17 сентября с расчетного счёта OOO «Восход» списана сумма в погашении основного долга и уплаты процентов.
1) Выдан кредит на сумму 500000 рублей
Дт 45205 – Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней
Кт 40702 – Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
2) Обеспечение по кредиту залогом ценных бумаг.
Дт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
Кт 91311 – Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
3) Резервы на возможные потери.
Дт 70606 - Расходы кредитной организации
Кт 45015 - Резервы на возможные потери
4) Уплачены проценты 36986 рублей.
Дт 40702 - Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
5) Оплачена основная сумма долга 500000 рублей.
Дт 40702 - Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
Кт 45205 - Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней
6) Возвращение обеспечение кредита ценных бумаг.
Дт 91311 - Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Кт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
7) Восстановлен резерв
Дт 45015 - Резервы на возможные потери
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
№2) 5 августа в банк обратился Петров Станислав Иванович о предоставлении ему кредита на покупку недвижимости.
9 августа клиенту предоставлен кредит в размере 1000000 под 21% годовых.
В виде обеспечения, заёмщик предоставил драгоценные металлы, по размещенным средствам.
Часть суммы в размере 70000 рублей выдано клиенту наличными деньгами, а часть суммы в размере 900000 рублей перечислено на счет строительной фирмы имеющей свой счет в другом банке.
25 октября принят взнос наличными деньгами в погашение основного долга по кредиту 20000 рублей.
30 ноября на кореспонденский счёт банка поступила сумма досрочного погашения основного долга в размере 980000 рублей.
1 октября принят наличными деньгами в кассу банка взнос в уплату процентов за пользование кредитом в размере 70000 рублей.
Внесён штраф в размере 7000 рублей.
1) Выдан кредит в размере 900000 рублей на кореспонденский счет в другой банк.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
2) Выдан кредит наличными деньгами 70000 рублей.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 20202 - Касса кредитной организаций
3) Обеспечение по предоставленному кредиту.
Дт 91313 - Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Кт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
4) Резервы на возможные потери.
Дт 70606 - Расходы кредитной организации
Кт 45015 - Резервы на возможные потери
5) Уплата суммы основного долга наличными деньгами 20000 рублей.
Дт 20202 - Касса кредитной организации
Кт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
6) Уплата суммы досрочного погашения 980000 рублей.
Дт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
Кт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
7) Внесения штрафа в размере 7000 рублей.
Дт 20202 - Касса кредитной организации
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
8) Оплата процентов за пользования кредитом 62137 рублей.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 70601 – Доходы кредитной организации
9) Возвращение обеспечение кредита по драгоценным металлам.
Дт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
Кт 91313 - Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Заключение
Свободные денежные средства предприятий образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтому экономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционирования кредита также являются основой возвратности заёмных средств.
Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов кредитных отношений – правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.
Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.
Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.
Также сам кредитодатель не должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем заёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только тем клиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон.
Основными формами обеспечения возвратности кредитов, которые были рассмотрены в данной курсовой работе, являются:
· залог имущества
· банковская гарантия, поручительство
· уступка требований (цессия) и передача права собственности
Приложение
Таблица 1 - Формы обеспечения возвратности кредита
Формы обеспечения возвратности кредита | ||
| Залог | Уступка требований (цессия) и передача права собственности | Гарантии и поручительства |
| 1. Залог имущества клиента 2. Залог товарно-материальных ценностей 3. Залог товара в обороте 4. Залог товара в переработке 5. Залог ценных бумаг, включая векселя 6. Залог депозитов, находящихся в том же банке 7. Залог недвижимости 8. Залог права арендатора 9. Залог права автора на вознаграждение | 1. Открытая 2. Тихая 3. Общая 4. Глобальная | 1.Гарантии 2.Поручительства |
Список литературы
Нормативно - правовые акты:
1. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30 ноября 1994г. № 51-Ф3 (в ред. от 21июля 2005 г.) (глава 23 «Обеспеченье исполнения обязательств»)
2. Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26 января 1996г. № 14-Ф3 ( в ред. От 18 июля 2005 г.) (глава 42 «Заем и кредит»).
3. Закон Российской Федерации «О залоге» от 30 декабря 2008 года.
Используемые книги:
4. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика.2006 год.
5. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Юристъ, 2008.
6. Тавасиев А.М. Банковское дело: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: Юнити-Дана, 2007.
7. Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.
Используемые интернет источники:
8. Регламент работы банка с предприятиями
http://www.reglament.net/bank/credit/2005_1_article_1.htm
9. Всё о банках и банковской деятельности
http://www.bankirsha.com/
10. Свободная энциклопедия.
http://ru.wikipedia.org/wiki
[1] Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика.2006 год.
[2] Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Юристъ, 2008.
[3] Тавасиев А.М. Банковское дело: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: Юнити-Дана, 2007.
[4] Всё о банках и банковской деятельности
http://www.bankirsha.com/
[5] Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.
[6] Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.