Положительным является увеличение размера уставного фонда на начало 20010 года и соответственно повышение показателя достаточности капитала.
2.3 Анализ ликвидности коммерческого банка
Под ликвидностью понимается способность банка, небанковской кредитно-финансовой организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.
В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.
В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.
Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).
В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.
Фактическая ликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.
Требуемая ликвидность — сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.
Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.
В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.
Динамику основных показателей достаточности капитала банка и его ликвидности можно представить в виде следующей таблицы.
Таблица 2.5 – Показатели ликвидности филиала
302АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2009-2010 г.г.
| Дата | Показатель | Показатель | Показатель | Соотношение высоколиквидных и суммарных активов, % |
| 01.01.09 | 22,4 | 65,1 | 1,2 | 22,3 |
| 01.02.09 | 23,1 | 63,9 | 0,83 | 24,3 |
| 01.03.09 | 18,7 | 67,7 | 0,95 | 20,3 |
| 01.04.09 | 19,4 | 69,6 | 0,87 | 21,9 |
| 01.05.09 | 20,5 | 69,9 | 0,82 | 21,7 |
| 01.06.09 | 23,6 | 68,6 | 0,81 | 22,8 |
Продолжение таблицы 2.5
| Дата | Показатель | Показатель | Показатель | Соотношение высоколиквидных и суммарных активов, % |
| 01.07.09 | 24,6 | 71,2 | 0,78 | 23,6 |
| 01.08.09 | 24,2 | 71,1 | 0,92 | 24,5 |
| 01.09.09 | 24,1 | 73,4 | 1,03 | 21,0 |
| 01.10.09 | 23,2 | 72,3 | 1,0 | 24,1 |
| 01.11.09 | 23,7 | 71,1 | 0,94 | 21,1 |
| 01.12.09 | 23,3 | 71,6 | 0,9 | 21,3 |
| 01.01.10 | 26,7 | 71,3 | 1,4 | 23,1 |
| 01.02.10 | 23,9 | 71,1 | 1,7 | 23,1 |
Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, норматив мгновенной ликвидности должен быть не менее 20 %. Практически на протяжении всего анализируемого периода филиалом превышается минимальный норматив мгновенной ликвидности. Это говорит о том, что филиал имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Национальном банке) отрицательно влияют на доходность банка.
Что касается показателя, то отдельные периоды он не выполняется. Однако невыполнение одним из филиалов в системе Беларусбанка компенсируется другими филиалами и головным банком.Также на грани балансирует и показатель краткосрочной ликвидности. Здесь характерно та же ситуация, что невыполнение показателя одним из филиалов компенсируется в целом по системе. В свою очередь соотношение высоколиквидных и суммарных активов находится на достаточно высоком значении. В целом деятельность филиала можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того следует сказать, что филиал имеет несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов, банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных.
2.4 Анализ прибыльности
В процессе анализа прибыли банка определяется следующая сумма прибыли и её динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.
Результатом финансово-хозяйственной деятельности АСБ «Беларусбанк» за 2009 год является прибыль в размере 43308,6 млн.рублей.
На начальном этапе проанализируем динамику доходов и раходов данного банка.
На основании данных приложений составим таблицу 2.6 структуры и динамики доходов и расходов банка за 2008 -2009 г.г.
Таблица 2.6 - Структура и динамика доходов и расходов филиала 302
ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Гомель за 2008-2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | отклонение | Темп измене-ния,% | |||
| сумма, млн. руб. | уд.вес, % | сумма, млн. руб. | уд.вес, % | сумма, млн. руб. | уд.вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доходы всего: | 1307931,9 | 998487,6 | -309444,3 | 0,00 | 76,3 | ||
| 1. Процентные в т.ч. | 898461 | 68,69 | 673177,6 | 67,42 | -225283,5 | -1,27 | 74,9 |
| 2. Комиссионные | 284041 | 21,72 | 198409,4 | 19,87 | -85631,7 | -1,85 | 69,9 |
| 3. Чистый доход по операциям с иностранной валютой | 89082,3 | 6,81 | 64995,8 | 6,51 | -24086,5 | -0,30 | 73,0 |
| 4. Чистый доход по операциям с ценными бумагами | 398,3 | 0,03 | 2179,2 | 0,22 | 1780,9 | 0,19 | 547,1 |
| 5. Доход в форме дивидендов | 691,4 | 0,05 | 148,6 | 0,01 | -542,8 | -0,04 | 21,5 |
| 6. Прочие доходы | 35257,7 | 2,70 | 59577 | 5,97 | 24319,3 | 3,27 | 169,0 |
| Расходы всего: | 1185805,6 | 955179 | -230626,6 | 0,00 | 80,6 | ||
| 1.Процентные в т.ч.: | 531247 | 44,80 | 383798 | 40,18 | -147449 | -4,62 | 72,2 |
| 2.Комиссионные | 30665,4 | 2,59 | 16844,9 | 1,76 | -13820,5 | -0,82 | 54,9 |
| 3.Операционные расходы | 503070 | 42,42 | 390429 | 40,87 | -112641,3 | -1,55 | 77,6 |
| 3.Прочие расходы | 37634,7 | 3,17 | 29277,3 | 3,07 | -8357,4 | -0,11 | 77,8 |
| 6. Чистые отчисления в резервы | 35449,3 | 2,99 | 46217,7 | 4,84 | 10768,4 | 1,85 | 130,4 |
| 7.Налог на прибыль | 47739,1 | 4,03 | 88612,3 | 9,28 | 40873,2 | 5,25 | 185,6 |
| Прибыль | 122126,3 | 43308,6 | -78817,7 | 0,00 | 35,5 | ||
Особенно негативным является сокращение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Сокращение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям.
Банку нужно пересмотреть подходы к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Только данные изменения позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.
По данным таблицы 2.1.2 можно отметить следующее, за 2009 год получено 998487,6 млн. руб. доходов. Доходы на 67,42 % сформированы за счет процентных доходов - 673177,6 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 40,8 % и процентные расходы – 40,18 %. Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами. Темп роста доходов по данным операциям – 547 %.
Негативно в деятельности банка что расходы возрастали более высокими темпами (80,6 %) по сравнению с доходами (76,3%), что наряду с ростом налога на прибыль на 185,6 % стало следствием снижения прибыли (тем роста составил 35,5 % к уровню 2008 года).