,54 96,93 126,73 -17,69351 -6,56006 -2,61708 29,80375 26,73
1-3 года 89,032 84,25926 84,12 112,04 70,70 -4,772744 -0,14122 27,91783 -41,3374 -29,30
свыше 3лет 95,60204 92,47272 96,10 100,97 85,78 -3,129326 3,629489 4,867944 -15,186 -14,22
до востребования 104,918 0 - 82,35 45,90 -104,918 - - -36,4513 -54,10
овердрафт 212,515 158,7349 40,06 303,19 409,76 -53,78012 -118,671 263,1262 106,5704 309,76
Итого 102,9369 100,0539 97,67 98,20 1315,85 2,94 0,05 -2,33 -1,80 1215,85
Таблица 32. Структура размещения кредитных вложений ФИА – банка по срокам за 2009г.
Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Межбанковские кредиты
на 1 день 0,00 0,00 261920,00 98,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
на срок от 8 до 30 дней 271645,00 99,11 0,00 0,00 43819,00 94,55 0,00 0,00 43389,00 97,49
на срок от 31 до 90 дней 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 44007,00 48,64 0,00 0,00
на срок от 91 до 180 дней 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 44007,00 48,64 0,00 0,00
на срок от 1 года до 3 лет 2372,00 0,87 2745,00 1,04 2526,00 5,45 1346,00 1,49 0,00 0,00
свыше 3лет 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1083,00 1,20 1089,00 2,45
до востребования 61,00 0,02 64,00 0,02 0,00 0,00 34,00 0,04 28,00 0,06
Итого 274078,00 100,00 264729,00 100,00 46345,00 100,00 90477,00 100,00 44506,00 100,00
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам
на срок от 8 до 30 дней 57620 1,05 232641 3,79 114260 1,72 52216 0,81 92843 1,38
на срок от 31 до 90 дней 63232 1,15 38234 0,62 230805 3,47 149528 2,31 268346 3,99
на срок от 91 до 180 дней 176205 3,20 159317 2,60 342352 5,14 415064 6,41 243233 3,62
на срок от 181 дня до 1 года 1611488 29,27 2015233 32,85 2145530 32,23 2131062 32,93 2059811 30,62
на срок от 1 года до 3 лет 2986953 54,26 3057785 49,85 3245353 48,75 3099417 47,89 3253671 48,37
свыше 3лет 609455 11,07 629241 10,26 571738 8,59 624316 9,65 799132 11,88
овердрафт 0 0,00 1997 0,03 7 232 0,11 0 0,00 9999 0,15
Итого 5504953 100,00 6134448 100,00 6657270 100,00 6471603 100,00 6727035 100,00
3 Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок от 8 до 30 дней 0 0,00 0 0,00 1 350 0,05 50 0,002 0 0,00
на срок от 31 до 90 дней 130 0,00 10058 0,35 839 0,03 206 0,01 501 0,02
на срок от 91 до 180 дней 1985 0,06 0 0,00 8 216 0,31 31 0,001 353 0,02
на срок от 181 дня до 1 года 28993 0,93 15615 0,54 9 248 0,35 13854 0,56 19154 0,82
на срок от 1 года до 3 лет 256007 8,24 227295 7,83 191 304 7,16 161700 6,56 182670 7,79
свыше 3лет 2815043 90,65 2644649 91,11 2 455 717 91,95 2284052 92,68 2137456 91,20
овердрафт 3340 0,11 5101 0,18 4 035 0,15 4514 0,18 3687 0,16
Итого 3105498 100,00 2902718 100,00 2670709 100,00 2464407 100,00 2343821 100,00
4 Итого кред.вложения по срокам
до 30 дней 271645 4,65 261920 4,36 45169 0,75 50 0,001 43389 0,75
31-90 дней 63362 1,08 48292 0,80 231644 3,85 193741 3,30 268847 4,66
91-180 178190 3,05 159317 2,65 350568 5,83 459102 7,81 243586 4,22
181-365 1640481 28,09 2030848 33,78 2154778 35,83 2144916 36,51 2078965 36,04
1-3 года 258379 4,42 230040 3,83 193830 3,22 163046 2,78 182670 3,17
свыше 3лет 3424498 58,64 3273890 54,46 3027455 50,33 2909451 49,52 2937677 50,92
до востребования 61 0,001 64 0,001 0 0,00 34 0,001 28 0,0005
овердрафт 3340 0,06 7098 0,12 11267 0,19 4514 0,08 13686 0,24
Итого 5839956 100 6011469 100 6014711 100 5874854 100 5768848 100

Таблица 33. Средние сроки кредитных вложений
Активы Сроки обязательств Ср.знач-е
интервала,
дни ti
Остатки по счетам, т.р. Оi Oi*ti
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
Межбанковские кредиты на 1 день 1 0 261920 0 0 0 0 261920 0 0 0
на срок от 8 до 30 дней 15 271645 0 43 819 0 43389 4074675 0 657285 0 650835
на срок от 31 до 90 дней 60,5 0 0 0 44007 0 0 0 0 2662424 0
на срок от 91 до 180 дней 135,5 0 0 0 44007 0 0 0 0 5962949 0
на срок от 1 года до 3 лет 730 2372 2745 2526 1346 0 1731560 2003850 1843980 982580 0
свыше 3лет 1460 0 0 0 1083 1089 0 0 0 1581180 1589940
Сумма 274017 264665 46345 90443 44478 5806235 2265770 2501265 11189132 2240775
средний срок 21 9 54 124 50
Кредиты,
предоставленные юр.лицам
на срок от 8 до 30 дней 19 57620 232641 114260 52216 92843 1094780 4420179 2170940 992104 1764017
на срок от 31 до 90 дней 60,5 63232 38234 230805 149528 268346 3825536 2313157 13963703 9046444 16234933
на срок от 91 до 180 дней 135,5 176205 159317 342352 415064 243233 23875778 21587454 46388696 56241172 32958072
на срок от 181 дня до 1 года 273 1611488 2015233 2145530 2131062 2059811 439936224 550158609 585729690 581779926 562328403
на срок от 1 года до 3 лет 730 2986953 3057785 3245353 3099417 3253671 2180475690 2232183050 2369107690 2262574410 2375179830
свыше 3лет 1460 609455 629241 571738 624316 799132 889804300 918691860 834737480 911501360 1166732720
Сумма 5504953 6132451 6650038 6471603 6717036 3539012308 3729354309 3852098199 3822135416 4155197975
средний срок 643 608 579 591 619
Кредиты,
предоставленные физ.лицам
на срок от 8 до 30 дней 19 0 0 1 350 50 0 0 0 25650 950 0
на срок от 31 до 90 дней 60,5 130 10058 839 206 501 7865 608509 50760 12463 30311
на срок от 91 до 180 дней 135,5 1985 0 8 216 31 353 268968 0 1113268 4201 47832
на срок от 181 дня до 1 года 273 28993 15615 9 248 13854 19154 7915089 4262895 2524704 3782142 5229042
на срок от 1 года до 3 лет 730 256007 227295 191 304 161700 182670 186885110 165925350 139651920 118041000 133349100
свыше 3лет 1460 2815043 2644649 2 455 717 2284052 2137456 4109962780 3861187540 3585346820 3334715920 3120685760
Сумма 3102158 2897617 2666674 2459893 2340134 4305039812 4031984294 3728713122 3456556676 3259342044
средний срок 1388 1391 1398 1405 1393

Средний срок межбанковских кредитов с 21 дня к концу года увеличился до 50 дней. По кредитам, выданным юридическим лицам и ИП средний срок также увеличился с 308 до 975 дней. По физическим лицам средний срок практически остался неизменным (с 1388 увеличился до 1393 дней).

Если анализировать кредитные вложения по срокам, положительной динамики межбанковских кредитов не наблюдается: с 274078т.р. они уменьшились до 90477т.р.,хотя за весь год межбанковские кредиты на срок свыше 3 лет увеличились на 1089т.р. Кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 181 дня до 1 года, увеличились за весь год на 448323 т.р. Кредиты, предоставленные физическим лицам, в основном, снизились кроме кредитов на срок от 31 дня до 90 дней, которые увеличились на 371т.р. за весь год. Итого кредитные вложения по срокам уменьшились за весь год на 71108 т.р. В структуре межбанковских кредитов наибольшую долю занимают МБК на срок от 8 до 30 дней (97,49% за весь год). Кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 1 года до 3 лет, занимают 48,37% за 2009г. Чуть меньшую долю занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 181 дня до 1 года. Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет, занимают 91,2% в общей сумме данного вида кредитов. 50,92% занимают кредитные вложения на срок свыше 3 лет.


2.2.6. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи

Инвестиции банков в ценные бумаги являются одним из основных способов получения дохода с помощью собственных или привлеченных средств. Так как банк привлекает средства вкладчиков, гарантируя им определенный процент по вкладу, то финансовые аналитики банка уделяют огромное внимание банковским инвестициям в ценные бумаги.

Как правило, вложения банков в ценные бумаги отличаются высокой надежностью, ликвидностью и доходностью. Банковские эксперты стараются сформировать инвестиционный портфель таким образом, чтобы он приносил банку максимальный гарантированный доход при минимальных рисках. При оценке необходимости покупки тех или иных ценных бумаг аналитики банка оценивают как количественные, так и качественные возможности инвестирования. Как правило, оценка происходит на основе сравнения предлагаемых ценных бумаг с другими ценными бумагами, которые есть в распоряжении банка или продаются на рынке. Крайне редко аналитикам банка удается найти такие ценные бумаги, которые при минимальных рисках могут приносить приличную прибыль.

Чаще всего банки приобретают ценные бумаги, которые выпускаются на территории России. Среди российских ценных бумаг наибольшей популярностью у банков пользуются Государственные краткосрочные облигации и Облигации Федерального займа, муниципальные и корпоративные облигации, а также еврооблигации российских эмитентов. Также банки приобретают акции предприятий, которые демонстрируют наиболее стабильную работу на рынке. Многие банки стараются приобретать портфели акций предприятий, что дает им возможность влиять на их деятельность.

Управление инвестиционным портфелем банка должно вестись таким образом, чтобы соблюдался баланс между ликвидностью и прибыльностью. Стоит отметить, что инвестиции банков в ценные бумаги на некоторых этапах могут быть довольно рискованны, но большая часть инвестиционного портфеля должна приносить банку стабильный и надежный доход.

Вложения банков в ценные бумаги могут производиться как на краткосрочный, так и на долгосрочный период. Обычно, краткосрочные вложения гарантируют ликвидность инвестиционного портфеля банка, а долгосрочные – доходность.

Некоторые банки специализируются на инвестициях в определенный сектор экономики, что позволяет сосредоточиться на более узком круге ценных бумаг.

Производятся инвестиции банков в ценные бумаги с помощью активной или пассивной стратегии. При использовании активной стратегии банки, на основе постоянного анализа информации, довольно часто покупают и продают часть своего инвестиционного портфеля, при пассивной стратегии эксперты банка вычисляют специальные индексы, на основе которых и принимается решение о покупке тех или иных ценных бумаг.

Вложения в доходные ценные бумаги за 2009г. увеличились на 1155447 т.р.(165,17%) с 699559 до 1855006 т.р. Основную долю во вложениях в ценные бумаги занимают долевые ценные бумаги прочих резидентов, имеющиеся в наличии для продажи (47,98%). Далее по весу следуют векселя кредитных организации и авалированные им до востребования (15,05%).


Таблица 34. Динамика вложений в доходные ценные бумаги ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
50207 Долговые обязательства кредитных организаций,
имеющиеся в наличии для продажи
0 77928 99 127 102859 109763 77928 21 199 3 732 6904 109763
50208 Прочие долговые обязательства 0 53594 42 699 53620 155506 53594 -10 895 10 921 101886 155506
50221 Переоценка ценных бумаг
- положительная разница
0 1506 2 790 4089 4475 1506 1 284 1 299 386 4475
50305 Долговые обязательства РФ 26398 25790 26 206 22377 22677 -608 416 -3 829 300 -3721
50306 Долговые обязательства субъектов РФ
и органов местного самоуправления
39524 39547 39 578 39617 39655 23 31 39 38 131
50307 Долговые обязательства кредитных организаций 174721 87062 61 963 62070 62142 -87659 -25 099 107 72 -112579
50308 Прочие долговые обязательства 217850 73032 55 313 35533 34172 -144818 -17 719 -19 780 -1361 -183678
50505 Долговые обязательства,
не погашенные в срок
10868 46113 46 113 50060 50060 35245 0 3 947 0 39192
50605 Долевые ценные бумаги кредитных организаций,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
0 0 0 901 0 0 0 901 -901 0
50606 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочих резидентов
3444 3485 3 677 6786 7038 41 192 3 109 252 3594
50607 Долевые ценные бумаги банков-
нерезидентов
0 0 0 483 89 0 0 483 -394 89
50608 прочих нерезидентов 0 0 0 5439 1522 0 0 5 439 -3917 1522
50621 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток Переоценка ценных бумаг – положит. разницы
15 25 114 970 298 10 89 856 -672 283
50706 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи Прочих резидентов
59 59 140 059 140059 890049 0 140 000 0 749990 889990
50721 Переоценка ценных бумаг-
положительные разницы
0 0 2 544 8620 13090 0 2 544 6 076 4470 13090
51401 Векселя кредитных организаций и
авалированные им до востребования
0 225000 225 000 276669 279143 225000 0 51 669 2474 279143
51402 со сроком погашения до 30 дней 225000 0 0 0 90000 -225000 0 0 90000 -135000
51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней 1680 4081 3 278 10995 5186 2401 -803 7 717 -5809 3506
51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней 0 50101 48 466 93252 6939 50101 -1 635 44 786 -86313 6939
51501 Прочие векселя до востребования 0 0 25 093 27725 70368 0 25 093 2 632 42643 70368
51502 со сроком погашения до 30 дней 0 0 0 0 446 0 0 0 446 446
51503 Прочие векселя со сроком погашения
от 31 до 90 дней
0 0 0 393 0 0 0 393 -393 0
51504 Прочие векселя со сроком погашения
от 91 до 180 дней
0 0 91 336 5191 5575 0 91 336 -86 145 384 5575
51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года 0 0 0 0 6813 0 0 0 6813 6813
Всего 699559 687323 913356 947708 1855006 -12236 226 033 34 352 907298 1155447

Таблица 35. Относительные показатели динамики вложений в доходные ценные бумаги ФИА - банка за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
50207 Долговые обязательства кредитных организаций,
имеющиеся в наличии для продажи
- 127,20 103,76 106,71 - - 27,20 3,76 6,71 -
50208 Прочие долговые обязательства - 79,67 125,58 290,01 - - -20,33 25,58 190,01 -
50221 Переоценка ценных бумаг
- положительная разница
- 185,26 146,56 109,44 - - 85,26 46,56 9,44 -
50305 Долговые обязательства РФ 97,70 101,61 85,39 101,34 85,90 -2,30 1,61 -14,61 1,34 -14,10
50306 Долговые обязательства субъектов РФ
и органов местного самоуправления
100,06 100,08 100,10 100,10 100,33 0,06 0,08 0,10 0,10 0,33
50307 Долговые обязательства кред. орг. 49,83 71,17 100,17 100,12 35,57 -50,17 -28,83 0,17 0,12 -64,43
50308 Прочие долговые обязательства 33,52 75,74 64,24 96,17 15,69 -66,48 -24,26 -35,76 -3,83 -84,31
50505 Долговые обязательства,
не погашенные в срок
424,30 100,00 108,56 100,00 460,62 324,30 0,00 8,56 0,00 360,62
50605 Долевые ценные бумаги кредитных организаций,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- - - 0,00 - - - - -100,00 -
50606 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочих резидентов
101,19 105,51 184,55 103,71 204,36 1,19 5,51 84,55 3,71 104,36
50607 Долевые ценные бумаги банков-
нерезидентов
- - - 18,43 - - - - -81,57 -
50608 прочих нерезидентов - - - 27,98 - - - - -72,02 -
50621 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
166,67 456,00 850,88 30,72 1986,67 66,67 356,00 750,88 -69,28 1886,67
50706 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи Прочих резидентов
100,00 237388,14 100,00 635,48 1508557,63 0,00 237288,14 0,00 535,48 1508457,63
50721 Переоценка ценных бумаг-
положительные разницы
- - 338,84 151,86 - - - 238,84 51,86 -
51401 Векселя кредитных организаций и
авалированные им до востребования
- 100,00 122,96 100,89 - - 0,00 22,96 0,89 -
51402 со сроком погашения до 30 дней 0,00 - - - 40,00 -100,00 - - - -60,00
51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней 242,92 80,32 335,42 47,17 308,69 142,92 -19,68 235,42 -52,83 208,69
51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней - 96,74 192,41 7,44 - - -3,26 92,41 -92,56 -
51501 Прочие векселя до востребования - - 110,49 253,81 - - - 10,49 153,81 -
51502 со сроком погашения до 30 дней - - - - - - - - - -
51503 Прочие векселя со сроком погашения
от 31 до 90 дней
- - - 0,00 - - - - -100,00 -
51504 Прочие векселя со сроком погашения
от 91 до 180 дней
- - 5,68 107,40 - - - -94,32 7,40 -
51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года - - - - - - - - - -
Всего 98,25 132,89 103,76 195,74 265,17 -1,75 32,89 3,76 95,74 165,17
Таблица 36. Структура вложений в доходные ценныебумаги ФИА - банка за 2009г.
Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
50207 Долговые обязательства кредитных организаций,
имеющиеся в наличии для продажи
0 0,00 77928 11,34 99 127 10,85 102859 10,85 109763 5,92
50208 Прочие долговые обязательства 0 0,00 53594 7,80 42 699 4,67 53620 5,66 155506 8,38
50221 Переоценка ценных бумаг
- положительная разница
0 0,00 1506 0,22 2 790 0,31 4089 0,43 4475 0,24
50305 Долговые обязательства РФ 26398 3,77 25790 3,75 26 206 2,87 22377 2,36 22677 1,22
50306 Долговые обязательства субъектов РФ
и органов местного самоуправления
39524 5,65 39547 5,75 39 578 4,33 39617 4,18 39655 2,14
50307 Долговые обязательства кредитных организаций 174721 24,98 87062 12,67 61 963 6,78 62070 6,55 62142 3,35
50308 Прочие долговые обязательства 217850 31,14 73032 10,63 55 313 6,06 35533 3,75 34172 1,84
50505 Долговые обязательства,
не погашенные в срок
10868 1,55 46113 6,71 46 113 5,05 50060 5,28 50060 2,70
50605 Долевые ценные бумаги кредитных организаций,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
0 0,00 0 0,00 0 0,00 901 0,10 0 0,00
50606 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Прочих резидентов
3444 0,49 3485 0,51 3 677 0,40 6786 0,72 7038 0,38
50607 Долевые ценные бумаги банков-
нерезидентов
0 0,00 0 0,00 0 0,00 483 0,05 89 0,00
50608 прочих нерезидентов 0 0,00 0 0,00 0 0,00 5439 0,57 1522 0,08
50621

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

15 0,00 25 0,00 114 0,01 970 0,10 298 0,02
50706

Долевые ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи

Прочих резидентов

59 0,01 59 0,01 140 059 15,33 140059 14,78 890049 47,98
50721 Переоценка ценных бумаг-
положительные разницы
0 0,00 0 0,00 2 544 0,28 8620 0,91 13090 0,71
51401 Векселя кредитных организаций и
авалированные им до востребования
0 0,00 225000 32,74 225 000 24,63 276669 29,19 279143 15,05
51402 со сроком погашения до 30 дней 225000 32,16 0 0,00 0 0,00 0 0,00 90000 4,85
51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней 1680 0,24 4081 0,59 3 278 0,36 10995 1,16 5186 0,28
51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней 0 0,00 50101 7,29 48 466 5,31 93252 9,84 6939 0,37
51501 Прочие векселя до востребования 0 0,00 0 0,00 25 093 2,75 27725 2,93 70368 3,79
51502 со сроком погашения до 30 дней 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 446 0,02
51503 Прочие векселя со сроком погашения
от 31 до 90 дней
0 0,00 0 0,00 0 0,00 393 0,04 0 0,00
51504 Прочие векселя со сроком погашения
от 91 до 180 дней
0 0,00 0 0,00 91 336 10,00 5191 0,55 5575 0,30
51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 6813 0,37
Всего 699559 100,00 687323 100,00 913356 100,00 947708 100,00 1855006 100,00

2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка

Если у банка собственных средств меньше, чем вложений в имущество, то банк часть денежных средств вкладчиков («чужих средств») мобилизовал и «отвлек». Возникает проблема банка с обязательствами.

В таблицах 39-41 проведен анализ динамики и структуры инвестиций банка за 2009 год по кварталам. В таблицах 42-44 проведен анализ динамики и структуры вложений в имущество по кварталам за 2009 год.

Инвестиции за 2009г. уменьшились на 5438 т.р. Основную долю инвестиций Фиа-банка на протяжении всего 2009г. занимают основные средства (примерно 99%).

Вложения в имущество за 2009 г. увеличились на 87460т.р., в основном, за счет вложений в строительство (увеличилось на 7616т.р.), внеоборотных запасов (увеличилось на 74980 т.р.). В структуре вложений в имущество наибольший вес занимают внеоборотные запасы (72,18% за весь год). На протяжении всего анализируемого периода данная тенденция не менялась.


Таблица 39. Динамика вложений в имущество ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
60701 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление)
и приобретение основных средств и нематериальных активов
13630 13240 12 848 17099 21246 -390 -392 4 251 4147 7616
60901(нетто) Нематериальные активы за минусом амортизации 91 88 85 81 78 -3 -3 -4 -3 -13
61002 Материальные запасы
Запасные части
302 518 434 453 352 216 -84 19 -101 50
61008 Материалы 1566 1871 1 784 1862 3929 305 -87 78 2067 2363
61009 Инвентарь и принадлежности 785 2217 2 417 1487 3277 1432 200 -930 1790 2492
61010 Издания 49 49 29 45 21 0 -20 16 -24 -28
61011 Внеоборотные запасы 0 0 0 51980 74980 0 0 51 980 23000 74980
Всего 16423 17983 17597 73007 103883 1560 -386 55 410 30876 87460

Таблица 40. Относительные показатели динамики вложений в имущество ФИА - банка за 2009г., %

Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
60701 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление)
и приобретение основных средств и нематериальных активов
97,14 97,04 133,09 124,25 155,88 -2,86 -2,96 33,09 24,25 55,88
60901(нетто) Нематериальные активы за минусом амортизации 96,70 96,59 95,29 96,30 85,71 -3,30 -3,41 -4,71 -3,70 -14,29
61002 Материальные запасы, запасные части 171,52 83,78 104,38 77,70 116,56 71,52 -16,22 4,38 -22,30 16,56
61008 Материалы 119,48 95,35 104,37 211,01 250,89 19,48 -4,65 4,37 111,01 150,89
61009 Инвентарь и принадлежности 282,42 109,02 61,52 220,38 417,45 182,42 9,02 -38,48 120,38 317,45
61010 Издания 100,00 59,18 155,17 46,67 42,86 0,00 -40,82 55,17 -53,33 -57,14
61011 Внеоборотные запасы - - - 144,25 - - - - 44,25 -
Всего 109,50 97,85 414,88 142,29 632,55 9,50 -2,15 314,88 42,29 532,55
Таблица 41. Структура вложений в имущество ФИА - банка за 2009г.
Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
60701 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление)
и приобретение основных средств и нематериальных активов
13630 82,99 13240 73,63 12 848 73,01 17099 23,42 21246 20,45

60901

(нетто)

Нематериальные активы за минусом амортизации 91 0,55 88 0,49 85 0,48 81 0,11 78 0,08
61002 Материальные запасы
Запасные части
302 1,84 518 2,88 434 2,47 453 0,62 352 0,34
61008 Материалы 1566 9,54 1871 10,40 1 784 10,14 1862 2,55 3929 3,78
61009 Инвентарь и принадлежности 785 4,78 2217 12,33 2 417 13,74 1487 2,04 3277 3,15
61010 Издания 49 0,30 49 0,27 29 0,16 45 0,06 21 0,02
61011 Внеоборотные запасы 0 0,00 0 0,00 0 0,00 51980 71,20 74980 72,18
Всего 16423 100,00 17983 100,00 17597 100,00 73007 100,00 103883 100,00
Таблица 42. Динамика инвестиций ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
60401(нетто) Основные средства за минусом амортизации 502889 530954 515875 505203 497451 28065 -15079 -10672 -7752 -5438
60102 Участие в дочерних и зависимых
акционерных обществах
Акции дочерних и зависимых организаций
1050 1050 1 050 1050 1050 0 0 0 0 0
60202 Прочее участие
Средства, внесенные в УК организаций
625 625 625 625 625 0 0 0 0 0
Всего 504564 532629 517550 506878 499126 28065 -15079 -10672 -7752 -5438
Таблица 43. Относительные показатели динамики инвестиций ФИА - банка за 2009г., %
Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
60401(нетто) Основные средства за минусом амортизации 105,58 97,16 97,93 98,47 98,92 5,58 -2,84 -2,07 -1,53 -1,08
60102 Участие в дочерних и зависимых
акционерных обществах
Акции дочерних и зависимых организаций
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
60202 Прочее участие
Средства, внесенные в УК организаций
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Всего 105,56 97,17 97,94 98,47 98,92 5,56 -2,83 -2,06 -1,53 -1,08
Таблица 44. Структура инвестиций ФИА - банка за 2009г.
Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
60401(нетто) Основные средства за минусом амортизации 502889 99,67 530954 99,69 515875 99,68 505203 99,67 497451 99,66
60102 Участие в дочерних и зависимых
акционерных обществах
Акции дочерних и зависимых организаций
1050 0,21 1050 0,20 1 050 0,20 1050 0,21 1050 0,21
60202 Прочее участие
Средства, внесенные в УК организаций
625 0,12 625 0,12 625 0,12 625 0,12 625 0,13
Всего 504564 100,00 532629 100,00 517550 100,00 506878 100,00 499126 100,00

2.2.8. Анализ прочих активов

В таблицах 45-47 представлен анализ динамики и структуры Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Таблица 45. Динамика прочих активов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Данные оборотной ведомости на : Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 (a) 4(b) 5(c) 6(d) 7(е) 8=4-3 9=5-4 10=6-5 11==7-6 12=8+9+10+ +11 или 7- 3
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт 28631 5065 41 159 4822 9378 -23566 36 094 -36 337 4556 -19253
30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 85850 99850 70 550 53550 166250 14000 -29 300 -17 000 112700 80400
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ 201173 5799 14 428 7917 20583 -195374 8 629 -6 511 12666 -180590
30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими финансовыми активами
12235 71804 95 960 28046 77858 59569 24 156 -67 914 49812 65623
45912 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям
8215 5860 11 240 15247 15045 -2355 5 380 4 007 -202 6830
45914 физ.лицам-ИП 0 95 380 622 0 95 285 242 -622 0
45915 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Гражданам
8382 16212 20 747 28127 28301 7830 4 535 7 380 174 19919
47408 Расчеты по отдельным операциям
- Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
0 100935 95 552 17203 0 100935 -5 383 -78 349 -17203 0
47423 Требования по прочим операциям 12027 8810 8 554 12620 10637 -3217 -256 4 066 -1983 -1390
47427 Требования по получению процентов 154441 296970 414 568 293964 428842 142529 117 598 -120 604 134878 274401
47901 Активы, переданные в доверит.упр-е 0 140000 0 0 0 140000 -140 000 0 0 0
52503 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
Дисконт по выпущенным ценным бумагам
15615 20451 4 118 1460 729 4836 -16 333 -2 658 -731 -14886
60302 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам 2175 27703 3 088 1508 23082 25528 -24 615 -1 580 21574 20907
60306 Расчеты с работниками по оплате труда 32 13 223 37 129 -19 210 -186 92 97
60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 78 282 558 590 262 204 276 32 -328 184
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 171336 179339 175 330 172964 180011 8003 -4 009 -2 366 7047 8675
60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям 34 371 347 121 0 337 -24 -226 -121 -34
60323 Расчеты с прочими дебиторами 3151 3413 3 436 3201 2974 262 23 -235 -227 -177
61403 Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по другим операциям
4714 4602 4704 5162 4721 -112 102 458 -441 7
70611 Налог на прибыль 0 497 25 050 34679 22516 497 24 553 9 629 -12163 22516
70612 Выплаты из прибыли после налогообложения 0 0 9 813 9813 29169 0 9 813 0 19356 29169
70711 Налог на прибыль 0 41 059 0 0 0 41059 -41 059 0 0 0
Всего 708089 1029130 999805 691653 1020487 321041 -29 325 -308 152 328834 312398
Таблица 46. Относительные показатели динамики прочих активов ФИА - банка за 2009г., %
Наименование статьи Индексы (темпы) роста, % Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Jp =b/a*100 Jp =c/b*100 Jp =d/c*100 Jp =е/d*100 Jp =е/а*100
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт 17,69 812,62 11,72 194,48 32,75 -82,31 712,62 -88,28 94,48 -67,25
30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 116,31 70,66 75,90 310,46 193,65 16,31 -29,34 -24,10 210,46 93,65
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ 2,88 248,80 54,87 259,98 10,23 -97,12 148,80 -45,13 159,98 -89,77
30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими финансовыми активами
586,87 133,64 29,23 277,61 636,35 486,87 33,64 -70,77 177,61 536,35
45912 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям
71,33 191,81 135,65 98,68 183,14 -28,67 91,81 35,65 -1,32 83,14
45914 физ.лицам-ИП - 400,00 163,68 0,00 - - 300,00 63,68 -100,00 -
45915 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Гражданам
193,41 127,97 135,57 100,62 337,64 93,41 27,97 35,57 0,62 237,64
47408 Расчеты по отдельным операциям
- Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
- 94,67 18,00 0,00 - - -5,33 -82,00 -100,00 -
47423 Требования по прочим операциям 73,25 97,09 147,53 84,29 88,44 -26,75 -2,91 47,53 -15,71 -11,56
47427 Требования по получению процентов 192,29 139,60 70,91 145,88 277,67 92,29 39,60 -29,09 45,88 177,67
47901 Активы, переданные в доверительное управление - 0,00 - - - - -100,00 - - -
52503 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
Дисконт по выпущенным ценным бумагам
130,97 20,14 35,45 49,93 4,67 30,97 -79,86 -64,55 -50,07 -95,33
60302 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам 1273,70 11,15 48,83 1530,64 1061,24 1173,70 -88,85 -51,17 1430,64 961,24
60306 Расчеты с работниками по оплате труда 40,63 1715,38 16,59 348,65 403,13 -59,38 1615,38 -83,41 248,65 303,13
60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 361,54 197,87 105,73 44,41 335,90 261,54 97,87 5,73 -55,59 235,90
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 104,67 97,76 98,65 104,07 105,06 4,67 -2,24 -1,35 4,07 5,06
60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям 1091,18 93,53 34,87 0,00 0,00 991,18 -6,47 -65,13 -100,00 -100,00
60323 Расчеты с прочими дебиторами 108,31 100,67 93,16 92,91 94,38 8,31 0,67 -6,84 -7,09 -5,62
61403 Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по другим операциям
97,62 102,22 109,74 91,46 100,15 -2,38 2,22 9,74 -8,54 0,15
70611 Налог на прибыль - 5040,24 138,44 64,93 - - 4940,24 38,44 -35,07 -
70612 Выплаты из прибыли после налогообложения - - 100,00 297,25 - - - 0,00 197,25 -
70711 Налог на прибыль - 0,00 - - - - -100,00 - - -
Всего 145,34 97,15 69,18 147,54 144,12 45,34 -2,85 -30,82 47,54 44,12
Таблица 47. Структура прочих активов ФИА - банка за 2009г.
Наименование статьи 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт 28631 4,04 5065 0,49 41 159 4,12 4822 0,70 9378 0,92
30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам 85850 12,12 99850 9,70 70 550 7,06 53550 7,74 166250 16,29
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ 201173 28,41 5799 0,56 14 428 1,44 7917 1,14 20583 2,02
30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими финансовыми активами
12235 1,73 71804 6,98 95 960 9,60 28046 4,05 77858 7,63
45912 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям
8215 1,16 5860 0,57 11 240 1,12 15247 2,20 15045 1,47
45914 физ.лицам-ИП 0 0,00 95 0,01 380 0,04 622 0,09 0 0,00
45915 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Гражданам
8382 1,18 16212 1,58 20 747 2,08 28127 4,07 28301 2,77
47408 Расчеты по отдельным операциям
- Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
0 0,00 100935 9,81 95 552 9,56 17203 2,49 0 0,00
47423 Требования по прочим операциям 12027 1,70 8810 0,86 8 554 0,86 12620 1,82 10637 1,04
47427 Требования по получению процентов 154441 21,81 296970 28,86 414 568 41,46 293964 42,50 428842 42,02
47901 Активы, переданные в доверительное управление 0 0,00 140000 13,60 0 0,00 0 0,00 0 0,00
52503 Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
Дисконт по выпущенным ценным бумагам
15615 2,21 20451 1,99 4 118 0,41 1460 0,21 729 0,07
60302 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам 2175 0,31 27703 2,69 3 088 0,31 1508 0,22 23082 2,26
60306 Расчеты с работниками по оплате труда 32 0,00 13 0,00 223 0,02 37 0,01 129 0,01
60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 78 0,01 282 0,03 558 0,06 590 0,09 262 0,03
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 171336 24,20 179339 17,43 175 330 17,54 172964 25,01 180011 17,64
60314 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям 34 0,00 371 0,04 347 0,03 121 0,02 0 0,00
60323 Расчеты с прочими дебиторами 3151 0,45 3413 0,33 3 436 0,34 3201 0,46 2974 0,29
61403 Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по другим операциям
4714 0,67 4602 0,45 4704 0,47 5162 0,75 4721 0,46
70611 Налог на прибыль 0 0,00 497 0,05 25 050 2,51 34679 5,01 22516 2,21
70612 Выплаты из прибыли после налогообложения 0 0,00 0 0,00 9 813 0,98 9813 1,42 29169 2,86
70711 Налог на прибыль 0 0,00 41 059 3,99 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Всего 708089 100,00 1029130 100,00 999805 100,00 691653 100,00 1020487 100,00

Динамика прочих активов за 2009г. составила 312398т.р. (144.12%). Прирост произошел в первом квартале – увеличилось на 321041 т.р., и в четвертом квартале – на 328834т.р. Во втором, третьем кварталах происходило уменьшение прочих активов на 29325 и 308152 т.р. соответственно. В структуре прочих активов наибольшую долю занимают требования по получению процентов (42,02% за весь год). Далее по весу следуют расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (17,64%) и расчеты межу подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам (16,29%).


2.2.9.Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов

Структурные коэффициенты определяют соотношение между отдельными группами активов.

Доля первичных резервов в активах – это доля денежных средств (платежных средств) в активах. Чем выше эта доля, тем выше платежеспособность банка. Тем надежнее банк с точки зрения проведения платежей клиентов. Но высокая доля денежных средств в активах характеризует консервативную политику банка в размещении ресурсов. У банка сокращается доля работающих активов, а следовательно сокращается доходность банка. Доля первичных резервов на начало года составляла 7,76%, а к концу года увеличилась до 10,63%. Это говорит о возрастании платежеспособности банка.

Доля обязательных резервов в активах обусловлена нормативами ЦБ РФ (сейчас это 2,5% от обязательств банка). В нашем случае доля обязательных резервов в активах составляет на начало года 0,1%, а к концу года увеличивается до 0,47%. Данные значения ниже 2,5%, т.к. по нормативу это соотношение обязательных резервов от обязательств банка, а у нас от всех активов.

Доля денежных средств в неработающих активах незначительно увеличилась до 57% за год, это говорит об улучшении качества неработающих активов.

Доли работающих и неработающих активов в общей сумме активов являются обратными коэффициентами. Чем больше доля работающих активов в общей сумме активов, тем больше банк получает дохода от работающих активов. В данном случае эта доля уменьшается, следовательно, снижаются доходы банка от работающих активов. Однако увеличение доли неработающих активов в активах говорит о том, что банк проводит нерискованную политику, т.к. риски уменьшаются, а, следовательно, уменьшается и доход банка.

Доля кредитных вложений в активах уменьшилась почти на 11%, следовательно, уменьшилась доля кредитных вложений и в работающих активах. Доля вложений банка в ценные бумаги в активах возросла до 12,72%, а в работающих активах – на 9%.

Доля имущества банка в активах незначительно увеличилась на 0,6%, а в неработающих активах – на 2%. Доля прочих активов в активах увеличилась на 1%, а в неработающих активах – уменьшилась на 4%.


Табл.48. Оценка актива баланса ФИА-банка на основе структурных коэффициентов , в %
Коэффициент Показатель Методика расчета Значения коэффициентов на

01.01.

2009

01.04.

2009

01.07.

2009

01.10.

2009

01.01.

2010

К1 а Доля первичных резервов в активах Денежные средства / активы 7,76 6,97 8,50 8,65 10,63
К2 а Доля обязательных резервов в активах Обязательные резервы / активы 0,10 0,09 0,17 0,49 0,47
К3 а Доля денежных средств в неработающих активах Денежные средства / неработающие активы 56,02 45,74 52,40 58,91 57,95
К4 а Доля работающих активов в активах Работающие активы / активы 86,15 84,76 83,78 85,32 81,66
К5 а Доля неработающих активов в активах Неработающие активы / активы 13,85 15,24 16,22 14,68 18,34
К6 а Доля кредитных вложений в активах Кредитные вложения / активы 76,03 75,13 72,93 73,84 65,52
К7 а Доля кредитных вложений в работающих активах Кредитные вложения / работающие активы 88,25 88,63 87,04 86,55 80,23
К8 а Доля вложений в ценные бумаги в активах Вложения в ценные бумаги / активы 5,88 5,43 6,93 7,48 12,72
К9 а Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах Вложения в ценные бумаги / работающие активы 6,83 6,40 8,27 8,77 15,58
К10 а Доля имущества банка в активах Вложения в имущество / активы 0,14 0,14 0,13 0,58 0,71
К11 а Доля имущества банка в неработающих активах Вложения в имущество / неработающие активы 1,00 0,93 0,82 3,92 3,89
К12 а Доля прочих активов в активах Прочие активы / активы 5,95 8,13 7,59 5,46 7,00
К13 а Доля прочих активов в неработающих активах Прочие активы / неработающие активы 42,98 53,33 46,78 37,17 38,17

2.3. Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка

На 1 января 2009 года коэффициент покрытия больше 100% лишь по кредитам и депозитам сроком до 30 дней и сроком свыше 3 лет. На 1 апреля остались непокрытыми все кредиты и депозиты, кроме тех, что сроком от 181 до 365дней и сроком более 3 лет. На 1 июля 2009 года эта тенденция сохранилась. На 1 октября 2009 года и на 1 января 2010 года ситуация аналогичная.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.

Управление ликвидностью банка – это путь повышения эффективности работы банка. Регулирование ликвидности банка является сложным и серьезным процессом. Оценка ликвидности банка проведена в таблице 50.

Коэффициент защиты капитала банка увеличился 1,1% до 5,97%. Следовательно, возросли вложения банка в имущество в отношении к собственным средствам.

Коэффициент инвестирования и генеральный коэффициент надежности банка практически не изменились за анализируемый период.

Коэффициент мгновенной ликвидности банка снизился с 76,22% до 72,07%. Этот коэффициент является критерием надежности банка, величиной, равной отношению ликвидности активов банка к его обязательствамдо востребования; показывает, насколько активно использует банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи.

Коэффициент текущей ликвидности банка увеличился почти на 10% и составил к концу года 26,51%.

Коэффициент общей ликвидности банка снизился на 3%. Он показывает соотношение денежных средств и работающих активов в общей сумме обязательств.

Коэффициент использования привлеченных средств показывает активность банка в работе си привлеченными средствами.


Табл.49.

Соотношение кредитов и депозитов по срокам востребования и погашения

Показатели до 30дней 31-90 91-180 181-365 1-3года более 3 лет
на 01.01.2009
1.Кредиты предоставленные и
прочие размещенные средства
274985 63362 178190 1640481 258379 3424498
2.Депозиты и прочие
привлеченные средства
258693 1689415 1089819 325708 3671128 1204820
3.Коэффициент покрытия (1/2*100) 106,3 3,8 16,4 503,7 7,0 284,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного
покрытия (2-1) тыс.руб.
-16292 1626053 911629 -1314773 3412749 -2219678
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1)
нарастающим итогом
-16292 1609761 2537682 -403144 2097976 1193071
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) -6,3 82,6 91,3 -28,5 52,5 24,5
на 01.04.2009
1.Кредиты,предоставленные и
прочие размещенные средства
269018 48292 159317 2030848 230040 3273890
2.Депозиты и прочие
привлеченные средства
291497 1767775 538825 368847 4407162 1185384
3.Коэффициент покрытия (1/2*100) 92,3 2,7 29,6 550,6 5,2 276,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного
покрытия (2-1) тыс.руб.
22479 1719483 379508 -1662001 4177122 -2088506
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1)
нарастающим итогом
-16292 1741962 2098991 -1282493 2515121 2088616
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) -5,6 84,6 91,0 -141,3 52,7 37,3
на 01.07.2009
1.Кредиты,предоставленные и
прочие размещенные средства
56 436 231644 350568 2154778 193830 3027455
2.Депозиты и прочие
привлеченные средства
212230 1721348 712771 221912 4808135 1108221
3.Коэффициент покрытия (1/2*100) 26,6 13,5 49,2 971,0 4,0 273,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного
покрытия (2-1) тыс.руб.
155794 1489704 362203 -1932866 4614305 -1919234
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1)
нарастающим итогом
-16292 1645498 1851907 -1570663 2681439 2695071
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) -7,7 85,1 76,1 -168,0 53,3 45,6
на 01.10.2009
1.Кредиты,предоставленные и
прочие размещенные средства
4564 193741 459102 2144916 163046 2909451
2.Депозиты и прочие
привлеченные средства
242497 720802 575287 257672 5396530 995639
3.Коэффициент покрытия (1/2*100) 1,9 26,9 79,8 832,4 3,0 292,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного
покрытия (2-1) тыс.руб.
237933 527061 116185 -1887244 5233484 -1913812
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1)
нарастающим итогом
-16292 764994 643246 -1771059 3346240 3319672
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) -6,7 79,4 49,6 -212,6 59,2 51,9
на 01.01.2010
1.Кредиты,предоставленные и
прочие размещенные средства
57075 268847 243586 2078965 182670 2937677
2.Депозиты и прочие
привлеченные средства
184636 381745 555858 502889 6542635 1132417
3.Коэффициент покрытия (1/2*100) 30,9 70,4 43,8 413,4 2,8 259,4
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного
покрытия (2-1) тыс.руб.
127561 112898 312272 -1576076 6359965 -1805260
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1)
нарастающим итогом
-16292 240459 425170 -1263804 4783889 4554705
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом) -8,8 42,5 45,3 -119,4 67,9 59,3
Табл. 50
Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)
Коэффи-циент Показатель Методика расчета Значение показателя на
01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010
К1 Коэффициент защиты капитала Вложения в имущество / собственные средства 1,10 1,10 1,04 4,29 5,97
К2 Коэффициент инвестирования (Имущество+инвестиции) / собственные средства 34,74 33,82 31,63 34,06 34,64
К3 Генеральный коэффициент надежности Собственные средства / работающие активы 14,63 15,17 15,32 15,75 14,62
К4 Коэффициент мгновенной ликвидности Денежные средства /обязательства до востребования 76,22 69,42 85,63 83,29 72,07
К5 Коэффициент текущей ликвидности (Денежные средства+вложения в ценные бумаги) / обязательства 15,61 14,23 17,70 18,63 26,51
К6 Коэффициент общей ликвидности (ДC +работающие активы) / обязательства 107,46 105,27 105,87 108,55 104,80
К7 Коэффициент использования привлеченных средств (Обязательства - прочие пассивы) / работающие активы 92,21 91,60 91,39 87,91 94,26
К8 Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ (Средства кредитной организации в ЦБ РФ+обязательные резервы) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 15,20 12,90 25,48 44,01 146,57
К9 Коэффициент рефинансирования кредитных организаций Средства в кредитных организациях(А) / средства кредитных организаций(П) 34,92 24,81 81,68 112,03 93,99

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

В данном разделе курсовой работы на основе отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках Фиа- банка» по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября анализируемого года и 1 января следующего года выполняется подробный анализ и оценка эффективности деятельности банка. Сводный отчет о прибылях и убытках Фиа-банка представлен в приложении.

3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка

3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности

В таблицах 51 и 52 представлен анализ динамики доходов Фиа-банка по основным направлениям деятельности за 2009 год по кварталам.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Среди доходов банка можно выделить доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы и прочие доходы. К доходам от операций и других сделок относят процентные доходы и другие доходы от банковских операций и других сделок. Операционные доходы включают доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку и другие операционные доходы.


Таблица 51. Показатели динамики доходов ФИА - банка по разделам за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение ,тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы 384718 397381 400679 377777 1560555 12663 3298 -22902
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок 181847 135526 163871 189746 670990 -46321 28345 25875
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок» 566565 532907 564550 567523 2231545 -33658 31643 2973
Б.ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки 89767 247751 13933 19422 370873 157984 -233818 5489
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций 3 1 11 39 54 -2 10 28
Раздел 5.Положительная переоценка 552821 274905 406916 343382 1578024 -277916 132011 -63534
Раздел 6. Другие операционные доходы 320077 355280 370687 317365 1363409 35203 15407 -53322
ВСЕГО по группе доходов Б 962668 877937 791547 680208 3312360 -84731 -86390 -111339
«Операционные доходы» (разделы 3-6)
В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Всего по группе доходов В «Прочие доходы»(по разд 7) 5357 7513 5290 7862 26022 2156 -2223 2572
ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7) 1534590 1418357 1361387 1255593 5569927 -116233 -56970 -105794

Таблица 52. Относительные показатели структуры и динамики доходов ФИА-банка по разделам за 2009г.

Наименование статьи Структура доходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы 25,07 28,02 29,43 30,09 28,02 103,29 100,83 94,28
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок 11,85 9,56 12,04 15,11 12,05 74,53 120,91 115,79
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок» 36,92 37,57 41,47 45,20 40,06 94,06 105,94 100,53
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки 5,85 17,47 1,02 1,55 6,66 275,99 5,62 139,40
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33,33 1100,00 354,55
Раздел 5.Положительная переоценка 36,02 19,38 29,89 27,35 28,33 49,73 148,02 84,39
Раздел 6. Другие операционные доходы 20,86 25,05 27,23 25,28 24,48 111,00 104,34 85,62
ВСЕГО по группе доходов Б 62,73 61,90 58,14 54,17 59,47 91,20 90,16 85,93
«Операционные доходы» (разделы 3-6)
В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Всего по группе доходов В «Прочие доходы»(итого по разделу 7) 0,35 0,53 0,39 0,63 0,47 140,25 70,41 148,62
ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 92,43 95,98 92,23

Сумма доходов Фиа-банка на протяжении 2009г. уменьшалась с 1534590 до 1255593 т.р. В структуре доходов основную долю занимают операционные доходы (59,47% за весь год). Доходы от банковских операций и других сделок занимают 40,06% от суммы доходов. Доля прочих доходов составила 0,47%. Наиболее значительное увеличение в сумме доходов произошло по пункту «прочие доходы» за четвертый квартал (148,62%).

3.1.2. Анализ динамики и структуры доходов от банковских операций и сделок

В таблицах 53-54 проведен анализ доходов от банковских операций и других сделок Фиа- банка за 2009 год по кварталам.

Табл.53.Показатели динамики доходов от банковских операций и сделок ФИА - банка по главам за 2009г., тыс.р.

Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение ,тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы 384718 397381 400679 377777 1560555 12663 3298 -22902
1. По предоставленным кредитам 373454 385075 389702 362456 1510687 11621 4627 -27246
2. По прочим размещенным средствам 1 1 0 0 2 0 -1 0
3. По денежным средствам на счетах 10 49 20 37 116 39 -29 17
4. По депозитам размещенным 8 7 7 7 29 -1 0 0
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) 10973 9230 9469 12500 42172 -1743 239 3031
6. По учтенным векселям 272 3019 1481 2777 7549 2747 -1538 1296
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок 181847 135526 163871 189746 670990 -46321 28345 25875
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов 141329 89145 135962 160903 527339 -52184 46817 24941
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 24190 44487 18790 20824 108291 20297 -25697 2034
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 2165 822 1019 1150 5156 -1343 197 131
4. Доходы от проведения других сделок 14163 1072 8100 6869 30204 -13091 7028 -1231
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок» 566565 532907 564550 567523 2231545 -33658 31643 2973
Табл.54. Относительные показатели структуры и динамики доходов от банковских операций и сделок ФИА-банка по главам за 2009г.
Наименование статьи Структура доходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы 67,90 74,57 70,97 66,57 69,93 103,29 100,83 94,28
1. По предоставленным кредитам 65,92 72,26 69,03 63,87 67,70 103,11 101,20 93,01
2. По прочим размещенным средствам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 0,00 #ДЕЛ/0!
3. По денежным средствам на счетах 0,00 0,01 0,00 0,01 0,01 490,00 40,82 185,00
4. По депозитам размещенным 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 87,50 100,00 100,00
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) 1,94 1,73 1,68 2,20 1,89 84,12 102,59 132,01
6. По учтенным векселям 0,05 0,57 0,26 0,49 0,34 1109,93 49,06 187,51
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок 32,10 25,43 29,03 33,43 30,07 74,53 120,91 115,79
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов 24,94 16,73 24,08 28,35 23,6 63,08 152,52 118,34
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 4,27 8,35 3,33 3,67 4,85 183,91 42,24 110,82
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 0,38 0,15 0,18 0,20 0,23 37,97 123,97 112,86
4. Доходы от проведения других сделок 2,50 0,20 1,43 1,21 1,35 7,57 755,60 84,80
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок» 100,0 100,0 100,0 100,0 100, 94,06 105,94 100,53

Доходы от банковских операций и сделок за четвертый квартал 2009г. увеличились на 2973т.р. Наибольшее увеличение процентных доходов произошло во втором квартале на 12663 т.р. с 384718 до 397381 т.р. В четвертом квартале процентные доходы уменьшились на 22902 т.р. В структуре доходов от банковских операций и других сделок за четвертый квартал процентные доходы занимают 69,93%. Процентные доходы по предоставленным кредитам в их структуре занимают 67,7%. Другие доходы в сумме доходов от банковских операций и других сделок занимают 30,07%, в основном, из-за доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетно-кассового обслуживания клиентов, которые, в свою очередь, составляют 23,63% в структуре других доходов.


3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов

Процентные доходы делятся на процентные доходы:

·По предоставленным кредитам,

·По денежным средствам на счетах,

·По депозитам размещенным,

·По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей),

·По учтенным векселям.

В таблицах 55-56 представлен анализ динамики и структуры процентных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Процентные доходы за 2009г. увеличились до 1560555 т.р. с 384718 т.р. Наибольший их рост произошел ко второму кварталу - на 12663 т.р. За четвертый квартал они уменьшились на 22902 т.р. с 400679 до 377777 т.р. За четвертый квартал значительный прирост произошел по пункту «процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)» - на 3031 т.р., и по процентным доходам по учтенным векселям – на 1296 т.р.

В структуре процентных доходов за весь год значительную долю занимают процентные доходы по предоставленным кредитам – 96,8%, в основном, из-за процентных доходов по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям (64,72%). Далее по весу следуют процентные доходы по вложениям в долговые обязательства.


Табл. 55. Показатели динамики процентных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение ,тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Негосударственным ком. орг. 235803 256696 268111 249453 1010063 20893 11415 -18658
Негосударственным неком.орг. 0 0 198 167 365 0 198 -31
ИП 4985 8909 12339 13174 39407 3924 3430 835
Гражданам (физ.лицам) 132378 119348 108726 98163 458615 -13030 -10622 -10563
Кредитным организациям 288 122 328 1499 2237 -166 206 1171
Итого по символам 11101-11119 373454 385075 389702 362456 1510687 11621 4627 -27246
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях 1 1 0 0 2 0 -1 0
Итого по символам 11201-11217 1 1 0 0 2 0 -1 0
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях 2 49 19 35 105 47 -30 16
В банках-нерезидентах 8 0 1 2 11 -8 1 1
Итого по символам 11301-11303 10 49 20 37 116 39 -29 17
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях 8 7 7 7 29 -1 0 0
Итого по символам 11401-11403 8 7 7 7 29 -1 0 0
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации 498 417 328 300 1543 -81 -89 -28
Субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
703 711 719 718 2851 8 8 -1
Кредитных организаций 4341 4534 5403 5520 19798 193 869 117
Прочие долговые
обязательства
5431 3568 3019 5962 17980 -1863 -549 2943
Итого по символам 11501-11508 10973 9230 9469 12500 42172 -1743 239 3031
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций 272 552 1481 2776 5081 280 929 1295
Векселям прочих резидентов 0 2467 0 1 2468 2467 -2467 1
Итого по символам 11601-11608 272 3019 1481 2777 7549 2747 -1538 1296
Итого по разделу 1 384718 397381 400679 377777 1560555 12663 3298 -22902
Табл. 56. Относительные показатели структуры и динамики процентных доходов ФИА-банка за 2009г.
Наименование статьи Структура доходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Негосударственным ком.орг. 61,29 64,60 66,91 66,03 64,72 108,86 104,45 93,04
Негосударственным неком.орг. 0,00 0,00 0,05 0,04 0,02 - - 84,34
Индивидуальным
предпринимателям
1,30 2,24 3,08 3,49 2,53 178,72 138,50 106,77
Гражданам (физ.лицам) 34,41 30,03 27,14 25,98 29,39 90,16 91,10 90,28
Кредитным организациям 0,07 0,03 0,08 0,40 0,14 42,36 268,85 457,01
Итого по символам 11101-11119 97,07 96,90 97,26 95,94 96,80 103,11 101,20 93,01
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях 0,00 0,00 - - 0,00 100,00 0,00 -
Итого по символам 11201-11217 0,00 0,00 100,00 100,00 0,00 100,00 0,00 -
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях 0,00 0,01 0,00 0,01 0,01 2450,00 38,78 184,21
В банках-нерезидентах 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 200,00
Итого по символам 11301-11303 0,00 0,01 0,00 0,01 0,01 490,00 40,82 185,00
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 87,50 100,00 100,00
Итого по символам 11401-11403 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 87,50 100,00 100,00
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации 0,13 0,10 0,08 0,08 0,10 83,73 78,66 91,46
Субъектов Российской Федерации
и органов местного самоуправления
0,18 0,18 0,18 0,19 0,18 101,14 101,13 99,86
Кредитных организаций 1,13 1,14 1,35 1,46 1,27 104,45 119,17 102,17
Прочие долговые
обязательства
1,41 0,90 0,75 1,58 1,15 65,70 84,61 197,48
Итого по символам 11501-11508 2,85 2,32 2,36 3,31 2,70 84,12 102,59 132,01
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций 0,07 0,14 0,37 0,73 0,33 202,94 268,30 187,44
Векселям прочих резидентов 0,00 0,62 0,00 0,00 0,16 - 0,00 -
Итого по символам 11601-11608 0,07 0,76 0,37 0,74 0,48 1109,93 49,06 187,51
Итого по разделу 1 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 103,29 100,83 94,28

3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов

Операционные доходы Фиа- банка состоят из 4 разделов:

·Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

·Доходы от участия в капитале других организаций

·Положительная переоценка

·Другие операционные доходы

Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки в свою очередь состоят из доходов от операций с приобретенными ценными бумагами.

Доходы от участия в капитале других организаций состоят из дивидендов от вложения в акции дочерних и зависимых обществ и доходов от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных).

Положительная переоценка банка состоит из положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов.

Другие операционные доходы включают в себя комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы.

В таблицах 57-58 представлен анализ динамики и структуры операционных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Операционные доходы за 2009г. уменьшились с 962668 до 680208 т.р. За весь год операционные доходы составляли 3312360 т.р. Наибольшее уменьшение произошло за четвертый квартал – на 111339 т.р. вследствие резкого снижения суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, драгоценных металлов.

В структуре операционных доходов за 2009г. значительные доли занимают положительная переоценка ценных бумаг (47,64%) и другие операционные доходы (41,16%), в частности, доходы от расчетов срочных сделок и от изменения валютного курса.


Табл. 57. Показатели динамики операционных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение ,тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций 218 21406 10832 14920 47376 21188 -10574 4088
Прочих ценных бумаг 6737 3937 1390 2973 15037 -2800 -2547 1583
Банков-нерезидентов 0 0 0 19 19 0 0 19
Прочих ценных бумаг нерезидентов 2248 1573 1576 1510 6907 -675 3 -66
Итого по символам 13101-13108 9203 26916 13798 19422 69339 17713 -13118 5624
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 80564 220835 135 0 301534 140271 -220700 -135
Итого по символу 13201 80564 220835 135 0 301534 140271 -220700 -135
Итого по разделу 3 89767 247751 13933 19422 370873 157984 -233818 5489
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Других организаций 3 1 11 39 54 -2 10 28
Итого по символам 14101-14104 3 1 11 39 54 -2 10 28
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-14204 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14301-14304 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных) 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по символам 14401-14404 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 4 3 1 11 39 54 -2 10 28
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702) 335 76 848 -541 718 -259 772 -1389
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703) 386675 179125 300034 222264 1088098 -207550 120909 -77770
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704) 165811 95704 106034 121658 489207 -70107 10330 15624
Итого по символам 15101-15103 552821 274905 406916 343381 1578023 -277916 132011 -63535
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса 0 0 0 1 1 0 0 1
Итого по символам 15201-15204 0 0 0 1 1 0 0 1
Итого по разделу 5 552821 274905 406916 343382 1578024 -277916 132011 -63534
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги 2739 4523 2002 3841 13105 1784 -2521 1839
От изменения валютного курса 16956 54623 57320 15294 144193 37667 2697 -42026
От изменения индекса цен 202 389 189 438 1218 187 -200 249
От изменения других переменных 15892 63733 44404 24985 149014 47841 -19329 -19419
Итого по символам 16101-16105 35789 123268 103915 44558 307530 87479 -19353 -59357
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными
ценностями
171 89 99 243 602 -82 10 144
От оказания посреднических услуг по
брокерским и аналогичным договорам
11557 -11539 5 8 31 -23096 11544 3
По другим операциям 2663 2404 2109 3142 10318 -259 -295 1033
Итого по символам 16201-16203 14391 -9046 2213 3393 10951 -23437 11259 1180
3. Другие операционные доходы 0 0 0
От сдачи имущества в аренду 161 165 245 228 799 4 80 -17
От выбытия (реализации) имущества 45 68 0 0 113 23 -68 0
От восстановления сумм резервов на
возможные потери
269679 240825 264313 269186 1044003 -28854 23488 4873
Прочие операционные доходы 12 0 1 0 13 -12 1 -1
Итого по символам 16301-16306 269897 241058 264559 269414 1044928 -28839 23501 4855
Итого по разделу 6 320077 355280 370687 317365 1363409 35203 15407 -53322
Итого по группе доходов Б "Операционные
доходы" (3-6 разделы)
962668 877937 791547 680208 3312360 -84731 -86390 -111339
Табл. 58. Относительные показатели структуры и динамики операционных доходов ФИА-банка за 2009г.
Наименование статьи Структура доходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций 0,02 2,44 1,37 2,19 1,43 9819,27 50,60 137,74
Прочих ценных бумаг 0,70 0,45 0,18 0,44 0,45 58,44 35,31 213,88
Банков-нерезидентов 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
Прочих ценных бумаг нерезидентов 0,23 0,18 0,20 0,22 0,21 69,97 100,19 95,81
Итого по символам 13101-13108 0,96 3,07 1,74 2,86 2,09 292,47 51,26 140,76
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 8,37 25,15 0,02 0,00 9,10 274,11 0,06 0,00
Итого по символу 13201 8,37 25,15 0,02 0,00 9,10 274,11 0,06 0,00
Итого по разделу 3 9,32 28,22 1,76 2,86 11,20 275,99 5,62 139,40
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Других организаций 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 33,33 1100,00 354,55
Итого по символам 14101-14104 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 33,33 1100,00 354,55
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602,
при составлении годового отчета - балансовый счет №70702)
0,03 0,01 0,11 -0,08 0,02 22,69 1115,79 -63,80
Средств в иностранной валюте (балансовый
счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703)
40,17 20,40 37,90 32,68 32,85 46,32 167,50 74,08
Драгоценных металлов
(балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704)
17,22 10,90 13,40 17,89 14,77 57,72 110,79 114,73
Итого по символам 15101-15103 57,43 31,31 51,41 50,48 47,64 49,73 148,02 84,39
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении одового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
Итого по символам 15201-15204 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
Итого по разделу 5 57,43 31,31 51,41 50,48 47,64 49,73 148,02 84,39
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги 0,28 3,67 1,93 8,62 4,26 165,13 44,26 191,86
От изменения валютного курса 1,76 44,31 55,16 34,32 46,89 322,15 104,94 26,68
От изменения индекса цен 0,02 0,32 0,18 0,98 0,40 192,57 48,59 231,75
От изменения других переменных 1,65 51,70 42,73 56,07 48,46 401,04 69,67 56,27
Итого по символам 16101-16105 3,72 14,04 13,13 6,55 9,28 344,43 84,30 42,88
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с
валютными ценностями
0,02 0,01 0,01 0,04 0,02 52,05 111,24 245,45
От оказания посреднических услуг по
брокерским и аналогичным договорам
1,20 -1,31 0,00 0,00 0,00 -99,84 -0,04 160,00
По другим операциям 0,28 0,27 0,27 0,46 0,31 90,27 87,73 148,98
Итого по символам 16201-16203 1,49 -1,03 0,28 0,50 0,33 -62,86 -24,46 153,32
3. Другие операционные доходы
От сдачи имущества в аренду 0,02 0,02 0,03 0,03 0,02 102,48 148,48 93,06
От выбытия (реализации) имущества 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 151,11 0,00 -
От восстановления сумм резервов на
возможные потери
28,01 27,43 33,39 39,57 31,52 89,30 109,75 101,84
Прочие операционные доходы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Итого по символам 16301-16306 28,04 27,46 33,42 39,61 31,55 89,31 109,75 101,84
Итого по разделу 6 33,25 40,47 46,83 46,66 41,16 111,00 104,34 85,62
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 91,20 90,16 85,93

3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов

Прочие доходы банка состоят из следующих пунктов:

· Штрафы, пени, неустойки

· Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

· Другие доходы, относимые к прочим

Штрафы, пени и неустойки в свою очередь включают штрафы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают доходы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям

Другие доходы, относимые к прочим, включают доходы:

· От безвозмездно полученного имущества

· Поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков денежной наличности

· От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

· Другие доходы

В таблицах 59-60 представлен анализ динамики и структуры прочих доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Сумма прочих доходов за 2009г. составила 26022 т.р. За четвертый квартал наибольший прирост характерен для пункта «другие доходы, относимые к прочим» - на 1784 т.р.

В структуре прочих доходов штрафы, пени, неустойки занимают 47,83%, другие доходы – 46,22%, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году – 5,95%.


Табл. 59. Показатели динамики прочих доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение ,тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 2296 2986 3164 4000 12446 690 178 836
Итого по символам 17101-17103 2296 2986 3164 4000 12446 690 178 836
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 544 265 124 120 1053 -279 -141 -4
По другим банковским операциям и сделкам 51 324 24 38 437 273 -300 14
По прочим (хозяйственным) операциям 0 0 58 0 58 0 58 -58
Итого по символам 17201-17203 595 589 206 158 1548 -6 -383 -48
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 1364 20 8 23 1415 -1344 -12 15
От оприходования излишков:
денежной наличности 0 0 29 28 57 0 29 -1
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 14 4 3 17 38 -10 -1 14
Другие доходы 1088 3914 1880 3636 10518 2826 -2034 1756
Итого по символам 17301-17306 2466 3938 1920 3704 12028 1472 -2018 1784
Итого по разделу 7 5357 7513 5290 7862 26022 2156 -2223 2572
Табл. 60. Относительные показатели структуры и динамики прочих доходов ФИА-банка за 2009г.
Наименование статьи Структура доходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 42,86 39,74 59,81 50,88 47,83 130,05 105,96 126,42
Итого по символам 17101-17103 42,86 39,74 59,81 50,88 47,83 130,05 105,96 126,42
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 10,15 3,53 2,34 1,53 4,05 48,71 46,79 96,77
По другим банковским операциям и сделкам 0,95 4,31 0,45 0,48 1,68 635,29 7,41 158,33
По прочим (хозяйственным) операциям 0,00 0,00 1,10 0,00 0,22 - - 0,00
Итого по символам 17201-17203 11,11 7,84 3,89 2,01 5,95 98,99 34,97 76,70
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 25,46 0,27 0,15 0,29 5,44 1,47 40,00 287,50
От оприходования излишков: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
денежной наличности 0,00 0,00 0,55 0,36 0,22 96,55
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 0,26 0,05 0,06 0,22 0,15 28,57 75,00 566,67
Другие доходы 20,31 52,10 35,54 46,25 40,42 359,74 48,03 193,40
Итого по символам 17301-17306 46,03 52,42 36,29 47,11 46,22 159,69 48,76 192,92
Итого по разделу 7 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 140,25 70,41 148,62

3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов банка

3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности

Расходы банка состоят из расходов по банковским операциям и другим сделкам, операционных расходов и прочих расходов.

Расходы по банковским операциям и другим сделкам состоят из следующих разделов:

· Процентные расходы

· Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

Операционные расходы состоят из следующих разделов:

· Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

· Отрицательная переоценка

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

В таблицах 61-62 представлен анализ динамики и структуры расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам по основным направлениям деятельности.

Сумма расходов за весь год составила 5493510 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам составила 22,12% в сумме расходов за 2009г. (1215318 т.р.), операционные расходы – 77,41%(4252797 т.р.), прочие расходы – 0,46% (25395 т.р.). Наибольший прирост за четвертый квартал произошел по пункту «прочие расходы» - на 179% с 3650 до 9947 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам увеличились за четвертый квартал – на 4,83% с 295427 до 309709 т.р. Операционные расходы же уменьшались с 1060180 до 906247 т.р. (на 15%).


Табл.61. Показатели динамики расходов ФИА-банка по разделам за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ
Раздел 1. Процентные расходы 265221 288351 284155 285084 1122811 23130 -4196 929
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам 10745 45865 11272 24625 92507 35120 -34593 13353
ВСЕГО по группе расходов А. «Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2) 275966 334216 295427 309709 1215318 58250 -38789 14282
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки 11967 4613 6510 5040 28130 -7354 1897 -1470
Раздел 4. Отрицательная переоценка 569257 281148 400551 339535 1590491 -288109 119403 -61016
Раздел 5.Другие операционные расходы 527977 597651 489190 394485 2009303 69674 -108461 -94705
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации 134026 159731 163929 167187 624873 25705 4198 3258
ВСЕГО по группе расходов Б.
«Операционные расходы» (разделы 3-6)
1243227 1043143 1060180 906247 4252797 -200084 17037 -153933
В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 2721 9167 3560 9947 25395 6446 -5607 6387
ВСЕГО РАСХОДОВ 1521914 1386526 1359167 1225903 5493510 -135388 -27359 -133264

Табл. 62. Относительные показатели структуры и динамики расходов ФИА-банка по разделам за 2009 г.

Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ
Раздел 1. Процентные расходы 17,43 20,80 20,91 23,26 20,44 108,72 98,54 100,33
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам 0,71 3,31 0,83 2,01 1,68 426,85 24,58 218,46
ВСЕГО по группе расходов А. «Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2) 18,13 24,10 21,74 25,26 22,12 121,11 88,39 104,83
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки 0,79 0,33 0,48 0,41 0,51 38,55 141,12 77,42
Раздел 4. Отрицательная переоценка 37,40 20,28 29,47 27,70 28,95 49,39 142,47 84,77
Раздел 5. Другие операционные расходы 34,69 43,10 35,99 32,18 36,58 113,20 81,85 80,64
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации 8,81 11,52 12,06 13,64 11,37 119,18 102,63 101,99
ВСЕГО по группе расходов Б. «Операционные расходы» (разделы 3-6) 81,69 75,23 78,00 73,92 77,41 83,91 101,63 85,48
В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 0,18 0,66 0,26 0,81 0,46 336,90 38,83 279,41
ВСЕГО РАСХОДОВ 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 91,10 98,03 90,20

3.2.2. Анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам

Расходы по банковским операциям и другим сделкам включают в себя процентные расходы и другие расходы по банковским операциям и прочим сделкам.

Процентные расходы включают в себя расходы:

· По полученным кредитам

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц

· По депозитам юридических лиц

· По прочим привлеченным средствам юридических лиц

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

· По депозитам клиентов - физических лиц

· По выпущенным долговым обязательствам

Другие расходы по банковским операциям и прочим сделкам состоят из расходов по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В таблицах 63-64 представлен анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам Фиа- банка за 2009 год по кварталам.

За 2009г. в сумме расходов по банковским операциям и другим сделкам преобладают процентные расходы (92,39% =1122811т.р.), в частности, процентные расходы по депозитам клиентов – физических лиц (69,57% =845547 т.р.) и процетные расходы по полученным кредитам (16,7% =202926 т.р.). Расходы по проведению других сделок занимают 7,61%: по купле-продаже иностранной валюты – 6,35%(77205 т.р.). За четвертый квартал прирост по процентным расходам составил 0,33%. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам увеличились на 118,46%.


Табл. 63
Показатели динамики расходов ФИА-банка по банковским операциям за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
А. По банковским операциям
и другим сделкам
275966 334216 295427 309709 1215318 58250 -38789 14282
Раздел 1. Процентные расходы 265221 288351 284155 285084 1122811 23130 -4196 929
1. По полученным кредитам 66093 66227 45789 24817 202926 134 -20438 -20972
Итого по символам 21101-21104 66093 66227 45789 24817 202926 134 -20438 -20972
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Итого по символам 21201-21214 3614 3836 1216 399 9065 222 -2620 -817
3. По депозитам юридических лиц
Итого по символам 21301-21317 3680 6020 8411 9758 27869 2340 2391 1347
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций 696 558 616 1180 3050 -138 58 564
Итого по символам 21401-21417 696 558 616 1180 3050 -138 58 564
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Итого по символам 21501-21502 0 1 0 1 2 1 -1 1
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21601-21602 177096 200790 221409 246252 845547 23694 20619 24843
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц 0 0 0
Итого по символам 21701-21702 2123 1462 1461 1029 6075 -661 -1 -432
8. По выпущенным долговым обязательствам
Итого по символам 21801-21804 11919 9457 5253 1648 28277 -2462 -4204 -3605
Итого по разделу 1 265221 288351 284155 285084 1122811 23130 -4196 929
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Итого по символу 22101 7236 45370 8657 15942 77205 38134 -36713 7285
2. Расходы по проведению других сделок
Итого по символам 22201-22203 3509 495 2615 8683 15302 -3014 2120 6068
Итого по разделу 2 10745 45865 11272 24625 92507 35120 -34593 13353
Итого по группе расходов А
"От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)
275966 334216 295427 309709 1215318 58250 -38789 14282

Табл. 64. Относительные показатели структуры и динамики расходов ФИА-банка по банковским операциям за 2009 г.

Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Итого по символам 21101-21104 23,95 19,82 15,50 8,01 16,70 100,20 69,14 54,20
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Итого по символам 21201-21214 1,31 1,15 0,41 0,13 0,75 106,14 31,70 32,81
3. По депозитам юридических лиц
Итого по символам 21301-21317 1,33 1,80 2,85 3,15 2,29 163,59 139,72 116,01
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций 0,25 0,17 0,21 0,38 0,25 80,17 110,39 191,56
Итого по символам 21401-21417 0,25 0,17 0,21 0,38 0,25 80,17 110,39 191,56
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Итого по символам 21501-21502 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21601-21602 64,17 60,08 74,95 79,51 69,57 113,38 110,27 111,22
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21701-21702 0,77 0,44 0,49 0,33 0,50 68,86 99,93 70,43
8. По выпущенным долговым обязательствам
Итого по символам 21801-21804 4,32 2,83 1,78 0,53 2,33 79,34 55,55 31,37
Итого по разделу 1 96,11 86,28 96,18 92,05 92,39 108,72 98,54 100,33
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Итого по символу 22101 2,62 13,58 2,93 5,15 6,35 627,00 19,08 184,15
2. Расходы по проведению других сделок
Итого по символам 22201-22203 1,27 0,15 0,89 2,80 1,26 14,11 528,28 332,05
Итого по разделу 2 3,89 13,72 3,82 7,95 7,61 426,85 24,58 218,46
Итого по группе расходов А
"От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)
100 100 100 100 100 121,11 88,39 104,83

3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов

Процентные расходы - уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.

Процентные расходы банка состоят из расходов:

· По полученным кредитам

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц

· По депозитам юридических лиц

· По прочим привлеченным средствам юридических лиц

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

· По депозитам клиентов - физических лиц

· По выпущенным долговым обязательствам

В таблицах 65-66 представлен анализ динамики и структуры процентных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Процентные расходы за анализируемый период увеличились с 265221 до 285084 т.р. Основную долю занимают процентные расходы по депозитам клиентов-физических лиц – 845547т.р. за весь год в целом. Процентные расходы по полученным кредитам – 202926 т.р. (18,07%). Процентные расходы по депозитам юридических лиц – 2,48%(27869т.р.). Значительный прирост в четвертом квартале произошел по процентным расходам по денежным средствам на банковских счетах ИП – на 100%, и по процентным расходам по прочим привлеченным средствам кредитной организации – на 92%.


Табл. 65
Показатели динамики процентных расходов ФИА-банка за 2009 г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России 56682 59344 40321 15613 171960 2662 -19023 -24708
Кредитных организаций 9411 6883 5468 9204 30966 -2528 -1415 3736
Итого по символам 21101-21104 66093 66227 45789 24817 202926 134 -20438 -20972
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
8 8 15 14 45 0 7 -1
Некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
0 0 1 0 1 0 1 -1
Негосударственных коммерческих
организаций
3265 3792 1199 383 8639 527 -2593 -816
Негосударственных некоммерческих
организаций
339 35 0 0 374 -304 -35 0
Индивидуальных предпринимателей 2 1 1 2 6 -1 0 1
Итого по символам 21201-21214 3614 3836 1216 399 9065 222 -2620 -817
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления
30 30 30 31 121 0 0 1
Коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
0 2 258 476 736 2 256 218
Негосударственных коммерческих
организаций
2462 4450 6110 7592 20614 1988 1660 1482
Негосударственных некоммерческих
организаций
1188 1538 2013 1659 6398 350 475 -354
Итого по символам 21301-21317 3680 6020 8411 9758 27869 2340 2391 1347
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций 696 558 616 1180 3050 -138 58 564
Итого по символам 21401-21417 696 558 616 1180 3050 -138 58 564
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 0 1 0 1 2 1 -1 1
Итого по символам 21501-21502 0 1 0 1 2 1 -1 1
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 176902 200607 221180 246021 844710 23705 20573 24841
Нерезидентов 194 183 229 231 837 -11 46 2
Итого по символам 21601-21602 177096 200790 221409 246252 845547 23694 20619 24843
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 2123 1462 1461 1029 6075 -661 -1 -432
Итого по символам 21701-21702 2123 1462 1461 1029 6075 -661 -1 -432
8. По выпущенным долговым обязательствам
По депозитным сертификатам 289 0 0 0 289 -289 0 0
По векселям 11630 9457 5253 1648 27988 -2173 -4204 -3605
Итого по символам 21801-21804 11919 9457 5253 1648 28277 -2462 -4204 -3605
Итого по разделу 1 265221 288351 284155 285084 1122811 23130 -4196 929
Табл. 66. Относительные показатели структуры и динамики процентных расходов ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России 21,37 20,58 14,19 5,48 15,32 104,70 67,94 38,72
Кредитных организаций 3,55 2,39 1,92 3,23 2,76 73,14 79,44 168,32
Итого по символам 21101-21104 24,92 22,97 16,11 8,71 18,07 100,20 69,14 54,20
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 100,00 187,50 93,33
Некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - 0,00
Негосударственных коммерческих
организаций
1,23 1,32 0,42 0,13 0,77 116,14 31,62 31,94
Негосударственных неком. организаций 0,13 0,01 0,00 0,00 0,03 10,32 0,00 -
Индивидуальных предпринимателей 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 50,00 100,00 200,00
Итого по символам 21201-21214 1,36 1,33 0,43 0,14 0,81 106,14 31,70 32,81
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления
0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 100,00 100,00 103,33
Коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
0,00 0,00 0,09 0,17 0,07 - 12900,00 184,50
Негосударственных коммерческих
организаций
0,93 1,54 2,15 2,66 1,84 180,75 137,30 124,26
Негосударственных некоммерческих
организаций
0,45 0,53 0,71 0,58 0,57 129,46 130,88 82,41
Итого по символам 21301-21317 1,39 2,09 2,96 3,42 2,48 163,59 139,72 116,01
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций 0,26 0,19 0,22 0,41 0,27 80,17 110,39 191,56
Итого по символам 21401-21417 0,26 0,19 0,22 0,41 0,27 80,17 110,39 191,56
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
Итого по символам 21501-21502 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 0,00 -
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 66,70 69,57 77,84 86,30 75,23 113,40 110,26 111,23
Нерезидентов 0,07 0,06 0,08 0,08 0,07 94,33 125,14 100,87
Итого по символам 21601-21602 66,77 69,63 77,92 86,38 75,31 113,38 110,27 111,22
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 0,80 0,51 0,51 0,36 0,54 68,86 99,93 70,43
Итого по символам 21701-21702 0,80 0,51 0,51 0,36 0,54 68,86 99,93 70,43
8. По выпущенным долговым обязательствам
По депозитным сертификатам 0,11 0,00 0,00 0,00 0,03 0,00 - -
По векселям 4,39 3,28 1,85 0,58 2,49 81,32 55,55 31,37
Итого по символам 21801-21804 4,49 3,28 1,85 0,58 2,52 79,34 55,55 31,37
Итого по разделу 1 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 108,72 98,54 100,33

3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов

Операционные расходы банка состоят из 4 разделов:

· Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

· Отрицательная переоценка

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

Операционные расходы в свою очередь состоят из:

· Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

· Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

Отрицательная переоценка включает следующие расходы:

· Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов

· Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)

Другие операционные расходы включают:

· Комиссионные сборы

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации включают:

· Расходы на содержание персонала

· Амортизация

· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

· Организационные и управленческие расходы

В таблицах 67-68 представлен анализ динамики и структуры операционных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Операционные расходы на протяжении 2009г. понизились с 1243227 до 906247 т.р. В сумме операционных расходов за 2009г. значительную долю занимает сумма других операционных расходов – 2009303 т.р., что составляет 47,25% и сумма отрицательной переоценки – 1590491 т.р. (37,4%). Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, составляют 14,69% (624873 т.р.). Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились за третий квартал на 41,12%, но к четвертому кварталу понизились примерно на 70% за счет изменений в сумме расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами. Незначительный прирост наблюдается по пункту «расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием» (на 17%), «организационные и управленческие расходы» - на 2%, и расходы на содержание персонала – примерно на 1%. Остальные расходы в рассматриваемый период уменьшались: расходы по операциям с ценными бумагами – на 30%, отрицательная переоценка – на 20%, расходы по расчетным срочным сделкам – на 60%.


Табл. 67.
Показатели динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Итого по символам 23101- 23109 11967 4613 6510 5040 28130 -7354 1897 -1470
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Итого по символу 23201 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 3 11967 4613 6510 5040 28130 -7354 1897 -1470
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Итого по символам 24101 – 24103 569257 281148 400551 339535 1590491 -288109 119403 -61016
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 4 569257 281148 400551 339535 1590491 -288109 119403 -61016
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
Итого по символам 25101-25105 28181 101398 117445 48655 295679 73217 16047 -68790
2. Комиссионные сборы
Итого по символам 25201-25206 11006 13947 19393 17266 61612 2941 5446 -2127
3. Другие операционные расходы
Итого по символам 25301-25303 488790 482306 352352 328564 1652012 -6484 -129954 -23788
Итого по разделу 5 527977 597651 489190 394485 2009303 69674 -108461 -94705
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Итого по символам 26101-26104 72703 75043 81512 81935 311193 2340 6469 423
2. Амортизация
Итого по символам 26201-26203 13987 13823 13975 13752 55537 -164 152 -223
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Итого по символам 26301-26307 20892 33240 22866 26770 103768 12348 -10374 3904
4. Организационные и управленческие расходы
Итого по символам 26401-26412 26444 37625 45576 44730 154375 11181 7951 -846
Итого по разделу 6 134026 159731 163929 167187 624873 25705 4198 3258
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6) 1243227 1043143 1060180 906247 4252797 -200084 17037 -153933

Табл. 68. Относительные показатели структуры и динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009 г.

Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Итого по символам 23101- 23109 0,96 0,44 0,61 0,56 0,66 38,55 141,12 77,42
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Итого по символу 23201 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
Итого по разделу 3 0,96 0,44 0,61 0,56 0,66 38,55 141,12 77,42
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Итого по символам 24101 – 24103 45,79 26,95 37,78 37,47 37,40 49,39 142,47 84,77
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
Итого по разделу 4 45,79 26,95 37,78 37,47 37,40 49,39 142,47 84,77
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
Итого по символам 25101-25105 2,27 9,72 11,08 5,37 6,95 359,81 115,83 41,43
2. Комиссионные сборы
Итого по символам 25201-25206 0,89 1,34 1,83 1,91 1,45 126,72 139,05 89,03
3. Другие операционные расходы
Итого по символам 25301-25303 39,32 46,24 33,24 36,26 38,85 98,67 73,06 93,25
Итого по разделу 5 42,47 57,29 46,14 43,53 47,25 113,20 81,85 80,64
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Итого по символам 26101-26104 5,85 7,19 7,69 9,04 7,32 103,22 108,62 100,52
2. Амортизация
Итого по символам 26201-26203 1,13 1,33 1,32 1,52 1,31 98,83 101,10 98,40
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Итого по символам 26301-26307 1,68 3,19 2,16 2,95 2,44 159,10 68,79 117,07
4. Организационные и управленческие расходы
Итого по символам 26401-26412 2,13 3,61 4,30 4,94 3,63 142,28 121,13 98,14
Итого по разделу 6 10,78 15,31 15,46 18,45 14,69 119,18 102,63 101,99
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 83,91 101,63 85,48

3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации состоят из следующих расходов:

· Расходы на содержание персонала

· Амортизация

· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

· Организационные и управленческие расходы

Расходы на содержание персонала состоят из следующих расходов:

· Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

· Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации

· Другие расходы на содержание персонала

Амортизация включает в себя амортизацию:

· По основным средствам

· По нематериальным активам

Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием состоят из следующих видов расходов:

· Расходы по ремонту основных средств и другого имущества

· Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)

· Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу

· Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

· По списанию стоимости материальных запасов

· По выбытию (реализации) имущества

Организационные и управленческие расходы включают в себя расходы:

· Подготовка и переподготовка кадров

· Служебные командировки

· Охрана

· Реклама

· Представительские расходы

· Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем

· Судебные и арбитражные издержки

· Аудит

· Публикация отчетности

· Страхование

· Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации

· Другие организационные и управленческие расходы

В таблицах 69-70 представлен анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, на протяжении анализируемого периода увеличиваются с 134026 до 624873 т.р. Значительный прирост по данному разделу произошел за второй квартал – на 25705 т.р., в основном, за счет увеличения расходов, связанных с содержанием имущества и его выбытием (на 12348 т.р.), и организационные и управленческие расходы (на 11181 т.р.).

В структуре расходы на содержание персонала за весь год занимают 49,8% (311193 т.р.), амортизация – 8,89% (55537 т.р.), расходы, связанные с содержанием имущества, - 16,61% (103768 т.р.), организационные и управленческие расходы – 24,71% (154375 т.р.).


Табл. 69. Показатели динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА- банка за 2009 г., тыс.р.
Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда,
включая премии и компенсации
62566 65582 72359 73008 273515 3016 6777 649
Налоги и сборы в виде
начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации
10004 9351 8724 8467 36546 -653 -627 -257
Расходы, связанные с
перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)
44 8 373 288 713 -36 365 -85
Другие расходы на
содержание персонала
89 102 56 172 419 13 -46 116
Итого по символам 26101-26104 72703 75043 81512 81935 311193 2340 6469 423
2. Амортизация
По основным средствам 13984 13820 13971 13749 55524 -164 151 -222
По нематериальным активам 3 3 4 3 13 0 1 -1
Итого по символам 26201-26203 13987 13823 13975 13752 55537 -164 152 -223
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных
средств и другого имущества
2700 3707 2901 5776 15084 1007 -806 2875
Расходы на содержание основных
средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)
1997 2931 2438 3042 10408 934 -493 604
Арендная плата по арендованным
основным средствам и другому имуществу
12389 12446 12373 13032 50240 57 -73 659
Плата за право пользования
объектами интеллектуальной собственности
1063 8225 1468 2066 12822 7162 -6757 598
По списанию стоимости
материальных запасов
2547 3128 3352 2854 11881 581 224 -498
По уценке основных средств 0 0 0 0 0 0 0 0
По выбытию (реализации)
имущества
196 2803 334 0 3333 2607 -2469 -334
Итого по символам 26301-26307 20892 33240 22866 26770 103768 12348 -10374 3904
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка
кадров
18 65 35 473 591 47 -30 438
Служебные командировки 894 962 868 1448 4172 68 -94 580
Охрана 5150 7735 7459 7670 28014 2585 -276 211
Реклама 2525 9375 6274 11792 29966 6850 -3101 5518
Услуги связи, телекоммуникаци
онных и информационных систем
7916 6048 8333 8474 30771 -1868 2285 141
Судебные и арбитражные
издержки
136 157 193 237 723 21 36 44
Аудит 0 681 5769 0 6450 681 5088 -5769
Публикация отчетности 0 130 40 0 170 130 -90 -40
Страхование 5025 7223 11973 9739 33960 2198 4750 -2234
Налоги и сборы, относимые на
расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации
3451 3871 3349 3277 13948 420 -522 -72
Другие организационные и
управленческие расходы
1329 1378 1283 1620 5610 49 -95 337
Итого по символам 26401-26412 26444 37625 45576 44730 154375 11181 7951 -846
Итого по разделу 6 134026 159731 163929 167187 624873 25705 4198 3258
Табл. 70. Относительные показатели структуры и динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда,
включая премии и компенсации
46,68 41,06 44,14 43,67 43,77 104,82 110,33 100,90
Налоги и сборы в виде начислений
на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации
7,46 5,85 5,32 5,06 5,85 93,47 93,29 97,05
Расходы, связанные с
перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)
0,03 0,01 0,23 0,17 0,11 18,18 4662,50 77,21
Другие расходы на содержание
персонала
0,07 0,06 0,03 0,10 0,07 114,61 54,90 307,14
Итого по символам 26101-26104 54,25 46,98 49,72 49,01 49,80 103,22 108,62 100,52
2. Амортизация
По основным средствам 10,43 8,65 8,52 8,22 8,89 98,83 101,09 98,41
По нематериальным активам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 133,33 75,00
Итого по символам 26201-26203 10,44 8,65 8,53 8,23 8,89 98,83 101,10 98,40
3. Расходы, связанные с содержанием
(эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств
и другого имущества
2,01 2,32 1,77 3,45 2,41 137,30 78,26 199,10
Расходы на содержание основных
средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)
1,49 1,83 1,49 1,82 1,67 146,77 83,18 124,77
Арендная плата по арендованным
основным средствам и другому имуществу
9,24 7,79 7,55 7,79 8,04 100,46 99,41 105,33
Плата за право пользования
объектами интеллектуальной собственности
0,79 5,15 0,90 1,24 2,05 773,75 17,85 140,74
По списанию стоимости
материальных запасов
1,90 1,96 2,04 1,71 1,90 122,81 107,16 85,14
По уценке основных средств 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - - -
По выбытию (реализации) имущества 0,15 1,75 0,20 0,00 0,53 1430,10 11,92 0,00
Итого по символам 26301-26307 15,59 20,81 13,95 16,01 16,61 159,10 68,79 117,07
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров 0,01 0,04 0,02 0,28 0,09 361,11 53,85 1351,43
Служебные командировки 0,67 0,60 0,53 0,87 0,67 107,61 90,23 166,82
Охрана 3,84 4,84 4,55 4,59 4,48 150,19 96,43 102,83
Реклама 1,88 5,87 3,83 7,05 4,80 371,29 66,92 187,95
Услуги связи, телекоммуникаци
онных и информационных систем
5,91 3,79 5,08 5,07 4,92 76,40 137,78 101,69
Судебные и арбитражные издержки 0,10 0,10 0,12 0,14 0,12 115,44 122,93 122,80
Аудит 0,00 0,43 3,52 0,00 1,03 - 847,14 0,00
Публикация отчетности 0,00 0,08 0,02 0,00 0,03 - 30,77 0,00
Страхование 3,75 4,52 7,30 5,83 5,43 143,74 165,76 81,34
Налоги и сборы, относимые на
расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации
2,57 2,42 2,04 1,96 2,23 112,17 86,52 97,85
Другие организационные и управленческие расходы 0,99 0,86 0,78 0,97 0,90 103,69 93,11 126,27
Итого по символам 26401-26412 19,73 23,56 27,80 26,75 24,71 142,28 121,13 98,14
Итого по разделу 6 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 119,18 102,63 101,99

3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов

Прочие расходы банка состоят из 3 разделов:

· Штрафы, пени, неустойки

· Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

· Другие расходы, относимые к прочим.

Штрафы, пени, неустойки включают в себя штрафы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По прочим (хозяйственным) операциям.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают в себя следующие расходы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям.

Другие расходы, относимые к прочим включают в себя следующие расходы:

· Платежи в возмещение причиненных убытков

· От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

· От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности

· Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы

· Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий

· Другие расходы.

В таблицах 71-72 представлен анализ динамики и структуры прочих расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Прочие расходы за 2009г. увеличиваются с 2721 т.р. В их структуре за весь год значительный вес занимают расходы на благотворительность (53,53%). По данному пунтку наблюдается резкий прирост в четвертом квартале: с 1261 до 9874 т.р. Значительно уменьшается в четвертом квартале сумма штрафов, пени, неустойки.


Табл. 71. Показатели динамики прочих расходов ФИА - банка за 2009 г., тыс.р.

Наименование статьи Значение показателя за: Абсолютное отклонение, тыс.р.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4-3 9=5-4 10=6-5
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По другим банковским
операциям и сделкам
187 4112 161 -4185 275 3925 -3951 -4346
По прочим (хозяйственным)
операциям
16 49 1 2 68 33 -48 1
Итого по символам 27101-27103 203 4161 162 -4183 343 3958 -3999 -4345
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и
предоставления (размещения) денежных средств
6 0 8 0 14 -6 8 -8
По другим банковским
операциям и сделкам
12 1414 13 45 1484 1402 -1401 32
По прочим (хозяйственным)
операциям
931 968 393 438 2730 37 -575 45
Итого по символам 27201-27203 949 2382 414 483 4228 1433 -1968 69
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение
причиненных убытков
0 0 0 3 3 0 0 3
От списания недостач
денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
0 0 0 17 17 0 0 17
Расходы на благотворительность
и другие аналогичные расходы
255 314 1575 11449 13593 59 1261 9874
Расходы на осуществление спортивных
мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий
159 105 0 463 727 -54 -105 463
Другие расходы 1155 2205 1409 1715 6484 1050 -796 306
Итого по символам 27301-27308 1569 2624 2984 13647 20824 1055 360 10663
Итого по разделу 7 2721 9167 3560 9947 25395 6446 -5607 6387
Итого по группе расходов В
"Прочие расходы" (раздел 7)
2721 9167 3560 9947 25395 6446 -5607 6387

Табл. 72. Относительные показатели структуры и динамики прочих расходов ФИА-банка за 2009 г.

Наименование статьи Структура расходов, % Темпы роста в % к предыдущему кварталу
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал весь год 2 квартал 3 квартал 4 квартал
2 3 4 5 6 7 8=4:3х100 9=5:4х100 10=6:5х100
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По другим банковским операциям
и сделкам
6,87 44,86 4,52 -42,07 1,08 2198,93 3,92 -2599,38
По прочим (хозяйственным)
операциям
0,59 0,53 0,03 0,02 0,27 306,25 2,04 200,00
Итого по символам 27101-27103 7,46 45,39 4,55 -42,05 1,35 2049,75 3,89 -2582,10
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и
предоставления (размещения) денежных средств
0,22 0,00 0,22 0,00 0,06 0,00 - 0,00
По другим банковским операциям
и сделкам
0,44 15,42 0,37 0,45 5,84 11783,33 0,92 346,15
По прочим (хозяйственным)
операциям
34,22 10,56 11,04 4,40 10,75 103,97 40,60 111,45
Итого по символам 27201-27203 34,88 25,98 11,63 4,86 16,65 251,00 17,38 116,67
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение
причиненных убытков
0,00 0,00 0,00 0,03 0,01 - - -
От списания недостач денежной
наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
0,00 0,00 0,00 0,17 0,07 - - -
Расходы на благотворительность
и другие аналогичные расходы
9,37 3,43 44,24 115,10 53,53 123,14 501,59 726,92
Расходы на осуществление
спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий
5,84 1,15 0,00 4,65 2,86 66,04 0,00 0
Другие расходы 42,45 24,05 39,58 17,24 25,53 190,91 63,90 121,72
Итого по символам 27301-27308 57,66 28,62 83,82 137,20 82,00 167,24 113,72 457,34
Итого по разделу 7 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 336,90 38,83 279,41
Итого по группе расходов В
"Прочие расходы" (раздел 7)
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 336,90 38,83 279,41

3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка

В таблице 73 представлена оценка финансовых результатов по направлениям деятельности Фиа- банка за 2009 год. В таблице 74 представлена структура прибыли по направлениям деятельности Фиа-банка за 2009 год. В таблице 75 дана оценка доходности операций по направлениям деятельности банка.

Финансовый результат Фиа-банка от банковских операций и других сделок за год положительный и равен 1016227 тыс.р. Он определяется разницей доходов и расходов от банковских операций и других сделок. Финансовый результат по процентным доходам и расходам и за год положительный и по кварталам, за год равен 437744 тыс.р. Финансовый результат по другим расходам и доходам по банковским операциям и другим сделкам положительный как за год, так и по кварталам и за год равняется 578483 тыс.р.

Финансовый результат по операционным доходам и расходам за все кварталы и за 2009 год в целом отрицательный. В большей степени это вызвано отрицательным финансовым результатом по другим операционным доходам и расходам.

Финансовый результат по прочим доходам и расходам положительный за 2009 год и равняется за год 627тыс.р., хотя по кварталам наблюдается несколько отрицательных значений.

Финансовый результат банка находится вычитанием доходов и расходов банка. В целом за год финансовый результат Фиа-банка положительный и равен 701236 тыс.р. По всем кварталам и за год в целом банк получил прибыль, которая за год составил 76417 тыс.р., особенно значительна сумма прибыли за четвертый квартал.

Маржа прибыли по всем кварталам и за год в целом положительная, на протяжении года она равна 1-2%. Процентная маржа равна 38,99% за год. В рассматриваемом периоде она колебалась с 45% до 32%. Непроцентная маржа по банковским операциям также положительна и равна 36% по всем кварталам. Маржа чистых операционных расходов по всем кварталам положительна, маржа чистых операционных доходов – отрицательна. Маржа по операциям с ценными бумагами по кварталам и в целом за год положительна. Маржа по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов незначительна и в целом за год дает отрицательное значение. Маржа по другим операционным доходам и расходам равна 47,3% в 4 квартале. Маржа прочих доходов в целом по году равна 2,41%, хотя в несколько кварталов принимала отрицательное значение.

Табл. 73

Оценка финансовых результатов по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год

Показатели Символы строк 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
А. Доходы от банковских операций и других сделок Итого по группе доходов А 566565 532907 564550 567523 2231545
А.Расходы по банковским операциям и другим сделкам Итого по группе расходов А 275966 334216 295427 309709 1215318
Финансовый результат (+), (-) 290599 198691 269123 257814 1016227
В том числе:
Раздел 1.Процентные доходы Итого по разделу 1 384718 397381 400679 377777 1560555
Раздел 1.Процентные расходы Итого по разделу 1 265221 288351 284155 285084 1122811
Финансовый результат (+), (-) 119497 109030 116524 92693 437744
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок Итого по разделу 2 181847 135526 163871 189746 670990
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам Итого по разделу 2 10745 45865 11272 24625 92507
Финансовый результат (+), (-) 171102 89661 152599 165121 578483
Б.Операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций) Сумма итогов по разделам 3+5+6 962665 877936 791536 680169 3312306
Б.Операционные расходы (кроме расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации) Сумма итогов по разделам 3+4+5 1109201 883412 896251 739060 3627924
Финансовый результат (+), (-) -146536 -5476 -104715 -58891 -315618
В том числе:
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки Итого по разделу 3 89767 247751 13933 19422 370873
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки Итого по разделу 3 11967 4613 6510 5040 28130
Финансовый результат (+), (-) 77800 243138 7423 14382 342743
Раздел 5.Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, доходы от применения НВПИ Итого по разделу 5 552821 274905 406916 343382 1578024
Раздел 4. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, расходы от применения НВПИ Итого по разделу 4 569257 281148 400551 339535 1590491
Финансовый результат (+), (-) -16436 -6243 6365 3847 -12467
Раздел 6.Другие операционные доходы Итого по разделу 6 320077 355280 370687 317365 1363409
Раздел 5.Другие операционные расходы Итого по разделу 5 527977 597651 489190 394485 2009303
Финансовый результат (+), (-) -207900 -242371 -118503 -77120 -645894
5357 7513 5290 7862 26022
В.Прочие доходы Итого по разделу 7
В.Прочие расходы 2721 9167 3560 9947 25395
Финансовый результат (+), (-) 2636 -1654 1730 -2085 627
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:
Итого доходы Сумма А+Б+В 1534587 1418356 1361376 1255554 5569873
Итого расходы Сумма А+Б+В 1387888 1226795 1195238 1058716 4868637
Финансовый результат (+), (-) 146699 191561 166138 196838 701236
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций Итого по разделу 4 (плюс) 3 1 11 39 54
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации Итого по разделу 6 (минус) 134026 159731 163929 167187 624873
ВСЕГО ДОХОДОВ 1534590 1418357 1361387 1255593 5569927
ВСЕГО РАСХОДОВ 1521914 1386526 1359167 1225903 5493510
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-) 12676 31831 2220 29690 76417

Табл. 74. Структура прибыли по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год, %
Показатели Символы строк 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. %
А. Финансовый результат (+), (-) от банковских операций и других сделок 290599 2292,51 198691 624,21 269123 2123,09 257814 2033,88 1016227 8016,94
В том числе:
Раздел 1.Чистые процентные доходы 119497 942,70 109030 860,13 116524 919,25 92693 731,25 437744 3453,33
Раздел 2.Чистые другие доходы от банковских операций и других сделок 171102 1349,81 89661 707,33 152599 1203,84 165121 1302,63 578483 4563,61
Б.Чистые операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций и расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации) -146536 -1156,01 -5476 -43,20 -104715 -826,09 -58891 -464,59 -315618 -2489,89
В том числе:
Раздел 3.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки 77800 613,76 243138 1918,10 7423 58,56 14382 113,46 342743 2703,87
Раздел 5.Чистые доходы от положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов; чистые доходы от применения НВПИ -16436 -129,66 -6243 -49,25 6365 50,21 3847 30,35 -12467 -98,35
Раздел 6.Чистые другие операционные доходы -207900 -1640,11 -242371 -1912,05 -118503 -934,86 -77120 -608,39 -645894 -5095,41
В.Чистые прочие доходы 2636 20,80 -1654 -13,05 1730 13,65 -2085 -16,45 627 4,95
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ ЧИСТЫХ ДОХОДОВ 146699 1157,30 191561 1511,21 166138 1310,65 196838 1552,84 701236 5532,00
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций Итого по разделу 4 (плюс) 3 0,02 1 0,01 11 0,09 39 0,31 54 0,43
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации Итого по разделу 6 (минус) 134026 1057,32 159731 1260,11 163929 1293,22 167187 1318,93 624873 4929,58
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-) 12676 100,00 31831 100,00 2220 100,00 29690 100,00 76417 100,00

Табл. 75. Оценка доходности операций по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год
Показатели 1квартал 2квартал 3квартал 4квартал Итого за год
1. Доходы, всего (Д) 1534590 1418357 1361387 1255593 5569927
Расходы, всего (Р) 1521914 1386526 1359167 1225903 5493510
Прибыль (+), убыток (-), всего (П) 12676 31831 2220 29690 76417
Маржа прибыли, % (П:Д×100%) 0,83 2,24 0,16 2,36 1,37
2. Процентные доходы 384718 397381 400679 377777 1560555
Процентные расходы 265221 288351 284155 285084 1122811
Чистые процентные доходы 119497 109030 116524 92693 437744
Процентная маржа, % 45,06 37,81 41,01 32,51 38,99
3. Непроцентные (другие) доходы от банковских операций и других сделок 181847 135526 163871 189746 670990
Непроцентные (другие) расходы по банковским операциям и другим сделкам 10745 45865 11272 24625 92507
Чистые непроцентные доходы от банковских операций и других сделок 171102 89661 152599 165121 578483
Непроцентная маржа по банковским операциям, % 94,09 66,16 93,12 87,02 86,21
в том числе:
3.1. по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
- доходы 24190 44487 18790 20824 108291
- расходы 7236 45370 8657 15942 77205
- чистые доходы 16954 -883 10133 4882 31086
- маржа, % 70,09 -1,98 53,93 23,44 28,71
3.2. от проведения других сделок
- доходы 14163 1072 8100 6869 30204
- расходы 3509 495 2615 8683 15302
- чистые доходы 10654 577 5485 -1814 14902
- маржа, % 75,22 53,82 67,72 -26,41 49,34
4. Операционные доходы 962668 877937 791547 680208 3312360
Операционные расходы 1243227 1043143 1060180 906247 4252797
Чистые операционные доходы -280559 -165206 -268633 -226039 -940437
Маржа чистых операционных доходов, % -29,14 -18,82 -33,94 -33,23 -28,39
5. Доходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки) 89767 247751 13933 19422 370873
Расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки) 11967 4613 6510 5040 28130
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами 77800 243138 7423 14382 342743
Маржа по операциям с ценными бумагами, % 86,67 98,14 53,28 74,05 92,42
в том числе:
5.1. по операциям с приобретенными ценными бумагами
- доходы 9203 26916 13798 19422 69339
- расходы 11967 4613 6510 5040 28130
- чистые доходы -2764 22303 7288 14382 41209
- маржа, % -30,03 82,86 52,82 74,05 59,43
5.2. по операциям с выпущенными ценными бумагами
- доходы 80564 220835 135 0 301534
- расходы 0 0 0 0 0
- чистые доходы 80564 220835 135 0 301534
- маржа, % 100,00 100,00 100,00 - 100,00
6. Результаты переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, НВПИ
‐ положительная переоценка, всего 552821 274905 406916 343381 1578023
‐ отрицательная переоценка, всего 569257 281148 400551 339535 1590491
‐ результат переоценки, (+), (-) -16436 -6243 6365 3846 -12468
-маржа, % -2,97 -2,27 1,56 1,12 -0,79
в том числе:
6.1. ценных бумаг
‐ положительная переоценка 335 76 848 -541 718
‐ отрицательная переоценка 68 158 73 133 432
‐ результат переоценки, (+), (-) 267 -82 775 -674 286
-маржа, % 79,70 -107,89 91,39 124,58 39,83
6.2. средств в иностранной валюте
‐ положительная переоценка 386675 179125 300034 222264 1088098
‐ отрицательная переоценка 393948 176246 304584 222014 1096792
‐ результат переоценки, (+), (-) -7273 2879 -4550 250 -8694
-маржа, % -1,88 1,61 -1,52 0,11 -0,80
6.3. драгоценных металлов
‐ положительная переоценка 165811 95704 106034 121658 489207
‐ отрицательная переоценка 175241 104744 95894 117388 493267
‐ результат переоценки, (+), (-) -9430 -9040 10140 4270 -4060
-маржа, % -5,69 -9,45 9,56 3,51 -0,83
6.4. встроенных производных инструментов, неотделимых от основного договора (НВПИ)
‐ положительная переоценка 0 0 0 1 1
‐ отрицательная переоценка 0 0 0 0 0
‐ результат переоценки, (+), (-) 0 0 0 1 1
-маржа, % - - - 100,00 100,00
7. Другие операционные доходы и расходы
- доходы 320077 355280 370687 317365 1363409
- расходы 527977 597651 489190 394485 2009303
- чистые доходы -207900 -242371 -118503 -77120 -645894
- маржа, % -64,95 -68,22 -31,97 -24,30 -47,37
в том числе:
7.1. от расчетных( беспоставочных) срочных сделок
- доходы 35789 123268 103915 44558 307530
- расходы 28181 101398 117445 48655 295679
- финансовый результат 7608 21870 -13530 -4097 11851
- маржа, % 21,26 17,74 -13,02 -9,19 3,85
7.2. комиссионные
- вознаграждения 14391 -9046 2213 3393 10951
- сборы 11006 13947 19393 17266 61612
- финансовый результат 3385 -22993 -17180 -13873 -50661
- маржа, % 23,52 254,18 -776,32 -408,87 -462,62
7.3. другие
- доходы 269897 241058 264559 269414 1044928
- расходы 488790 482306 352352 328564 1652012
- финансовый результат -218893 -241248 -87793 -59150 -607084
- маржа, % -81,10 -100,08 -33,18 -21,96 -58,10
из них:
- от восстановления сумм резервов на возможные потери 269679 240825 264313 269186 1044003
- отчисления в резервы на возможные потери
- финансовый результат
- маржа, %
8. Прочие
- доходы, всего 5357 7513 5290 7862 26022
- расходы, всего 2721 9167 3560 9947 25395
- чистые прочие доходы 2636 -1654 1730 -2085 627
- маржа прочих доходов, % 49,21 -22,02 32,70 -26,52 2,41
в том числе:
8.1. штрафы, пени, неустойки
- полученные 2296 2986 3164 4000 12446
- уплаченные 203 4161 162 -4183 343
- финансовый результат 2093 -1175 3002 8183 12103
- маржа, % 91,16 -39,35 94,88 204,58 97,24
8.2. доходы и расходы прочих лет, выявленные в отчетном году
- доходы 595 589 206 158 1548
- расходы 949 2382 414 483 4228
- финансовый результат -354 -1793 -208 -325 -2680
- маржа, % -59,50 -304,41 -100,97 -205,70 -173,13
8.3. другие доходы и расходы, относимые к прочим
- доходы 2466 3938 1920 3704 12028
- расходы 1569 2624 2984 13647 20824
- финансовый результат 897 1314 -1064 -9943 -8796
- маржа, % 36,37 33,37 -55,42 -268,44 -73,13

3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка

Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение. В 4 квартале данный показатель был равен 100%, а в течение года колебался и, таким образом, составил за год 58,65%. Это говорит о том, что банк неэффективно использует полученные им ресурсы.

Рентабельность активов, затрат, капитала и вложений в УФ имеют положительное значение по всем кварталам и за год в целом. Данная рентабельность находится отношением прибыли к активам, затратам, капиталу и вложений в УФ соответственно.

Доходность работающих активов за год составила 69,51%. Данный показатель говорит о том, что работающие активы приносят доход банку.

Рентабельность работающих активов за год равна 1%, что очень низкое значение для банка.

Доходность кредитных вложений составляет 25% в среднем за 2009 год. Это говорит о том, что банк не очень эффективно работает с кредитными вложениями.

Средняя процентная ставка по привлеченным средствам составляет в целом за год 13,76%.

Спрэд это разница между доходностью кредитных вложений и средней процентной ставкой по привлеченным средствам. В целом за год спрэд равен 8,99%.

Соотношение процентных и непроцентных доходов банка равен 39,5% за год, уровень покрытия процентных расходов равен 138,47%. Уровень покрытия непроцентных расходов высокий, но не превышает 100%.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Общий уровень рентабельности банка равен 1,45 за год. Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Анализ показателей доходности по отдельным направлениям размещения средств показывает, что наибольшую прибыль банку принесли операции по расчетному кассовому обслуживанию (58,65%), по предоставлению кредитов (22%), по учтенным векселям (12,5%).

Табл. 73. Расчет показателей эффективности деятельности банка за 2009 год
Показатели Методика расчета Значения показателя
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал За год
Исходные показатели из баланса (средние остатки по счетам за период)
1. АКТИВЫ, всего (А) (Ан+Ак)/2 12279056 12921088,5 12925930,5 13626090,5 12938041,38
2. Работающие активы (РА) (РАн+РАк)/2 10490558,5 10887614,5 10926874,5 11358892 10915984,88
3.Размещенные средства под проценты (активы, приносящие процентные доходы), всего (ПА) (ПАн+ПАк)/2 10181193 10661965 10780879,5 11195888 42819925,5
3.1.Кредиты предоставленные (КП) (КПн+КПк)/2 9278521 9562185,5 9484128,5 9454533 9444842
3.2.Прочие размещенные средства (ПС) (ПСн+ПСк)/2 0 0 0 676,5 169,125
3.3.Денежные средства на счетах в банках (СБ) (СБн+СБк)/2 209984 302860 375240,5 354458,5 310635,75
3.4.Размещенные депозиты в банках (ДБ) (ДБн+ДБк)/2 0 0 0 0 0
3.5.Вложения в долговые обязательства (кроме векселей) (ВД) (ВДн+ВДк)/2 439757 460742 517811,5 946872,5 591295,75
3.6.Учтенные векселя (УВ) (УВн+УВк)/2 252931 336177,5 403699 439347,5 358038,75
4.Доли участия в капитале других организаций (ДУ) (ДУн+ДУк)/2 1675 1675 1675 1675 6700
ПАССИВЫ
5.Кредиты, полученные в других банках (БК) (БКн+БКк)/2 1744000 1758250 1395350 822400 1430000
6.Средства на банковских счетах клиентов – юридических лиц (РС) (РСн+РСк)/2 1075733,5 1129725,5 1168065 1539260,5 1228196,125
7.Депозиты юридических лиц (ДЮ) (ДЮн+ДЮк)/2 177155 230335,5 277775 326341 252901,625
8.Прочие привлеченные средства юридических лиц (ПЮ) (ПЮн+ПЮк)/2 0 0 0 0 0
9. .Средства на банковских счетах клиентов – физических лиц (ФС) (ФСн+ФСк)/2 0 0 0 0 0
10.Дерозиты физических лиц (ДФ) (ДФн+ДФк)/2 5973631,5 6223460,5 6565682,5 7351152 6528481,625
11. Прочие привлеченные средства физических лиц (ПФ) (ПФн+ПФк)/2 0 0 0 0 0
12.Выпущенные долговые обязательства (ДО) (ДОн+Док)/2 0 0 0 0 0
13.Обязательства всего (О) (Он+Ок)/2 10715098 11260971 11228587 11904251 11277226,75
14.Собственные средства (капитал) банка (К) (Кн+Кк)/2 1563958 1660117,5 1697343,5 1721839,5 1660814,625
15.Уставный фонд-средства участников (УФ) (УФн+УФк)/2 406240 406240 406240 406240 406240
Исходные показатели из отчета о прибылях и убытках за период
1.Процентные доходы всего (ПД) 391049,5 399030 389228 969166 2148473,5
-в том числе:
1.1. По предоставленным кредитам (ПКД) 379264,5 387388,5 376079 936571,5 2079303,5
1.2.По прочим размещенным средствам (ПРД) 1 0,5 0 1 2,5
1.3.По денежным средствам на счетах в банках(ПСД) 29,5 34,5 28,5 76,5 169
1.4.По депозитам размещенным (ПДД) 7,5 7 7 18 39,5
1.5.По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) (ПОД) 10101,5 9349,5 10984,5 27336 57771,5
1.6.По учтенным векселям (ПВД) 1645,5 2250 2129 5163 11187,5
2.Доходы от расчетного и кассового облуживания (РКД) 115237 112553,5 148432,5 344121 720344
3.Доходы от участия в капитале других организаций (УКД) 2 6 25 46,5 79,5
4.Операционные доходы (ОД) 920302,5 834742 735877,5 1996284 4487206
5.Прочие доходы (ПДД) 6435 6401,5 6576 16942 36354,5
6.Непроцентные доходы (НД) Д - ПД 1085424 990842 919262 2443594 5439122
7 ДОХОДЫ ВСЕГО (Д) 1476473,5 1389872 1308490 3412760 7587595,5
8Процентные расходы всего (ПР) 276786 286253 284619,5 703947,5 1551606
В том числе:
8.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР) 66160 56008 35303 113871,5 271342,5
8.2.По денежным средствам на счетах юридических лиц (ПСР) 3725 2526 807,5 4732 11790,5
8.3.По депозитам юридических лиц (ДЮР) 4850 7215,5 9084,5 18813,5 39963,5
8.4.По прочим привлеченным средствам юридических лиц (ПЮР) 627 587 898 2115 4227
8.5.По средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц (ПФР) 0,5 0,5 0,5 1,5 3
8.6. По депозитам клиентов -физических лиц (ДФР) 188943 211099,5 233830,5 545899,5 1179772,5
8.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц (ППР) 1792,5 1461,5 1245 3552 8051
8.8.По выпущенным долговым обязательствам (ДОР) 10688 7355 3450,5 14962,5 36456
9.Операционные расходы (ОР) 1143185 1051661,5 983213,5 2579522 5757582
10.Прочие расходы (ПРР) 5944 6363,5 6753,5 17671 36732
11.Непроцентные расходы (НР) Р - ПР 1177434 1086593,5 1007915,5 2655759 5927702
12.РАСХОДЫ ВСЕГО (Р) 1454220 1372846,5 1292535 3359706,5 7479308
13.ПРИБЫЛЬ 22253,5 17025,5 15955 53053,5 108287,5
Показатели эффективности деятельности банка
1. Доходность активов (Да) Д/А*100% 48,10 43,03 40,49 100,18 58,65
2. Рентабельность активов (Rа) П/А*100% 0,72 0,53 0,49 1,56 3,35
3. Рентабельность затрат (Rр) П/Р*100% 1,53 1,24 1,23 1,58 1,45
4. Рентабельность капитала (Rк) П/К*100% 5,69 4,10 3,76 12,32 6,52
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф) П/УФ*100% 21,91 16,76 15,71 52,24 26,66
6. Доходность работающих активов (Дра) Д/РА*100% 56,30 51,06 47,90 120,18 69,51
7. Рентабельность работающих активов (Rра) П/РА*100% 0,85 0,63 0,58 1,87 0,99
8. Доходность кредитных вложений (Дкп) ПД/КП*100% 16,86 16,69 16,42 41,00 22,75
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со) ПР/О*100% 10,33 10,17 10,14 23,65 13,76
10. Спрэд (S) Дкп-Со 6,53 6,52 6,28 17,35 8,99
1. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр) ПД/(Д-ПД)*100% 36,03 40,27 42,34 39,66 39,50
12. Уровень покрытия процентных расходов (Упр) ПД/ПР*100% 141,28 139,40 136,75 137,68 138,47
13. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр) (Д-ПД)/(Р-ПР)*100 92,19 91,19 91,20 92,01 91,76
14. Удельная маржа (Му) (ПД – ПР)/РА*100% 4,36 4,14 3,83 9,34 5,47
15. Уровень общей рентабельности банка (Rобщ) П/Р*100% 1,53 1,24 1,23 1,58 1,45
16.Показатели доходности по отдельным направлениям размещения средств Формула расчета показателя за квартал
(% годовых)
16.1 .По предоставленным кредитам (ПКД)/(КП)*4*100% 16,35 16,21 15,86 39,62 22,02
16.2. По прочим размещенным средствам (ПРД)/(ПС)*4*100% - - - 0,59 1,48
16.3. По денежным средствам на счетах в банках (ПСД)/(СБ)*4*100% 0,06 0,05 0,03 0,09 0,05
16.4. По депозитам размещенным (ПДД)/(ДБ)*4*100% - - - - -
16.5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) (ПОД)/(ВД)*4*100% 9,19 8,12 8,49 11,55 9,77
16.6. По учтенным векселям (ПВД)/(УВ)*4*100% 2,60 2,68 2,11 4,70 12,50
16.7. Доходность от участия в капитале других организаций (УКД)/(ДУ)*4*100% 0,48 1,43 5,97 11,10 1,19
16.8. Доходность расчетного и кассового облуживания (РКД)/(РС)*4*100% 42,85 39,85 50,83 89,43 58,65
17. Удельные расходы по направлениям привлечения финансовых ресурсов
(% годовых)
17.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР) (ПКР)/(БК)*4*100% 15,17 12,74 10,12 55,38 18,98
17.2. По денежным средствам на счетах юридических лиц (ПСР)/(РС)*4*100% 1,39 0,89 0,28 1,23 0,96
17.3. По депозитам юридических лиц (ДЮР)/(ДЮ)*4*100% 10,95 12,53 13,08 23,06 15,80
17.4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц (ПЮР)/(ПЮ)*4*100%

-

- - - -
17.5. По средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц (ПФР)/(ФС)*4*100% - - - - -
17.6. По депозитам клиентов -физических лиц (ДФР)/(ДФ)*4*100% 12,65 13,57 14,25 29,70 18,07
17.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц (ППР)/(ПФ)*4*100% 0 0 0 0 0
17.8. По выпущенным долговым обязательствам (ДОР)/(ДО)*4*100% 0 0 0 0 0
18. Соотношение процентных доходов и расходов ПД/ПР*100% 141,28 139,40 136,75 137,68 138,47
19. Соотношение непроцентных доходов и расходов НД/НР*100% 92,19 91,19 91,20 92,01 91,76
20. Соотношение операционных доходов и расходов ОД/ОР*100% 80,50 79,37 74,84 77,39 77,94
21. Соотношение прочих доходов и расходов ПДД/ПРР*100% 108,26 100,60 97,37 95,87 98,97

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Уставный капитал является одним из главных элементов финансовой устойчивости банка, ведь на него опираются основные расчёты и нормативы Центрального банка. Важным событием июня 2009 года для ФиаБанка стало увеличение уставного капитала банка с помощью привилегированных акций на 380 млн рублей. Реальная стоимость акций превысила их номинальную цену в пять раз, что позволило банку чувствовать себя уверенно и получить дополнительные ресурсы для развития. Увеличение уставного капитала ведёт к росту стабильности, снижает инвестиционные риски и увеличивает конкурентоспособность банка. Приобретение пакета привилегированных акций частными инвесторами расширило состав акционеров банка.

Для облегчения кредитного портфеля банка, сокращения необходимых резервов и создания новых инструментов финансирования развивающегося бизнеса было создано два закрытых паевых инвестиционных фонда: «Кредитный» и «Недвижимость».

Среди источников пассивов ФиаБанка значительную долю занимают вклады физических лиц. Начавшийся кризис доверия в 2008 году привёл к резкому снижению объёмов вкладов, вынуждая банк снижать активы и поддерживать свою ликвидность. С самого первого рабочего дня 2009 года каждый сотрудник банка знал свою приоритетную задачу — привлечь вклады в банк и вернуть кредитной организации прежние позиции. Необходимо было вернуть доверие людей к банку, стать выбором номер один для желающих разместить вклад и стать прямым конкурентом не только региональным банкам, но и федеральным. Был разработан стратегический план, по которому работа велась по двум направлениям: внешняя высокая активность в информационном пространстве и внутренняя оптимизация бизнес-процессов для улучшения обслуживания клиентов. Активная имиджево-рекламная кампания «ФиаБанк —банк для вкладов», начавшаяся в январе и продолжавшаяся в течение трёх кварталов, достигла своей цели: рост вкладов в 2009 году составил 250–300 миллионов в месяц, темпы роста не сокращаются и в 2010 году. Для сравнения, рост вкладов ФиаБанка в период, предшествующий нестабильной экономической ситуации, составлял 150–180 млн рублей в месяц. Среди региональных банков ФиаБанк занимает лидирующие позиции, ещё раз подтверждая свою невероятную способность быть самым близким банком.

Динамичное сжатие ликвидности, начавшееся в 2008 году, привело к практически полной остановке рынка межбанковского кредитования в начале 2009 года. ФиаБанк работает в среднем со ста банками, постоянно анализируя их финансовую устойчивость. На волне информационной войны и слухов о кризисе банки стали закрывать лимиты друг другу. Межбанковское кредитование полностью было заморожено. Особенно сильно это отразилось на региональных банках, до которых государственная поддержка по средствам межбанковского кредитования не доходила вовсе.

ФиаБанк стал одним из самых активных участников восстановления операций по межбанковскому кредитованию, которое так необходимо для нормальной работы банковского сектора. ФиаБанк один из первых начал кредитовать другие банки, показывая на собственном примере, что он доверяет другим банкам и экономической ситуации в стране. Немаловажную роль сыграл существовавший на тот момент у ФиаБанка рейтинг надёжности агентства «Эксперт РА» В++ и участие банка в беззалоговых аукционах.

Свободные денежные передвижения между банками позволяют работать финансово эффективнее, удовлетворяя спрос потребителей заёмных средств. Межбанковское кредитование благодаря ФиаБанку вначале восстановилось в городе, а затем поэтапно на уровне области, региона и России в целом.

Банки представляют собой организации системного риска. Одним из основных рисков, присущих банковской системе, является кредитный риск, поскольку кредитные вложения представляют собой преобладающую форму размещения собственных и привлечённых средств банка, а также наиболее доходную часть его активов. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банком своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Это способствует повышению ликвидности банков, их устойчивости и надёжности. В 2009 году в условиях нестабильной экономической ситуации банком было принято решение об активном увеличении резервов. Наращивание резервов влечёт за собой естественное снижение конечной прибыли. Акционеры банка согласились на сокращение прибыли во имя стабильности, ставя в этот момент интересы ФиаБанка превыше личных, создавая банку гигантский запас прочности. На 01.01.2010 г. общий объём резервов составил 1,340 млрд руб.

За три года, прошедшие с момента получения лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами, ФиаБанк стал активным участником российского рынка драгоценных металлов. На сегодняшний день в артелях Усть-Неры (Якутия), которые кредитует ФиаБанк, создано более 900 рабочих мест, а за прошлый год этими артелями было добыто более 2000 кг золота.

Сегодня золото — единственный товар, который не имеет проблем со сбытом. Объёмы работы с золотом ФиаБанка позволяют ему контролировать около 1% всей отрасли золотодобычи на территории России. «Золотой проект» составляет значительную долю в кредитном портфеле банка. Срок добычи ограничен, возврат денежных средств происходит с запозданием, а для добычи одного грамма золота необходимо переработать до 12 кубометров породы. Золотое направление, к которому многие банкиры и сегодня относятся с сомнением, стало для ФиаБанка не только успешным инвестиционным проектом, но и предложением новых услуг для клиентов. Варианты вложений в золото разнообразны: ФиаБанк работает с металлическими счетами, продаёт инвестиционные монеты и золотые слитки, а также предлагает уникальный золотой вклад с начислением процентов в виде граммов.

За 2009 год ФиаБанк приобрёл у недропользователей 1320 килограммов золота, большая часть была реализована на межбанковском рынке, но 43,8 килограмма в виде мерных слитков было продано частным клиентам. Доходы банка от операций с золотом в 2009 году составили 29 млн рублей, превысив показатели прошлого года на 66%.

ФиаБанк стал первым в России банком, запустившим в октябре пластиковые карты под брендом «Национальная система платежных карт» (НСПК), благодаря созданному союзу между «Золотой Короной» и UnionCard, давними партнёрами банка. Пилотный проект подобного рода показывает, насколько мобильными могут быть региональные игроки.

Две крупнейшие российские платёжные системы насчитывают совместно около 220 банков-партнёров. Уникальность проекта состоит в создании собственной платёжной сети, не ущемляющей прав участников рынка и клиентов. Всего в 2009 году выпущено около 6500 карт, в большинстве своём это пенсионные карты. ФиаБанк делает ставку на создание инновационных продуктов. Пока обсуждается закон о национальной платежной системе, ФиаБанк разрабатывает проект, запускает его и начинает оттачивать. ФиаБанк заинтересован в создании множества партнёрских проектов, которые реализуются на цивилизованном рыночном пространстве. Проект «Национальная система платёжных карт» в перспективе должен стать ядром национальной карточной системы, что обеспечит коммерческое подключение к ней других банков, а также составит активную конкуренцию международным платёжным системам VISA и MasterCard.

Одним из главных событий сентября 2009 года стало подписание соглашения с отделением Пенсионного фонда по Самарской области, что дало возможность желающим получать пенсию через ФиаБанк. До конца года соглашения были подписаны с отделениями Пенсионного фонда по Ульяновской области и Якутии, охватив всю территорию присутствия банка. В 2010 году по ходу расширения филиальной сети подобные соглашения будут подписывать со всеми отделениями ПФ. Пенсионный фонд РФ, как и любая государственная организация, обладает жёсткими критериями отбора партнёров, а особенно банков для заключения договора о сотрудничестве. В частности, банк должен достойно представлять интересы пенсионеров, быть надёжным, входить в систему Агентства по страхованию вкладов и пользоваться авторитетом у самих пенсионеров. Последний пункт подтвердился при участии самих клиентов, которые направляли сотни заявлений в ПФР с просьбой дать им возможность получать пенсию именно в ФиаБанке. После начала работы с ПФР в ФиаБанке была разработана комплексная программа «Пенсионный пакет». Доходность и удобство предлагаемых продуктов этого пакета и активные встречи с пенсионерами способствовали открытию более 3500 пенсионных счетов, и с каждым днём это число продолжает расти. В дополнение к пенсионному счёту может быть выпущена карточка «Национальной системы платёжных карт».

За 2009 год было открыто 1164 счета в рублях и иностранной валюте. На 01.01.2010 г. общее количество счетов составило 6048. Одним из самых важных направлений в работе Банка было внедрение современных банковских технологий и новых методов взаимодействия с клиентами, которые позволили существенно упростить и ускорить обычную процедуру ведения расчётов и информационного обмена между банком и клиентом. Одно из таких направлений —это система удалённого доступа «Интернет-банкинг».

В 2009 году кредитование юридических лиц традиционно оставалось наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от неё остались одним из основных источников формирования прибыли банка. Однако предоставление кредитов для бизнеса в 2009 году носило сложный и противоречивый характер. Практически везде были нарушены сформированные ранее взаимосвязи, финансовые и технологические цепочки взаимодействия предприятий. Во многих экономических отраслях, например в жилищном строительстве, снизился рыночный спрос на продукцию. Большинство юридических лиц зафиксировали существенные ухудшения финансово-экономического состояния, часть из них не смогла справиться с ранее взятыми кредитными обязательствами и оказалась на грани банкротства. В первой половине 2009 года банковское кредитование было практически парализовано из-за снижения объёмов привлекаемых в банк денежных ресурсов, повышения их стоимости, неспособности предприятий-заёмщиков вести в сложившихся условиях прибыльную деятельность.

В течение 2009 года ФиаБанк продолжал активную поддержку клиентов, чьё финансовое положение не ухудшилось ниже среднего уровня, а также осуществлял поиск новых заёмщиков из сегмента предприятий малого и среднего бизнеса в целях наращивания и диверсификации своего кредитного портфеля. Общее снижение качества обслуживания долга и ухудшение финансового положения заёмщиков потребовали от банка системной и целенаправленной работы по формированию резервов на возможные потери по ссудам. В течение 2009 года резервы на возможные потери по кредитам юридических лиц выросли на 85%, на 01.01.2009 г. они составляли 469 148 тыс. руб., а на 31.12.2009 г. — 868 982 тыс. руб. Региональное распределение кредитного портфеля в 2009 году существенно не изменилось. 73% бизнес-кредитов были предоставлены предприятиям Самарской области, около 23% размещены в Республике Саха (Якутия). В целом по итогам работы кредитных подразделений банка в 2009 году портфель кредитов юридических лиц вырос на 27% и составил на 31.12.2009 г. 7 029 млн руб. 96% кредитов предоставлены в рублях, около 4% — в иностранной валюте (доллары США, евро).

С 2001 года ФиаБанк является универсальным банком, предоставляя услуги и физическим, и юридическим лицам. Основными источниками привлечения денежных средств физических лиц явлются вклады, остатки на текущих счетах клиентов, остатки на счетах пластиковых карт и остатки на счетах драгоценных металлов. Весь спектр услуг представлен в банке:

• широкая линейка срочных вкладов;

• расчётное обслуживание физических лиц;

• российские и международные пластиковые карты;

• обезличенные металлические счета и «золотые» вклады.

Объём средств физических лиц в 2009 году увеличился на 2 035 млн руб. и на 01.01.2010 г. составил 8 201,7 млн руб.

ФиаБанк в области кредитования физических лиц в 2009 году проводил консервативную политику, строго оценивая кредитоспособность клиентов и уровень риска по каждому кредиту. Основные усилия были направлены на сохранение качества кредитного портфеля и уменьшение доли просроченных платежей в нём.

В 2009 году кредитный портфель физических лиц составил на 01.01.2010 г. 2 476,7 млн руб.

В структуре кредитного портфеля физических лиц преобладают жилищные ипотечные кредиты (50,6% от общей задолженности) и потребительские кредиты на неотложные нужды (42,2%). Автокредиты составляют 6% кредитного портфеля, кредитные карты и овердрафты, а также кредиты в иностранной валюте — 0,2% от портфеля.

В 2009 году ФиаБанк как уполномоченный банк-агент мэрии городского округа Тольятти предоставил ипотечные кредиты работникам бюджетной сферы в рамках исполнения муниципального Положения «О порядке улучшения жилищных условий граждан г. о. Тольятти с использованием ипотечного кредитования». Всего с начала действия программы было оформлено 315 кредитов на сумму 96,3 млн руб. В настоящее время ипотечные кредиты работникам бюджетной сферы выдаются из возвратных средств, поступающих на погашение ранее выданных по этой программе кредитов.

ФиаБанк уделял повышенное внимание изменению финансового положения клиентов, предоставляя возможность реструктуризации ссудной задолженности с целью сохранения возможности заёмщиков осуществлять обслуживание долга.

В 2009 году в банке проводилась активная работа с новыми проектами малого и среднего бизнеса, технологические и структурные изменения компаний-клиентов потребовали от банка изменения условий кредитования, в частности, увеличения сроков кредитования по причине удлинения финансовых циклов на предприятиях. Постоянный поиск новых источников ресурсов для кредитования бизнеса способствовал вхождению банка в качестве агента в программы государственной поддержки предприятий малого и среднего бизнеса. В сентябре 2009 года ФиаБанк был признан банком - агентом Самарского областного фонда поддержки предпринимательства, который предоставлял предприятиям-заёмщикам поручительства для обеспечения исполнения кредитных обязательств в размере до 70% от суммы кредита. В рамках сотрудничества клиенты банка получили поручительства Фонда на общую сумму более 40 млн руб. ФиаБанк был включён в число банков-агентов ОАО «Российский Банк Развития» и получил средства для целевого финансирования предприятий малого и среднего бизнеса, в том числе для кредитования предприятий Самарской области, Республики Башкортостан, Республики Саха (Якутия). Все предоставленные средства были выданы в кредиты в полном объёме.

Внешнеэкономическая деятельность

ФиаБанк предлагает широкий спектр банковских продуктов, ориентированный на удовлетворение потребностей предприятий различных отраслей экономики и масштабов ведения бизнеса: расчетно-кассовое обслуживание в основных иностранных валютах, конверсионные операции, валютный контроль, документарные операции, торговое финансирование, брокерские услуги и доверительное управление, а также информационную и аналитическую поддержку сделок клиентов.

Банк старается выдержать высокие стандарты обслуживания, принятые в международной деятельности, и обеспечить комплексный подход к решению задач клиента, предлагая гибкую тарифную политику с использованием программ лояльности.

В 2009 году ФиаБанк принял на обслуживание более 200 контрактов, оформив паспорта сделок на сумму свыше $75,3. Для удобства клиентов в 2009 году было обеспечено осуществление операций с иностранной валютой и услуг валютного контроля по единому стандарту во всех офисах ФиаБанка в регионах его присутствия.

Эффективная внешнеэкономическая деятельность и качество обслуживания позволили ФиаБанку сформировать и сохранить стабильный круг клиентов. Сохранение доверия клиентов в обслуживании внешнеэкономических операций в условиях экономического кризиса и финансовой нестабильности являются фундаментом для дальнейшего развития.

ФиаБанк является активным участником российского рынка драгоценных металлов. Это единственный в Самарской области банк, который осуществляет операции с золотом в слитках. Частным вкладчикам банк предлагает ряд уникальных вкладов в драгоценных металлах. За 2009 год банк предоставил клиентам широкие возможности для инвестиций, хеджирования и диверсификации своих финансовых активов путём вложения средств в драгоценные металлы. Продолжая комплексное сотрудничество с предприятиями золотодобывающей отрасли Республики Саха (Якутия), в 2009 году ФиаБанк профинансировал добычу и приобрёл у недропользователей 1320 кг золота. Большая часть изготовленных слитков была реализована на межбанковском рынке, часть золота в виде мерных слитков была продана частным клиентам, 224 кг пополнили собственные золотые запасы банка.

Частные вкладчики в качестве инструмента сбережения активно использовали как простые обезличенные металлические счета, так и вклад «Драгоценные металлы» мультивалютный вклад, предусматривающий одновременное хранение на счёте рублей, золота или платины. Процентная ставка, начисляемая банком по вкладу «Драгоценные металлы», была фактически уникальна для этого рынка — 6% годовых. В конце 2009 года остатки на металлических счетах населения составляли уже более 131 кг золота.

Клиентам, предпочитающим осязаемое золото, но не желающим приобретать слитки из-за возможных потерь при налогообложении, ФиаБанк предоставил возможность приобрести инвестиционные золотые монеты «Георгий Победоносец». Линейка «золотых» продуктов ФиаБанка, ориентированная на клиентов с самыми различными потребностями и инвестиционными стратегиями, стала в 2009 году в условиях финансового кризиса весьма своевременным предложением.

Полученные ФиаБанком бессрочные брокерская, дилерская и депозитарная лицензии, а также лицензия доверительного управления ценными бумагами позволяют обслуживать своих клиентов на всех существующих торговых площадках, предоставляя широкий спектр инвестиционных услуг.

В банке продолжает действовать ОФБУ (общий фонд банковского управления) ЗАО «ФИА-БАНК СБАЛАНСИРОВАННЫЙ». По состоянию на 01.01.2010 г. стоимость номинального пая составила 63 800 руб., а в начале 2009 года составляла 55 999 руб. Операции с ценными бумагами, а также эффективное до-верительное управление, в том числе повышение качества доходности, позволили в 2009 г. сохранить и расширить количество клиентов, которые работали с векселями ФиаБанка. В отчётном году было выпущено собственных векселей банка на общую суму 2 476 млн руб., а погашено собственных векселей банка на сумму 2 789 млн руб.

История межбанковских отношений и сформированная широкая корреспондентская сеть банка позволила в 2009 году оперативно рефинансироваться под залог иностранной валюты и драгоценных металлов, что значительно расширило возможности регулирования платёжной позиции.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации

2. Закон «О Центральном банке Российской Федерации»

3. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»

4. Положение ЦБР 26.03.07 N 302-П

5. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»

6. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка», 2007г.

7. Жарковская Е.П. «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка», 2007г.

8. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции», 2005г.

9. Кумок С.И. «Анализ деятельности коммерческого банка», 2003г.

10. Лаврушин О.И. «Банковское дело», 2006г.

11. Мамонова И.Д. «Экономический анализ деятельности банка», 2004г.

12. Петров А.Ю., Петрова В.И. «Комплексный анализ финансовой деятельности банка», 2005г.

13. Черкасов В.Е. «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка», 2006г.

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа», 2005г.

15. Ширинская Е.Б. «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт», 2004г.

16. http://www.cbr.ru/ - сайт ЦБ РФ

17. http://www.fiabank.ru/ - сайт Фиа-банка

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

Комментариев на модерации: 2.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий