Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.
ПассивНаименование статей | На начало года | На конец отчетного периода | ||
| Сумма, тыс. грн. | % к итогу пассива | Сумма, тыс. грн. | % к итогу пассива | |
| 1. Источники собственных и приравненных к ним средств. | ||||
| Уставный фонд | 335,8 | 13,7 | 2377,3 | 26,4 |
| Дополнительный капитал | 181 | 7,4 | 475 | 5,3 |
| Финансирование капитальных вложений | 354,5 | 14,5 | 663,5 | 7,4 |
| Специальные фонды и целевое финансирование | 1470 | 60 | 4007,7 | 44,5 |
| Амортизационный фонд на полное обновление | 2,0 | 0,08 | 50,1 | 0,6 |
| Итого по разделу 1. | 2343,9 | 95,7 | 7573,6 | 84,1 |
| 2. Долгосрочные пассивы. | ||||
| — | — | — | — | |
| Итого по разделу 2. | — | — | — | — |
| 3. Расчеты и прочие пассивы. | ||||
| Краткосрочные заемные средства | — | — | 1029 | 11,4 |
| Расчеты с кредиторами: | ||||
| -за товары срок оплаты которых не наступил | 12,1 | 0,5 | 75,9 | 0,8 |
| -по авансам полученным | 1,0 | 0,04 | 162,4 | 1,8 |
| -с бюджетом | 8,5 | 0,3 | 9,8 | 0,1 |
| -по внебюджетным платежам | 37,6 | 1,5 | 98 | 1,1 |
| -по страхованию | 7,6 | 0,3 | 5,9 | 0,1 |
| -по оплате труда | 27,5 | 1,1 | 52,1 | 0,6 |
| -с прочими кредиторами | 7 | 0,3 | 1,3 | 0,01 |
| Ссуды для работников | 4,8 | 0,2 | 2,5 | 0,03 |
| Итого по разделу 3. | 106,1 | 4,3 | 1436,9 | 15,9 |
| Баланс | 2449,4 | 100 | 9010,5 | 100 |
За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода. Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива – 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. – это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с 0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом.
При анализе источников средств целесообразно рассчитать величину собственных оборотных средств, которая характеризует ту часть собственных средств предприятия, которая является источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия. На данном предприятии на начало года данный показатель составлял 1588,1 тыс. грн., а на конец отчетного периода он равнялся 4544,2 тыс. грн. При прочих равных условиях рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.
Таблица №17
Расчет суммы собственных основных и оборотных средств, тыс. грн.
| Показатель | Начало года | Конец года | Изменение |
| 1.Источники собственных и приравненным к ним средств | 2343,9 | 7573,6 | +5229,7 |
| Долгосрочные пассивы – использ-ние заемных ср-в | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого средств для финансирования | 2343,9 | 7573,6 | +5229,7 |
| 4.Основные средства и другие необоротные активы | 755,8 | 3029,4 | +2273,6 |
| 5. Строка 4 в % к строке 3 | 32,2 | 40 | +7,8 |
| 6. Собственные оборотные средства | 1588,1 | 4544,2 | +2956,1 |
| 7. Строка 6 в % к строке 3 | 67,8 | 60 | -7,8 |
| 8. Норматив собственных оборотных средств | 60 | 169 | Х |
| 9. Изменение собственных оборотных средств | +1528,1 | +4375,2 | Х |
| 10. Коэффициент обеспеченности | 26,47 | 26,89 | Х |
| 11. Коэффициент сохранности | 2,86 | Х | |
За анализируемы период на финансирование основных и прочих необоротных активов направлялось 40% собственных и приравненных к ним средств и соответственно на формирование оборотных средств – 60%. Уменьшение доли собственных средств на 7,8%п. можно расценить двояко: для самого предприятия это позитивная тенденция, т. к. оборотные средства выгодно формировать за счет заемных средств. Собственные средства следовало бы вложить в расширение производства либо инвестировать в долевое участие прочих предприятий и на покупку ценных бумаг. Для банка и кредиторов – это негативная ситуация, т.к. увеличивается финансовый риск.