Задачи по Бухгалтерскому учету 4

Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;

Задание:

На основе данных для выполнения задачи:

открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;

подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;

по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс.

Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б.

Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб.

Наименование хозяйственных средств и источников их образования

Сумма, руб.

Основные средства

424 000

Материалы

53 000

Незавершенное производство

6000

Расходы будущих периодов

4000

Дебиторская задолженность

13 000

Касса

5000

Расчетный счет

175 000

Уставный капитал

200 000

Нераспределенная прибыль отчетного года

96 000

Долгосрочные кредиты банков

320 000

Задолженность поставщикам

64 000

Таблица 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолжен­ность

13 000

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы

16 000

Начислена заработная плата работникам заводоуправления

Отпущены со склада в производство материалы

49 000

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

Поступили от поставщика основные средства

22 000

Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам за поступившие основные средства

26400

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы

1500

Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы

1000

Выпущена из производства готовая продукция

53 000

Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала

9600


Решение:

1) Заполним таблицу 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

Зачислена на расчетный счет дебиторская задолжен­ность

13 000

51

76

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы

16 000

10

60

Начислена заработная плата работникам заводоуправления

26

70

Отпущены со склада в производство материалы

49 000

20

10

Поступили от поставщика основные средства

22 000

01

60

Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам за поступившие основные средства

26400

60

51

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы

1500

71

50

Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы

1000

26

71

Выпущена из производства готовая продукция

53 000

43

20

Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала

9600

84

82


2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.

Активный счет

Пассивный счет

Активно-пассивный счет

50 Касса

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо начальное:

5000

Оборот:

1) 24400

Сальдо начальное:

64000

Сальдо начальное:

13 000

Сальдо начальное:

Оборот:

1) 1500

Оборот:

1) 16000

2) 22000

Оборот:

1)

Оборот:

1)

Сальдо конечное:

3500

Сальдо конечное:

77600

Сальдо конечное:

13000

Сальдо конечное:

51 Расчетный счет

80 Уставный капитал

71 Расчеты с подотчетными лицами

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо начальное:

175000

Сальдо начальное:

200 000

Сальдо начальное:

Сальдо начальное:

Оборот:

1) 13000

Оборот:

1) 24400

Оборот: 0

Оборот:

1) 1500

Оборот:

1) 1000

Сальдо конечное:

163600

Сальдо конечное:

200 000

Сальдо конечное:

500

Сальдо конечное:

43 Готовая продукция

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо начальное:

Оборот:

Сальдо начальное: 0

Сальдо начальное:

Сальдо начальное:

Оборот:

1) 43000

Оборот:

1) 0

Оборот:0

Оборот:

1) 13000

Сальдо конечное:

43000

Сальдо конечное: 0

Сальдо конечное:

Сальдо конечное:

13000

20 Основное производство

82 Резервный капитал

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо начальное:

6000

Оборот:

1) 43000

Сальдо начальное: 0

Сальдо начальное:

Сальдо начальное:

96000

Оборот:

1) 19 000

Оборот:

1) 9600

Оборот:

1) 9600

Оборот: 0

Сальдо конечное:

-18000

Сальдо конечное:

9600

Сальдо конечное:

Сальдо конечное:

86400

10 Материалы

92 Долгосрочные кредиты банков

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо начальное:

53000

Сальдо начальное:

Сальдо начальное:

320000

Оборот:

1) 16000

Оборот:

1) 19 000

Оборот:

Оборот:

Сальдо конечное:

50000

Сальдо конечное:

Сальдо конечное:

320 000

01 Основные средства

Дт

Кт

Сальдо начальное:

424000

Оборот:

Оборот:

1) 22000

Сальдо конечное:

446000

26 Вспомогательное производство

Дт

Кт

Сальдо начальное:

Оборот:

Оборот:

1) 1000

Сальдо конечное:

1000

97 Расходы будущих периодов

Дт

Кт

Сальдо начальное:

4000

Оборот:

Оборот: 0

Сальдо конечное:

4000


3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Код

счета

Наименование

счетов

Остатки на 1 ноября

Обороты за ноябрь

Остатки на 1 декабря

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

424000

22000

446000

10

Материалы

53000

16000

19000

50000

20

Основное производство

6000

19000

43000

-18000

26

Вспомогательное производство

0

1000

1000

43

Готовая продукция

0

43000

43000

50

Касса

5000

1500

3500

51

Расчетный счет

175000

13000

24400

163600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

64000

24400

38000

77600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

13000

13000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

0

0

71

Расчеты с подотчетными лицами

1500

1000

500

76

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами

13000

13000

80

Уставный капитал

200000

200000

82

Резервный капитал

9600

9600

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

96000

9600

86400

92

Долгосрочные кредиты банков

320000

320000

97

Расходы будущих периодов

4000

4000

Итого:

680000

680000

149500

149500

706600

706600


4) Заполним бухгалтерский баланс

№ раздела

Наименование раздела

Группа статей

Сумма

Актив

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

446000

Итого по разделу I

446000

II Оборотные активы

Запасы

80000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

13500

Денежные средства

164100

Итого по разделу II

260600

Баланс

706600

Пассив

III Капиталы и резервы

Уставный капитал

200000

Добавочный капитал

0

Резервный капитал

9600

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

86400

Итого по разделу III

296000

IV Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

320000

Итого по разделу IV

320000

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

90600

Кредиторская задолженность

Резервы предстоящих расходов

Итого по разделу V

90600

Баланс

706600