регистрация / вход

Контрольная бюджетная система России

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ Кафедра Финансов, бюджета и страхования КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра Финансов, бюджета и

страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ»

НА ТЕМУ " Межбюджетные отношения и их развитие в РФ"

Вариант № 9

Выполнила: Агаркова Елена

Борисовна

№ группы 543

Руководитель: Ширяев Владимир

Петрович

Москва (Филиал ВЗФЭИ) – 2010

Содержание

Теоретическое задание 3

Практическое задание 14

Список используемой литературы 43

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

Что такое межбюджетные отношения? Принципы межбюджетных отношений

Конституция РФ законодательно закрепила 3 уровня государственной власти в России: федеральную, региональную, муниципальную. Следствием этого явилось и законодательное закрепление "предметов ведения", того или иного уровня власти. Совершенно очевидно, что реализация государственных полномочий осуществляется, прежде всего, через обеспечение соответствующего финансирования, в основной своей части состоящего из бюджетных средств. Аналогично государственному устройству было сформировано и бюджетное законодательство, предусмотревшее 3-х уровневую бюджетную систему.

Как следствие существования 3-х уровневой системы появилось понятие межбюджетных отношений. Само слово межбюджетные воспринимается многими в прямом смысле, как отношения бюджетов, но на самом деле данное понятие несколько глубже и объемнее.

Обратимся к официальному определению понятия межбюджетные отношения (п.1. ст. 129 БК РФ):

Межбюджетные отношения – совокупность отношений между органами государственной власти Российской Федерации, субъектов РФ и органами местного самоуправления по поводу разграничения и закрепления бюджетных полномочий, соблюдения прав, обязанностей и ответственности законодательных, представительных и исполнительных органов власти в области составления, утверждения и исполнения бюджетов и бюджетного процесса [1, с. 114].

Совокупность межбюджетных отношений основывается на бюджетном федерализме.

Бюджетный федерализм (или фискальный федерализм, от слова фиск – казна) – система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса. Основная задача бюджетного федерализма в конкретных экономических и политических условиях заключается в выборе наиболее эффективной модели бюджетных отношений [2, с. 56].

Существуют следующие принципы межбюджетных отношений, регламентируемые бюджетным кодексом Российской Федерации, которые с большей долей уверенности можно отнести к принципам бюджетного федерализма:

-распределение и закрепление расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

-разграничение (закрепление) на постоянной основе и распределение по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

-равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенство бюджетных прав муниципальных образований;

-выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

-равенство всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом;

-равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации [3, с. 83].

Перечень инструментов межбюджетных отношений включает разграничение доходных источников, расходных обязательств и финансирования, а также предоставление финансовой помощи. Важно отметить, что самым «объемным» направлением межбюджетных отношений остается распределение (расщепление) регулирующих доходов.

Одним их направлений межбюджетных отношений является передача расходов и доходов с одного уровня бюджетной системы на другой. Бюджетный кодекс РФ устанавливает, что отдельные виды расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъекта РФ путем включения соответствующих норм (положений) в федеральный закон о федеральном бюджете с одновременным внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ. Аналогично решаются вопросы о передаче расходов из бюджета субъекта РФ в местные бюджеты.

Этапы формирования российской модели бюджетного федерализма

Как отмечают В.Б. Христенко и А.М. Лавров [4, с. 3], формирование российской модели бюджетного федерализма прошло три качественно различных этапа. В 1991-1993 гг. происходила стихийная децентрализация межбюджетных отношений . Так, бюджетное выравнивание проводилось с применением дифференцированных и крайне нестабильных нормативов отчислений от основных федеральных налогов (прежде всего НДС). Размеры финансовой помощи из федерального бюджета резко возросли, однако отсутствовали четкие критерии ее предоставления, а сама процедура проходила в рамках индивидуальных согласований. Данная система фактически воспроизводила прежние подходы к бюджетному выравниванию, что в условиях формирования рыночной экономики и политической децентрализации привело к острому бюджетному кризису.

С 1994 г. стала осуществляться первая реформа межбюджетных отношений , началом которой было определено Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. №2268 «О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с бюджетами Субъектов РФ в 1994 году». Для подавляющего большинства субъектов РФ были установлены единые нормативы отчислений от федеральных налогов, создан Фонд Финансовой поддержки субъектов РФ (регионов) (ФФПР), средства которого впервые стали распределяться на основе единой методики формализации критериев. Одновременно данный Указ предоставлял право региональным и местным органам власти вводить дополнительные налоги для пополнения их бюджетов. Такое право породило на практике волну дискриминации налогоплательщиков со стороны региональных и местных властных структур, мешало свободному перемещению товаров по территории страны, хотя и обеспечило поступления в эти бюджеты. Так, с 1992 по 1997 г. доля налогов в ВВП сократилась с 28,4 до 23,7%, в то время как доля доходов региональных бюджетов почти не изменилась (11,9-12,9%), а доля федерального бюджета существенно снизилась (с 16,6 до 11,9%) [5, с. 56]. В 1997 г. перечень налогов «закрыли»: только федеральный законодательный орган власти вправе устанавливать налоги на территории РФ. Этот период был не более чем «экспериментальным федерализмом» , и к 1997 г. стало ясно, что возможности его развития исчерпаны.

Более того, в 1997-1998 гг. обострился кризис межбюджетных отношений, что нашло отражение в недовольстве регионов проводимой политикой, в попытках внедрения «одноканальной модели». Последняя предполагает, что регионы передают в центр фиксированную сумму платежей, а все то, что будет собрано на территории сверх этой суммы, остается в ее распоряжении. Однако такая модель могла привести к дезинтеграции начала налогово-бюджетного, а затем и экономического пространства, ухудшить инвестиционный и предпринимательский климат и, как результат, усилить сепаратистские тенденции.

Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1998 г. №862 принимается Концепция реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 гг . Она стала первой в российской практике официальной программой реформирования межбюджетных отношений. Реформа межбюджетных отношений должна была обеспечить:

повышение эффективности использования и управления финансовыми ресурсами бюджетной системы РФ;

выравнивание возможностей реализации на всей территории страны минимального уровня установленных Конституцией РФ и федеральным законодательством социальных гарантий, финансирование которых должно осуществляться из бюджетов всех уровней;

создание условий для повышения эффективности социально-экономического развития регионов.

Примечательно, что многие положения этой Концепции впоследствии нашли отражение в Налоговом и Бюджетном кодексах РФ. Период, в котором проходила реализация Концепции, по праву можно считать этапом «построения федерализма». В 2001 г. одновременно с завершением реализации Концепции был начат новый этап реформы межбюджетных отношений , направленный на повышение ответственности региональных и местных органов власти и управления за эффективное использование бюджетных ресурсов, обеспечение равного доступа граждан к бюджетным услугам и социальным гарантиям, повышение прозрачности финансовых потоков и снижение конфликтов вокруг распределения и использования бюджетных средств.

В настоящее время система межбюджетных отношений в РФ находится в развитии, этот процесс сопровождается обоснованием оптимальной модели бюджетного федерализма. Изучается и анализируется опыт организации межбюджетных отношений в зарубежных странах, особенно тех, которые добились реальных успехов в региональном выравнивании.

Эффективность модели межбюджетных отношений, действующей в любом государстве, зависит от выбора оптимального сочетания различных методов и форм бюджетного регулирования. Такое регулирование осуществляется с помощью горизонтального и вертикального выравнивания.

Вертикальное выравнивание подразумевает процесс нахождения соответствия между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам с его доходными источниками и компенсирование дисбаланса региональных бюджетов за счет трансфертов; оно означает недостаточность поступлений из собственных источников в бюджет какого-либо уровня для покрытия расходов, связанных с предоставлением населению общественно значимых услуг.

Горизонтальное выравнивание предполагает пропорциональное распределение между субъектами федерации для устранения или снижения неравенства налоговых возможностей различных территорий, а также учет дифференциации населения по уровню среднедушевого бюджетного дохода и нивелирование региональных различий в прожиточном минимуме, денежных доходах и расходах населения.

Формы финансовой поддержки субъектов Федерации, их характеристика

Финансовая поддержка (или финансовая помощь) имеет своей целью оказание финансовой помощи бюджету субъекта Федерации из Федерального бюджета РФ в связи с несбалансированностью территориального бюджета (обычно это бюджет с превышением расходов над доходами, т.е. дефицитом бюджета).

Из-за того, что налоговые поступления не могут обеспечить все расходы отдельных региональных и местных бюджетов, бюджеты более высокого уровня оказывают финансовую помощь бюджетам более низкого уровня. И чем больше бюджеты зависят от такой финансовой поддержки, тем больше проблем возникает в межбюджетных отношениях.

В соответствии со ст.44 и 133 Бюджетного кодекса РФ финансовая помощь из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации имеет следующие формы:

-дотации или субвенции на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

-субвенции на финансирование отдельных целевых расходов;

-бюджетные кредиты;

-бюджетные ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта РФ.

Субъект РФ, получающий финансовую помощь из федерального бюджета, принимает на себя определенные обязательства.

Финансовая помощь из федерального бюджета бюджету субъекта РФ (рисунок 1), предоставляемая на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности, определяется на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных услуг в целях финансирования расходов, обеспечивающих минимальные государственные социальные стандарты . Нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг и нормативы минимальной бюджетной обеспеченности устанавливаются правительством РФ.

Рис.1 - Формы финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ.

Порядок предоставления и расчета конкретных размеров финансовой помощи на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности определяется федеральным законом.

Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенции – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Бюджетная ссуда – бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Таким образом, доходы бюджетов субъектов Федерации формируются за счет собственных средств и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.

Суммы, передаваемые из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации, называются трансфертами.

Трансферты регионам перечисляются ежемесячно, исходя из фактических поступлений средств в федеральный бюджет. Регионы – доноры не имеют реальных стимулов для принятия мер, направленных на расширение налогооблагаемой базы, поскольку значительная часть собираемых ими средств перераспределяется в пользу не обеспечивающих себя ресурсами субъектов Федерации.

Классифицируя финансовую помощь, можно выделить общую (дотация) и целевую (адресную) (субвенция и субсидия), при этом каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, а также свои условия предоставления. Так, субвенции и субсидии подлежат возврату в соответствующий бюджет в случаях их нецелевого применения, а также при неиспользовании их в установленные сроки.

Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 годах

В Уфе 28-31 мая 2008 г. прошел Всероссийский семинар-совещание руководителей финансовых органов субъектов Российской Федерации по теме: «Основные подходы к формированию бюджетных отношений в РФ в 2009-2011 годах», организованный Министерством финансов РФ [14, с. 3].

На семинаре-совещинии были обсуждены и одобрены подготовленный Минфином России проект «Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами субъектов РФ и муниципальных образований на период 2009-2011 годов», а также Рекомендации семинара-совещания по дальнейшему развитию межбюджетных отношений в РФ.

Рекомендации семинара-совещания руководителей финансовых органов субъектов РФ «Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 гг.» [15, с. 7].

Участники семинара-совещания по вопросам совершенствования межбюджетных отношений считают целесообразным в процессе подготовки проекта федерального бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов и подготовки изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации осуществить следующее:

1. Одобрить в целом Концепцию повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами субъектов РФ и муниципальных образований на период 2009-2011 годов, предусматривающую в том числе выработку предложений по совершенствованию бюджетного законодательства РФ по следующим направлениям:

- формирование стимулов к увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе дальнейшая проработка обоснованности и возможности введения налога на недвижимость и определение уровня бюджетной системы, за которым он будет закреплен; формирование за счет доходов бюджетов субъектов РФ фондов финансовых резервов; закрепление действующего в 2006-2008 годах положения о возможности замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных образований не только от налога на доходы физических лиц, установление нормативов на долгосрочной основе;

- совершенствование механизмов предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований, прежде всего, консолидация субсидий по отраслевому принципу; сокращение объема средств компенсационного характера в составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности; наделение органов государственной власти субъектов РФ правом утверждения на плановый период нераспределенного между муниципальными районами (городскими округами) объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в случае утверждения трехлетнего бюджета;

- формирование нового качества финансового менеджмента региональных и муниципальных финансов: расширение горизонта бюджетного планирования; внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат; оценка качества управления региональными и муниципальными финансами; расширение бюджетных возможностей для субъектов РФ и муниципальных образований, проводящих ответственную финансовую политику, и меры воздействия к субъектам РФ и муниципальным образованиям с низким качеством финансового менеджмента; стимулирование органов местного самоуправления к внедрению передовых процессов в области социально-экономического развития и управления общественными финансами.

2. Считать целесообразным осуществление мер компенсационного характера в составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2009 год в размере, предусмотренном на 2010 год, в 2010 г. – в размере 80% от уровня года, принятого для исчисления компенсации, в 2011 году – в размере 50% от уровня года, принятого для исчисления компенсации. В последующие годы такую компенсацию не осуществлять. Считать целесообразным обсуждение изменений в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ до внесения соответствующего проекта постановления Правительства РФ с руководителями финансовых органов субъектов РФ.

3. Согласиться с предложениями по совершенствованию доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, заменив действующую систему распределения «20%+80%» (где 20% - зачисление напрямую предприятиями-производителями, 80% - зачисление по нормативу) системой «40%+50%+10%» (где 40% - зачисление напрямую предприятиями-производителями, 50% - исходя из сложившейся базы, 10% - исходя из численности населения старше 18 лет).

4. Рассмотреть возможность уточнения в 2009 г. нормативов зачисления доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей.

5. Рекомендовать Министерству финансов РФ до 1 сентября 2008 г. обобщить опыт внедрения программного планирования в бюджетный процесс и направить соответствующие материалы в финансовые органы субъектов РФ.

6. Продолжить работу по совершенствованию законодательства РФ в части упорядочения предоставления льгот работникам образования, проживающим в сельской местности.

7. Рекомендовать Министерству финансов РФ и Министерству экономического развития РФ усилить координацию ФНС России и Росимущества в процессе формирования базы для исчисления региональных и местных налогов.

8. Министерству финансов РФ и Министерству экономического развития РФ изучить практику применения Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-Ф3 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и бюджетного законодательства РФ и подготовить предложения по совершенствованию действующего законодательства на рабочей группе Министерства финансов РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта бюджета района

Вариант № 3

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На сле­дующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 + (32 000 * 0,25) = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустрой­ству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений зе­мельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффи­циент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользова­телей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1300 тыс. руб. Норматив отчислений зе­мельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожида­емое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

148 000 * 0,65 = 96 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи – ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

Hhi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (148 000 * 1,8 – 1 300) * 1 = 265 100 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На сле­дующий год единый налог на вмененный доход планируется с рос­том на 15% против уровня текущего года, т.е. составит : 272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – кол-во транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.

Таблица 1

Показатель

1. Количество транспортных средств, зарегистриро­ванных в городе физическими лицами, шт. в том числе:

- с мощностью до 100 л.с.

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

9846

6851 2995

2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе:

- с мощностью до 100 л.с.

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

903 175

513 825

389 350

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощ­ностью до 100 л.с., руб.

20

4. Ставка налога по транспортным средствам с мощ­ностью от 100 до 150 л.с., руб.

28

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

21 178 300

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

100

7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

21 178,3

(513 825*20) + (389 350*28) = 21 178 300 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица 2

Показатель

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12 351 700

2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе:

- профессиональные

- имущественные

- социальные

- стандартные

3 153 900

2 010 950

158 950

8 600

975 400

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (п. 1- п. 2)

9 197 800

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соотв-щий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п. 4)

1 195 714

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. (п.5*п.6)

478 286

В текущем году налог на до­ходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом раз­мере 786 658 тыс.руб.

за 6 месяцев: 786 658 / 2 = 393 329 тыс.руб.

ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 руб.

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога:

9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году: 1 195 714 * 0,40 = 478 286 руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 500 + (500 * 0,15) = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

· текущий год – 105 000 руб.;

· за 6 месяцев – 60 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 6%, следовательно проект на следующий год: 105 000 * 1,06 = 111 300 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безо­пасности и правоохранительной деятельности

· текущий год - 100 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 руб.

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000* 10% = 110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· текущий год – 250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 250 000 / 2 = 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 250 000 руб.

· на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

250 000 * 1,075 = 268 750 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяй­ство:

· текущий год – 800 000 руб.

· за 6 месяцев – 300 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана

· на следующий год планируется увеличение расходов на 11%

800 000 + 800 000 * 11% = 888 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год – 100 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%

100 000 + 100 000 * 5% = 105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и сред­ства массовой информации:

· текущий год -250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

· на следующий год планируется – 3000 000 руб.

Расходы на образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским об­ щеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

средне­годовое

Проект

средне­годовое

на 01.01

на 01.09

на 01.01

на 01.09

1. Число классов, всего

54

70

59,3

70

69,9

70

в том числе:

1 – 4 классы

24

30

26,0

30

28

30

5 – 9 классы

20

28

22,7

28

28

28

10 – 11 классы

10

12

10,7

12

12

12

2. Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1598

1580

в том числе:

1 – 4 классы

480

660

540

660

605

642

5 – 9 классы

480

672

544

672

677

674

10 – 11 классы

180

240

200

240

245

240

3. Наполняемость классов

1 – 4 классы

20

22

21

22

21

22

5 – 9 классы

24

24

24

24

24

24

10 – 11 классы

18

20

19

20

19

20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. – количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 – количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 54*8+70*4/12=59,4 кл.

Кср. 1-4 кл.=24*8+30*4/12=26,0 кл.

Кср 5-9 кл. = 20*8+28*4/12=22,7 кл.

Кср 10-11 кл.=10*8+12*4/12=10,7 кл.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. Всего=1140*8+1572*4/12=1284 чел.

Кср. 1-4 кл.=480*8+660*4/12=540 чел.

Кср. 5-9 кл.=480*8+672*4/12=544 чел.

Кср. 10-11 кл.=180*8+240*4/12=200 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4 =540/26,0=21 чел.

Кср. 5-9 =544/22,7=24 чел.

Кср.10-11 =200/10,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 110 человек;

из 9-х классов — 135 человек;

из 11-х классов — 100 человек.

Прием:

в 1-й класс — 55 человек;

в 5-е классы —140 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (105 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. – 660 чел.+55 чел. – 110 чел. = 605 чел.

- для 5-9 кл. – 672 чел. + 140 чел. – 135 чел. =677 чел.

- для 10-11 кл. – 240+(135 чел.*75%) – 100 чел.=245 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 660 чел. Понадобится 30 классов,

- для 605 чел. – х;

х=30*605/660=28 кл.

х=28*677/672=28 кл.

х=12*245/240=12 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется:

Кср. Кл. 1-4 = 30*8+28*4/12=30 кл.

Кср.уч. 1-4 = 660*8+605*4/12=642 чел. И т.д.


2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 4

Группы классов

Количество классов

Данные аяяикации­онного списка

Количество педагогических ставок

Средняя

ставка

учителя в

месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09

средне­годовое

число учитель­ских часов

зар. Плата в месяц

по группе классов

на 1 класс

средне­годовое

теку –щий

про –ект

теку –щий

про­ект

теку­щий

про –ект

теку –щий

про –ект

теку –щий

про –ект

теку –щий

про –ект

теку­щий

гр.12/гр.2

про­ект

гр13/гр.3

теку­щий

гр.14*гр.6

про –ект

гр.15*гр.7

теку –щий гр.10/ гр.12

про –ект

гр.11/гр.13

теку –щий

гр.18*гр.16*12м

про­ект

гр.19*

гр.17*12м

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1 – 4 классы

24

30

30

28

26

30

570

542

6250

6100

28,5

27,1

1,2

0,9

31,2

27,0

219,3

225,1

82106

72932

5 – 9 классы

20

28

28

28

22,7

28

708

740

16530

17480

39,3

41,1

1,9

1,5

43,1

42,0

420,6

425,3

217534

214351

10 – 11 классы

10

12

12

12

10,7

12

265

323

6100

6770

14,7

17,9

1,5

1,5

16,1

18,0

415,0

378,2

80178

81691

1.Итого

54

70

70

70

59,4

70

1543

1605

28 800

30350

X

X

X

X

X

X

X

X

379818

368974

2. ФЗП ру­ководящего, администра­тивно-хоз-ного и учебно-вспомогательного состава

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

68000

80240

3. Итого тариф­ный ФЗП

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

447818

449214

4. Дополни­тельный ФЗП, в % к общему ФЗП 20%

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

89564

89843

5. Общий ФЗП по школе

X

X

X

X

X

X

X

Х

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

537382

539057


Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 – 4 классы – 20 часов в неделю;

5 – 9 классы – 18 часов в неделю;

10 – 11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Результаты расчетов представлены в таблице №4.

Пояснения к таблице 4:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 3.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

________Число учебных часов по тарификации гр. 8 или 9/норма

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 570/20=28,5

5-9 классы:708/18=39,3

10-11 классы:265/18=14,7

Проект

1-4 классы: 542/20=27,1

5-9 классы: 740/18=41,1

10-11 классы: 323/18=17,9

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 . (гр. 12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:28,5/24=1,2

5-9 классы: 39,3/20=1,9

10-11 классы:14,7/10=1,5

Проект

1-4 классы: 27,1/30=0,9

5-9 классы:41,1/28=1,5

10-11 классы:17,9/12=1,5

Среднегодовое количество педагогических ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое коли­чество классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,2*26=31,2

5-9 классы: 1,9*22,6=43,1

10-11 классы: 1,5*10,7=16,1

Проект

1-4 классы: 0,9*30=27,0

5-9 классы: 1,5*28= 42,0

10-11 классы: 1,5*12=18,0

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

___по тарификации данной группы классов

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 6250/28,5=219,3

5-9 классы: 16530/39,3=420,6

10-11 классы: 6100/14,7=415,0

Проект

1-4 классы: 6100/27,1=225,1

5-9 классы: 17480/41,1=425,3

10-11 классы: 6770/17,9=378,2

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднего­довое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 219,3*31,2*12=82 106 руб.

5-9 классы: 420,6*43*12=217 543 руб.

10-11 классы: 415,0*16,1*12=80 178 руб.

Проект

1-4 классы: 225,1*27,0*12=72 932 руб.

5-9 классы: 425,3*42,0*12=214 351 руб.

10-11 классы: 378,2*18*12= 81 691 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 379 818+68 000=447 818 руб.

Проектный год: 368 974 + 80 240=449 214 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 447 818 *20%=89 564 руб.

Проектный год: 449 214 *20%=89 843 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 447 818 +89 564 =537 382 руб.

Проектный год: 449 214 +89 843 = 539 057 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5

Показатель

Принято

в текущем

году

Проект на следую­щий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

- среднегодовое количество классов

- расходы на 1 класс, руб.

59,4

300

70,0

300

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

17820

21000

2. Учебные и прочие расходы:

- среднегодовое количество 1-4 классов

- норма расходов на 1 класс, руб.

- сумма расходов на 1-4 классы, руб.

-среднегодовое количество 5-9 классов

- норма расходов на 1 класс, руб.

- сумма расходов на 5-9 классы, руб.

- среднегодовое количество 10-11 классов

- норма расходов на 1 класс, руб.

- сумма расходов на 10-11 классы, руб.

26,0

200

5200

22,7

350

7945

10,7

300

3210

30,0

200

6000

28,0

350

9800

12,0

300

3600

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

16355

19400

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,4*300=17 820 руб.

Проект: 70*300=21 000 руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 руб.

Проект: 30,0*200 = 6000 руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 руб.

Проект: 28,0*350 = 9800 руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 руб.

Проект: 12,0*300 = 3600 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 6

Показатель

Принято в

текущем

году

Проект на следую­щий год

1. Среднегодовое число учащихся 1 – 4 классов

540,0

642,0

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432,0

514,0

3. Расходы по заработной плате в год:

- на 1 учащегося, руб.

- на всех учащихся, руб.

260

112 320

260

133 640

4. Начислено на заработную плату 26%:

- на 1 учащегося, руб.

- на всех учащихся, руб.

67,6

29 203,20

67,6

34 746,40

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

- на 1 учащегося, руб.

- на всех учащихся, руб.

300

129 600

300

154 200

6. Расходы на питание:

- норма расхода на питание1учащегося в день, руб.

- число дней функционирования групп

- расходы на питание в год, руб.

40

248

4 285 440

40

248

5 098 880

Итого расходов на ГПД, руб. (стр. 3. + 4+5+6).

4 556 563,20

5 421 466,40

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи – 80% от среднегодового числа учащихся 1 – 4 классов.

Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0 Проект: 642,0*0,80 = 514,0

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 руб.

Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб. Проект: 300*514 = 154 200 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 7

Показатель

Принято в

текущем

году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

379818

368974

2. Заработная плата административно-обслужива­ющего и учебно-вспомогательного персонала

68 000

80 240

3. Всего ФЗП (стр.1+стр.2)

447818

449214

4. Начисления на заработную плату (стр. 3*0,26)

116433

116796

5. Хозяйственные и командировочные расходы

17 820

21 000

6. Учебные и прочие расходы

16355

19 400

7. Расходы на ГПД

4 556 563,20

5 421 466,40

Итого расходов на текущее содержание школ

(стр. 3+4+5+6+7)

5 154989,2

6 027876,4

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 8

Показатель

Принято в теку­щем году

Проект на следующий год

1. Число детей:

1.1. на начало года

1.2. на конец года

1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)

300

350

325

350

400

375

2. Расходы на заработную плату в год:

2.1. на 1 ребенка, руб.

2.2. на всех детей, руб. (стр.2.1. * стр.1.3.)

280

91 000

280

105 000

3. Начисления на заработную плату, руб. (стр. 2 *0,26)

23 660

27 300

4. Расходы на питание:

4.1. норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 4.2. число дней функционирования

4.3. число дето-дней (стр.4.1.*стр.4.2.)

4.4. расходы на питание всех детей в год, руб. (стр.4.3.*стр.1.3.)

50

225

11250

3 656 250

50

225

11250

4 218 750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

5.1. на оборудование 1 нового места, руб.

5.2. на оборудование всех новых мест, руб. (стр.1.2-стр.1.1.)*стр.5.1.

5.3. на дооборудование 1 ранее действов-его места, руб. 5.4. на дооборудование всех ранее действ-ших мест, руб. (стр.1.1.*стр.5.3.)

500

25 000

350

105 000

500

25 000

350

122 500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

6.1. на 1 ребенка, руб.

6.2. на всех детей, руб. (стр.6.1.*стр.1.3.)

640

208 000

640

240 000

7. Родительская плата:

7.1. на 1 ребенка, руб.

7.2. на всех детей, руб. (стр.7.1.*стр.1.3.*стр.4.2.)

30

2 193 750

30

2 531 250

8. Всего расходов, руб. в том числе: (стр.2.2.+стр.4.4.+стр.5.2.+стр.5.4+

стр.6)

8.1. средства родителей (стр.7.2)

8.2. финансирование из бюджета (стр.8-стр.8.1)

4 085 250

2 193 750

1 891 500

4 711 250

2 531 250

2 180 000

Среднегодовое (прирост с 01.07) находится по формуле:

Кср. = Число детей н.г.*6 + Число детей к.г.*6/12

Текущий год: (300*6+350*6) /12 = 325.

Проект: (350*6 + 400*6) /12 = 375.

Расходы на заработную плату на всех детей в год:

Текущий год: 325*280 = 91 000 руб.

Проект: 375*280 = 105 000 руб.

Расходы на питание:

Число дето – дней:

Текущий год: 225*50 = 11 250 руб.

Проект: 225*50 = 11 250 руб.

Расходы на питание всех детей в год:

Текущий год: 11 250*325 = 3 656 250 руб.

Проект: 11 250* 375 = 4 218 750 руб.

Расходы на оборудование всех новых мест:

Текущий год: (350-300) *500 = 25 000 руб.

Проект: (400-350) *500 = 25 000 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:

Текущий год: 300*350 = 105 000 руб.

Проект: 350*350 = 122 500 руб.

Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:

Текущий год: 640*325 = 208 000 руб.

Проект: 640*375 = 240 000 руб.

Родительская плата на всех детей:

Текущий год: 30*325*225 = 2 193 750 руб.

Проект: 30*375*225= 2 531 250 руб.

Всего расходов:

Текущий год: 91 000 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208000 = 4 085 250 руб.

Проект: 105 000 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 + 240 000 = 4 711 250 руб.

Финансирование из бюджета:

Текущий год: 4 085 250 – 2 193 750 = 1 891 500 руб.

Проект: 4 711 250 – 2 531 250 = 2 180 000 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 9

Наименование

Принято

Исполне-ние за 6 месяцев

Ожидае­мое ис­полнение

Проект на следующий год

1. ДОУ в городах

1 891 500

945 750

1 891 500

2 180 000

2. ДОУ в сельской местности

700 000

400 000

700 000

800 000

3. Школы общеобразовательные в городах

5 154989,2

2 577 495

5 154989,2

6 027876,4

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000

425 000

850 000

900 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 191

200 000

398 191

365 900

6. Приобретение учебников

480 000

240 000

480 000

500 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660 200

330 100

660 200

710 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча (стр. 3+4)*0,01)

60 050

30 025

60 050

69 279

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400 000

200 000

400 000

500 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздорови-тельной кампании среди детей и подростков

45 000

22 500

45 000

50 000

13. Итого расходов (стр.1+…стр.12)

10 726 853

5 363 426

10 726 853

12 191 275

14. Приобретение инвентаря и оборуд-ия тен. Год +15%

1 000 000

500 000

1 000 000

1 150 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов (стр.13+стр.14,15,16)

13 226 853

6 613 426

13 226 853

15 041 275


Расходы на здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Таблица 10

Учреждение

Показатель

Проект

На

начало года

На конец года

Сред­него­довое

Сроки развер­тывания сети

Число дней функци­ониро­вания

Число койко-дней

Норма расхо-дов на 1 койко-день

Сумма расхо­дов в год, руб.

гр. 5*гр.7

пита­ние

медика­менты

пита­ние

гр.8*гр.9

мед-ты

гр.8*гр.10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

58

66

63

с 01.06

320

20 160

24

20

483 840

403 200

2. Детские койки

49

55

52

с 01.07

320

16 640

25

30

416 000

499 200

3. Терапевтические койки

60

78

72

с 01.05

340

24 480

21

17

514 080

416 160

4. Родильные койки

40

40

40

-

330

13 200

30

32

396 000

422 400

5. Прочие койки

70

80

73

с 01.10

300

21 900

20

30

438 000

657 000

ИТОГО.

277

319

300

X

X

X

X

X

2 247 920

2 397 960

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

90

100

94

с 01.08

300

28 200

23

27

648 600

761 400

2. Детские койки

100

110

106

с 01.06

320

33 920

25

30

848 000

1 017 600

3. Терапевтические койки

140

180

170

с 01.04

310

52 700

21

22

1 106 700

1 159 400

4. Родильные койки

120

135

126

с 01.08

330

41 580

27

32

1 122 660

1 330 560

5. Прочие койки

100

110

103

с 01.10

300

30 900

22

30

679 800

927 000

ИТОГО.

550

635

599

X

X

X

X

X

4 405 760

5 195 960

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К01.01. +

где Кср – среднегодовое количество коек;

К01.01 – количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

58+((66-58)*7 мес./12)=63 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

90+((100-90)*5/12)=94 к.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

Должность

Число ставок долж­ностей

Расчет нор­мы обслужи­вания в час

Число часов

работы в

день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годо­аяя на­груз­ка

Число вра­чебных посеще­ний

Средний расход на меди­каменты на 1 по­сещение

Сумма расходов на меди­каменты, руб.

в поли­клини­ке

на дому

в по­ликли­нике

на дому

в по­л-ке

гр.3*гр.5

на дому

гр.4*гр.6

все­го

гр.7+

гр.8

гр.10*

гр.9

гр.11*гр.2

гр.13*гр12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.Терапия

2,5

5

2

3

3

15

6

21

281

5 901

14 753

8

118 024

2. Хирургия

1,5

8

1,25

4,5

0,5

36

0,63

36,63

281

10 293,03

15 439

22

339 658

3. Гинекология

1

5

1,25

4,5

1

22,5

1,25

23,75

281

6 673,75

6 673

18

120 114

4. Педиатрия

2,5

7

2

3

3

21

6

27

281

7 587

18 968

11

208 648

5. Неврология

0,5

5

1,25

5

X

25

1,25

26,25

281

7 376,25

3 688

5

18 440

6. Дерматоло­гия

0,5

8

1,25

5

X

40

1,25

41,25

281

11 591,25

5 796

15

86 940

7. Стоматоло­гия

2

4

X

5

X

20

-

20

281

5 620

11 240

20

224 800

ВСЕГО

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

1 116 624


3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персо­ нала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

Показатель

Больницы

и диспансеры

в городах

Больницы и дис­пансеры в сельской местности

принято

в текущем

году

проект на следующий год

принято

в текущем

году

проект на следующий год

1

2

3

4

5

1. Среднегодовое количество коек (табл. 10)

X

599

X

300

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850

950

800

900

43 Годовой ФЗП в год, руб.

(стр. 1*стр.2)

500 000

569 050

300 000

2700

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принад­ лежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель

Больницы и дис­пансеры в городах и рабочих поселках

Больницы и дис­ пансеры в сель­ской местности

принято в теку­щем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек (таб.10)

X

599

X

300

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450

450

450

450

Итого канцелярских

и хозяйственных расходов, руб. (стр.1* стр.2)

X

269 550

X

135 000

43 Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года (таб.10)

X

550

X

277

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

500

500

500

500

43 Итого расходов

на дооборудование, руб. (стр. 1*стр.2)

X

275 000

X

138 500

4.Прирост коек за год (конец года – начало года)

X

85

X

42

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

700

700

700

700

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (стр. 4*стр.5)

X

59 500

X

29 400

7. Всего расходов

на мягкий инвентарь, тыс. руб. (стр. 3+стр.6)

X

334 500

X

167 900

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сель­ ской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 18%;

- на капитальный ремонт – на 15%.

Таблица 14

Показатель

Больницы и диспан­серы в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в

текущем

году

проект на следующий год

принято в

текущем

году

проект на следующий год

1. Заработная плата мед. Пер-сонала больниц и диспансеров (табл. 12)

500 000

569 050

300 000

270 000

2. Начисления на заработную плату (26%); (стр.1 * 0,26)

130 000

147 953

78 000

70 200

3. Питание (табл.10)

3 000 000

4 405 760

2 000 000

2 247 920

4. Медикаменты (табл.10)

3 500 000

5 195 960

2 500 000

2 397 960

5. Мягкий инвентарь (табл.13)

X

334 500

X

167 900

6. Канцелярские и хозяйствен­ные расходы (табл.13)

X

269 550

X

135 000

7. Приобретение оборудова­ния и инвентаря (рост 18%)

250 000

295 000

150 000

177 000

8. Капитальный ремонт (рост 15%)

1 200 000

1 380 000

700 000

805 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

8 980 000

13 047 773

6 028 000

6 620 980

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учрежде­ ниям, руб.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно – поликлинических учреждениях на 2 %.

Таблица 15

Показатель

Принято в текущем году

Проект на сле­дующий год

1. Заработная плата мед. Персонала

750 000

800 000

2. Начисления на заработную плату (26%); (стр.1 * 0,26)

195 000

208 000

3. Медикаменты (табл.11)

1 116 624

1 200 000

4. Мягкий инвентарь

X

350 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

X

160 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост 18%)

380 000

448 400

7. Капитальный ремонт (умен-е 2%)

1 000 000

980 000

8. Прочие расходы

X

250 000

Итого расходов

3 441 624

4 396 400

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 16

Учреждение

Текущий год

Проект на следую­щий год

при­нято

исполнено за 6 меся­цев

ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах (табл. 14)

8 980 000

4 490 000

8 980 000

13 047 773

2. Больницы и диспансеры в сельской местности (табл.14)

6 028 000

3 014 000

6 028 000

6 620 980

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (табл.15)

3 441 624

1 720 812

3 441 624

4 396 400

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 000 000

1 000 000

2 000 000

2 400 000

Итого расходов

20 449 624

10 224 812

20 449 624

26 465 153

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

год, тыс. руб.

Форма № 1-Б

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено

за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1

2

3

4

5

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000

2. Земельный налог

148 000

74 000

148 000

265 100

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный налог

21 178,3

10 589,1

21 178,3

21 178, 3

5. Налог на доходы физических лиц

786 658

393 329

478 286

478 286

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

Итого доходов

1 260 336

630 168

1 260 336

1 112 939

Дотации и субвенции из бюджета области

Всего доходов

1 260 336

630 168

1 260 336

1 112 939

Наименование расходов

1.Общегосударственные вопросы

105

60

105

111

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100

50

100

110

3. Национальная экономика

250

125

250

269

4. Жилищно – коммунальное хозяйство

800

300

800

888

5. Охрана окружающей среды

100

-

100

105

6. Образование

13 227

6 613

13 227

15 014

7. Культура, кинематография и средства массовой информации

250

125

250

300

8. Здравоохранение и спорт

20 450

10 225

20 450

26 465

Итого расходов

35 332

17 498

35 332

43 262

Субвенции в областной бюджет

-

-

-

-

Всего расходов

35 332

17 498

35 332

43 262

Оборотная кассовая наличность

707

350

707

865

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Показатели

Текущий год

Проект

Удельный вес

Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100

Текущий год

Проект

1

2

3

4

5

6

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

40 000

0,09

0,09

25,0

2. Земельный налог

148 000

165 100

0,45

0,41

11,5

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

312 800

0,82

0,77

15,0

4. Транспортный налог

21 178,3

21 178,

63,9

52,0

0

5. Налог на доходы физических лиц

786 658

478 286

2,37

2,93

39,2

Всего налоговых доходов

1 259 836

1 112 364

67,6

56,2

11,7

6. Неналоговые доходы

500

575

1,5

1,41

15,0

Итого доходов

1 260 336

1 112 939

69,1

57,61

11,7

Дотации и субвенции из бюджета области

-

-

-

-

-

Всего доходов

1 260 336

1 692 364

100

100

11,7

Наименование расходов

1.Общегосударственные вопросы

105

111

0,32

0,27

6,0

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100

110

0,31

0,26

10,0

3. Национальная экономика

250

269

0,75

0,66

7,5

4. Жилищно – коммунальное хозяйство

800

888

2,41

2,18

11,0

5. Охрана окружающей среды

100

105

0,31

0,26

5,0

6. Образование

13 227

15 014

33,47

30,64

13,5

7. Культура, кинемоторграфия и средства массовой информации

250

300

0,75

0,74

20,0

8. Здравоохранение и спорт

20 450

26 465

61,68

64,99

29,4

Всего расходов

35 332

43 262

100

100

22,4

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета района в текущем и следующем году.

В структуре доходов в текущем году наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления 67,6%, наибольшая доля – 63,9% приходится на транспортный налог, наименьшая – 0,09 % налог на имущество физических лиц.

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые доходы, которые будут составлять 56,2%. Наибольшая доля – 52,0% также будет приходиться на транспортный налог.

Структура расходов бюджета района в текущем году и в проектном выглядит следующим образом:

В структуре расходов текущего года преобладают расходы на здравоохранение и спорт (61,68%) и на образование (33,47%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные вопросы (0,32%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,31%).В структуре расходов предстоящего года также преобладают расходы на здравоохранение и спорт (64,99%) и на образование (30,64%). Увеличение расходов на образование и на здравоохранение, является положительной тенденцией. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается доля расходов на общегосударственные вопросы (0,27%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,26%).


Список литературы

1. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко », 2005. – 340 с.

2. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы / В.В. Глущенко, И.И.Глущенко. – М.: - 2001г. – 83 с.

3. Грефф К. Как создать оптимальные региональные финансовые системы в России? / К. Грефф // Методика распределения трансфертов ФФПР: итоги реформы 1999-2001 годов. М.: РЕЦЭП. – 2001. - С. 56

4. Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 годах (семинар-совещание в Уфе) // Финансы. – 2008. - №6. - С. 3-6.

5. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 575 с.

6. Христенко В.Б., Лавров А.М.. Новый этап реформы межбюджетных отношений / В.Б. Христенко, А.М. Лавров // Финансы. - 1999. - №2. - С. 3-9.

7. Рекомендации семинара-совещания руководителей финансовых органов субъектов РФ «Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 гг.» // Финансы. –2008. - №6. - С. 7-8.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему