Смекни!
smekni.com

Оценка финансового состояния коммерческого банка 2 (стр. 1 из 8)

Содержание

Введение

1. Необходимость проведения финансового анализа в коммерческом банке

1.1 Финансовое состояние банка как главный объект финансового анализа

1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка

2. Анализ финансовых результатов коммерческого банка

2.1 Понятие финансовых результатов. Системы формирования показателей финансовых результатов банка

2.2 Анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка

2.2.1 Анализ доходов

2.2.2 Анализ расходов

2.3 Основные направления анализа прибыли банка

3. Анализ финансовых результатов ОАО "Русь-Банк"

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

В настоящее время банки составляют отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО). Данная отчетность представляет для нас особую значимость, именно на основе данных этой отчетности мы проводили оценку финансовых результатов банка.

Данная работа посвящена анализу таких показателей, характеризующих финансовое состояние кредитной организации, как финансовые результаты его деятельности.

Целью исследования является проведение анализа финансовых результатов ОАО "Русь-Банк".

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка.

Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности ОАО "Русь-Банк".

В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

– проанализировать теоретический материал, нормативную документацию Центрального Банка относительно проведения финансового анализа в коммерческом банке;

– обосновать необходимость проведения финансового анализа в коммерческом банке;

– рассмотреть финансовое состояние банка как главный объект финансового анализа;

– раскрыть методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка;

– описать сущность анализа финансовых результатов коммерческого банка;

– дать понятие финансовых результатов;

– описать системы формирования показателей финансовых результатов банка;

– проанализировать структуру доходов и расходов коммерческого банка;

– рассмотреть основные направления анализа прибыли банка;

– провести анализ финансовых результатов деятельности Барнаульского филиала ОАО "Русь-Банк".

Теоретической базой исследования являются работы Г.Н. Щербаковой, Буевича С.Ю., Батраковой Л.Г. и др., Положение ЦБ № 302-П от 27.03.2007, Указание ЦБ РФ № 2332 от 19.11.2009 г., методика анализа финансового состояния банка ЦБ РФ.

Методологической базой исследования являются методы описания теоретических вопросов, анализа бухгалтерской отчетности, динамического анализа, сравнительного анализа.


1. Необходимость проведения финансового анализа в коммерческом банке

1.1 Финансовое состояние банка как главный объект финансового анализа

Анализ является главным инструментом оценки эффективности хозяйственной деятельности организации и качества менеджмента в целом. Анализ присутствует на каждом этапе принятия управленческих решений.

Финансовый анализ является инструментом финансового менеджмента, основной задачей которого является принятие решений по обеспечению наиболее эффективного управления движением финансовых ресурсов банка и формировании источников ее финансирования (внешние и внутренние).

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой основу финансового управления. Специфика деятельности кредитных учреждений, связанная с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами, высокой степенью зависимости от клиентской базы, возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования, во многом определяет содержание и задачи финансового анализа в коммерческом банке.

Важной особенностью финансового анализа в банке является то, что их деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, в которой они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. При этом, необходимо учитывать тенденции развития мировой экономики, а не только своего государства.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка, в задачи финансового анализа входят: анализ вопросов прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка; анализ и оценка ее альтернативных направлений, оценка стоимости кредитного учреждения.

Сущность финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в своей совокупности отражают содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа в банке прежде всего могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др. (Рис.1).

Рисунок 1. Состав основных объектов финансового анализа в банке

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации – прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Хорошая организация работ финансового анализа исключает дублирование работ различными службами и исполнителями, способствует постановке наиболее актуальных его вопросов, позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа.

Основополагающими принципами анализа являются: научность подходов, системность, комплексность, объективность, конкретность, точность, плановость, оперативность.

Разные виды финансового анализа требуют соответствующей организации их проведения. В кредитных организациях финансовый анализ в той или иной мере является содержанием деятельности большей части банковских специалистов. Реализация аналитических функций осуществляется также через соответствующие структурные подразделения.

Одной из основных целей коммерческого банка является получение приемлемых для него финансовых результатов, при соблюдении определенных ограничений. Степень соблюдения банком данных ограничений (минимальной и абсолютной величины собственного капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретенных пассивов, уровня различных рисков, присущих банковской деятельности и т.д.) отражается в обобщающей характеристике его финансово-экономической характеристике – финансовом состоянии.

Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими, и отражается в конечном счете в основных показателях, характеризующих это состояние.

В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний [37, 38, 39].

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:

1) анализ органами надзора ЦБ;

2) рейтинговая система оценки деятельности кредитной организации;

3) анализ, осуществляемый вкладчиками и просто заинтересованными лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.

Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть представлены следующим образом:

Рисунок 2. Виды внутреннего анализа финансового состояния банка

Оценка финансового состояния коммерческого банка производится в настоящее время на основе таких нормативных документов, как:

– Указания ЦБ РФ от 12.11.2009 г. №2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации";

– Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 г. №2005-У (ред. от 05.08.2009) "Об оценке экономического положения банков".

С точки зрения финансового состояния все коммерческие банки РФ можно разделить на две группы:

1. Финансово-стабильные кредитные организации (без недостатков в деятельности и имеющие отдельные недостатки).

2. Проблемные кредитные организации (испытывающие серьезные финансовые трудности и находящиеся в критическом финансовом положении).

1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.