регистрация /  вход

Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования (стр. 9 из 13)

В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.

При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.

Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг

Процентные доходы 2006год Сумма 2007 год Сумма Отклонение (+, - ) Темп роста, в %
1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:. 121641502 260202147 138560645 213
1.1 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках; 520958 1060498 539 540 203
1.2 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, 9177005 10959482 1 782477 119
1.3 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, 22003352 23208415 1 205 063 105

Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге или на 213 % .

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

- доходы по дилинговым операциям;

- доходы в виде комиссионных и сборов;

-доходы о переоценки;

- доходы от реализации активов;

- прочие доходы.

Оценку непроцентных доходов банка приведем на примере таблицы.

Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг

Непроцентные доходы 2006год Сумма, 2007 год Сумма, Отклонение (+, -) Темп роста в %
1 Доходы, не связанные с получением вознаграждения. 60229297 48798 774 -11430523 81
2 Доходы в виде комиссионных и сборов 22 003352 232 08415 -19682937 105
3 Доходы по дилинговым операциям 8233721 177847 -8055874 2.1
3.1 доходы по ценным бумагам 12809173 3745085 -9064088 29
3.2 доходы по операциям с иностранной валютой. 12438524 14878583 2440059 119
3.3 доходы по драгоценным металлам 805336 33 -805303 0.004
4 Прочие доходы 14833765 9580125 -20087405 6.4

Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям с иностранной валютой которую составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.

Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.

Проанализируем изменения по процентным расходам по следующей таблице:

Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 – 2007года, тыс.тг

Процентные расходы 2006 год Сумма 2007 год Сумма Отклонен ие(+;-;) Темп роста в %
1 Совокупный расход связанные с получением вознаграждения 75 337507 147 869737 72532230 196
1.1 Вознаграждение, выплаченное по депозитам клиентов 515 962 963 240 447 278 186
1.2 Вознаграждение, выплаченное по межбанковским кредитам и депозитам; 12 475588 34 124 301 21648713 273
1.3 Вознаграждение, выплаченное по выпущенным долговым ценным бумагам 1 608 811 6 229 904 4621093 387
1.4 Прочие расходы 28 741 25 039 -3 702 87

Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличились на 72532230тыс. тенге или на 196%.

В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы по займам полученным от банков увеличились на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге или на 87% .

Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей таблице:

Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 – 2007 года, тыс.тг

Непроцентные расходы 2006 год сумма 2007 год сумма Отклонение (+;-;) Темп роста в %
1 Расходы не связанные с выплатой вознаграждения 60 229 297 48 798 774 42775777 81
1,1 Заработная плата и расходы на персонал 9 452 459 17 888 515 8436056 189
1,2 Административные расходы 300 004 439 31 731 453 1727014 105
1,3 Расходы по подоходному налогов 1 452 624 2 723 041 1270417 187
1,4 Прочие расходы 30 004 439 31 731 453 1727014 105

Из данной таблицы мы видим, что непроцентные расходы за 2007 год, то увеличивались на 42775777 тыс. тенге или на 81%. В текущем году увеличение наблюдается по административным расходам на 1727014 тыс. тенге или на 105%. Также увеличились расходы на персонал. Темп роста по ним составил 189%. Расходы по подоходному налогу за 2007 год выросли на 1270417 тыс. тенге. Прочие расходы увеличились на – 1727014 тыс. тенге или на 105% .


2.4 Анализ ликвидности банка

Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Различают следующие понятия ликвидности:

- рынка – достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального функционирования;

- банка – способность своевременно погашать свои обязательства;

-баланса – соотношение отдельных статей баланса установленным нормативам;

- активов – скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Банк считается ликвидным(платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того банк должен иметь достаточно ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. Для повышения ликвидности банка теоретически можно выделить некоторые направления его деятельности:

- требование погашения ссуд до востребования;

- расширение масштабности пассивных операций по привлечению средств клиентов;

- невозобновление ссуд, у которых истекает срок погашения;

- выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций;

- осуществление займов на денежном рынке, в частности от ЦБ;

На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно на уровень (показатель) ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следует при этом помнить, что чем выше ликвидность кого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

Ликвидность банка состоит из таких показателей:

- коэффициент мгновенной ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент долгосрочной ликвидности;

Используемые в методике коэффициенты оценивают способность банка при возникновений затруднений в работе отвечать по обязательствам перед клиентами. Рассчитаем эти три коэффициента и занесем в таблицу:

Таблица 8-Анализ ликвидности Банка ТуранАлем

Показатели Формула расчета Значение 2006г 2007г
1 Коэффициент мгновенной ликвидности Кмл = ЛАм / ОВм * 100% 10.8 7.1
2 Коэффициент текущей ликвидности Ктл = ЛАт / ОВт *100% 6.8 9.8
3 Коэффициент долгосрочной ликвидности Кдл = Крд / (К+ОД) * 100% 67.5 78.9

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод:

Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования в течении одного-двух банковских дней. Вероятность одновременного предъявления банку всех обязательств до востребования невелика. Однако если банк начинает испытывать затруднения в работе, изъятия клиентам средств с расчетных и текших счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Коэффициент рассчитываются по формуле:

Кмл = ЛА : ОВ х 100%

123813234 : 1145199144 х 100 = 10.8 за 2006 год.

108029443 : 1511975483 х 100 = 7.1 за 2007 год.

Если результат расчета выше 100%, то даже при изъятии всех средств на счетах до востребования банк справится с исполнением обязательств, сохранив платежеспособность. Этот коэффициент также позволяет клиентам банка судить о том, в какой мере их платежные требования (поручения) обеспечиваются возможностями банка быстро осуществлять платежи. По методике НБ коэффициент мгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам не менее 70%), способен гарантировать своевременность платежей по текущим обязательствам. Допустимым уровнем является 70%, критическое значение 30%.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!