КНИГИ        регистрация / вход

Основные направления диагностики финансового состояния банка

СОДЕРЖАНИЕ: Задание 1. Основные направления диагностики финансового состояния банка. Банковской наукой и практикой разработаны довольно результативные методики анализа финансового состояния банка, производимого различными субъектами: Центробанком, аудиторами, службой внутреннего контроля и другими службами банка и т.д.

Задание 1.Основные направления диагностики финансового состояния банка.

Банковской наукой и практикой разработаны довольно результативные методики анализа финансового состояния банка, производимого различными субъектами: Центробанком, аудиторами, службой внутреннего контроля и другими службами банка и т.д. Различны показатели и параметры такого анализа, однако в конечном результате он является основой для заключения о том, устойчив или неустойчив банк. Заключение об устойчивости (неустойчивости, проблемности) банка дается по совокупности результатов, полученных в ходе анализа финансового состояния банка по следующим направлениям:

  • динамика наращивания собственных средств (капитала) банка;
  • уровень прибыльности и рентабельности банковских операций;
  • качество активов и ресурсов банка;
  • уровень менеджмента и маркетинга в банке.[1]

Перечислим и охарактеризуем основные направления экономического анализа банковской деятельности.

Анализ деятельности банка в целом включает анализ собственных и привлеченных средств, активов, финансовых результатов, финансового состояния, базируется, как правило, на изучении финансовой отчетности и включает следующие методы:

· – сплошной просмотр финансовой отчетности;

· – горизонтальный анализ финансовой отчетности;

· – вертикальный анализ финансовой отчетности;

· – трендовый анализ финансовой отчетности;

· – метод оценки финансовых коэффициентов .[2]

· Метод сплошного просмотра финансовой отчетности основывается на оценке абсолютных показателей деятельности банка. Такой подход предполагает последовательный просмотр финансовых отчетов по статьям, сопоставление статей между собой и выявление динамики. Например, анализ бухгалтерского баланса банка позволяет получить информацию о собственном капитале, его структуре, источниках привлеченных средств, величине активов и направлениях их размещения, размере прибыли (убытков), доходов и расходов и т.д. Достоинство метода сплошного просмотра отчетности в его простоте.

· Горизонтальный анализ финансовой отчетности предполагает ретроспективную оценку деятельности банка путем сравнения абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности сопоставляемых периодов.

· В основу вертикального анализа финансовой отчетности положена оценка относительных показателей, характеризующих удельный вес отдельных статей финансовых отчетов в общем итоге отчета. Он включает в себя анализ структуры баланса, структуры доходов и расходов.

· Эффективным методом, позволяющим проследить динамику изменения показателей деятельности банка, является трендовый анализ , основанный на оценке динамики финансового состояния. Трендовый анализ включает расчет и оценку относительных отклонений отдельных показателей финансовой отчетности на протяжении ряда периодов по отношению к выбранному базовому периоду. Преимуществом трендового анализа является возможность не только определить направление изменения финансового состояния кредитной организации, дать этому процессу количественную оценку по отношению к базовому периоду, но и прогнозировать изменения на основе различных статистических методов.

· Наиболее информативным методом экономического анализа считается метод оценки финансовых коэффициентов . Финансовый коэффициент представляет собой соотношение показателей, отражающих в количественной форме параметры деятельности банка. Можно выделить две основные группы финансовых коэффициентов: показатели оценки активов и пассивов банка (характеризуют структуру, ликвидность) и показатели эффективности деятельности. Рассчитанные показатели сравниваются с показателями выбранной оценочной базы, в качестве которой могут быть приняты:

· – стандартные или планируемые значения финансовых коэффициентов;

· – средние показатели, рассчитанные на основе данных репрезентативной выборки по банкам некоторой группы;

· – значения финансовых показателей, рассчитанные за предыдущие периоды.

· Метод анализа, основанный на использовании финансовых коэффициентов, позволяет выявить отдельные направления, по которым целесообразно провести более детальное исследование причин, приведших к ухудшению показателей деятельности банка. При этом следует иметь в виду, что несоответствие ряда коэффициентов базовым значениям не всегда является следствием неудовлетворительного положения банка, а может быть связано со спецификой его деятельности, спектром оказываемых услуг, особенностями финансовой политики. Например, в ожидании кризисных ситуаций банки могут намеренно снижать долю кредитных вложений в активах за счет наращивания низкодоходных, но высоколиквидных остатков на корреспондентских счетах в Центральном банке. Снижение доли кредитных вложений с формальной точки зрения может оцениваться негативно, но в конкретной ситуации вполне оправдано.

Анализ деятельности подразделений банка позволяет оценить вклад каждого подразделения в общие результаты. Расчет итогов деятельности по подразделениям (отделам, дополнительным офисам, филиалам) повышает заинтересованность работников в конечных результатах труда, на их основе разрабатываются системы коллективного и индивидуального материального стимулирования.

Анализ банковских операций позволяет оценить объемы, место каждой оказываемой банком услуги и определить ее реальную прибыльность.

Анализ клиентов и контрагентов банка преследует две цели: расчет параметров возможного риска и определение финансового результата от обслуживания клиента.

Каждое направление анализа в зависимости от цели и периода осуществления подразделяется на следующие виды:

предварительный – осуществляется на этапе принятия решения и позволяет определить его целесообразность (например, при освоении новой операции, открытии нового структурного подразделения);

оперативный (текущий) – выполняется в ходе операции, до окончания отчетного периода и направлен на выявление отклонений от заданных планом параметров и корректировку действий;

последующий (заключительный) – проводится после окончания отчетного периода и позволяет провести детализированную оценку факторов, повлиявших на изменение основных показателей деятельности, тенденций развития. Его основным недостатком является невозможность воздействовать на уже состоявшиеся результаты деятельности.[3]

Банки самостоятельно определяют периодичность осуществления анализа. В зависимости от вида операций, ситуации на финансовом рынке, наличия внутренних проблем у самого банка, его размеров анализ может быть ежедневным, еженедельным, ежемесячным, ежеквартальным, ежегодным . Так, в крупных многофилиальных банках анализ основных результатов проводится поквартально, в небольших – помесячно. Чем нестабильнее ситуация на рынке, тем чаще оценивается деятельность банка. Некоторые виды анализа могут носить разовый характер (например, для оценки какого-либо решения).

Проведение анализа в совокупности по всем направлениям и на всех этапах деятельности позволяет принимать обоснованные управленческие решения.

Задание 2. Среди специальных антикризисных мер в международной банковской практике используются различные методики стресс -тестирования. Какие методики стресс-тестирования используют кредитные организации? Применяются ли они в российских условиях?

Под стресс-тестированием понимается определение (количествен­ная оценка) того потенциального негативного воздействия на финан­совое состояние банка, которое может иметь место в предполагаемых неблагоприятных обстоятельствах, именно при заданных изменениях факторов рисков, которые (изменения) будут соответствовать исклю­чительным, но вероятным событиям. В международной банковской практике используются различные методики стресс-тестирования. В настоящее время наиболее распространенной методикой является сценарный анализ (на основе исторических или гипотетических событий). Также проводится анализ чувствительности портфеля активов банка к изменению факторов риска и рассчитываются максимальные потери.

Сценарный анализ преимущественно нацелен на оценку стратегических перспектив кредитной организации. Он позволяет оценить потенциальное одновременное воздействие ряда факторов риска на деятельность кредитной организации в случае наступления экстремального, но вместе с тем вероятного события.

В отличие от сценарного анализа результаты анализа чувствительности носят в основном краткосрочный характер. Анализ чувствительности оценивает непосредственное воздействие на портфель активов кредитной организации изменений заданного фактора риска (например, рост/снижение обменного курса национальной валюты; рост/снижение процентных ставок).

При расчете максимальных потерь определяется комбинация факторов риска, их негативная динамика, потенциально способные принести максимальные убытки кредитной организации. [4]

Ввиду индивидуальности рискового профиля каждой кредитной организации, а также отсутствия унифицированных и общепринятых стандартов в проведении стресс-тестирования кредитные организации должны самостоятельно разрабатывать модели проведения стресс-тестов.

В России на данный момент практика применения стресс-тестирования не столь широка, а предложения Банка России по этому вопросу носят рекомендательный характер. Вместе с тем современное состояние мирового финансового рынка позволяет ожидать широкого распространения стресс-тестирования. С углублением процессов глобализации и ростом общей нестабильности рынков в условиях мирового финансового кризиса уровень рисков банковской деятельности возрастает. В связи с этим использование методики стресс-тестирования кредитными организациями особенно актуально и может способствовать раннему обнаружению возможных финансовых проблем.

В течение нескольких лет Банк России проводит стресс-тестирование банковского сектора по методу "сверху-вниз" ("top-down"), используя унифицированные "шоковые" факторы, которые применяются к балансу каждого действующего банка с последующим агрегированием их потенциальных потерь для определения потерь банковского сектора.

Большинство кредитных организаций, из числа опрошенных проводят стресс-тестирование. Из них 91% банков использовали при ор­ганизации стресс-тестирования подходы, рекомендованные Банком России. При разработке методики стресс-тестирования сценарный анализ использовали 84% банков, метод чувствительности портфеля — 56, метод максимальных потерь — 62%. Подавляющее большинство (96%) банков проводит сценарный анализ на основе гипотетических событий, при этом в комбинации со сценарным анализом на основе исторических событий — 78% банков. То есть в ходе стресс-тестирования многие банки применяли одновременно разные методики.

Задание 3. Кредитной организацией на отчетную дату за последние шесть месяцев были однажды допущены следующие нарушения:

а) норматив достаточности собственных средств составляет 7,4 %;

б) норматив Н 10.1 – 6 %;

в) недосозданы обязательные резервы в размере 600 тыс. руб.

В какую группу будет отнесена кредитная организация Банком России с точки зрения финансового состояния?

В целях совершенствования надзора и своевременного выявления проблемных банков ЦБ определил критерии проблемности банков. Указаниями ЦБ от 31 марта 2000 г. № 766-У все кредитные организации с точки зрения финансового состояния подразделяются на две категории с выделением в рамках каждой категории двух классифицированных групп:
первая категория — финансово-стабильные кредитные организации:
• группа 1 — кредитные организации без недостатков в деятельности;
• группа 2 — кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности;
вторая категория — проблемные кредитные организации.
• группа 3 — кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности;
• группа 4 — кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.[5]

Ответ: Данный банк будет отнесён в 4группу , к кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении

Список литературы

1. Тютюнник А.В. Реинжиниринг в кредитных организациях: Управленческая аналитическая разработка: Изд. 2-е. М.: БДЦ-пресс, 2001. 312 с

2. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001. 256 с.

3. http://finis.rsue.ru/2000_N1/rann_diagn.htm

4. http://www.cbr.ru/analytics/bank_system

5. http://cooler.dp.ua


[1] http://finis.rsue.ru/2000_N1/rann_diagn.htm

[2] Тютюнник А.В. Реинжиниринг в кредитных организациях: Управленческая аналитическая разработка: Изд. 2-е. М.: БДЦ-пресс, 2001. 312 с.

[3] Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001. 256 с.

[4] http://www.cbr.ru/analytics/bank_system

[5] http://cooler.dp.ua

СКАЧАТЬ ДОКУМЕНТ

Предложения интернет-магазинов

Терминологический словарь финансового менеджера (русско-английский)

Автор(ы): Тюрина Анна Викторовна   Издательство: Кнорус, 2016 г.  Серия: Бакалавриат

Цена: 304 руб.   Купить

Словарь охватывает более 1000 терминов финансового менеджмента. Книгу отличает простота построения: термины представлены по алфавиту русского языка, даны их значения на английском языке и раскрывается понятие каждого термина. Для студентов и преподавателей экономических и финансовых вузов. Может служить справочным пособием для практических работников в области экономики и финансов, финансового менеджмента, финансирования инновационной деятельности.


Финансовая грамотность. 10-11 классы. Материалы для родителей

Автор(ы): Брехова Юлия Викторовна, Завьялов Дмитрий Юрьевич, Алмосов Александр Павлович   Издательство: Вита-Пресс, 2016 г.  Серия: Учимся разумному финансовому поведению

Цена: 348 руб.   Купить

Материалы окажут помощь родителям в формировании у подростков навыков рационального финансового поведения. Материалы оформлены в виде ответов финансового консультанта на наиболее актуальные вопросы из повседневной финансовой жизни семей.


Обучаемость учащихся математике. Проблемы диагностики. 5-11 классы. ФГОС

Автор(ы): Фарков Александр Викторович   Издательство: Вако, 2015 г.  Серия: Мастерская учителя

Цена: 105 руб.   Купить

Пособие посвящено одной из основных индивидуальных особенностей учащихся - их обучаемости. В нем кратко изложены основные точки зрения на данное понятие, представлены маршруты диагностики обучаемости. Приводится авторская концепция диагностики обучаемости учащихся математике. Рассмотрены варианты диагностики основных показателей обучаемости математике как на уроке, так и во внеурочной деятельности. Пособие адресовано учителям математики, студентам педвузов математических специальностей, аспирантам.


Профилактика синдрома профессионального выгорания педагогов: диагностика, тренинги, упражнения

Автор(ы): Бабич Ольга Игоревна   Издательство: Учитель, 2014 г.  Серия: В помощь школьному психологу

Цена: 86 руб.   Купить

Синдром профессионального выгорания, по мнению психологов, является неблагоприятной реакцией человека, и педагога в частности, на рабочие стрессы. К сожалению, подобные факты имеют место в педагогической среде и, конечно, существенно мешают работе учителя. Своевременное выявление и профилактика этого состояния способствуют восстановлению стрессоустойчивости и защитных ресурсов организма, что очень важно для механизма взаимодействия всех участников образовательного процесса, весьма необходимые им для выполнения ФГОС. В пособии раскрывается психологическая сущность профессионального выгорания педагогов, рассматриваются факторы его возникновения, способы диагностики, предлагаются современные техники и приемы стабилизации эмоционального состояния педагогов. Предназначено психологам, учителям, социальным педагогам, полезно руководителям общеобразовательных учреждений, заботящимся о здоровье специалистов. 2-е издание.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Все материалы в разделе "Банковское дело"