Смекни!
smekni.com

Бизнес план пивоваренного завода (стр. 7 из 11)

Таблица 6.2.

Всего, млн. В том числе по годам
инвестиционного цикла
USD 1997 1998 1999 2000 2001
1.Стоимость технологического оборудования 17,975 17,975 - - - -
2.Стоимость строительномонтажных работ 6,025 2,025 4,0 - - -
Итого: 24,0 20,0 4,0 - - -

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства ОАО «N-ский пивоваренный завод». Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на N-ПЗ (по данным ОАО «N-ский пивоваренный завод) из расчета 1000 Дал. приведено в таблицах 6.3, 6.4, 6.5, 6.6 и 6.7.

Ряд затрат (электроэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах 6.3, 6,4, 6.5, 6.7, в анализе рассматривались как полупеременные. Выделение переменной (изменяется прямо пропорционально объему производства) и постоянной составляющих этих затрат было проведено с помощью регрессионного анализа по данным, предоставленным N-ПЗ. Сбытовые издержки составляет заработная плата специалистов маркетингово-сбытовых подразделений N-ПЗ. Существенное расширение численности данных подразделений проектом не предусматривается.

Учитывая, что большая часть основных фондов N-ПЗ полностью самортизирована и что на предприятии реализуется программа выбытия устаревшего и непригодного к дальнейшему использованию оборудования, а также, что амортизация по основным фондам непроизводственного назначения не включается в издержки производства и обращения, в расчете амортизационных отчислений по проекту учет амортизации существующих основных фондов N-ПЗ представляется нецелесообразным.

Таблица 6.3

Общая смета затрат

VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI VII-XII I-VI
продукта 1997 1998 1998 1999 1999 2000 2000 2001 2001 2002
Материальные затраты
Материальные затраты - пиво массовых сортов
Сырье 3024 3024 5030 5030 7449 7449 7449 7449 7449 7449
Вспомогательные материалы 1092 1092 1816 1816 2690 2690 2690 2690 2690 2690
Вода 2086 2086 3470 3470 5139 5139 5139 5139 5139 5139
Газ 630 630 1048 1048 1552 1552 1552 1552 1552 1552
Электроэнергия 924 924 1537 1537 2276 2276 2276 2276 2276 2276
Всего пиво массовых сортов 7756 7756 12901 12901 19106 19106 19106 19106 19106 19106
Материальные затраты - пиво дорогих сортов
Сырье 2592 2592 4312 4312 6385 6385 6385 6385 6385 6385
Вспомогательные материалы 936 936 1557 1557 2306 2306 2306 2306 2306 2306
Вода 1788 1788 2974 2974 4405 4405 4405 4405 4405 4405
Газ 540 540 898,2 898,2 1330 1330 1330 1330 1330 1330
Электроэнергия 792 792 1317 1317 1951 1951 1951 1951 1951 1951
Всего пиво дорогих сортов 6648 6648 11058 11058 16377 16377 16377 16377 16377 16377
Всего материальных затрат
Сырье 5616 5616 9342 9342 13834 13834 13834 13834 13834 13834
Вспомогательные материалы 2028 2028 3373 3373 4996 4996 4996 4996 4996 4996
Вода 3874 3874 6444 6444 9543 9543 9543 9543 9543 9543
Газ 1170 1170 1946 1946 2882 2882 2882 2882 2882 2882
Электроэнергия 1716 1716 2854 2854 4227 4227 4227 4227 4227 4227
Всего материальных затрат 14404 14404 23960 23960 35483 35483 35483 35483 35483 35483
Фонд оплаты труда
Зарплата производственных рабочих 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284 1284
Зарплата управленческого персона... 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318
Всего фонд оплаты труда 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602 1602
Отчисления в социальные фонды
Выплаты в пенсионный фонд 449 449 449 449 449 449 449 449 449 449
Выплаты в фонд соц. страхования 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87
Выплаты в фонд мед.страхования 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58
Выплаты в фонд занятости 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Всего отчисления в социальные фонды 617 617 617 617 617 617 617 617 617 617
Амортизация 0 211 351 1069 1069 1069 1069 944 944 944
Общепроизводственные затраты 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720
Сбытовые расходы 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Итого себестоимость продукции 17463 17673 27369 28087 39611 39611 39611 39486 39486 39486

С целью систематизации структуры затрат по проекту из общего объема общепроизводственных затрат (таблица 6.7) была выделена зарплата производственных рабочих, которая в таблице 6.3 приведена в разделе «Фонд оплаты труда».

Таблица 6.4.

Прямые издержки. Продукт: пиво массовых сортов (на 1000 Дал)

Наименование Сумма, $ US
Сырье 1728,00
Вспомогательные материалы 624,00
Газ 360,00
Электроэнергия 528,00
Вода 1192,00
Всего 4432,00 $ US

Таблица 6.5.

Прямые издержки. Продукт: пиво дорогих сортов (на 1000 Дал)

Наименование Сумма, $ US
Вода 2384,00
Сырье 3456,00
Газ 720,00
Электроэнергия 1056,00
Вспомогательные. Материалы 1248,00
Всего 8864,00 $ US

Таблица 6.6.

Общие издержки. Управление

Наименование $ US Выплаты В течение...
Зарплата управленческого персонала 53000 ежемесячно всего проекта
Сбытовые издержки 20000 ежемесячно всего проекта

Таблица 6.7.