Региональная банковская система Нижегородской области (стр. 9 из 13)
К5 =
Рентабельность деятельности предприятия (К6) определяется как отношение чистой прибыли к выручке от реализации:
К6 =
Рентабельность вложений в предприятие:
, или 
| показатели | 2008 год | 2009 год | отклонение |
| рентабельность продаж (ПП/ВР), К5 | 0,045 | 0,549 | 0,504 |
| рентабельность активов (П/ВБ), К6 | 0,055 | 0,313 | 0,258 |
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Затем определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К2-0,8
К3 -1,5
К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний; 0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний;
К5-0,10
К6-0,06
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
| Коэффициенты | 1-я категория | 2-я категория | 3-я категория |
| К1 | 0,1 и выше | 0,05-0,1 | Менее 0,05 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | Менее 0,5 |
| КЗ | 1,5 и выше | 1,0-1,5 | Менее 1,0 |
| К4 | |||
| Кроме торговли и лизинговых компаний | 0,4 и выше | 0,25-0,4 | Менее 0,25 |
| Для торговли и лизинговых компаний | 0,25 и выше | 0,15-0,25 | Менее 0,15 |
| К5 | 0,10 и выше | Менее 0,10 | Нерентаб. |
| К6 | 0,06 и выше | Менее 0,06 | Нерентаб. |
Таблица расчета суммы баллов
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| К1 | 0,132 | 1 | 0,05 | 0,0066 |
| К2 | 1,141 | 1 | 0,1 | 0,1141 |
| КЗ | 1,148 | 2 | 0,4 | 0,4592 |
| К4 | 0,369 | 2 | 0,2 | 0,0738 |
| К5 | 0,549 | 1 | 0,15 | 0,08235 |
| К6 | 0,313 | 1 | 0,1 | 0,0313 |
| Итого | X | X | 1 | 0,76735 |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория КЗ + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6 = 0,76735
Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий [4,6].
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Определение класса кредитоспособности.
Устанавливается 3 класса:
Первоклассные – кредитование не вызывает сомнений;
Второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;
Третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.
Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:
1-й класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например, сезонностью).
2-й класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности.
3-й класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.
В нашем случае, ООО «Нижегородская энергосбытовая компания» при анализе получила 1-й класс кредитоспособности.
Качественный анализ
Целью проведения качественного анализа является определение возможности, размера и условий предоставления кредита [10, 14].
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные предприятием, подразделением безопасности, общедоступная информация о предприятии, размещаемая в сети Интернет и в средствах массовой информации, и информация базы данных, а также аналитические материалы, подготавливаемые управлением стратегического планирования и подразделением рисков банка.
При проведении качественного анализа оцениваются следующие риски:
- отраслевые и рыночные (состояние рынка по отрасли, тенденции в развитии конкурентов, риск недобросовестной конкуренции, уровень гос. поддержки);
- региональные (значимость предприятия в масштабах региона, социально-политические явления в регионе, политические риски);
- акционерные (риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров);
- регулирования деятельности предприятия (формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности, возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
- производственные и управленческие (технологический уровень производства, возможность нарушения нормального производственного процесса по техническим причинам, риски снабженческой инфраструктуры, деловая репутация, качество управления);
- другие.
Обоснование категории качества ссуды при формировании резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)
Далее поподробнее рассмотрим Положение № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (зарегистрировано Министерством юстиции РФ 26 апреля 2004 года Регистрационный № 5774).
Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, чтобы обеспечить собственную финансовую надежность, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России [18].
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества (см. таблицы):
1 (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2 категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
3 категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
4 категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);
5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными [24].
Таблица «Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга»
| Обслуживание долга | ||||
| Финансовое положение | Хорошее | Среднее | Плохое | |
| Хорошее | Стандартные- 1 категория качества | Нестандартные- 2 категория качест | Сомнительные- 3 категория качества | |
| Среднее | Нестандартные- 2 категория качества | Сомнительные- 3 категория качества | Проблемные- 4 категория качества | |
| Плохое | Сомнительные- 3 категория качества | Проблемные- 4 категория качества | Безнадежные- 5 категория качества | |
Внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемые уполномоченным (-и) органом (-ами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации [18].