Смекни!
smekni.com

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и ее анализ (стр. 17 из 17)

2. Расширение круга потребителей продукции организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.

В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей органи­зации на различных этапах ее деятельности.

Потребность в привлечении заемных средств, а также оценка эф­фективности их использования организацией определяются в про­цессе аналитических исследований путем изучения динамики общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде, сопоставления темпов этой динамики с темпами прироста суммы собственных финансовых ресурсов, объемов операционной и инве­стиционной деятельности, общей величины активов организации.

Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных средств, так как при наложении штрафов и санкций, конечно сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая репутация предприятия и как следствие возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.

В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженнос­ти снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менедже­ры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской за­долженности, но и ее балансирования с кредиторской.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая.. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 13 января 2000 г. № 4н.

5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.

6. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 1996 г. № 97 (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 21 ноября 1997 г. № 81н, от 20 октября 1998 г. № 47н).

7. Абрютина М. С, Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 457 с.

8. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика / Под ред. А.В. Сидоровича. - М.: Изд-во «ДИС», 2004-325 с.

9. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. - 4-е изд., доп.и перераб. - Минск: Высшая школа, 2005 – 587 с.

10. Астахов В. П. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов
/ Под ред. В. П. Астахова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 452 с.

11. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 – 385 с.

12. Белолипецкий В., Мерзляков И. Финансы фирмы в рыночном хозяйстве // Аудитор". - 2005. - № 4.

13. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 638 с.

14. Березина М. П. О взаимосвязи платежной системы и инфляции в России // Финансы. - 2005. - № 6.

15. Березина М. П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития // Финансы. - 2005. - № 4.

16. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: В 2-х т. - Т. 1. -Киев: Ника-Центр, 2007.

17. Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий. -СПб Питер, 2006 - 325.

18. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2000 – 754 с.

19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Пер. с англ. -В 2-х т. - Т. 2. – СПб Питер, 2003 – 645 с.

20. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 2001 – 547 с.

21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2003 – 251 с.

22. Ефимова О, В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005 – 389 с.

23. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния
предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 489 с.

24. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж.
Брауна и М. П. Крипмена: Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2006 – 365 с.

25. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы
оценки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 547 с.

26. Пятов М. Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 6.

27. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 2005 – 654 с.

28. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – с 321 с.

29. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2005 – 286 с.

30. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. -
М.: Изд-во «Перспектива», 2005 – 574 с.

31. Стоянова Е. С, Быкова Е. В., Бланк И. А. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 423 с.

32. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 – 658 с.

33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2007 – 458 с.

34. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2006 – 654 с.

35. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 468 с.


Приложение 1

Укрупненный баланс ОАО "Эксплуатационное вагонное депо" за период 2004-2006 гг.

Статьи баланса

Код сроки

2004

2005

2006

Отклонение 2006 г. от

2004 г.

2005 г.

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Актив
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы

110

1.2. Основные средства

120

18463

74,54

18367

73,10

18037

69,69

-426

-4,85

-330

-3,41

Итого по разделу 1

190

18463

74,54

18367

73,10

18037

69,69

-426

-4,85

-330

-3,41

2. Оборотные активы

0

0,00

0

0,00

2.1. Запасы

210

2251

9,09

2273

9,05

2331

9,01

80

-0,08

58

-0,04

2.2. НДС

220

4

0,02

5

0,02

4

0,02

0

0,00

-1

0,00

2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность

230

1091

4,40

1119

4,45

1651

6,38

560

1,97

532

1,93

2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность

240

942

3,80

1104

4,39

1113

4,30

171

0,50

9

-0,09

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

250

0,00

0,00

0,00

0

0,00

0

0,00

2.6. денежные средства

260

2017

8,14

2258

8,99

2746

10,61

729

2,47

488

1,62

Итого по разделу 2

290

6305

25,46

6759

26,90

7845

30,31

1540

4,85

1086

3,41

БАЛАНС

300

24768

100,00

25126

100

25882

100,00

1114

0,00

756

0,00

Продолжение приложения 1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

12

Пассив
3. Капитал и резервы
3.1.Уставный капитал

410

3250

13,12

3250

12,93

3250

12,56

0

-0,56

0

-0,38

3.5. Нераспределенная прибыль

470

7752

31,30

8797

35,01

9781

37,79

2029

6,49

984

2,78

Итого по разделу 3

490

11002

44,42

12047

47,95

13031

50,35

2029

5,93

984

2,40

4. Долгосрочные обязательства
4.1. Займы и кредиты

510

13087

52,84

12398

49,34

12119

46,82

-968

-6,01

-279

-2,52

Итого по 4 разделу

590

13087

52,84

12398

49,34

12119

46,82

-968

-6,01

-279

-2,52

5. Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты

610

156

0,63

165

0,66

197

0,76

41

0,13

32

0,10

5.2. Кредиторская задолженность

620

523

2,11

516

2,05

535

2,07

12

-0,04

19

0,01

5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

5.4. Доходы будущих периодов

640

5.4. Резервы предстоящих расходов

650

Итого по разделу 5

690

679

2,74

681

2,71

732

2,83

53

0,09

51

0,12

БАЛАНС

700

24768

100

25126

100

25882

100

1114

0

756

0