Криминологическая характеристика экономической преступности 2

Министерство образования Республики Казахстан Каспийский Общественный Университет Дисциплина «Квалификация преступлений в сфере экономики» Рефератна тему

Министерство образования Республики Казахстан

Каспийский Общественный Университет

Дисциплина «Квалификация преступлений в сфере экономики»

Рефератна тему: Криминологическая характеристика экономической преступности.

Выполнила:

«Адилет», ПВ-08-2р, 2 курс

Проверила:

Алматы 2010 г

Содержание

1 – Введение;

2 – Понятие и классификация экономической преступности;

3 – Криминологическая характеристика;

4 – Связь теневой экономики и экономической преступности;

5 – Специфика детерминации и причинности;

6 – Особенности предупреждения экономической преступности;

7 – Заключение;

8 – Литература.

1. Введение

В настоящее время социально-экономическая ситуация в Республике Казахстан характеризуется улучшением макро- и микроэкономических показателей, переходом к качественно новому этапу в рамках реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, ростом государственных расходов на социальные нужды, развитием предпринимательства, увеличением уровня жизни населения, дальнейшей интеграцией в мировое экономическое сообщество. Эти факторы оказывают влияние на изменение качественных характеристик экономической преступности. Появляются новые и усложняются прежние формы преступного поведения. Указанные обстоятельства требуют постановки новых ориентиров в борьбе с экономической преступностью, совершенствование нормативной и методической базы с учетом современных требований, актуализации способов и средств правоохранительной деятельности.

Первым опытом разработки и реализации специализированных комплексных программ в области борьбы с экономическими правонарушениями с использованием возможностей ряда государственных органов послужила Концепция борьбы с правонарушениями в сфере экономики за 2001-2003 годы, одобренная распоряжением Президента страны. Реализация Правительством страны этой Концепции позволила создать систему мер эффективного государственного и общественного противодействия экономической преступности. Принятые меры способствовали стабилизации и укреплению позитивных экономических тенденций в стране.

Однако анализ деятельности государственных органов по реализации Концепции показывает, что снижение криминализации экономики еще не приобрело устойчивого характера: медленно сокращаются масштабы теневой экономики, увеличиваются факты незаконной легализации денег, полученных преступным путем, незаконного банкротства, имеются попытки регулирования и стимулирования нелегальной экономики со стороны организованной преступности, существуют факты контактов с международной преступностью.

Борьба с этими явлениями является важнейшей задачей правоохранительных и контролирующих органов страны на современном этапе. Однако одними уголовно-правовыми и административными мерами противостоять этим явлениям невозможно. Необходима реализация комплекса взаимосвязанных экономических, социальных, правовых, пропагандистских и других задач.

Понятие и классификация

Началом разработки представления об экономической преступности явилось введение в сороковых годах прошлого века американским криминологом Э. Сатерлендом понятия беловоротничковой преступности в США как преступности, совершаемой высокопоставленными лицами в сфере бизнеса, точнее как комплекса правонарушений, совершаемых уважаемыми лицами с высоким социальным статусом в рамках их профессиональных обязанностей и с нарушением доверия, которое им оказывается.

Позже к ним стали относить и другие преступления, причиняющие вред экономике государства, ее отдельным секторам, предпринимательской деятельности, а также экономическим интересам отдельных групп граждан.

Особенность социальной опасности современной экономической преступности заключается в вытеснении легитимных социальных норм и соответствующих социальных ролей в обществе их антиподы, воспроизводящими антисоциальные жизненные стандарты, установки, нормы и стереотипы поведения.

Опасность экономической преступности заключается не только в причинении существенного материального ущерба обществу и гражданам, но и в ее способности к дестабилизации как базисных экономических отношений, так и надстроечных структур.

Экономическая преступность оказывает значительное влияние на общее состояние преступности. С определенными оговорками можно утверждать, что она в известном смысле является тем «фундаментом», на котором держится «здание» всей преступности.

В силу названных обстоятельств борьба с криминализацией экономических отношений имеет особую значимость и, естественно, требует серьезного научного изучения. Несомненный вклад в разработку ее концептуальных основ внесли работы М.М. Бабаева, Е. Г. Джакишева, И. И. Карпеца, А. С. Шляпочникова, А. М. Яковлева, В. Б. Ястребова и др. Исследованы также причины и условия отдельных видов преступлений, совершаемых в сфере экономики (И. А. Гельфанд, Е. И. Каиржанов, Б. Б. Коробейников, Б. М. Леонтьев, Ю. И. Ляпунов, П. С. Матышевский, Р. Орымбаев, А. А. Пинаев, Г. Ф. Поленов, Ш. И. Чинхоев и др.).

Вместе с тем многие проблемы борьбы с экономической престпуностью решены еще в недостаточной степени. В силу ряда объективных причин исследования не смогли в полном объеме обеспечить анализ ключевых ее аспектов, исходя из особенностей современной сложной конкретно – исторической ситуации. Не до конца вскрыты ее глубинные криминогенные факторы. Существенные проблемы сохраняются в оценке фактического состояния экономической преступности, появившихся в последние годы новых форм ее проявления, определяющих необходимость внесения серьезных корректив в представление о ее сущности. До настоящего времени не в полном объеме определены теоретические основы организации борьбы с экономической преступностью. Не получил разрешения целый ряд вопросов формирования уголовной политики в условиях преобразований, направленных на создание новой модели экономики. Опасность социальных и даже политических последствий роста экономической преступности требует принятия безотлагательных мер по нейтрализации, а в перспективе и устранению криминогенных факторов в существующих экономических отношениях. Остро ощущаются недостаточность фрагментарного освещения проблемы, потребность созданий развернутой концепции предупреждения преступного экономического поведения.

Вопрос о том, что собой представляет экономическая преступность, не является неким абстрактно – теоретическим, относимым к так называемой чистой науке. От точности и глубины ответа на него во многом зависит не просто удовлетворение гносеологического интереса, но, прежде всего, и эффективность контроля над этим явлением со стороны общества, поскольку именно выбор того или иного подхода к определению понятия экономической преступности, ее состава и границ обуславливает и результативность формирования той или иной стратегии борьбы с ней, поиска и селекции способов ее ведения, а также нахождения концептуальных подходов к осуществлению адекватных мер общей и специальной превенции.

Понятие экономической преступности в зависимости от подходов различных исследователей может охватывать либо сферу экономических отношений, складывающихся в разных областях жизнедеятельности общества в целом, либо охватывать только экономику, либо, наконец, ограничиваться строго рамками бизнеса, предпринимательства. Именно в последнем случае возникает основание говорить об экономической преступности как преступности в сфере экономической деятельности.

Одну из первых классификации экономических преступлений в мире предложил в конце 70-х г. Институт Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), который включил в нее нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию.

Обращался к экономическим преступлениям и Шестой Конгресс ООН в части анализа злоупотреблений экономической властью при совершении экономических преступлений и захвата политической власти. А Седьмой конгресс в одной из резолюции отнес экономические преступления к особо опасным и потребовал ужесточения борьбы с ними.

Одно из самых известных определений экономического преступления было предложено известным криминологом, главным директором Совета по предупреждению преступности при Департаменте юстиции Швеции Б. Свенссоном. Он определил экономическое преступление как длящееся систематическое наказуемое деяние корыстного характера, осуществляемое в рамках хозяйственной деятельности, составляющей саму основу этого деяния (1983 г.).

В действующем уголовном законодательстве Республики Казахстан нет понятия экономического преступления. Основой классификации составов экономических преступлений в Особенной части Уголовного кодекса Республики Казахстан6 является классификация по родовому объекту посягательства. При этом непосредственно объект преступления должен определяться не только по тому, в какой главе Особенной части Уголовного кодекса расположен тот или иной состав преступления, но и по тому, каким именно общественным отношениям причинен реальный вред конкретным преступлением.

Иными словами, к экономическим следует относить как те преступления, при совершении которых экономическая система является основным объектом, так и преступления, в которых экономическая система выступает в качестве дополнительного или факультативного объекта. И решаться этот вопрос должен каждый раз в засисимости от конкретных обстоятельств дела.

Так, например, злоупотребление должностными полномочиями (ст. 307 УК РК) или получения взятки (ст. 311 УК РК) лишь тогда можно считать экономическими преступлениями, когда ими причиняется вред именно экономическим отношениям. При причинении же вреда иным общественным отношениям этого делать нельзя.

Кроме общности, в объекте посягательства экономические преступления имеют и другие отличающие их от прочих общественно опасных деяний признаки, носящие не столько уголовно – правовой, сколько криминологический характер. Это в первую очередь криминологическая однородность, т. е. детерминированность рассматриваемых преступлений одинаковыми социально – экономическими и организационными факторами. Именно по этому признаку нельзя относить к экономическим такое преступление, как диверсия, которое хотя и посягает на экономическую систему страны, однако детерминировано совершенно иными, чем, скажем, лжепредпринимательство или экономическая контрабанда, обстоятельствами.

Отсюда еще один признак экономических преступлений: их связь с конкретными особенностями экономического, хозяйственного механизма. Лицо, совершающее экономическое преступление, в той или иной мере использует эти особенности, в противном случае деяние не является экономическим деликтом.

И, наконец, еще один признак экономических преступлений, логически вытекающий из предыдущего: их субъектом может быть лишь то лицо, включенное в систему тех экономических отношений, на которые эти преступления посягают.

Касаясь субъективных признаков экономических преступлений, следует установить, что к экономическим следует относить не только корыстные преступления, но и деяния, совершенные по другим мотивам, а также неосторожные деликты.

Из изложенного следует, что экономические преступления – это предусмотренные уголовным законом криминологические однородные общественно опасные деяния, посягающие на экономическую систему страны, совершаемые лицами, выполняющими экономические, хозяйственные функции в организациях либо в отношениях между гражданами. Совокупность этих деяний и составляет экономическую преступность.

Среди наиболее опасных экономических преступлений специалисты выделяют, как правило, следующие: 1) преступления в сфере кредитно – денежных отношений и банковской деятельности; 2) преступления на рынке ценных бумаг; 3) преступления во внешнеэкономической деятельности; 4) преступления в сфере потребительского рынка; 5) преступления в сфере приватизации государственного имущества; 6) налоговые преступления и др.

2. Криминологическая характеристика

На сегодняшний день в силу ряда обстоятельств криминологическая наука еще не в состоянии дать полный и всеобъемлющий анализ криминогенной ситуации в сфере экономической преступности в Республике Казахстан. Новый Уголовный Кодекс Республики Казахстан вступил в силу с 1 января 1998 г., поэтому представительную информацию о размерах преступности в этой сфере, динамике ее роста, глубине проникновения в отдельные отрасли экономики специалисты смогут получить как минимум по истечении нескольких лет. Но и тогда еще будет преждевременно говорить о том, что сведения, которыми станут располагать криминологи, отражают подлинное состояние экономической преступности.

Данное обстоятельство обусловлено особыми свойствами этой преступности, к которым могут быть отнесены следующие.

1. Цель экономической преступности и, следовательно, цель противоправной деятельности ее субъектов мало чем отличается от целей ведения легитимного, законопослушного предпринимательства. Она состоит в извлечении прибыли, получении экономической, материальной выгоды. Но при совершении экономических преступлений такая выгода достигается посредством осуществления экономической деятельности незаконными методами. Осуществление экономической деятельности с использованием незаконных методов может быть двоякого рода. Во-первых, это может быть легальная предпринимательская деятельность, в процессе которой для достижения незаконных доходов вкрапливаются противоправные деяния (используется совершение экономических преступлений, например, налоговых преступлений: утаивание от налогообложения доходов, полученных при ведении легального предпринимательства), во-вторых, это может быть и нелегальная, запрещенная законом, предпринимательская деятельность.

2. Экономическая преступность обладает высоким уровнем латентности, динамичностью, способностью к быстрым трансформационным изменениям и адаптации к новым условиям и правилам предпринимательства (экономико-правовым новациям и др.) Темпы роста экономической преступности опережают динамику ее выявляемости. Вполне вероятно в ближайшем будущем ожидать и появления неизвестных к настоящему времени «модификации» преступлений в сфере экономической деятельности, обусловленных стремлением криминального мира приспособиться к новым правилам ее правового регулирования

3. Ущерб, причиняемый экономическими преступлениями обществу, весьма высок.

4. Экономическая преступность в значительно большей степени, чем общеуголовная, способна составлять образ жизни значительной части населения, формировать полукриминальный менталитет.

5. Экономическая преступность по своей природе имеет тенденцию к организованности. Причем если организованная преступность в большинстве стран дальнего зарубежья контролирует в основном лишь преступные источники доходов – игорный и наркобизнес, проституцию, рэкет, торговлю оружием, то в странах СНГ она стремится охватить всю экономику.

Поскольку объективные потребности в организации и координации экономической деятельности не всегда получают соответствующее отражение в организационной и нормативной структуре экономики как социального института, поскольку возникают прямо противостоящие легальной структуре экономики правоотношения, имеющие черты организованности. Для различных видов экономических преступлений характерна одна особенность – преимущественное совершение их группами или иными криминальными формированиями, организующими и использующими структуру экономических, управленческих, иных связей и отношений с целью обогащения вопреки интересам общества.

В то же время, как правильно отмечает Б. Свенссон, нельзя отождествлять понятия экономической и организованной преступности, характерными признаками которой являются массовое функционирование устойчивых, управляемых сообществ преступников; занятие преступной деятельностью как промыслом; наличие коррумпированных связей с должностными лицами из государственных органов.

Не вся экономическая преступность поглощается организованной преступностью. И за пределами последней в рамках так называемой «традиционной» преступности совершаются экономические преступления.

К иным характеристикам экономической преступности ряд авторов относит также:

1) Специфичность и множественность объектов посягательства;

2) Массовость и типичность преступлений;

3) Отнесение к категории ненасильственных преступлений;

4) Мошеннический характер многих преступных деяний;

5) Виктимо-анонимность, отсутствие персонификации жертв;

6) Отсутствие прямого контакта с жертвой;

7) Наличие феномена безразличного, индифферентного отношения общества к экономической преступности и экономическим деликтам.

3. Связь теневой экономики и экономической преступности.

При исследовании экономической преступности часто используется понятие «теневая экономика», в связи с этим нужно рассмотреть вопрос об их соотношении.

Термины «экономическая преступность» и «теневая экономика» сегодня широко используются учеными, занимающимися изучением социально – экономических и правовых проблем. Между тем понятие их раскрыто в литературе еще не достаточно четко. Нередко в публикациях теневая экономика рассматривается как синоним экономической преступности. Действительно, между этими явлениями много общего, поскольку они генетически связаны с существующими экономическими отношениями. В то же время отождествлять их нельзя, ибо они различаются межу собой по совей социальной и правовой природе.

Понятие «теневой экономики» применяется для обозначения неофициальной, скрытой от государственного финансового контроля и налогообложения экономической деятельности.

В литературе используются и другие термины: «riddeneconomy» («скрытая экономика»), «blackeconomy» («черная экономика»), «informaleconomy» («нелегальная экономика»), «undergroundeconomy» («подпольная экономика»), «irregulareconomy» («беспорядочная экономика»), «subterraneareconomy» («тайная экономика»), «secondaryeconomy» («вторичная экономика») и т.п.

По мнению многих исследователей, существует взаимосвязь между развитием легальной и неофициальной экономикой. Так, в начале 80 – х г. двадцатого века в странах, где наблюдался относительно незначительный рост легальной экономики (например, в Швеции, Норвегии и Голландии), нелегальная экономика росла быстрее. Там же, где отмечался быстрый рост официальной экономики, нелегальная экономика росла медленнее (Англия, Испания, Швейцария и ФРГ) или даже сокращалась (США, Канада, Франция).

В основу разграничений понятий «теневая экономика» и «экономическая преступность» должен быть положен, главным образом, формальный признак: признаются ли уголовным законом деяния, составляющие эти явления, преступными или нет.

Таким образом, это понятия соотносится между собой как общее и особенное.

Экономическая преступность является наиболее опасной разновидностью теневой экономики. Будучи генетически связанной с последней, экономическая преступность, как и всякое уголовно – правовое явление, обладает определенной самостоятельностью.

Если теневая экономика в целом должна изучаться как один из видов социальных отклонений, то экономическая преступность – категория криминологическая и требует специальных криминологических и уголовно – правовых исследований.

Разумеется, далеко не все сферы теневой экономики представляют собой экономическую преступность, однако само существование теневой сферы экономической активности является питательной средой для такой преступности.

В последние годы сформировались криминальные секторы теневой экономики, непосредственно связанные с экономической преступностью. К ним можно отнести:

1) Криминальный рынок оружия и военной техники, формирующийся за счет хищений военного имущества с армейских складов, незаконной продажи оружия и военного снаряжения, хищений с оружейных заводов, контрабанды; данный фактор является весьма значимым при оценке всевозрастающей вооруженности преступности в целом, а также общей нестабильности;

2) Незаконный экспорт сырья, энергоносителей, редкоземельных и цветных металлов, включающий: а) контрабандный вывоз радиоактивных элементов, драгоценных металлов, а также дорогостоящего сырья животного или растительного происхождения; б) экспорт цветных и редкоземельных металлов по документам, оформленным на другую экспортную продукцию; в) осуществление внешнеторговых сделок на неэквивалентной основе; г) официально оформленный экспорт сырья, полуфабрикатов, изделий по намеренно заниженным ценам с целью последующей перепродажи;

3) «отмывание денег», полученных незаконным путем;

4) Сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения;

5) Криминологически значимые последствия приватизации: весьма распространенными являются случаи противоправного завладения имуществом предприятий. В ряде случаев зарегистрированы факты силового воздействия организованных преступных структур на «нежелательных конкурентов», что обеспечивало возможность контроля над акционируемыми предприятиями;

6) Преступления в кредитно – финансовой сфере (эта сфера остается одной из наиболее уязвимых в криминологическом плане): значительное распространение приобретают незаконное получение и нецелевое использование льготных кредитов (часто связанные с дачей взяток); обман вкладчиков, мошенничество;

7) Активизация деятельности расхитителей в сфере добычи, переработки и реализации драгоценных металлов и камней;

8) Торговля кредитными автомобилями (включая поставки из стран Европы);

9) Подпольное производство спиртных напитков;

10) Относительно новые виды преступной деятельности в экономической сфере, например, мошенничество, связанное с использованием кредитных карточек, а также мошенничество со страховкой; компьютерные преступления, торговля человеческими органами и т. п.

4. Специфика детерминации и причинности

Экономическая преступность как негативная разновидность социальных явлений нуждается в установлении причин и условий, ей способствующих, так как эффективная деятельность государства по предупреждению экономических преступлений возможна только на научно обоснованных рекомендациях по выявлению причин и условий совершения преступлений.

Причины и условия экономической преступности базируются на ряде социальных, экономических и социально – психологических явлений и процессов.

Экономическая преступность и ее детерминанты подвергаются непрерывным изменениям и в основе своей значительно зависят от места (подчиненности) и роли законов экономики в системе управления экономикой в государстве.

Принципиальные изменения в криминогенной ситуации, которые произошли в течение последних лет, позволяют говорить о возникновении новых устойчивых тенденций в преступности в экономической сфере жизнедеятельности общества. Суть этих тенденций можно схематично представить в виде следующей динамической связи: от хозяйственных преступлений советской экономики – к преступности в зарождающемся рыночном хозяйстве и далее к экономической преступности как преступности предпринимателей в сфере экономической деятельности – перерастание экономической преступности в организованную экономическую преступность.

Наиболее серьезные изменения претерпела экономическая преступность в связи с реформированием экономики после ликвидации СССР. Создание новых форм собственности, функционирование экономики в условиях рыночных отношений, интеграция в мировую экономику сопровождались осложнением криминальной обстановки. Экономическая преступность все в большей мере выступала как прямое продолжение криминализированных экономических отношений.

Так, на рост хищений оказала заметное влияние форсируемая приватизация государственного имущества в условиях психологической отчужденности населения от собственности. Бесхозяйственность и бесконтрольность, снижение требовательности в обеспечении сохранности материальных ценностей создали условия для массового хищения имущества на объектах государственной собственности. Преступные группировки, действующие в экономике, освоили новые виды противоправной деятельности, вовлекли в незаконный бизнес значительную часть предпринимателей. Недостаточные урегулированность вопросов собственности и контроль за законностью происхождения капиталов, используемых в ходе приватизации: разбалансированность финансово – кредитной системы, высокая степень монополизации при относительной свободе ценообразования, инфляция, неразвитость системы налогообложения, операций с ценными бумагами и другие факторы – не только осложнили экономическую ситуацию, но и стимулировали проявления экономической преступности. Рост криминальных проявлений стал характерен практически для всех отраслей экономики, особенно для кредитно – финансовой и внешнеэкономической сфер, добывающей и перерабатывающей промышленности, торговли и транспорта. В частности, имели место незаконные операции по переводу капиталов в теневую экономику, вывозу за пределы валютных и стратегически важных материальных ресурсов. Наблюдался активный процесс криминализации экономики с одновременным усилением альянса экономической и общеуголовной преступности в наиболее опасных формах. Результатом массированного преступного проникновения в экономическую сферу явилась волна должностных и имущественных преступлений, нанесших невосполнимый ущерб экономике страны.

В процессе осуществления социально – экономических преобразований и нормотворчества практически полностью игнорировались факты наличия в стране организованной преступности и ее способность к самодетерминации. Не просчитывались возможности использования реформ в криминальных целях.

По мнению ряда авторов, закончившийся этап первичных экономических преобразований показал способность преступных элементов и группировок использовать малейшие пробелы в законодательстве для незаконного личного обогащения, применяя для этого целый комплекс методов воздействия:

1) Инфильтрацию (внедрение) своих ставленников в государственные, правоохранительные, контролирующие органы и коммерческие структуры;

2) Коррупцию, подкуп должностных лиц органов власти, управления и суда;

3) Сговор с руководителями крупных промышленных и коммерческих структур;

4) Давление со стороны коррумпированных должностных лиц органов власти и управления, распространение ложной информации;

5) Скупку паев и акций, захват имущественных прав и собственности под различного вида угроз.

Осуществление мер по стабилизации кризисной ситуации в экономике, выполнение программ борьбы с преступностью в последние годы замедлило тенденцию роста числа криминальных проявлений в этой сфере.

Несмотря на относительную стабилизацию экономики и повышение реального контроля за ней со стороны правоохранительных органов и государства в целом, и в настоящее время продолжается действие ряда факторов, детерминирующих экономическую преступность:

1) Кризис системы существовавших на протяжении многих лет ценностей, базовых моделей экономического и правового поведения, невозможность достижения подавляющим большинством населения страны официально декларируемых «новых» ценностей (и связанных с ними стандартов потребления) легальным путем;

2) Рекрутирование предпринимателей в заметной степени происходило и происходит из среды функционеров теневой экономики; в начале развития кооперативного движения в стране значительная часть преступных «авторитетов» устремилась в легальный бизнес «отмыв» весьма крупные суммы;

3) Отсутствие сложившейся этики бизнеса; чрезвычайно широкое заимствование относительно широким кругом предпринимателей элементов криминальной субкультуры (ценности, взгляды, модели поведения в экстремальных ситуациях и т. п.);

4) Негативные изменения в социальной структуре общества, характеризующиеся прогрессирующей социальной поляризацией;

5) Заметное снижение трудовой мотивации значительной части населения;

6) Наличие безработицы;

Прогноз динамики экономической преступности на ближайший период, построенный на экспертных оценках, свидетельствует о том, что существенных позитивных изменений в криминогенной ситуации в ближайшее время не произойдет.

Она будет определяться поиском преступниками новых способов совершения преступлений экономической направленности, расширением масштабов коррупции. Следует ожидать активизации теневого бизнеса в кредитно – финансовой сфере, страховых, инвестиционных и благотворительных фондах. По мнению криминологов, наиболее подвержена преступным посягательствам кредитно – финансовая система. Она недостаточно защищена в правовом и организационном плане от должностных злоупотреблений руководителей и служащих. Среди способов совершения преступлений называются аферы с вкладами населения, безвозвратное получение и нецелевое использование льготных кредитов, использование подложных платежных документов, подделка гарантийных писем, которые являются основанием для получения кредитов, и ряд др.

Сосредоточение капиталов в руках частных лиц, в т. ч. Имевших в прошлом криминальный опыт, объективно приведет к процессу концентрации капиталов с использованием противоправных средств и методов. В этой связи следует прогнозировать дальнейшее слияние и консолидацию общеуголовной и экономической преступности. Этот же фактор в значительной мере будет определять рост теневого сектора в сфере экономики. Отсутствие у подавляющего большинства граждан навыков экономического поведения в условиях рыночных отношений, низкая осведомленность о процедурах совершения гражданско – правовых, хозяйственных сделок существенно повлияют на виктимность поведения в сфере экономических отношений.

Активное становление рынка, в т.ч. и его транснационализация, неизбежно обуславливают появление новых общественно опасных деяний, способных наносить значительных ущерб государству и налогоплательщикам. Так, повысится число мошеннических операций с векселями, кредитными (пластиковыми) карточками, присвоений путем несанкционированного проникновения в компьютерные и телекоммуникационные сети.

Способы совершения новых экономических преступлений, в целом, коренным образом изменились в связи с появлением различных форм собственности. В этой связи назрела необходимость в систематизации новых способов совершения преступлений и разработке на этой базе методик расследования преступлений.

5. Особенности предупреждения экономической преступности

Проблема предупреждения и борьбы с экономической преступностью носит комплексный, междисциплинарный характер, что вытекает из теоретических представлений о преступности как сложном социально – правовом явлении.

Борьба с экономической преступностью должна быть направлена прежде всего на разрешение проблемы предупреждения преступлений в сфере экономики, в связи с чем необходимо предусматривать систему экономических, правовых, организационно – производственных, технических, воспитательных мер, направленных на коррекцию личности и нейтрализацию или снижение действия обстоятельств, обуславливающих совершение экономических преступлений и правонарушений.

При этом основной целью государственной стратегии должно быть обеспечение такого развития экономики, которое создает приемлемые условия для жизни и развития личности, для социально – экономической, военно – политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз.

К числу первоочередных общегосударственных мер по предупреждению экономической преступности относится укрепление государственной власти, повышения доверия к ее институтам, рационализация механизмов выработки решений и формирования экономической политики, создание условий для включения защитных механизмов, основанных на рыночном саморегулировании и препятствующих развитию дестабилизирующих тенденций.

Предупреждений правонарушений возможно только при наличии современной правовой базы, гарантирующей соблюдение законности.

Необходимо отметить, что такая база в Республике Казахстан, в целом, создана.

Приняты новые Гражданский, Гражданский процессуальный, Уголовный, Уголовно – процессуальный, Налоговый, Таможенный кодексы, Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях, Закон «О борьбе с коррупцией» и другие законодательные акты.

К ведущим направлениям в организации предупреждения и борьбы с экономической преступностью должны относиться также разработка и выполнение государственных программ борьбы с преступностью, поскольку сложный, многоаспектный характер экономических преступлений требует консолидированных усилий всех государственных органов и общества в целом.

К таким программам можно отнести «Концепцию борьбы с правонарушениями в сфере экономики на 2001 -2003 гг.», утвержденная Президентом Республики Казахстан от 2 февраля 2001 г. №201., Постановление Правительства Республики Казахстан от 27 декабря 2004 года N 1401 «О Программе борьбы с правонарушениями в сфере экономики в Республике Казахстан на 2005-2007 годы» и Государственную программу «Борьба с правонарушениями в сфере экономики на 2008-2009 гг.».

Данные программы ставят перед собой следующие цели: формирование системы мер по обеспечению экономической безопасности страны путем эффективного противодействия правонарушениям в сфере экономики, содействие ее росту, развитие добросовестного предпринимательства и улучшение конкурентной среды.

Основными задачами являются совершенствование нормативно-правовой базы и условий для эффективной работы по предупреждению, выявлению и пресечению экономических правонарушений, в том числе по сокращению криминальной экономики; повышение эффективности межведомственного взаимодействия в области борьбы с экономическими правонарушениями; организация эффективного международного сотрудничества в области борьбы с экономическими правонарушениями; разъяснение и пропаганда законопослушного образа поведения в сфере экономики.

6. Заключение

Ущерб, наносимый государству правонарушениями в сфере экономики, оценивается в десятки миллиардов тенге в год, а с учетом незаконных операций с использованием трансфертного ценообразования 140-145 миллиардов тенге. Удельный вес совершаемых в сфере экономики преступлений составляет более 10 % от общего количества всех зарегистрированных преступлений.

Как показывает практика, правонарушения в сфере экономики совершаются все более ухищренными и сложными способами, существуют определенные условия для формирования и развития теневого, в том числе криминального сектора экономики. Несмотря на снижение за последние пять лет доли ненаблюдаемой экономики в 1,5 раза, все же ее удельный вес в 2002 году еще значителен - 22,6 % от валового внутреннего продукта страны.

Существует ряд устоявшихся схем экономических правонарушений:

1. Осуществление фиктивных экспортно-импортных операций. Возврат на территорию страны экспортированного товара. Осуществление неоднократных операций по вывозу и возврату одного и того же товара. Необоснованное завышение цен экспортируемых товаров, стоимость которых трудно установить, с целью получения возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) из бюджета. Незаконное использование льгот, в первую очередь, экспортной льготы по НДС в целях уклонения от уплаты налогов и хищения бюджетных средств.

Совершение лжеэкспортных операций предполагает возможное участие в данном виде преступления сотрудников пограничных и внутренних таможен, а также сотрудников банков. Организаторы и разработчики преступных схем имеют нередко криминальные связи в других регионах, где осуществляется процесс обналичивания денежных средств. Кроме того, при осуществлении внешнеэкономических операций используются подставные фирмы, зарегистрированные в сопредельных государствах.

2. Покупка товара предприятием с уплатой НДС, либо экспортером на внутреннем рынке у фирмы, зарегистрированной по подложным документам, а также использование подставных фирм, зарегистрированных в сопредельных государствах с целью получения права на зачет, либо возмещение НДС. Предприятиям - переработчикам невыгодно приобретать сырье у частных предпринимателей с потерей права на возмещение НДС. В связи с этим возникла сеть посредников, которые, скупая сырье за наличные деньги, перепродают по завышенной цене от имени подставных юридических лиц, нередко зарегистрированных по подложным документам.

3. Сокрытие объектов налогообложения при совершении импортных и экспортных операций, в том числе на основе осуществление бартерных сделок и реализации продукции конечным пользователям через сеть посредников.

4. Перевод денежных средств в иностранной валюте под заведомо ложные контракты. Реализация данного способа осуществляется, как правило, по предварительному сговору всех участников внешнеэкономической сделки.

5. Невозвращение валютной выручки. Проведение финансовых операций, минуя расчетные счета, и использование для взаиморасчетов дочерних и коммерческих структур, оффшорных компаний. Проведение финансово-хозяйственных и внешнеэкономических операций через счета предприятий, учрежденных по подложным документам.

6. Манипуляции в сфере трансфертного ценообразования с целью уклонения от уплаты налогов, которые помимо недопоступления налоговых платежей в бюджет, влекут за собой такое негативное последствие как несанкционированный вывоз капитала.

7. Серьезной проблемой являются правонарушения в области реализации законодательства о банкротстве.

В результате государство теряет миллиарды тенге в виде недопоступления налогов, поскольку распределение наиболее ценных активов предприятия происходит на стадии подготовки к банкротству путем оформления залога и продаж активов по заниженным ценам аффиллированным лицам. Задолженность перед государством удовлетворяется не более чем на 5-10 %. Кроме того, банкротство предприятий используется в качестве способа незаконного перехода государственной собственности в негосударственную.

8. Нарушение конкурсных процедур при осуществлении процесса государственных закупок, влекущих необоснованное завышение цен и расхищение государственных финансовых средств.

9. Правонарушения в сфере земельных отношений в процессе передачи прав пользования и (или) собственности на землю.

10. Необоснованное ограничение конкуренции и злоупотребление субъектами рынка своим доминирующим положением на различных товарных рынках. Ценовые сговоры на отдельных товарных рынках, в частности, нефтепродуктов, оказывают мультипликативное негативное влияние практически на все отрасли экономики, причиняя значительный ущерб государству. В то же время такие правонарушения остаются латентными, факты привлечения к уголовной ответственности являются единичными.

11. Включение в оборот части нелегальных товаров путем реализации без марок акцизного сбора, с недействительными или поддельными акцизными марками.

Большинство правонарушений в экономической сфере основано на схемах, формально не противоречащих законодательству. Это обусловлено несовершенством действующих нормативно-правовых актов, отсутствием эффективных методик выявления и пресечения противоправных действий, недостаточностью взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов, коррупционными проявлениями в органах государственного управления.

12. Особое внимание должно быть уделено предотвращению легализации денежных средств, полученных преступным путем, на основе их обналичивания либо приобретения имущества. Именно эти операции содействуют перетоку финансовых средств из нелегального сектора в открытую экономику, криминализируя ее и подрывая финансовую стабильность государства.

Большинство этих операций осуществляется с участием фиктивных предприятий и фирм, расположенных в оффшорных зонах. Часть вывезенного теневого капитала позднее возвращается обратно в страну в виде "иностранных" инвестиций. Нередко поступления из оффшорных зон в десятки раз превышают их реальную возможность инвестирования. В целом, проблема снижения размеров нелегальной экономики должна решаться в комплексе с реализацией других государственных и отраслевых программ развития.

Наиболее эффективным путем выявления экономических правонарушений в настоящее время станет сочетание традиционных форм оперативно-розыскной деятельности и технологий аналитического поиска на основе использования возможностей специализированного программного обеспечения. Формирование разнообразных баз данных (правоохранительных, налоговых, таможенных, регистрирующих, лицензирующих и других государственных органов, информационных и рекламных агентств) их обработка с помощью специализированных программных продуктов позволяют прогнозировать развитие ситуации в теневом секторе экономики, выявлять первичные признаки подготавливаемых и совершаемых экономических преступлений с целью их пресечения или предотвращения.

Актуальным направлением деятельности органов финансовой полиции должно стать определение доли нелегальной экономики, а также степени криминогенности отраслей экономики страны в целом и в пределах отдельных регионов.

Экономическая преступность является одной из самых интенсивно развивающихся и усложняющихся видов преступности. Это предъявляет повышенные требования к совершенствованию методической и кадровой базы государственных органов, осуществляющих борьбу с экономическими правонарушениями.

Несмотря на серьезность угрозы экономической преступности для национальной безопасности, до сих пор в стране нет специализированных исследовательских структур, осуществляющих углубленный анализ, прогнозирование и стратегическое "видение" экономической преступности. Не проводятся научные комплексные исследования в различных сферах экономики на предмет выявления различных угроз для экономической безопасности, не разрабатываются единые типовые методики выявления экономических правонарушений. Недостаточно обеспечивается работа по переподготовке и регулярному повышению квалификации сотрудников государственных органов, ведущих борьбу с правонарушениями в сфере экономики, в том числе путем привлечения зарубежных экспертов.

Из-за отсутствия доступа к информационным базам данных государственных органов и организаций, государственные органы, осуществляющие борьбу с экономическими правонарушениями, теряют возможность оперативного и своевременного пресечения противоправных проявлений в сфере экономики.

7. Литература

1 – «Уголовный Кодекс Республики Казахстан» от 16.07.1997 N 167-I;

2 – Учебник «Криминология» под редакцией Рогова И. И., Балтабаевой К. Ж. Издательство «Норма –К» Алматы 2004 г.;

3 – Учебник «Уголовное право Республики Казахстан (Особенная часть)», под редакцией Рогова И. И., Рахметова С. М. Алматы «Жеты Жаргы» 2003 г;

4 – Дементьева Е.Е. «Экономическая преступность и борьба с ней в странах с развитой рыночной экономикой» (на материалах США и Германии). - М.: ИНИОН РАН, 1992. - С. 12-13.;

5 – «О некоторых вопросах квалификации преступлений в сфере

экономической деятельности» 18 июня 2004 года № 2.;

6 – Кодекс Республики Казахстан от 30.01.2001 N 155-II

"Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях";

7 – Государственная программа Борьбы с правонарушениями в сфере экономики на 2008-2009 гг.