Другие статья данной группы средств имеют незначительный удельный вес в структуре баланса-нетто.
На 01.07.2010 удельный вес данной группы средств сократился по сравнению с 01.04.2010 и составил 0,36%.
Основные средства и вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов сократились и составили 0,25% и 0,095% соответственно.
По итогам горизонтального анализа можно сделать следующие выводы:
За два анализируемых периода произошло сокращение средств данной группы. Они сократились на 19%. Таким образом, темп роста деятельности банка намного опережал темп роста имущества.
Такое сокращение может негативно сказаться на деятельности банка, так как может привести к ухудшению качества обслуживания.
Все статьи группы имущество продемонстрировали сокращение за исключением материальных запасов: темп роста статьи «зап. части», «материалы» и «инвентарь» составил соответственно 3,39, 1,06 и 1,43. Следовательно, банк стал больше закупать данных средств.
Основные средства и вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов, имеющие за 2 анализируемых периода наибольший удельный вес в деятельности банка в рамках данной группы средств сократились на 6% и 42% соответственно. Следовательно, «Сосьете Женераль Восток» стал меньше средств во втором квартале вкладывать в данные статьи группы имущество.
Таблица 9
| Прочие активы | |||||
| 30402-30401 | 0 | 0 | 182,00 | 7,203E-05 | |
| 47404-47403 | 883376 | 0,420371 | 936419 | 0,370599 | 1,060045779 |
| 47423-47422 | 13165 | 0,006265 | 0 | 0 | 0 |
| 60302-60301 | 191588 | 0,091171 | 192060 | 0,07601 | 1,00246362 |
| 60306-60305 | 0 | 0 | 267 | 0,0001057 | |
| 60308-60307 | 1611 | 0,000767 | 1815 | 0,0007183 | 1,126629423 |
| 60310-60309 | 72698 | 0,034595 | 46534 | 0,0184164 | 0,64010014 |
| 60312-60311 | 159245 | 0,07578 | 102027 | 0,0403784 | 0,640692015 |
| 60314-60313 | 16839 | 0,008013 | 36139 | 0,0143024 | 2,146148821 |
| 60323-60322 | 20196 | 0,009611 | 29975 | 0,011863 | 1,484204793 |
| 47801 | 75136 | 0,035755 | 75348 | 0,0298199 | 1,00282155 |
| 47802 | 5126363 | 2,439473 | 3812913 | 1,5090059 | 0,743785214 |
| 47803 | 54670 | 0,026016 | 27662 | 0,0109476 | 0,505981343 |
| 60202 | 335300 | 0,159559 | 335300 | 0,132699 | 1 |
| 45912 | 27471 | 0,013073 | 28430 | 0,0112515 | 1,034909541 |
| 45914 | 29 | 1,38E-05 | 0 | 0 | 0 |
| 45915 | 29012 | 0,013806 | 31468 | 0,0124538 | 1,084654626 |
| 45917 | 118 | 5,62E-05 | 212 | 8,39E-05 | 1,796610169 |
| Итого прочие активы | 7006817 | 3,334321 | 5 656 751,00 | 2,2387268 | 0,80732107 |
| Баланс-нетто | 210142238 | 100 | 252677142 | 100 | 1,202410065 |
По итогам вертикального анализа можно сделать следующие выводы:
На 01.04.2010удельный вес прочих активов составил 3,3% в балансе-нетто.
Наибольшую долю в структуре прочих активов имел счет, отражающий права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств (47802). Его удельный вес в балансе-нетто составил 2,44% величины баланса-нетто.
Среди остальных счетов в группе прочие активы счет «Расчеты по валютным и фондовым биржам» (47404-47403) имел второй по величине удельный вес в структуре данной группы. Его доля составила в балансе-нетто 0,42%. Таким образом, данный счет отображает операции банка на валютной и фондовой биржах.
Среди остальных прочих активов можно выделить следующие счета, имеющие небольшой удельный вес в величине баланса-нетто:
· 60202 – Средства, внесенные в уставные капиталы организаций (0,16%)
· 60302-60301 – Расчеты по налогам и сборам (0,09%);
· 60312-60311 – Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (0,08%);
На 01.07.2010 удельный вес прочих активов сократился и составил 2,2% в балансе-нетто.
Наибольший вес в структуре активов имел, как и на прошлую дату, счет, отражающий права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств (47802). Его удельный вес в балансе-нетто составил 1,5% величины баланса-нетто.
Среди остальных счетов в группе прочие активы счета «Обязательства по уплате процентов» (47404) и «Начисленные проценты по банковским счетам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (60202) имели второй по величине удельный вес. Их доля в балансе-нетто составила 0,37% и 0,13% соответственно. Стоит отметить, что их доля по сравнению с прошлым периодом сократилась.
Стоит отметить, что во втором квартале по сравнению с первым появился новый счет (30402-30401) «Счета участников РЦ ОРЦБ». Его удельный вес в величине баланса-нетто составил 0,003%. Следовательно, банк стал больше проводить расчетов на организованном рынке ценных бумаг.
Остальные счета прочих активов имели незначительный удельный вес в величине баланса-нетто.
По результатам горизонтального анализа можно сделать следующие выводы:
Темп роста прочих активов за два анализируемых периода составил 0,81. Таким образом, рост данной группы средств был медленнее, чем рост деятельности банка (темп роста баланса-нетто составил 1,2).
Многие статьи прочих активов продемонстрировали значительный рост. Особенно, это было ярко выражено у счетов 60314-60313 «Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйственным операциям (их темп роста составил 2,15), 60323-60324 «Расчеты с прочими деибторами (возросли на 48%), 60308-60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам (возросли на 12%) и счет 47404-47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» (возросли на 6%).
Самое большое сокращение продемонстрировала статья «Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования». Она сократилась 49%%.
Среди других статей группы прочие активы можно выделить счета 60310-60309 «НДС, уплаченный», 60312-60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями», 47802 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств», которые сократились на 36%, 36%, 26% соответственно.
Остальные счетам группы прочие активы продемонстрировали небольшое изменение, что в целом, на рост данной группы средств не повялило.
Таблица 10
| Коэффициенты | 01.04.2010 | 01.07.2010 |
| Уровень доходности активов | 0,581125119 | 0,440309674 |
| Коэффициент защищенности от риска | 0,058751419 | 0,063933881 |
| Уровень активов с повышенным риском | 0,04 | 0,040030507 |
| Уровень дебиторской задолженности | 0,679890908 | 0,327505376 |
| Соотношение брутто и нетто активов | 0,859411909 | 0,779562788 |
| Коэффициент дееспособности активов банка: | ||
| По кредитным операциям | 0,241541627 | 0,235990614 |
| По фондовым операциям | 1,005015345 | 1,005824317 |
| Коэффициент общей дееспособности | 0,996536255 | 0,98887404 |
| Операционные расходы и доходы | 1,080462493 | 1,049303272 |
Коэффициент, показывающий уровень доходности активов, используется для оценки активов с точки зрения их эффективности. Показывает, какую долю активов банка занимают операции, приносящие устойчивый доход.
На 01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,58, а на 01.07.2010 его значение сократилось и составило 0,44. Исходя из полученных значений, можно сделать вывод, что банк неправильно распределяет структуру активов. В них больше преобладают операции, не приносящие стабильный, устойчивый доход. В будущем банку стоит более грамотно распределять структуру активов, чтобы повысить значение тех, которые могут ему приносить стабильный, устойчивый доход.
Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства клиентов.
На 01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,058. Во втором квартале на 01.07.2010 его значение чуть повысилось до 0,063. Порог предельной доли такой просроченной задолженности каждый банк определяет самостоятельно.
Таким образом, размер предельной доли просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства клиентов составляет по итогам первого и второго квартала 0,058 и 0,063 соответственно.
Коэффициент, показывающий уровень активов с повышенным риском, на 01.04.2010 и на 01.07.2010 был на одном уровне – 0,04. Следовательно, можно сделать вывод, что «Сосьете Женераль Восток» старается больше средств размещать не в сильно рискованные активы и грамотно следит за поддержание уровня активов, связанных с повышенным уровнем риска.
Коэффициент, характеризующий уровень дебиторской задолженности в банке предназначен для оценки качества активов, которые не приносят доход. На 01.04.2010 его значение было равно 0,68. Такое значение коэффициента достаточно высоко (максимальное рекомендуемое значение – 0,4). Оно свидетельствует о снижении ликвидности банка и о появлении в банке проблем по возврату размещенных средств.
На 01.07.2010 значение коэффициента сократилось почти в 2 раза и составило 0,32. Таким образом, можно сделать вывод, что по итогам второго квартала 2010 года банк стал более тщательно работать с дебиторской задолженностью, у него уменьшились проблемы с ликвидностью и проблемы, связанные с возвратом размещенных средств.
Коэффициент, показывающий соотношение брутто и нетто активов свидетельствует о степени иммобилизации или отвлеченности активов. На 01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,86. На 01.07.2010 его значение чуть сократилось и составило 0,78. На основании рассчитанных значений коэффициента можно сделать вывод, что банк достаточно хорошо распоряжается своими активами, осуществляет грамотную политику распределения и размещения своих средств.