Управление пассивами банка (стр. 6 из 7)

Доходы от банковских операций и других сделок, а именно вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи иностранной валюты и др. увеличились в 2007 году на 14604 тыс.руб по сравнению с 2006 годом.

Произошло снижения доходов от участия в капитале других организаций в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 115 тыс.рублей.

Таблица 2.2-Анализ динамики доходов ОАО АКБ «Актив банк»

Наименование статьи дохода	2007	2008	2009	Абсолютное изменение
Наименование статьи дохода	2007	2008	2009	2007-2008	2008-2009
Процентные доходы	179727	231373	315674	51646	84301
Другие доходы от банковских операций и других сделок (вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи ин.валюты и др.)	48671	63275	67419	14604	4144
Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	2838	3724	377	886	-3347
Доходы от участия в капитале других организаций	521	272	157	-249	-115
Положительная переоценка	7201	49637	126744	42436	77107
Другие операционные доходы(комиссионные вознаграждения,восстановление сумм резервов на возможные потери, доходы от сдачи имущества в аренду и др.)	110497	139882	150329	29385	10447
Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки и др.доходы относимые к прочим)	561	1091	1307	530	216
Всего доходов	350016	489254	662007	139238	172753

Для наглядности и полноты анализа на рисунках 1,2,3 представлена структура доходов ОАО АКБ «Актив банк.»

Рис.1.Структура доходов банка на 1.01.2008.

Рис.2.Структура доходов на 1.01.2009.

Рис.3.Структура доходов на 1.01.2010.

Таблица 2.3.-Анализ структуры расходов ОАО «Актив банк».

Наименование статьи расхода	2007	2008	2009	Удельный вес,%
Наименование статьи расхода	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Процентные расходы	107143	140712	231705	34,8	31,1	36,7
Другие расходы по банковским операциям и сделкам	153	1171	1241	0,1	0,3	0,2
Расходы по операциям с ценными бумагами	207	7063	52	0,1	1,6	0,01
Отрицательная переоценка	6452	48230	125741	2,1	10,7	19,9
Другие операционные расходы	103325	137591	166996	33,6	30,4	26,4
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	87792	113933	105093	28,4	25,2	16,6
Прочие расходы	2661	3554	1376	0,9	0,7	0,2
Всего расходов	307733	452254	632204	100	100	100

Таблица 2.4.Анализ динамики расходов ОАО АКБ «Актив банк».

Наименование статьи расхода	2007	2008	2009	Абсолютные изменения
Наименование статьи расхода	2007	2008	2009	2007-2008	2008-2009
Процентные расходы	107143	140712	231705	33569	90993
Другие расходы по банковским операциям и сделкам	153	1171	1241	1018	70
Расходы по операциям с ценными бумагами	207	7063	52	6856	-7011
Отрицательная переоценка	6452	48230	125741	41778	77511
Другие операционные расходы	103325	137591	166996	34266	29405
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	87792	113933	105093	26141	-8840
Прочие расходы	2661	3554	1376	893	-2178
Всего расходов	307733	452254	632204	144521	179950

Из таблиц видно, что наибольший удельный вес занимают процентные расходы, а также другие операционные расходы.При этом произошло снижение удельного веса операционных расходов,если в 2007 году они составляли 33,6 % от общих расходов,в 2008 -30,4 %,а в 2009 –26,4

Произошло увеличение расходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 144521 тыс. руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 179950 тыс.руб.

Для наглядности и полноты анализа построим диаграммы структуры расодов.

Рис.4.Структура расходов на 1.01.2008

Рис 5.Структура расходов на 1.01.2009

Рис 6.Структура расходов на 1.01.2010 г.

2.3.Анализ ликвидности.

Ликвидность банка-это способность банка расплатиться по денежным требованиям , которые могут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов в денежные средства.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной). Для коммерческих банков эти нормативы определяются как:

соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов, пассивов, а также других факторов;
соотношение ликвидных активов и суммарных активов.

Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

где Кр_д – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Таблица 2.5.-Исходные данные для анализа показателей ликвидности.

Наименование	2007	2008	2009
Л_ам	219097	226123	214908
О_вм	589687	604656	599743
Л_ат	411946	477967	498900
О_вт	701006	723453	713458
К_рд	209807	208879	214356
ОД	87556	87994	89076

Таблица 2.6.-Расчет показателей ликвидности банка.

Нормативы	Нормативы, установленные ЦБРФ	2007	2008	2009
Н2	Минимум 15	37,2	37,4	35,8
Н3	Минимум 50	58,8	66,1	69,9
Н4	Максимум 120	59,1	48,3	47,3

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2008 г. составил 37,2% на 01.01.2009 г. данный составил 37,4%, а на 01.01.2010-35,8 % для банка характерно высокое значение Н2,следовательно у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО «Актив банк» он не ниже допустимой нормы, из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 69,9% обязательств сроком до 30 дней в 2010 году.

Норматив долгосрочнойликвидности на 01.01.2008 г. составил 59,1% на 01.01.2009 г. данный коэффициент снизился и составил 48,3%,а на 01.01.2010 этот коэффициент составил -47,3 %.

2.4.Анализ пассивов банка.

Таблица 2.7.-Анализ пассивов банка.

Пассивы	2007	2008	2009	Удельный вес,%
Пассивы	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	45000	0	0	1,8	0
Средства кредитных организаций	87000	0	89010	3,9	0	2,4
Средства клиентов (некредитных организаций)	1813279	2060265	3251899	81,9	82,9	86,7
Выпущенные долговые обязательства	33575	0	0	1,5	0	0
Обязательства по уплате процентов	6993	21605	19915	0,3	0,9	0,5
Прочие обязательства	4437	13247	27719	0,2	0,5	0,7
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	0	0	39	0	0	0
Всего обязательств	1945284	2140117	3388582	87,9	86,1	90,3
Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	153073	240073	240073	6,9	9,7	6,4
Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг	0	-12819	-7189	0	-0,5	-0,2
Переоценка основных средств	66860	67656	68568	3,0	2,7	1,8
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	238	0	0	0,0	0	0
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	17632	18347	24008	0,8	0,7	0,6
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	30139	31586	38600	1,4	1,3	1,0
Всего источников собственных средств	267466	344843	364060	12,1	13,9	9,7
Всего пассивов	2212750	2484960	3752642	100	100	100

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов (некредитных организаций),в 2007 году удельный вес составил-81,9 %,в 2008-82,9,2009-86,7.Наблюдается снижение удельного веса источников собственных средств в общем объеме пассивов и соответственно растет удельный вес привлеченных средств банка. Произошло снижение удельного веса прибыли к распределению за рассматриваемые периоды.