Отчет о практике в страховой компании (стр. 5 из 7)

Перейдем к анализу непосредственно страховой деятельности с помощью рассмотрения группы общих показателей финансового состояния страховой организации, которая характеризует макроэкономическую ситуацию (структуру страхового портфеля, темпы роста страховой премии и выплат, уровень выплат, убыточности и т.д.) и включает в себя основные количественные характеристики деятельности страховой компании — показатели совокупной страховой премии и совокупных страховых выплат, в целом и по отдельным отраслям и видам страхования, структуру страхового портфеля, т.е. удельный вес видов и форм страхования в общем портфеля, брутто - и неттопоказатели, абсолютные и относительные показатели. Значение абсолютных показателей деятельности страховой организации используется для оценки масштабов ее деятельности и определения положения компании на страховом рынке.[18] Динамика этих показателей позволяет прослеживать тенденции развития, изменения (общие и с разбивкой по отраслям) во времени, предоставляет возможность прослеживать тенденции развития, изменение финансового положения компании во времени.

Итак, рассмотрим состав и структуру страхового портфеля.

Таблица 4.1.2. Состав и структура страхового портфеля

Вид страхования	2006			2007			2008			2008 к 2006 (+;-)
	Договора страхования шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	Договора страхования шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	Договора страхования шт.	% к итогу	Страховая сумма, т. руб.	По договорам страхования, шт.	По страховой сумме, т. руб.
Имущества физ. лиц	58	15.3	145	65	14.7	162,5	80	14.8	200	+27.5	+27.5
Домашнего имущества	35	9.2	105	28	6.3	84	41	7.6	129	+14.6	+18.6
От несчастных случаев	12	3.1	75	15	3.4	87,5	10	3.3	73.1	-20	-2.5
Объектов повышенной опасности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ДМС	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Наземных транспортных средств	42	11.08	350	55	12.5	487,2	54	10	479,3	+22.2	+26.9
Имущества юр. лиц	64	16.8	450	78	17.7	584,6	80	14.8	871	+20	+48.3
Нежилых помещений	14	3.6	251	12	2.7	147	15	2.7	262	+6.6	+4.1
Профессиональной ответственности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ОСАГО	154	40.6	785	187	42.5	867,5	250	46.4	1258	+38.4	+37.5
Страхование грузов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Страхование качества услуг	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	379	-	2116	440	-	2420,3	533	-	3291,9	+28.8	+35.7

По таблице можно сделать следующие выводы: страховой портфель компании сбалансирован, по основным показателям ООО СК «Цюрих Ритейл» находится в плюсе, не считая небольшого минуса в страховании от несчастных случаев. Однако некоторые виды страхования в компании не развиты. Обращаясь непосредственно к структуре страхового портфеля, можно сказать, что его основную часть занимает ОСАГО, далее идут договоры по страхованию имущества юридических лиц, физических лиц и наземных транспортных средств. Остальные виды страхования занимают незначительную процентную долю в страховом портфеле компании.

4.2. Оценка финансовой устойчивости ООО СК «Цюрих Ритейл»

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании"). Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.[19]

Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром. Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже.

Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Проведём анализ финансового состояния ООО СК «Цюрих. Ритейл» на 01/01/2008 года на основе данных бухгалтерского баланса[20]:

1.Коэффициент текущей ликвидности (даёт общую оценку ликвидности активов):

= величина текущих оборотных активов / величина краткосрочных пассивов = ((220) + (250) + (270)) / (690) = 9675 / 665= 14,7

Данный результат свидетельствует о том, что на 1 рубль текущих обязательств у ООО СК «Цюрих Ритейл» приходится 14.7 рубля ликвидных активов, что является хорошим показателем, т.к. основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатёжеспособным является значение

< 2.

2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

= источники собственных средств / величина внеоборотных активов = (итог раздела II баланса, (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 2498/ 2592= 0,9

Фактический показатель обеспеченности собственными оборотными ресурсами превышает минимальный нормативный показатель (0,1), что опять же позволяет сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса.

3.Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) – наиболее жёсткий показатель определения ликвидности предприятия (показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может при необходимости быть погашена немедленно):

= денежные средства / величина краткосрочных пассивов = (270) / (690) = 7989/665= 12,01

Учитывая, что нижняя граница этого показателя установлена на уровне 0,2, т.е. платёжеспособная организация должна быть в состоянии немедленно погасить как минимум 20% своих краткосрочных обязательств, «Цюрих Ритейл» в этом смысле является абсолютно ликвидной страховой компанией.

4. Коэффициент финансового риска – отношение собственных средств к заёмным средствам, показывающее, сколько заёмных средств предприятие привлекло на 1 рубль собственных средств:

= заёмные средства / собственные средства = (690) / (490) = 665/2498 = 0,26.

Считается, что если значение данного показателя превышает единицу, то финансовая автономность и устойчивость оцениваемой организации достигают критической точки. Рекомендуемое значение - не более 0,7. Показатель исследуемой компании удовлетворяет рекомендуемому значению, что положительно характеризует финансовую устойчивость компании.

5. Коэффициент долга, рассчитываемый как отношение заёмных средств к валюте баланса: