Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности (стр. 7 из 13)

Рис.3. Организационная структура управления АБ «СНБ» (ЗАО) – головного банка

Также отдел осуществляет оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых в залог, проводятся мероприятия по возврату длительной просроченной задолженности, готовятся предложения по списанию безнадежных долгов, совершенствованию механизма погашения просроченных ссуд.

Управление по операциям банка с ценными бумагами осуществляет прием, хранение, учет ценных бумаг, позволяя банку получать за эту работу определенное комиссионное вознаграждение.

Отдел международных операций осуществляет: ведение текущих счетов клиентуры, валютно-обменные операции на внутреннем и внешнем валютном рынках, проведение международных расчетов, осуществление валютного контроля по операциям клиентуры.

Работа отдела пластиковых карт основана на системе электронных расчетов «NetOilCard». Пластиковые карты используются для оплаты за товары и выдачи заработной платы.

Служба внутреннего контроля организована в целях защиты интересов инвесторов и клиентов в АБ «Сетевой Нефтяной Банк». Деятельность службы нацелена на обеспечение взаимодействия Банка с клиентами и партнерами на принципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиентов, соблюдения их интересов. Одна из основных задач службы внутреннего контроля — снижение банковских рисков, кредитного, риска непер е вода средств, процентного, рыночного, потери ликвидности, операционного, правового, риска потери репутации Банка.

Административно-хозяйственный отдел осуществляет обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности.

Служба безопасности осуществляет контроль за работой Банка (соблюдения сметы расходов банка в целом и его отдельных подразделений и др.). В своей деятельности служба определяет стратегические и тактические задачи развития кредитных операций, рассматривает основные нормативно-методические документы по ведению и учету кредитных операций, принимает решение о предоставлении финансовой помощи филиалам банка, о выдаче крупных кредитов, устанавливает уровень процентной ставки по кредитным операциям и т.д.

2.2 Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО)

Анализ структуры активных операций является анализом направлений использования ресурсов банка. Важно выявить на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка.

Актив баланса АБ «СНБ» с 2004 по 2005 год увеличился на 353 803 тыс. руб. и на 559 195 тыс. руб. с 2005-2006 год.

С периода 2004 по 2005 год денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились на 211 864 тыс. руб., но с 2005 по 2006 год их значение уменьшилось на 71 7413 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность увеличилась на 38 512 тыс. руб. с 2004-2005 год и на 651 913 тыс. руб. с 2005-2006 год.

Величина основных средств и нематериальных активов также увеличилась с 2004-2005 год на 53 542 тыс. руб., но с 2005-2006 г. незначительно уменьшилось на 625 тыс.руб.

Величина прочих активов увеличилась с 2004-2005 год на 1 459 тыс. руб., а с 2005-2006 год уменьшилось на 14 872 тыс. рублей.

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом пассивные операции коммерческого банка являются операциями, обеспечивающими увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Данные для анализа взяты из бухгалтерской отчетности Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Фома № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложение 4., и Приложение 5.)

С 2004-2005 год произошло увеличение пассива за счет значительного роста обязательств банка на 353 803 тыс. рублей, и на 559 195 тыс. руб. с 2005 по 2006 гг.

Следующим источником доходов банка являются средства кредитных организаций, которые уменьшились на 176 552 тыс. рублей с 2004-2005 год, и увеличились на 183 182 тыс. рублей с 2005-2006 год.

Выпущенные долговые обязательства АБ «СНБ» в 2004 году составили 15 101 тыс. руб., а в 2006 году 1 999 тыс. руб.

Собственные средства банка увеличились на 26 946 тыс. руб. с 2004-2005 год, и на 20 711 с 2005-2006 год.

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках коммерческого банка АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) (см. Приложение ... и Приложение ...), составим сводную аналитическую таблицу 5, в которой отразим абсолютные значения ряда финансовых показателей и их изменения за 2003-2006 гг.

Анализируя данные таблицы 7, можно сделать следующие выводы. Во-первых, по финансовым показателям, характеризующим размер активов (общий итог активов), по всем анализируемым периодам наблюдается положительная тенденция их роста. Такая ситуация с увеличением размера активов свидетельствует о расширении масштабов деятельности данного банка к 2006 г.

Во-вторых, по всем финансовым показателям, характеризующим размер собственных средств, можно сказать, что также по всем анализируемым периодам наблюдается положительная тенденция их роста.

В-третьих, в 2004 г. произошло увеличения уставного капитала банка с 8 800 тыс. руб. до 52 800 тыс. руб., т.е. на 44 800 тыс. руб. за счет дополнительной эмиссии акций, а в 2006 г. с 52 800 тыс. руб. до 138 197 тыс. руб., т.е. на 85 397 тыс. руб. Такая ситуация вполне естественна и благоприятна, т.к. по международным стандартам размер уставного капитала должен составлять 5 млн. ЕВРО, что приблизительно эквивалентно 175 млн. руб. Очевидно, что АБ «Сетевой Нефтяной Банк» (ЗАО) стремится к выполнению международных стандартов.

В-четвертных, не благоприятная ситуация наблюдается с прибылью на конец отчетного периода. Динамика данных финансовых показателей с 2003 по октябрь 2005 гг. имеет отрицательные тенденции в сторону уменьшения значений. Однако в 2006 г. динамика прибыли приобрела положительные тенденции роста.

Таблица 7

тыс. руб.

№	Наименование показателя	Значе-ние за 2003 г.	Значе-ние за 2004 г.	Значе-ние за 2005 г.	Значе-ние на 01.10.2006 г.	Отклонения
						2003-2004 гг.	2004-2005 гг.	2005-2006 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Активы	950 362	1 153 652	1 507 455	1 623 214	+ 203 290	+ 353 803	+ 115 769
2.	Собственные средства	152 874	169 611	196 557	213 018	+ 16 737	+ 26 946	+ 16 461
3.	Уставной капитал	8 800	52 800	52 800	138 197	+ 44 000	0	+ 85 397
4.	Прибыль (убыток) за отчетный период	25 571	22 081	3 076	24 705	- 3 490	- 19 005	+ 21 629

В таблицах 8. и 9. проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 год, в которых показано относительное отклонение за два года.

Анализ бухгалтерского баланса за 2005-2006 год. Таблица 8

тыс. руб.

Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на Отчетную дату	Данные на соотв. отчетную дату прошлого года	Относительное отклонение
АКТИВЫ
1	Денежные средства	181 896	156 795	+25 101
2	Средства кредитных организаций в Центральном Банке	109772	207 186	-97 414
2.1	Обязательные резервы	22 328	18 730	+3598
3	Средства в кредитных организациях	37 543	21 997	+15 546
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	44 061	14 912	+29149
5	Чистая ссудная задолженность	1 492 730	840 817	+651913
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	33 812	84 768	-50 956
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	161 138	161 763	-625
9	Требования по получ. процентов	1 542	189	+1353
10	Прочие активы	4 156	19 1028	-186 871
11	ВСЕГО АКТИВОВ	2 066 650	1 507 455	+559 195
ПАССИВЫ
12	Кредиты Центрального Банка Российской Федерации	0	0	0
13	Средства кредитных организаций	378 936	195754	+183 182
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	1 448 587	1 102 566	+346 021
14.1	Вклады физических лиц	649 081	577 337	+71 774
15	Выпущенные долговые обязательства	1993	0	+1993
16	Обязательства по уплате процентов	637	972	-335
17	Прочие обязательства	16 580	11 043	+5 537
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2 649	563	+2 086
19	Всего обязательств	1 849 382	1 310 898	+538 484
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средства акционеров (участников)	138 197	52 800	+85 397
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	130 816	49 980	+80 836
20.2	Зарегистрированы привилегированные акции	7 381	2 820	+4 561
20.3	Незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0
21	Собственные акции выкупленные у акционеров	0	0	0
22	Эмиссионный доход	0	52 452	-52 452
23	Переоценка основных средств с	0	32 945	-32 945
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	8 669	1 903	+6766
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	57 187	57 187	0
26	Прибыль (убыток за отчетный период)	30 553	3 076	+27 477
27	Всего источников собственных средств	217 268	196 557	+20 711
28	ВСЕГО ПАССИВОВ	2 066 650	1 507 455	+559 195
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	98 817	73 222	+25 595
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	90 282	21 166	+69 116

Таблица 9