Составление бухгалтерского отчета предприятия

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ Кафедра финансов ГА Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» на тему:

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

Кафедра финансов ГА

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет»

за февраль 2008 года»

Москва 2008

Содержание

1. Задание к курсовой работе

2. Входной сальдовый баланс

3. Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

4. Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

5. Корреспонденция счетов

6. Оборотно-сальдовая ведомость предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

7. Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года

8. Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года

9. Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года

10. Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

11. Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

Заключение

Список литературы

Задание к курсовой работе:

При выполнении курсовой работы на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» требуется заполнить следующие формы:

1. Журнал хозяйственных операций.

2. Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

3. Оборотно-сальдовую ведомость.

4. Расчетную ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

5. Расчетную ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

6. Расчетную ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года.

7. Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

8. Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

Курсовая работа предусматривает выбор студентом дополнительной хозяйственной операции и отражение ее в журнале хозяйственных операций с соответствующей суммой по дебету и кредиту счетов.

В данной курсовой работе выбрана операция: «Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату» на сумму 274778.6 рублей.

При этом необходимо учесть следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не должен создавать напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. должно быть нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Для заполнения расчетной ведомости по заработной плате и расчетных ведомостей по единому социальному налогу за февраль 2006 года даны следующие условия:

- количество работников – 8 человек, в том числе в основном производстве – 5 человек, администрация – 3 человека.

- оклады работников (по табельным №): №1 – 9000 руб., №2 – 7000 руб., №3 – 5000 руб., №4 – 4000 руб., №5 – 3000 руб., №6 – 11000 руб., №7 – 10000 руб., №8 – 5000 руб.

- наличие детей: работники с табельными номерами №2, №3 и №8 – 1 ребенок, работники с табельными номерами №1, №4 и №6 – 2 детей.

- работники с табельными номерами №1, №6, №7 и №8 – 1962 год рождения, работники с табельными номерами №2 и №4 – 1967 год рождения, работники с табельными номерами №3 и №5 – 1965 год рождения.

Дано:

Входной сальдовый баланс
Наименование счета Остатки на счете
сч.01 "Основные средства" 300 000
сч.02 "Амортизация основных средств" 200 000
сч.51 "Расчетный счет" 2 050 000
сч.68 "Расчет по налогам и сборам" 50 000
сч.80 "Уставный капитал" 2 100 000

Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006г.

Единица измерения – руб.

1. Приобретено оборудование по счету поставщика на общую сумму – 118000, в том числе НДС – 18000.

2. Оплачено платежное требование поставщика. Сумма –118000.

3. Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования на общую сумму 18880, в том числе НДС – 2880.

4. Списана сумма НДС на зачет в бюджет. Сумма – 20880.

5. Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. Сумма – 116000.

6. Начислена амортизация оборудования. Сумма – 1208,3.

7. В результате морального износа списан объект основных средств.

а) списана первоначальная стоимость – 180000;

б) списана сумма накопленной амортизации – 158000;

в) списана остаточная стоимость – 22000.

8. Реализован объект основных средств:

а) списана первоначальная стоимость – 8000;

б) списана сумма амортизации – 5000;

в) списана остаточная стоимость – 3000.

г) начислена выручка по счету покупателя с НДС – 12980, в том числе НДС – 1980;

д) поступила выручка от продажи – 12980.

9. В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств на сумму – 28000.

10. Передано в текущую аренду ООО «Спутник» оборудование с первоначальной стоимостью – 240000.

11. Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду ООО «Спутник». Сумма – 2000.

12. Начислена общая сумма арендной платы за месяц ООО «Спутник» на общую сумму 2950, в том числе НДС – 450.

13. Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумма – 2950.

14. Поступило оборудование по договору дарения:

а) получено оборудование по первоначальной стоимости – 60000;

б) введено оборудование в эксплуатации в основное производство – 60000.

в) начислена амортизация оборудования –500;

г) сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов – 500.

15. Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму – 94440, в том числе НДС – 14440.

16. Оплачен счет поставщика – 94440.

17. Сумма НДС списана на зачет бюджета – 14440.

18. Переданы в основное производство материалы на сумму – 60000.

19. Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету на сумму – 35400, в том числе НДС – 5400.

20. Оплачен счет поставщика – 35400.

21. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 5400.

22. Оприходовано оборудование – 30000.

23. Начислены расходы по управлению производством:

а) начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения – 500;

б) начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств – 11000;

в) начислена арендная плата за месяц ООО «Прогресс» на сумму – 3186, в том числе НДС – 486.

24. Получено в текущую аренду оборудование от ООО «Луч»:

а) первоначальная стоимость оборудования – 240000;

б) сумма амортизации – 80000.

25. Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования на сумму – 4720, в том числе НДС – 720.

26. Оплачен счет подрядной организации – 4720.

27. Сумма НДС списана на зачет в бюджет –720.

28. Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету ООО «Стиль» на сумму – 16048, в том числе НДС – 2448.

29. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 2448.

30. Начислена оплата труда работникам:

а) работникам основного производства - 28000;

б) администрации – 26000.

31. Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:

а) работникам основного производства - 56;

б) администрации – 52.

32. Начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников:

а) работников основного производства - 2912;

б) администрации – 2990.

33. Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц в соответствии с платежным поручением – 5902.

34. Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением – 108.

35. Произведены расчеты по начисленной заработной плате:

а) получены денежные средства для выплаты заработной платы – 48098;

б) выплачена заработная плата – 48098.

36. Начислен транспортный налог – 2550.

37. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство – 46802.

38. Произведены расчеты за выполненные работы:

а) начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком на общую сумму – 212400;

б) списана фактическая себестоимость выполненных работ – 136566.3;

в) списаны коммерческие расходы – 13600;

г) начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы – 32399.5.

39. Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам – 37379.5.

40. Получено:

а) от заказчиков работ – 212400;

б) штрафы, пени за нарушение условий договора – 7000.

41. Определен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:

а) от выполненных работ – 29834.2;

б) от продажи основных средств – 8000;

в) от прочей деятельности – 36570.

42. Начислены авансовые отчисления налога на прибыль – 8776.8.

43. Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль – 8776.8.

44. Определить нераспределенную прибыль отчетного месяца – 65627.4.

45. Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату – 274778.6 (добавлена операция по своему варианту).

Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

№ п/п Наименование хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов Тип х.о.
Дебет Кредит
1 Приобретено оборудование по счету поставщика
а) на сумму 100 000 08.4 60 3
б) НДС 18 000 19.1 60 3
2 Оплачено платежное требование поставщика 118 000 60 51 4
3 Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования 18 880
а) на сумму 16 000 08.4 76 3
б) НДС 2 880 19.1 76 3
4 Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3). 20 880 68 19.1 4
5 Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3). 116 000 01 08.4 1
6 Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес. 1208.3 20 02 3
7 В результате морального износа списан объект основных средств:
а) Списана первоначальная стоимость 180 000 01 01 1
б) Списана сумма накопленной амортизации 158 000 02 01 4
в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б). 22 000 01 01 1
8 Реализован объект основных средств:
а) Списана первоначальная стоимость 8 000 01.2 01.1 1
б)Списана сумма амортизации 5 000 02.1 01.2 4
в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8). 3 000 01 01.2 1
г) Начислена выручка по счету покупателя:
г*) на сумму 11 000 62 91.1 1
г**) НДС 1 980 91 68 4
д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**). 12 980 51 62 1
9 В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств 28 000 01 91.1 3
10 Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование 240 000 01 01 1
11 Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес. 2 000 91.2 02 3
12 Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:
а) на сумму 2 500 76 91.1 4
б) НДС 450 91.2 68 3
13 Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12). 2 950 51 76 3
14 Поступило оборудование по договору дарения:
а) Получено оборудование по первоначальной стоимости 60 000 08.4 98.2 3
б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14). 60 000 01 08.4 1
в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес. 500 20 02 3
г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в). 500 98.2 91.1 4
15 0приходованы материальные ценности по счету поставщика:
а) на сумму 80 000 10.1 60 3
б) НДС 14 440 19.3 60 3
16 Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15). 94 440 60 51 4
17 Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15). 14 440 68 19.3 4
18 Переданы в основное производство материалы 60 000 20 10.1 1
19 Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:
а) на сумму 30 000 08.4 60 3
б) НДС 5 400 19.1 60 3
20 0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19). 35 400 60 51 4
21 Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19). 5 400 68 19.1 4
22 0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а). 30 000 01 08.4 1
23 Начислены расходы по управлению производством:
а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22). 500 26 02 3
б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств 11 000 26 96 3
в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»
в*) на сумму 2 700 26 76 3
в**) НДС 486 19 76 3
24 Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":
а) Первоначальная стоимость оборудования 240 000 001 01 3
б) Сумма амортизации 80 000 001 02 3
25 Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:
а) на сумму 4 000 26 60 3
б) НДС 720 19.2 60 3
26 0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25). 4720 60 51 4
27 Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б). 720 68 19.2 4
28 Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":
а) на сумму 13 600 44 76 3
б) НДС 2 448 19.2 76 3
29 Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28). 2 448 68 19.2 4
30 Начислена оплата труда работникам:
а) работникам основного производства 28 000 20 70 3
б) администрации. 26 000 26 70 3
31 Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:
а) работникам основного производства 56 20 69 3
б) администрации 52 26 69 3
32 Начислен НДФЛ из заработной платы работников:
а) работников основного производства 2912 70 68 2
б) администрации. 2990 70 68 2
33 Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32). 5902 68 51 4
34 Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31). 108 69 51 4
35 Произведены расчеты по начисленной заработной плате:
а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы. 48098 50 51 1
б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32). 48098 70 50 4
36 Начислен транспортный налог 2 550 26 68 3
37

Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36).

(500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)

46802 20 26 1
38 Произведены расчеты за выполненные работы:
а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком 212 400 62 90.1 2
б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3) 136566.3 90.2 20 1
в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28). 13 600 90 44 1
г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5) 32 399.5 90.3 68 3
39 Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5) 37 379.5 68 51 4
40 Получено:
а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а). 212 400 51 62 1
б) штрафы, пени за нарушение условий договора 7 000 51 91 1
41 0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:
а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2) 29834.2 90 99 2
б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8). 8 000 91 99 2
в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570) 36570 91 99 2
42 Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8) 8776.8 99 68 3
43 Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42). 8776.8 68 51 4
44 0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42). 65627.4 99 84 2
45 Краткосрочный кредит 850000 51 66 3

Корреспонденция счетов

Счет 01 «Основные средства»:

Дебет Кредит
Сн 300 000
116000 180000
180 000 158000
22000 22000
8000 8000
3000 5000
28000 3000
240000 240000
60000 240000
30000
Обороты 687000 856000
Ск 131000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Сн 200 000
158000 1208,3
5000 2000
500
500
80000
Обороты 163000 84208,3
Ск 121208,3

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

Дебет Кредит
Сн 0
100000 116000
16000 60000
60000 30000
30000
Обороты 206000 206000
Ск 0

Счет 10 «Материалы»:

Дебет Кредит
Сн 0
80000 60000
Обороты 80000 60000
Ск 20000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

Дебет Кредит
Сн 0
18000 20880
2880 14440
14440 5400
5400 720
486 2448
720
2448
Обороты 44374 43888
Ск 486

Счет 20 «Основное производство»:

Дебет Кредит
Сн 0
1208,3
500
60000
28000
56
46802
Обороты 136566,3 136566,3
Ск 0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:

Дебет Кредит
Сн 0
500 46802
11000
2700
4000
26000
52
2550
Обороты 46802 46802
Ск 0

Счет 44 «Расходы на продажу»:

Дебет Кредит
Сн 0
13600 13600
Обороты 13600 13600
Ск 0

Счет 50 «Касса»:

Дебет Кредит
Сн 0
48098 48098
Обороты 48098 48098
Ск 0

Счет 51 «Расчетные счета»:

Дебет Кредит
Сн 2050000
12980 118000
2950 94440
212400 35400
7000 4720
5902
108
48098
37379,5
8776,8
274778.6
Обороты 235330 352824.3
Ск 1932505.7

Счет 58 «Финансовые вложения»:

Дебет Кредит
Сн 0
274778.6 0
Обороты 274778.6
Ск 274778.6

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Дебет Кредит
Сн 0
118000 100000
94440 18000
35400 80000
4720 14440
30000
5400
4000
720
Обороты 252560 252560
Ск 0

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Дебет Кредит
Сн 0
12980 12980
212400 212400
Обороты 225380 225380
Ск 0

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:

Дебет Кредит
Сн 50000
20880 1980
14440 450
5400 2912
720 2990
2448 2550
5902 32399,5
37379,5 8776,8
8776,8
Обороты 95946,3 52058,3
Ск 6112

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Дебет Кредит
Сн 0
108 56
52
Обороты 108 108
Ск 0

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

Дебет Кредит
Сн 0
2912 28000
2990 26000
48098
Обороты 54000 54000
Ск 0

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Дебет Кредит
Сн 0
2500 16000
2880
2950
2700
486
13600
2448
Обороты 2 500 41064
Ск 38564

Счет 80 «Уставной капитал»:

Дебет Кредит
Сн 2100000
Обороты 0 0
Ск 2100000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

Дебет Кредит
Сн 0
22386
Обороты 0 22386
Ск 22386

Счет 90 «Продажи»:

Дебет Кредит
Сн 0
136566,3 212400
13600
32399,5
29834,2
Обороты 212400 212400
Ск 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет Кредит
Сн 0
1980 11000
2000 28000
450 2500
8000 500
36570 7000
Обороты 49000 49000
Ск 0

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»:

Дебет Кредит
Сн 0
11000
Обороты 0 11000
Ск 11000

Счет 98 «Доходы будущих периодов»:

Дебет Кредит
Сн 0
500 60000
Обороты 500 60000
Ск 59500

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

Дебет Кредит
Сн 0
8776,8 29834,2
65627,4 8000
36570
Обороты 74404,2 74404,2
Ск 0

Счет 001 «Арендованные основные средства»:

Дебет Кредит
Сн 0
240000
80000
Обороты 320000 0
Ск 320000
Наименование счета Остаток на начало месяца Оборот за отчетный месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства (01) 300 000 687000 856000 131000
Амортизация основных средств (02) 200 000 163000 84208,3 121208,3
Вложения во внеоборотные активы (08) 0 206000 206000 0
Материалы (10) 0 80000 60000 20000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 0 44374 43888 486
Основное производство (20) 0 136566,3 136566,3 0
Общехозяйственные расходы (26) 0 46802 46802 0
Расходы на продажу (44) 0 13600 13600 0
Касса (50) 0 48098 48098 0
Расчетные счета (51) 2050000 235330 352824.3 2982505.7
Финансовые вложения (58) 0 274778.6 0 274778.6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 0 252560 252560 0
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 0 225380 225380 0
Расчеты по налогам и сборам (68) 50000 95946,3 52058,3 6112
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) 0 108 108 0
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 0 54000 54000 0
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 0 2500 41064 38564
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 0 0 22386 22386
Уставный капитал (80) 2100000 0 0 2100000
Продажи (90) 0 212400 212400 0
Прочие доходы и расходы (91) 0 49000 49000 0
Резервы предстоящих расходов (96) 0 0 11000 11000
Доходы будущих периодов (98) 0 500 60000 59500
Прибыли и убытки (99) 0 74404,2 74404,2 0
Итого 2350000 2350000 2902347.4 2902347.4 2358770.3 2358770.3

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2006 г.

№ п/п Ф.И.О. Объект налого-обложения Стандартные вычеты Налоговая база НДФЛ Сумма к выдачи, руб.
На детей На работника
1 Абрамов А.А. 9 000 1200 400 7400 962 8038
2 Боровиков Б.Б. 7 000 600 400 6000 780 6220
3 Володин В.В. 5 000 600 400 4000 520 4480
4 Гагарин Г.Г. 4 000 1200 400 2400 312 3688
5 Дашков Д.Д. 3 000 0 400 2600 338 2662
Итого 28000 3600 2000 22400 2912 25088
6 Ершов Е.Е. 11 000 1200 400 9400 1222 9778
7 Жуковский Ж.Ж. 10 000 0 400 9600 1248 8752
8 Зиганшин З.З. 5 000 600 400 4000 520 4480
Итого 26000 1800 1200 23000 2990 23010
ВСЕГО 48098

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2006 г.

№ п/п Ф.И.О. Объект налого-обложения Единый социальный налог
Федеральный бюджет (20%) Отчисления в ФСС (2,9%) Отчисления в ФФОМС (1,1%) Отчисления в ТФОМС (2%)
1 Абрамов А.А. 9 000 1 800 261 99 180
2 Боровиков Б.Б. 7 000 1 400 203 77 140
3 Володин В.В. 5 000 1 000 145 55 100
4 Гагарин Г.Г. 4 000 800 116 44 80
5 Дашков Д.Д. 3 000 600 87 33 60
Итого 28000 5600 812 308 560
ВСЕГО 7280
6 Ершов Е.Е. 11 000 2 200 319 121 220
7 Жуковский Ж. 10 000 2 000 290 110 200
8 Зиганшин З.З. 5 000 1 000 145 55 100
Итого 26000 5200 754 286 520
ВСЕГО 6760

Страховые взносы по обязательству социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2% от начисленной заработной платы:

- для работников основного производства: 28000*0.002=56;

- для администрации: 26000*0.002=52.

Расчетная ведомость по ЕСН (Пенсионный фонд) за февраль 2006 г.

№ п/п Ф.И.О. Объект налого-обложе-ния Базовая часть пенсии Для мужчин 1962 г.р. и старше, женщин 1956 г.р. и старше Для мужчин 1963-1968 г.р., женщин 1957-1966 г.р. Лица 1967 г.р. и моложе
Страховая часть трудовой пенсии (14%) Накопительная часть трудовой пенсии (0%) Страховая часть трудовой пенсии (12%) Накопительная часть трудовой пенсии (2%) Страховая часть трудовой пенсии (12%) Накопительная часть трудовой пенсии (2%)
1 Абрамов А.А. 9 000 540 1 260 0
2 Боровиков Б.Б. 7 000 420 840 140
3 Володин В.В. 5 000 300 600 100
4 Гагарин Г.Г. 4 000 240 480 80
5 Дашков Д.Д. 3 000 180 360 60
Итого 28000 1680 1260 0 960 160 1320 220
ВСЕГО 5600
6 Ершов Е.Е. 11 000 660 1 540
7 Жуковский Ж.Ж. 10 000 600 1 400
8 Зиганшин З.З. 5 000 300 700
Итого 26000 1560 4 900
ВСЕГО 6460

Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

(форма №1 по ОКУД)

Актив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I . Внеоборотные активы
Нематериальные активы [04, 05] 110
Основные средства [01, 02] 120 100000 9791.7
Незавершенное строительство [07, 08, 16, 60] 130
Доходные вложения в материальные ценности [03,02] 135
Долгосрочные финансовые вложения [58, 59] 140 0 274778.6
Отложенные налоговые активы [09] 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 100000 284570.3
II . Оборотные активы
Запасы 210

в том числе

сырье, материалы и др. аналогичные ценности [10, 14, 15, 16]

211 0 20000
животные на выращивании и откорме [11] 212
затраты в незавершенном производстве [14, 20, 21, 23, 29, 44, 46] 213
готовая продукция и товары для перепродажи [14, 16, 41, 43] 214
товары отгруженные [45] 215
расходы будущих периодов [97] 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям [19] 220 0 486
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе

покупатели и заказчики [62, 63, 76]

231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе

покупатели и заказчики [62, 63, 76]

241
Краткосрочные финансовые вложения [58, 59, 81] 250
Денежные средства [50, 51, 52, 55, 57] 260 2050000 1932505.7
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 2050000 1952991.7
БАЛАНС 300 2150000 2237562

Пассив
III . Капитал и резервы
Уставный капитал [80] 410 2100000 2100000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал [83] 420
Резервный капитал [82] 430

в том числе

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84, 99] 470 0 22386
Итого по разделу III 490 2100000 2122386
IV . Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты [67] 510
Отложенные налоговые обязательства [77] 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590 0 0
V . Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты [66] 610
Кредиторская задолженность 620

в том числе

поставщики и подрядчики [60, 76]

621

0 38564
задолженность перед персоналом организации [70] 622 0 0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами [69] 623 0 0
задолженность по налогам и сборам [68] 624 50000 6112
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов [75] 630
Доходы будущих периодов [98] 640 0 59500
Резервы предстоящих расходов [96] 650 0 11000
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 50000 115176
БАЛАНС 700 2150000 2237562
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 0 320000
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

Наименование показателя Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 191000.5 -
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 136566.3 -
Валовая прибыль 029 54434.2 -
Коммерческие расходы 030 13600 -
Управленческие расходы 040 -
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) 050 40834,2 -
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 -
Проценты к уплате 070 -
Доходы от участия в других организациях 080 -
Прочие операционные доходы 090 -
Прочие операционные расходы 100 -
Внереализационные доходы 120 -
Внереализационные расходы 130 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 40834,2 -
Отложенные налоговые активы 141 -
Отложенные налоговые обязательства 142 -
Текущий налог на прибыль 150 8776.8 -
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 32057,4 -
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В результате выполнения курсовой работы по бухгалтерскому учету на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» были заполнены следующие нормы:

Журнал хозяйственных операций.

Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

Оборотно-сальдовая ведомость.

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2006 года.

Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

При этом были учтены следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не создал напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. имеется нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Список литературы

1. Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Пособие по выполнению курсовой работы. – М.: МГТУ ГА, 2004.

2. Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: МГТУ ГА, 1996.

3. Бакаев А.С. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2004.

4. Конспект лекций, 2006-2007.