Анализ хозяйственной деятельности (стр. 4 из 8)
Стоимость основных фондов возросла на 1794,2 - 1526,2 = 268 тыс. руб. или на 17,56 %, в том числе основных производственных фондов на 1100 – 869,9 = 230,1 тыс. руб., что составляет 7,08 %. Доля непроизводственных основных фондов возросла на 26,45 % из-за значительного их поступления. Немного упал удельный вес активной части фондов с 90,1 % до 87,9 %.
Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа. Для этого рассчитываются следующие показатели:
1. Коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года.
Кобн =
2. Коэффициент выбытия.
Кв =
3. Коэффициент прироста.
Кпр =
4. Коэффициент износа.
Кизн =
5. Коэффициент годности.
Кг =
2. Анализ эффективности использования основных фондов.
Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.
Для обобщающей характеристики. эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции.
Таблица 10.
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. | 96000 | 100850 | 4850 |
| 2. Среднегодовая стоимость, тыс. руб. | 15000 | 16350 | 1350 |
| 2.1. Основных производственных фондов (ОПФ), | 12000 | 13047,3 | 1047,3 |
| 2.2. Активной части (ОПФа), | 120 | 126,7 | 6,7 |
| 2.3. Единицы оборудования (Ц). | 0,8 | 0,798 | -0,002 |
| 3. Удельный вес активной части фондов (УДа). | 6,4 | 6,2 | -0,23 |
| 4. Фондоотдача, руб.: | 8 | 7,73 | -0,3 |
| 4.1. ФО ОПФ, | 100 | 103 | 3 |
| 4.2. Активной части (ФОа). | 384 | 360,6 | -23,4 |
| 5. Среднегодовое количество оборудования (К). | 3840 | 3501,0 | -338,97 |
| 6. Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. час. | 480 | 448,9 | -31,15 |
| 7. В том числе единицей оборудования: | |||
| 7.1. Часов (Тед.), | 240 | 235 | -5 |
| 7.2. Смен (СМ), | 2 | 1,91 | -0,09 |
| 7.3. Дней (Д). | 8 | 7,8 | -0,2 |
| 8. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм). | 250 | 279,7 | 29,7 |
| 9. Средняя продолжительность смены (П), час. | 2,00 | 1,80 | -0,20 |
| 10. Среднечасовая выработка продукции (СВ), руб. | 8,00 | 7,00 | -1,00 |
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
ФО = УДакт * ФОакт=6,2 руб.
ΔФОопфакт = УДактф (ФОактф – ФОактпл) = -0,016 руб.,
ΔФОопфуд = (УДактф – УДактпл) * ФОактпл = -0,216 руб.
Итого: (-0,016) + (-0,216) = -0,232 руб., что практически совпадает с данными таблицы
Факторы второго уровня.
Фондоотдача активной части фондов непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.
ФОакт =
Расчет производится методом цепной подстановки.
ФОактпл =
= 8 руб.ФОактусл1(ц) =
ΔФОактц = ФОактусл1(ц) - ФОактпл = -0,4214 руб.
ФОактусл2(д) =
ΔФОактд = ФОактусл2(д) - ФОактусл1(ц) = -0,1579руб.
ФОактусл3(Ксм) =
ΔФОактКсм = ФОактусл3(Ксм) - ФОактусл2(д) = -0,3339руб.
ФОактусл4(п) =
ΔФОактп = ФОактусл4(п) - ФОактусл3(Ксм) = -0,1772руб.
ФОактусл5(св) =
ΔФОактсв = ФОактусл5(св) - ФОактусл4(п) = 0,82руб.
ΔФОактобщ = ΔФОактц + ΔФОактд + ΔФОактКсм + ΔФОактп + ФОактусл5(св)
ΔФОактобщ = -0,2704 руб., что совпадает с результатами таблицы 10.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
ΔФОц = - 0,3363 руб.
ΔФОд = -0,12599 руб.
ΔФОксм = -0,2665 руб.
ΔФОп = -0,1414 руб.
ΔФОсв = 0,6543 руб.
Итог: -0,2158 руб.
Если найти произведение ΔФОактобщ * УДакт = -0,2704 * 0,798 = -0,2158 руб., т.е. результаты полностью совпадают.
Факторы третьего уровня.
Рассчитаем влияние этих факторов на уровень фондоотдачи активной части.
ΔФОактнов =
ΔФОактнов =
= 0,31ΔФОактнтп =
ΔФОактнтп =
= 0,31ΔФОактсоц = ΔФОактсв - ΔФОактнов - ΔФОактнтп = 0,82 - 0,31- 0,31 = 0,2
Изменение объема выпуска продукции за счет влияния факторов трех уровней
Таблица 11.
| Фактор | DФО вр | Измен пр-ва продукции тыс.руб | |||||
| акт часть | ОПФ | ||||||
| Первый уровень | |||||||
| 1. Среднегодовая ст-ть ОПФ | 1350 | 6,4 | 8640 | ||||
| 2. Доля акт части | -0,0160 | 16350 | -261,6 | ||||
| 3. Отдача акт части фондов | -0,2158 | 16350 | -3528,4 | ||||
| Итого | -0,23 | 4850 | |||||
| Второй уровень | |||||||
| 1. Структура оборудования | -0,3363 | 16350 | -5498,4 | ||||
| 2. Целодневные простои | -0,12599 | 16350 | -2060 | ||||
| 3. Коэф-т сменности | -0,2665 | 16350 | -4356,9 | ||||
| 4. Внутрисм простои | -0,1414 | 16350 | -2311,6 | ||||
| 5. Среднечас. Выработка | 0,6543 | 16350 | 10698,5 | ||||
| Итого | -0,2158 | 16350 | -3528,4 | ||||
| Третий уровень | |||||||
| 1. Замена оборудования | 0,245 | 16350 | 4000,0 | ||||
| 2. Внедрение НТП | 0,183 | 16350 | 3000,0 | ||||
| Итого | 7000,0 | ||||||
V. Анализ использования материальных ресурсов.
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).
Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.
1. Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.