Отчет по преддипломной практике в акционерном банке ЦеснаБанк

Введение На современном этапе в РК происходят процессы экономических преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня стали ведущим звеном.

Введение

На современном этапе в РК происходят процессы экономических преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие экономические связи со всеми отраслями и секторами экономики, аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и населения.

Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: не возврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Практические навыки играют определяющую роль в профессиональной деятельности любого специалиста. Чем больше опыт накоплен человеком по практическому использованию своих теоретических знаний ,тем более эффективна работа такого сотрудника.

Подготовка к написанию работы предусматривает изучение темы будущей работы, знакомство со всеми её тонкостями и нюансами. Необходимо составить наиболее полное представление о предмете работы и хорошо ориентироваться в данной вопросе.

Трудовая деятельность человека стала объектом систематического научного исследования сравнительно недавно - со второй половины 20 века. К 70-м годам 20 века на основе эмпирических данных , а также на основе достижений экономики, статистики, физиологии и психологии человека, социологии, права и науки об управлении организации сложилась современная концепция управления персоналом.

Суть этой концепции такова : на сегодня важнейшим фактором устойчивости, конкурентно способности и процветания банка является формирование того, что в Республике Казахстан раньше называлось человеческим фактором , а на Западе человеческим капиталом.

Если до 90-х годов 20 века персонал банка рассматривается как один из источников издержек (заработная плата, инфраструктура и т.д.),то теперь отечественные исследователи считают ,что это-главный источник капиталовложений (т.е. источник ,от которого получают небольшую прибыль).

Цель преддипломной практики состоит в том, чтобы на основе практических знаний закрепить уже приобретённые теоретические знания в области управления финансовыми ресурсами банка.

Объектом преддипломной практики стало АО «ЦеснаБанк».

При прохождении преддипломной практики были поставлены следующие задачи:

-ознакомиться с основными положениями функционирования банка;

-определить организационную структуру управления банком ;

-рассмотреть основные финансовые стратегии банка;

-охарактеризовать тактику банка;

-провести анализ финансово хозяйственной деятельности банка;

Отчёт о прохождении практики состоит из введения, заключения, списка использованной литературы и приложения.

1.История становления и развития АО «ЦеснаБанк»

Акционерный банк «ЦеснаБанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цесна Банк» 6 февраля 1997 года.

В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 4078 - 1900 - АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цесна Банк». Головной офис расположен по адресу: г.Астана, улица Бейбитшилик 43.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии № 74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации № 4078 - 1900 - АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

- выпуск чековых книжек и т.д.

АО «Цеснабанк» не имеет родительской компании, является самостоятельным банком.

С 1998 года Цеснабанк участвует в программе институционального развития "Twinning" с Rabobank (Нидерланды). Основной целью данной программы является достижение международных стандартов банковского бизнеса. В процессе двух лет плодотворного сотрудничества Консультанты Рабобанка оказывали техническое содействие по трем основным направлениям: Стратегия, Финансовый Менеджмент и Информационные Технологии. Персонал Цеснабанка проходил обучение в Рабобанке в Голландии. Результатом данного проекта является новый подход к ведению банковского дела, где профессионализм и дружелюбие к клиенту - ключевые факторы успеха.

Цеснабанк - единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане, основанный 17 января 1992 года еще в Целинограде. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и 67 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается более 150 тысяч клиентов, из которых 138 тысяч - физические лица. С конца 2009г. по 01 ноября 2010г. количество розничных клиентов банка увеличилось на 40 тысяч. Доверие к Цеснабанку также подтверждает тот факт, что занимая 11 позицию по активам среди БВУ Казахстана, Цеснабанк уверенно сохраняет 8 положение по вкладам физических лиц, которые по состоянию на 01 ноября 2010 года составляют 29 млрд. тенге. По состоянию на 01 ноября 2010 года согласно МСФО активы банка достигают 150 млрд. тенге, собственный капитал – более 17 млрд. тенге.

- 1992 год, 17 января - "Цеснабанк" получает лицензию на проведение банковских операций.

- 1993 год - открытие филиалов "Цеснабанка" в Алматы и Костанае.

- 1994 год - "Цеснабанк" становится членом Казахстанской межбанковской валютно-торговой биржи и получает доступ к торгам по твердым иностранным валютам в соответствии с категорией "ВССС"

- 1995 год - освоение системы внутриреспубликанских срочных электронных платежей. "Цеснабанк" подключен к международной электронной сети передачи данных. Его ценные бумаги включены в листинг Центральноазиатской фондовой биржи.

- 1996 год - установлены первые котировки акций "Цеснабанка" на бирже. В этом же году заключено соглашение о сотрудничестве с Центральноазиатско-американским фондом поддержки предпринимательства (ЦАФПП) и выдан первый кредит по их линии. Установлены корреспондентские отношения с "Раффайзен централ банк".

- 1997 год - "Цеснабанк" (единственный региональный банк) получает статус Первичного Дилера на рынке государственных ценных бумаг с правом ведения счетов инвесторов. Он открывает филиалы в Степногорске и Павлодаре.

- 1998 год - число клиентов "Цеснабанка" превысило две тысячи.

- 1999 год - начата программа институционального развития "Twinning" совместно с голландским "РАБОбанком".

- 2000 год - "Цеснабанк" становится участником Фонда гарантирования вкладов.

- 2003 год - к началу года активы "Цеснабанка" составили 9 млрд. тенге.

2.Организационная структура и его подразделения

АО «Цеснабанк» как и любой банк, для успешной работы в сфере оказания финансовых услуг имеет свою стратегию развития.

Миссия Банка: «Банк стремится удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг»

Цели банка - войти в семерку крупнейших казахстанских банков. Увеличение рыночной доли по всем ключевым позициям до 3,5%.

Приоритетными для банка являются такие направления, как кредитование малого и среднего бизнеса, розничное кредитование, увеличение продаж кредитных и платежных карточек, привлечение депозитов физических лиц.

К числу операций, осуществляемых Центральным филиалом АО "Цеснабанк", выступающим в качестве базы практики относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- кредитование юридических и физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (USD, EURO,DM).

Организационное устройство АО «Цеснабанк»

Члены Совета Директоров Жаксыбек Даурен Адильбекулы, Фогель Виктор Генрихович, Мещеряков Николай Ильич, Новиков Олег Анатольевич, Мельникова Наталья Владимировна.

Независимый Директор Совета Директоров Бжезински Яцек, MundyJeffreyBrampton (Манди Джэффри Брэмптон), Бабаян Эдуард Гетенович.

Председатель Правления Жақсыбек Дәурен Әділбекұлы

Заместитель Председателя Правления Алдашов Марс Бактиярович, Балкенов Самат Балкенович, Ордабаев Галым Жуманович.

Управляющий директор Сабирзянова Савия Шайхнуровна

Заместителя Председателя Правления Член Правления Бойко Ольга Алексеевна

Управляющего Директора Член Правления Шаймерденова Сауле Сансызбаевна, Шадықұл Дархан Қылышбекұлы.

Уставной капитал банка

На внеочередном общем собрании акционеров АО «Цеснабанк», состоявшимся 16 февраля 2007 г., было принято решение увеличить уставной капитал АО «Цеснабанк» до 30 000 000 000 (тридцать миллиардов) тенге. 30 декабря 2008 г. АО "Цеснабанк" осуществило дополнительный выпуск простых акций в количестве 2 млн. штук по цене размещения 1000 тенге за каждую на общую сумму 2 млрд. тенге (приблизительно 16,6 млн. долларов США).

3.Организация риск -менеджмента в АО «ЦеснаБанк»

В настоящее время управление рисками становится самой актуальной темой как для всего рынка, так и для каждого института в частности. В последние 3 года риск-менеджмент в казахстанском банковском секторе перешел в стадию уверенного развития, когда необходимость сильной системы понимания и управления рисками признается банками, независимо от их доли рынка и объема кредитного портфеля. Банки, которые являются дочерними банками известных зарубежных финансовых институтов, давно используют лучшие практики риск-менеджмента материнских банков.

Риск-менеджмент - в широком смысле - процесс выявления и оценки рисков, а также выбор методов и инструментов управления для минимизации риска.

Риск менеджмент включает:

- идентификацию, анализ и оценку рисков;

- превентивную разработку программы мероприятий по ликвидации последствий кризисных ситуаций;

- разработку механизмов выживания;

- создание системы страхования;

- прогнозирование развития предприятия с учетом возможного изменения конъюнктуры и другие мероприятия.

Основные цели и задачи АО «Цеснабанк» по управлению банковскими рисками заключаются в организации действенной системы оценки, управления и контроля за всеми видами рисков, которым подвержен Банк в ходе осуществления своей деятельности, а также определения степени допустимости и оправданности принятых Банком на себя тех или иных (совместимых со стратегическими целями Банка) видов рисков, и выработке соответствующих, оптимальных мер действий по ограничению возможных потерь по банковским операциям.

Процесс управления рисками Банка включает определение, измерение, контроль и мониторинг рисков на постоянной основе.

Определение рисков: Банк признает и понимает имеющиеся и возможные риски, характер их влияния на свою деятельность.

Измерение рисков: Банк использует системы и инструменты, позволяющие объективно установить размер и вероятность рисков.

Контроль за рисками: Банк установил и внедряет максимально допустимые лимиты рисков, включая уровень собственного капитала, адекватного рискам банков, в отношении отдельных операций, их групп и совокупности.

Мониторинг рисков: Банк осуществляет оценку уровня основных рисков, в том числе соблюдения максимально допустимых лимитов рисков.

Соответственно, одна из основных задач менеджмента Банка состоит в регулярном анализе и мониторинге всех видов рисков и управления ими с использованием существующего набора средств и методов.

Задачи анализа - рассчитать уровень риска и выявить факторы, его определяющие. Анализ и оценка риска в значительной мере зависит от методов его расчета, поэтому выбор конкретного метода анализа его уровня очень важен.

Анализ банковских рисков включает в себя:

· Идентификацию рисков, связанных с конкретными видами деятельности Банка;

· ранжирование банковских рисков;

· предложение методики количественной и качественной оценки величин рисков и их влияния на результаты деятельности Банка;

· разработку средств и методов управления рисками;

· установление оптимальных, т.е. сбалансированных по соотношению риск – доходность, лимитов для каждого выявленного вида риска;

· контроль за результатами внедрения методов управления рисками подразделениями Банка.

Управление рисками состоит из совокупности методов и принципов управления рисками. Наиболее распространенными методами управления рисков являются:

1. диверсификация;

2. приобретение дополнительной информации;

3. лимитирование;

4. самострахование;

5. страхование;

6. хеджирование.

Диверсификация . Сущность метода диверсификации заключается в том, чтобы банк при привлечении и размещении ресурсов как можно меньше зависел от одного или нескольких неблагоприятных факторов.

Диверсификация осуществляется по следующим главным направлениям:

А) Диверсификация заемных средств:

- по срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);

- по видам привлечения (депозиты юридических лиц; вклады населения, межбанковские кредиты; международные займы);

- по источникам привлечения (по отраслям, по группам клиентов, по социальным слоям граждан). Чем больше разнообразных источников привлечения, тем ниже риск;

Б) Диверсификация используемых инструментов:

- портфель активов должен быть размещен в как можно большее количество надежных инструментов. При этом размещение активов в новые и неизвестные инструменты должно быть ограничено;

В) Диверсификация ссудного портфеля:

- по срокам;

- по заемщикам; В целях исключения отраслевого риска ссудный портфель должен размещаться среди заемщиков, принадлежащих к разным отраслям экономики.

Приобретение дополнительной информации .

Данный метод реализуется на практике с помощью следующих мер:

- путем изучения, прогнозирования и планирования банковских операций аналитической, маркетинговой и юридической службами банка;

- отслеживания информации по клиентам банка по периодической печати и др. источников;

- подписки на периодические издания аналитических агентств и приобретение электронных информационных услуг у специализированных фирм типа Интернет, Рейтер и др.

Лимитирование – ограничение использования операций банка по объемам, инструментам, партнерам и т.д. с целью ограничения рисков операций банка. Наиболее распространены следующие виды лимитов:

- лимиты на операции с каждым контр- партнером;

- лимиты на каждый инструмент, вид актива, конкретное подразделение или дилера;

- максимального размера займа на одного заемщика;

- максимального размера внебалансовых обязательств по всем видам операций;

- максимально возможного размера открытых позиции, возможных для перенесения на следующий день;

- лимита прибылей и убытков по каждому подразделению банка, каждому инструменту, каждой позиции.

Самострахование. Банк должен иметь резервный капитал, образованный из чистого дохода банка или средств, дополнительно полученных от акционеров, учредителей, адекватный по размерам для покрытия возможных убытков по операциям и списания безнадежной задолженности по ссудам.

Страхование. Желательно, чтобы все рисковые банковские активы, а также само имущество банка были застрахованы.

Хеджирование. Открытые позиции по покупке – продаже финансовых инструментов должны быть захеджированы с помощью проведения обратных сделок или открытия компенсирующих обратных позиции.

ЦеснаБанк - единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане, основанный 17 января 1992 года еще в Целинограде. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и 67 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается более 150 тысяч клиентов, из которых 138 тысяч - физические лица.

С конца 2009г по 01 ноября 2010 год количество розничных клиентов банка увеличилось на 40 тысяч. Доверие к Цеснабанку также подтверждает тот факт, что занимая 11 позицию по активам среди БВУ Казахстана, Цеснабанк уверенно сохраняет 8 положение по вкладам физических лиц, которые по состоянию на 01 ноября 2010 составляют 29 млрд. тенге. По состоянию на 01 ноября 2010 года согласно МСФО активы банка достигают 150 млрд. тенге, собственный капитал – более 17 млрд. тенге.

За время своей деятельности Цеснабанк стал узнаваемым, динамично развивающимся финансовым институтом. С момента основания банк придерживается принципов универсальности, то есть оказывает своим клиентам высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

Качество активов Цеснабанка, как и других казахстанских банков, ухудшается вследствие экономического спада на внутренних рынках и глобального кризиса ликвидности.

Цеснабанка отражает невысокое качество активов и слабую рентабельность банка, повышенную концентрацию его кредитов и депозитов на отдельных клиентах, значительный долг в иностранной валюте сроком погашения в феврале 2010 г. и умеренный уровень капитализации. Эти негативные факторы отчасти компенсируют хорошая рыночная позиция Цеснабанка в Центральном и Северном Казахстане, умеренная зависимость от оптовых источников привлечения средств на иностранных рынках капитала, более низкий, чем у сопоставимых финансовых институтов, уровень заимствований в иностранной валюте и приемлемый уровень ликвидных активов. Рейтинги также отражают высокие экономические и отраслевые риски, связанные с деятельностью в Республике Казахстан Рейтинги отражают характеристики собственной кредитоспособности банка и не включают дополнительных ступеней за возможную внешнюю поддержку в чрезвычайной ситуации со стороны собственников или государства.

По состоянию 01 ноября 2010 года совокупные активы Цеснабанка составляли 147 млрд тенге (1 млрд долл.). Банк входит в число 15 крупнейших банков страны и занимает умеренную рыночную долю — менее 1,5%. Банк входит в казахстанскую финансово-промышленную группу «Корпорация «Цесна», которая владеет контрольным пакетом его акций; операции со связанными сторонами ограничены.

Качество активов Цеснабанка, как и других казахстанских банков, ухудшается вследствие экономического спада на внутренних рынках и глобального кризиса ликвидности. По состоянию 01 ноября 2010 года доля проблемных ссуд (просроченных более чем на 90 дней) увеличилась до 15,3% всех кредитов (с менее чем 2% в 2009 году). В ближайшие месяцы доля этих ссуд, по всей видимости, увеличится. Реструктурированные ссуды составляли еще 7% всех кредитов. Уровень резервов на потери по ссудам — низкий, уровень капитализации — умеренный, особенно учитывая высокий уровень концентрации на отдельных клиентах. С позитивной точки зрения следует отметить тот факт, что менее 30% ссуд номинированы в иностранной валюте, что ниже, чем по сектору в среднем.

Снижение процентной маржи и повышение уровня резервирования ослабляют показатели рентабельности от основной деятельности. Позитивные финансовые результаты за первые девять месяцев 2009 года — в значительной степени результат выручки в размере 1,04 млрд тенге, связанной с переоценкой и продажей ценных бумаг.

Выплата по еврооблигациям в размере 58,3 млн долл. (6% активов банка) в феврале 2010 г. может ослабить позицию ликвидности банка. Тем не менее это будет отчасти компенсировано аккумулированной ликвидностью и ожидаемым притоком денежных средств вследствие постоянной амортизации кредитного портфеля. Цеснабанк не имеет других значительных выплат в иностранной валюте в ближайшие три года, однако концентрация депозитов высока, что ограничивает управление ликвидностью.

АО «Цеснабанк» по состоянию на 01 ноября 2010 года продемонстрировало стабильность развития, укрепив позиции в банковском секторе Казахстана. В сложный для банковского сектора период Цеснабанк оказался одним из самых надежных за счет низкого объема внешней задолженности, вхождения в состав крупной финансово-производственной компании, а также диверсифицированного кредитного портфеля, который продемонстрировал устойчивость к стрессу. На данный момент средние банки, к которым и относится Цеснабанк, более устойчивы в банковской системе за счет отсутствия давления большого объема внешних займов. Кроме того, средние банки более гибкие в плане реагирования на изменение конъюнктуры рынка.

Консолидированные активы Цеснабанка по состоянию на 01.11.2010г. составили 137 968 млн.тенге, увеличившись с начала года на 1,71%. Собственный капитал Цеснабанка с начала 2010 года вырос на 574 млн. тенге и составил 15 640 млн. тенге.

Ссудный портфель Банка с начала 2010 года увеличился на 6,2%, достигнув 91 790 млн.тенге. В течение 10 мес. 2010 года наблюдается увеличение доли стандартных кредитов с 69,8% до 70,2%, незначительное уменьшение доли сомнительных кредитов с 25,8% до 25,7%, безнадежных кредитов – с 4,3% до 4,1%.

Депозиты и текущие счета клиентов остаются стабильным основным источником фондирования (64% от всех обязательств Банка).

По итогам 10 мес. 2010 года депозитная база Цеснабанка составила 62 млрд.тенге. Объем привлеченных срочных депозитов населения составил 26,6 млрд.тенге, что на 1,6 млрд.тенге или на 6% больше по сравнению с началом года.

Чистая прибыль Цеснабанка за 10 мес. 2010 года сложилась в сумме 859 млн.тенге.

Чистый процентный доход по состоянию на 01.11.2010г. составил 2 509 млн. тенге или на 918 млн. тенге больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Непроцентные доходы банка за 10 мес. 2010 года увеличились до 1 001 млн.тенге, что на 295 млн. тенге больше аналогичного показателя 2009 года.

Цеснабанк имеет низкую долю иностранных заимствований, составляющую 20,5% от обязательств Банка на 01.11.10г., по сравнению с общим показателем банковского сектора Казахстана на уровне 44,9% .

В текущем году Цеснабанк успешно осуществил погашение значительной части своих внешних обязательств на общую сумму порядка $70 млн., включая два синдицированных займа и двусторонние займы. В 2009 году Банку необходимо осуществить погашение внешних обязательств всего на $15.6 млн. (1,6% обязательств Банка).

В 2007-2010 годах Цеснабанком была успешно реализована стратегия агрессивного роста, когда брэнд «Цеснабанк» стал широко известен в стране, была построена широкая филиальная сеть и значительно расширена продуктовая линейка. При этом качество роста являлось управляемым, свидетельством чего является устойчивость банка в нынешнее время.

В текущем году Цеснабанк намерен сделать упор на качественный рост в целях обеспечения устойчивости: оптимизация внутренних бизнес - процессов, развитие технологий, сокращение издержек и повышение прибыльности. Приоритетное направление развития банка – совершенствование системы риск-менеджмента.

Менеджмент Банка признает:

- не все риски выявлены и контролируются.

- при проведении банковских операций могут выйти из-под контроля тот или иной вид риска.

Все виды рисков воздействуют на Банк в большей или меньшей степени.

4.Операционный отдел банка (бухгалтерия)

Данный отдел обслуживает юридических и физических лиц. В операционном отделе работают начальник, который контролирует все операции и через которого проходят все входящие и исходящие операционные документы. Также работают два специалиста. Основные направления работы отдела:

- продажа банковских продуктов и услуг и их дальнейшее сопровождение;

- проведение мероприятий, направленных на качественное улучшение предоставляемых услуг;

- организация и своевременное осуществление функций агента валютного контроля по внешнеэкономическим операциям клиентов и филиала;

- осуществление консультационных услуг клиентам филиала;

- осуществление операций по счетам юридических и физических лиц;

- оказание сейфовых услуг;

- ведение переписки с клиентами филиала;

- финансовый и количественный анализы счетов клиентов;

- реализация мероприятий по расширению клиентской базы;

- мониторинг тарифов;

- реализация мероприятий по привлечению свободных денег физических лиц;

- подготовка и своевременное представление отчетности по внешнеэкономическим операциям органам и агентам валютного контроля;

- ведение переписки с клиентами филиала, таможенными органами и банками агентами по вопросам проведения внешнеэкономической деятельности.

АО "Цеснабанк" осуществляет следующие операции по счету и оказывает банковские услуги, связанные с его обслуживанием:

- зачисляет деньги на счет в тенге и/или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов РК;

- осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;

- выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам – резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;

- все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;

- выдача выписок по счету по требованию клиента;

- осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.

«Порядок открытия банковских счетов». В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной Постановлением Правления Национального Банка РК от 4 марта 1997 года № 61, Банк открывает и ведет банковские счета в тенге и иностранной валюте.

Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

Договор банковского счета должен содержать следующее:

1) предмет договора;

2) регистрационный номер налогоплательщика-клиента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы, за исключением случаев, когда представление такого документа при открытии банковского счета не требуется;

3) порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке;

4) условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента девятизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева.

В операционном отделе филиала «Столичный» АО «Цеснабанк» действует следующий порядок осуществление платежей:

1.1. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 315 – Платежное поручение юридического лица (РКО)

- СУ 1010 – Оплата суммы неустойки за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1011 – Оплата штрафа за утерю ключа

- СУ 1003 – Оплата комиссии за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1005 – Дополнительный взнос за взнос за ключ от сейфовой ячейки

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счета в тенге

Тип 351 – Платежное поручение клиента (сквозное обслуживание)

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента а национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка

1.2. Платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта) при достаточности средств на счете клиента.

Тип документа: Тип 313 – Инкассовое поручение

- РО1121 – платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта)

1.3. Списание средств по платежному требованию-поручению

Тип документа: Тип 314 – Платежное требование-поручение

- РО1122 – Списание средств по платежному требованию-поручению

1.4. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1106 – Перевод в бюджет средств клиента (без открытия счета)

-ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета

Осуществление операций по данному типу документа без первой подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

1.5. Платежи в иностранной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 321 – Заявление на перевод денег в иностранной валюте

- РО1202 – международный валютный перевод по поручению юридических лиц

- РО1212 – международный валютный перевод по поручению клиента (комиссии с бенефициара)

1.6. Платежи юридических и физических лиц без образования юридического лица в иностранной валюте внутри банка.

Тип документа:

- РО1201 – Перевод средств по поручению клиента в инвалюте внутри банка

1.7. Платежи в национальной валюте физических лиц.

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1124 – Перевод средств физических лиц по договору «О переводе денег»

- ПК1015 – Внутрибанковские платежи по зачислению средств на карт-счета в тенге

- ПК1391 – Перевод средств с карт-счета по разовому поручению клиента в тенге

- ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета

Осуществление операций по данному типу документов без подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

Тип 310 – Платежное поручение Банка (переводы без открытия счета)

- МВП1001 – Переводы без открытия счета

Тип 316 – Платежное поручение физического лица

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счет в тенге

Тип 164 – Расходный валютный кассовый ордер (сквозное обслуживание)

- СО1005 – Выдача наличной иностранной валюты

- СО1999 – Прочие клиентские кассовые операции

Инкассовое распоряжение представляет собой документ, на основании которого с банковского счета клиента списание денег производится без его согласия.

АО «Цеснабанк» является участником системы SWIFT. Данная система дает большие преимущества, так как с помощью нее расширяется система финансовых услуг банка, клиенты без труда могут отослать необходимую сумму денег друзьям и родственникам практически в любую страну мира.

В полях текста сообщений системы SWIFT допускается использование следующих символов:

a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

/ — ? : ( ) . , ‘ + а также: Cr Lf Space

Код валюты состоит из двух букв кода страны ISO(3166) и следующей за ними третьей буквы, указывающей конкретную валюту или тип денежных средств.

Стороны могут быть определены несколькими способами:

•Идентификационным кодом банка (кодом BIC Международной организации по стандартизации (ISO), опубликованным в Справочнике кодов BIC);

•Идентификационным кодом предприятия (кодом BEI Международной организации по стандартизации (ISO), опубликованным в Справочнике кодов BIC);

• Банковским идентификационным кодом (кодом БИК) и корсчетом в расчетной системе Банка;

• Наименованием и номером счета;

• Наименованием, местонахождением и номером счета;

• Наименованием и местонахождением;

• Другими идентификационными кодами.

Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

- предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Для осуществления операций по выдаче и погашению кредита учреждения коммерческих банков открывают заемщикам ссудные счета, формы которых обусловливаются методом кредитования. Классификация ссудных счетов весьма разветвлена и в чем-то следует классификации видов счетов. Метод кредитования обусловливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счет;

- контокоррентный (расчетно-ссудный) счет.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.

Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот счет является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита. Предприятию сразу может быть открыто несколько ссудных счетов, так как ссуды могут выдаваться на разных условиях, на различные сроки и под разные проценты. Такой учет ссуд позволяет банку производить контроль за своевременным их погашением.

Чтобы покрыть возможные потери, связанные с невозвратом заемщиками полученных денежных средств, банки – кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые в зависимости от степеней риска последних могут достигать 100% от их суммы. Очевидно, что такое отвлечение средств из оборота невыгодно банку и должно приводить к возрастанию процентов по кредитам, особенно рискованным.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов:

- дееспособности Заемщика;

- его репутация;

- способности получать доход;

- владение активами;

- состояния экономической конъюнктуры.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

- переговоры с Заявителями;

- инспекция на месте;

- анализ финансовых отчетов;

- внешние источники.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций служит их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности используют: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Заемщик представляет в банк следующие документы:
1. Юридические документы: а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии); б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр); в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия); г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.
2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);
3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.
4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности специалисты кредитного отдела обращают внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание уделяется изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Проводится контроль по залогам. В качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не должен быть заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Информационной основой кредитной деятельности банка является картотека кредитной информации, которая может быть использована как внутренними и внешними аудиторами, так и регулирующими органами.

Картотека кредитной информации должна включать в себя:

- данные о лимитах кредитования;

- документацию об обеспечении кредита:

- меморандум об одобрении кредита:

- оценку обеспечения кредита;

- базовую информацию о клиенте;

- данные о доходности операций клиента;

- анализ конкурентоспособности клиента;

- план счетов;

- отчеты о посещении клиента;

- ежеквартальную классификацию рисков по кредиту (если таковые имеются);

- финансовые отчеты клиента;

- прогнозируемое движение денежных средств;

- переписку с клиентом;

- оценки руководства;

- информация из прессы (о клиенте);

- отчеты о проведенных исследованиях;

- прочую дополнительную информацию;

- стратегию и план действий на случай возникновения у клиента финансовых затруднений.

Следующей обязательной услугой, предлагаемой банком своим клиентам, является открытие депозитного счета. Юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, физические лица могут разместить свои временно свободные денежные средства в депозиты АО "Цеснабанк". Банковский вклад (депозит) юридического лица представляет собой денежные средства, переданные им в банк, который, в свою очередь, принимает и обязуется возвратить сумму депозита по истечении оговоренного срока и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных Договором.

Договор банковского депозита для юридических лиц оформляется в письменной форме в день зачисления денежных средств Вкладчика на депозитный счет.

Заключению Договора предшествует предложение Вкладчика (устное или письменное) о заключении Договора на определенных условиях (оферта).

Условия привлечения денежных средств в банковский депозит (процентные ставки, возможность пополнения или возврата части суммы депозита) определяются для каждого Вкладчика индивидуально в пределах действующих в банке процентных ставок на привлечение средств юридических лиц. Существует следующий порядок принятия вклада наличными деньгами:

А) Работник депозитного отдела оформляет договор на открытие вклада и приходного кассового ордера и передает их ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:

1. Оформляет лицевой счет и вкладную книжку вкладчика.

2. Отбирает образцы подписей вкладчика на лицевой счет.

3. Проверяет представленные документы. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

4. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

В) Контролер:

5. Проверяет документы. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращает ответственному исполнителю.

6. Подписывает вкладную книжку.

7. Приходный кассовый ордер регистрирует в кассовом журнале по приходу.

8. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Г) Кассир:

9. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

10. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

11. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

А) Клиент:

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3.Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

В) Контролер:

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Г) Кассир:

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам. От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке.
Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции. Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока.

Для открытия вкладного (депозитного) счета в банк представляются следующие документы:

- заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие вкладного (депозитного) счета. Заявление заверяется печатью клиента;

- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Казахстан и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- устав и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика для открытия счета. Дубликат действителен для открытия счета в течение одного месяца со дня выдачи. Открытие нескольких счетов по одному дубликату не допускается;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, удостоверенная нотариально. Для этого в банк представляются удостоверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица копии документов, подтверждающих полномочия лиц, наделенных правом первой и (или) второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, в том числе:

1) документы, выдаваемые налоговыми органами, о внесении сведений о руководителе и бухгалтере (главном бухгалтере) (о замене руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) соответствующего юридического лица в Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) Республики Казахстан;

2) выписки из протокола органа, уполномоченного уставом организации, о назначении на соответствующую должность;

3) удостоверение руководителя;

4) доверенности (при наличии).

Наряду с операциями с клиентами, банка проводит внутрибанковские операции, которыми занимается бухгалтерия банка. Данные операции включают в себя учет основных средств банка, учет нематериальных активов, учет заработной платы и др.

Учет основных средств. Основные средства – материальные активы, которые используются Банком для поставки услуг, или административных целей, и предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Учет операций с основными средствами (ОС) регламентируется МСФО № 16 «Основные средства» и внутренними документами Банка. Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости. Если основное средство приобретается в кредит, то себестоимость ОС равна сумме, которую необходимо было бы выплатить при немедленной оплате. Аналитический учет ведется в электронных карточках и в Книге учета основных средств. В АБС имеется программа для автоматического учета ОС. В Банке используют равномерный (прямолинейный) метод списания стоимости. Износ основных средств рассчитывает головной офис АО «Цеснабанк», который находится в г. Астана. Нормы амортизации утверждаются Правлением Банка. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется со дня приобретения актива или (в отношении собственного строительства) с момента завершения строительства актива и его готовности к эксплуатации. Амортизация не начисляется по следующим ОС: земля, строящиеся (устанавливаемые) ОС, библиотечный фонд. Ниже представлены сроки полезной службы:

­ здания 25-50 лет;

­ компьютерное оборудование 5-8 лет;

­ транспорт 7 лет;

­ прочие 4-20 лет.

Инвентаризация основных средств производится не реже 1 раза в год. Если балансовая стоимость и справедливая стоимость существенно различаются, то может производиться переоценка ОС. Справедливая стоимость определяется профессиональными квалифицированными оценщиками. В случае принятия Банком решения о проведении переоценки объектов ОС, кроме зданий и сооружений, их стоимость может быть определена специальной комиссией, сформированной для этих целей, согласно внутренним нормативным документам Банка. Списание ОС с баланса банка, в соответствии с МСФО № 16 происходит при их выбытии, в случае принятия решения о прекращении использования актива, либо в том случае, когда от актива не ожидается больше никаких экономических выгод. Списание производится на основании акта, составленного Комиссией по списанию ОС и утвержденного Правлением Банка.

Учет материалов. Товарно-материальные ценности(запасы) – активы, в форме сырья или материалов, предназначенные для использования в производственном процессе или для предоставления услуг. Учет операций с ТМЗ регламентируется МСФО № 2 «Запасы». Банк учитывает ТМЗ по системе постоянного (непрерывного) учета запасов, который предусматривает подробное отражение поступлений и выбытий запасов на балансовых счетах в момент совершения операции. Учет и списание ТМЦ производится методом FIFO. Получение ТМЗ от поставщиков уполномоченными работниками Банка производится на основании соответствующим образомоформленных доверенностей.

Во время прохождения практики в Отделе учета и контроля операций я заполняла доверенности на получение от ТОО «АБС» ТМЗ (мешки полиэтиленовые) на сумму 25 тысяч тенге. На основании выданных доверенностей заполнила Книгу учета доверенностей, состоящую из следующих граф:

Дата выдачи Действи-тельна до Кому выдана

Наимено-вание

товара,

услуги

Наименова-ние органи-зации Основа-ние
201 09.06.10 17.06.10 Иванову И.И. Мешки полиэтиленовые ТОО «АБС» сч. № 117 от 07.06.10

Сверка фактического наличия ТМЗ на складах с данными БУ производится в момент проведения инвентаризации. Недостача ТМЦ в результате утраты при установлении виновных лиц относится на дебиторскую задолженность и взыскивается с них в соответствии с нормами действующего законодательства по цене не ниже балансовой стоимости. В случае, если виновные лица не установлены, суммы недостачи относятся на счета расходов Банка, в порядке, установленном для списания безнадежной дебиторской задолженности.

Учет труда и заработной платы. Оплата труда работников Банка производится централизованно по повременно-премиальной системе, согласно индивидуальному трудовому договору. Согласно стандарту МСФО № 19 Банком определены несколько категорий вознаграждений работникам:

- краткосрочные вознаграждения;

- выходные пособия.

Прием и выдача наличных денег осуществляется в соответствии с утвержденными уполномоченными органами документами.Выдача наличных денег клиентам Банка производится с соблюдением действующих нормативных правовых актов, определяющих кассовые операции. Выдача денег клиентам производится в пределах денег на их счетах. С целью предотвращения ошибок ответственными лицами Банка производится ежедневная сверка оборотов по расходным и приходным кассовым документам.

Финансовая отчетность банка включает в себя:

· бухгалтерский баланс;

· отчет о доходах и расходах;

· отчет о движении денег;

· отчет об изменениях в собственном капитале.

Бухгалтерский баланс является одной из основных форм бухгалтерской отчетности. В этой форме отражаются активы, обязательства и капитал. Активы и обязательства в бухгалтерском балансе группируются по их сущности и перечисляются в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы – средства или ресурсы, контролируемые Банком, являющиеся результатом прошлых событий и источником будущих экономических выгод.

Будущие экономические выгоды актива могут быть получены при следующих условиях:

· актив обменивается на другие активы;

· актив используется для погашения обязательства;

· актив распределяется среди акционеров (собственников).

В отчете о доходах и расходах банк раскрывает основные виды доходов и расходов, по требованию пользователей даются дополнительные развернутые формы отчета, составленные с соблюдением требований МСФО. Каждый вид дохода и расхода раскрывается отдельно, для того, чтобы пользователи могли оценить степень эффективности работы Банка.

Доходы и расходы в виде вознаграждения раскрываются отдельно для того, чтобы пользователь имел более полное понимание о составах и причинах изменений, произошедших в процентных ставках, по отношению к суммам заемных и кредитных средств.

Доходы или расходы, возникающие в результате событий или сделок, явно отличных от обычной деятельности Банка, появление которых не ожидается частым и постоянным, относятся к доходам и расходам, связанным с чрезвычайным обстоятельствами.

Отчет о движении денег раскрывает информацию об изменении денег за отчетный период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлениях и выбытиях денег Банка за отчетный период. Данный отчет необходим внешним пользователям для оценки платежеспособности Банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе, внутренним пользователям – для управления деньгами.

5 Отдел кассовых операций

АО «Цеснабанк» осуществляет комплексное расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц и предлагает своим клиентам самый широкий спектр банковских услуг. Качество комплексного расчетно-кассового обслуживания обеспечивается высокой квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий. Существует перечень предоставляемых услуг расчетно-кассовым отделом:

· открытие, ведение и закрытие счетов (возможность открытия текущих или срочных счетов как в тенге, так и в иностранной валюте). В постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года имеются инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов;

· переводные операции в национальной валюте (различные виды денежных переводов как внутри Банка, и в другие банки, а также наиболее выгодные тарифы);

· переводные операции в иностранной валюте (полный пакет банковских услуг по переводным операциям в иностранной валюте);

· кассовые операции (оперативный прием и выдача наличных денег, услуги по пересчету, размену, обмену, сортировке и упаковке банкнот и монет);

· услуги конвертации (различные виды конвертации валют и выгодные тарифы).

Основные задачи и функции расчетно-кассового отдела:

­ прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

­ кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка, хранение банкнот и монет;

­ переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

­ организация обменных операций с иностранной валютой с учетом требований валютного законодательства РК;

­ осуществление заемных операций: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности, возвратности;

­ реализация специальной литературы по вопросам банковской деятельности на любых видах носителей информации;

­ реализация страховых полисов (заключение договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов РК;

Предоставление консультационных услуг по вопросам, связанным с финансовой деятельностью.

Операционная касса. Основные функции:

­ прием денежной наличности в национальной и иностранной валюте у клиентов филиала;

­ выдача денежной наличности;

­ подготовка денежной наличности к инкассации в Центр кассовых операций и хранения ценностей (филиала) государственного учреждения «Национальный Банк».

Порядок совершения операций в приходных кассах. Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится следующими приходными кассовыми документами:

1) по объявлениям на взнос наличных денег;

2) по приходным кассовым ордерам;

3) прием других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

Для сдачи наличных денег в кассу клиент заполняет приходный кассовый документ с приложением описи банкнот и монет, сдаваемых в кассу, в которой указываются сдаваемые банкноты и монеты по номиналам, количеству и сумме, общая сумма банкнот и монет цифрами и прописью и передает его операционному работнику, уполномоченному подписывать кассовые документы.

Операционный работник проверят правильность заполнения приходного кассового документа, оформляет его и передает документы бухгалтеру-контролеру для отражения суммы денег в кассовом журнале.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет сумму справки с суммой фактически принятых им денег.

Порядок совершения операций в расходных кассах. Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

1) денежным чекам;

2) расходным кассовым ордерам,

3) выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму наличных денег, принятых под отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после чего составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовом журнале бухгалтера-контролера.

Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня.

Порядок выполнения приходно-расходных операций с применением платежных карточек. В банках, использующих системы кассовой работы и «операционный день банка», в которых доступ к счетам клиентов банка осуществляется с помощью платежных карточек, операции с внесением на счета и получением со счетов наличных денег осуществляется без применения приходных и расходных ордеров.

Учет приходных и расходных операций, совершенных в кассе банка, формирование учетных документов и передача в «операционный день банка» информации для отображения операций на соответствующих счетах производится способами системы кассовой работы.

В случае выполнения операций кассами отдаленных от банков филиалов, расчетно-кассовых отделов также может использоваться система кассовой работы.

Все операции, выполняемые кассиром, должны фиксироваться в протоколе работы системы кассовой работы в форме, не допускающей изменения его содержания. После окончания операционного дня данный протокол работы должен быть сохранен в документах операционного дня.

После окончания операций клиенту выдается пронумерованная квитанция или выписка по операциям, в которых указывается наименование банка, номер счета, дата, время, код операции, сумма принятых или выданных денег и другие дополнительные реквизиты. На квитанции должны быть зафиксированы электронная подпись кассира и электронная подпись системы кассовой работы.

6. Отдел ценных бумаг и депозитных операций

Операции с ценными бумагами – это юридически оформленная и законченная последовательность действий на фондовом рынке, объектом которых являются ценные бумаги и денежные средства.

В отделе по работе с ценными бумагами проводятся следующие операции: открытие и ведение счета «депо» для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, прием ценных бумаг на хранение, поставка ценных бумаг, отражение корпоративных действий эмитентов, предоставление клиентам информации от эмитента, проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность, выплата дивидендов, процентов и иных доходов по ценным бумагам, перерегистрация ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров.

Инвестиционными операциями банка считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, причем покупки банком собственных акций могут рассматриваться как квазиинвестиции, поскольку присутствует только один из характерных признаков - факт сложения средств, так как обычно дивиденды по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, не начисляются. В качестве другого вида ква зиинвестиционных операций выступают те операции, в которых банк является эмитентом ценных бумаг. В этом случае присутствует также только один из характерных признаков - наличие прибыли как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется тем, кто покупает ценные бумаги, выпущенные банком.

Решение о выпуске ценных бумаг принимается либо общим собранием акционеров, либо Наблюдательным советом банка. Чтобы получить право выпускать ценные бумаги, банк должен: быть безубыточным в течении последних трех завершенных финансовых лет (или с момента образования, если этот срок меньше трех лет); не подвергаться санкциям со стороны государственных органов за нарушение действующего законодательства в течении трех лет (или с момента образования); не иметь просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет. Данные, подтверждающие соответствие банка этим требованиям, содержаться в проспекте эмиссии.

Проспект эмиссии подготавливается Правлением банка и подписывается его председателем и главным бухгалтером. Для первого выпуска акций впервые учреждаемого банка проспект эмиссии подготавливается его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка. В проспекте эмиссии содержаться данные о банке, о его финансовом положении и сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг (общие данные о ценных бумагах, условия и порядок их распространения, данные о ценовых и расчетных условиях выпуска ценных бумаг, данные о получении доходов по ценным бумагам). При первом выпуске акций в случае преобразования банка из паевого в акционерный, а также при повторном выпуске акций и выпуске облигаций всеми банками проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

Для регистрации выпуска ценных бумаг банк-эмитент представляет в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках или в территориальное учреждение Национального
Банка по месту своего нахождения следующие документы:

1) заявление на регистрацию;

2) выписка из протокола собрания акционеров или Совета, на котором было принято решение о выпуске ценных бумаг;

3) проспект эмиссии;

4) документ, подтверждающий согласование данного выпуска с соответствующим учреждением Государственного комитета РК по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур;

5) копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами (за регистрацию проспекта эмиссии).

Представленные банком документы рассматриваются регистрирующим органом на предмет соответствия действующему законодательству, банковским правилам и инструкциям. В момент государственной регистрации выпуска ценныхбумаг им присваивается государственный регистрационный номер. Зарегистрированные документы и письмо о регистрации подписываются уполномоченным лицом, заверяются печатью регистрирующего органа и выдаются банку-эмитенту. Вместе с зарегистрированными документами банку передается письмо в адрес Расчетно-кассового центра ЦБ РК по месту ведения основного корреспондентского счета об открытии ему специального накопительного счета для сбора средств, поступающих в оплату ценных бумаг.

Публикация проспекта эмиссии (в случае, если регистрация ценных бумаг сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии) осуществляется банком-эмитентом путем издания ее проспекта в виде отдельной брошюры тиражом, достаточным для информирования всех потенциала.

7. Отдел кредитования

Таблица 2.1 - Объем выданных и погашенных кредитов, в разрезе программ кредитования физических лиц на потребительские цели

Наименование программы кредитования физических лиц и работников банка Ссудный портфель на 01.01.2010г. Объем выданных кредитов Объем погашенных кредитов Ссудный портфель на 01.11.2010г.
На приобретение автомобиля

0

1592

18

1574

На потребительские цели

0

4909

846

4063

Под гарантию предприятия 3819 24851 15728 12942

На неотложные нужды

работникам банка

9689 2016 7710 3995
На улучшение жилищных условий банка 1653 0 99 1554
Итого 15161 33368 24401 24128

Кредитный отдел занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам, контролирует состояние заложенного имущества, осуществляет межбанковское кредитование. В кредитном отделе сосредоточены оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за своевременным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгации кредитов. Кредитное управление концентрирует всю работу по оформлению кредитного портфеля, кредитованию клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, контролю кредитной деятельности филиалов, анализу кредитных операций и их методическому обеспечению. Первоначально в отделе формирования кредитного портфеля рассматриваются заявки на получение кредитов, включая экспертизу контрактов, технико-экономических обоснований, анализ финансового состояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же готовятся предложения в кредитный комитет банка для рассмотрения вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения по предоставлению банковских гарантий, анализируется состояние и разрабатываются рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля. Кредитный комитет не может быть менее 5-ти человек. Он включает в себя: Председателя, членов и секретаря (без права голоса).

Кредиты могут предоставляться как в национальной, так и в иностранной валюте. Минимальная ставка вознаграждения по предоставляемым кредитам ежемесячно определяется Комитетом по управлению активами и пассивами. Ставка вознаграждения за пользованием займом определяется Кредитным Комитетом в отношении кредит в зависимости от кредитного рейтинга Заемщика. Вознаграждение по кредиту определяется в процентном выражении в к основной сумме долга из расчета годового размера причитающихся Банку денег или в виде фиксированной суммы. Начисление вознаграждения осуществляется из расчета 306 дней в году и фактического количества дней в месяце. За все виды кредитных операций, включая проведение экспертизы проекта его обслуживание, сопровождение, досрочное исполнение обязательств/их части и прочее, банк устанавливает дополнительное вознаграждение. Дополнительное вознаграждение определяется в процентном выражении к основной сумме долга или виде фиксированной суммы. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, принятых Заемщиком перед банком в соответствии с заключенными договорами, банк устанавливает неустойки (пени, штрафы). Погашение заемщиком своих обязательств производится в следующей очередности:

1) сумма расходов банка, понесенных при возврате задолженности;

2) сумма неустойки (пени, штрафа);

3) сумма дополнительного вознаграждения по кредиту;

4) основная сумма долга.

Таблица 2.2 – Качество кредитного портфеля по классификации АФН за 2007-2009 годы

Тип кредита 2007 год 2008 год 2009 год
тыс. тенге % тыс. тенге % тыс. тенге %
1 2 3 4 5 6 7
1. Стандартные 70641 875 95,7 94 715 334 84,9 66817 414 71,9
2. Сомнительные 2 537 198 3,4 15 178 754 13,6 22391 348 24,1
- сомнительные 1 категории 284 929 0,4 13 674 169 12,3 11581 651 12,5
- сомнительные 2 категории 1 043 284 1,4 541 943 0,5 3 187 664 3,4
- сомнительные 3 категории 288 797 0,4 0 0 3 906 303 4,2
- сомнительные 4 категории 434 737 0,6 256 495 0,2 1 933 612 2,1
- сомнительные 5 категории 485 451 0,6 706 147 0,6 1 782 118 1,9
3. Безнадежные 638 827 0,9 1 713 127 1,5 3 769 047 4
Всего 73817 900 100 111607215 100 92977809 100

Кредиты предоставляются банком на основании договоров, в которых предусматривается:

- сумма выдаваемого кредита, общая стоимость предмета лизинга, сумма кредитного лимита, период доступности кредитной линии, льготный период;

- цель кредита, соответствующая бизнес-плану или заявлению, предоставленных Заемщиком;

- валюта кредита;

- сроки погашения кредита;

- условия выдачи и погашения кредита;

- размер ставок вознаграждения, неустойки;

- обеспечение (вид, сумма0 за исключением бланковых кредитов;

- раскрытие заемщиком информации о финансовом положении и иных сведениях, которые могут негативно повлиять на возможность заемщика своевременно и в полном объеме исполнить обязательства по кредиту;

- указание о наличие согласия заемщика на предоставление банком сведений о нем и условиях договора, а также информации, связанной с исполнением сторонами своих обязательств по договору в базу данных кредитных бюро.

Договоры заключаются в письменной форме, подписываются сторонами или их уполномоченными представителями, заверяются печатями, регистрируются в уполномоченных органах.

Организация процесса кредитования заемщика включает следующие виды услуг:

1) Консультация потенциального заемщика;

2) Прием, рассмотрение кредитной заявки, оценка кредитоспособности заемщика;

3) Оценка надежности заемщика;

4) Проведение экспертизы службой риск-менеджмента;

5) Проведение юридической экспертизы;

6) Рассмотрение возможности предоставление банком кредита;

7) Осуществление процедуры предоставления кредитов;

8) Мониторинг;

9) Погашение кредита.

В случае признания кредита по решению уполномоченного органа банка бесперспективным ко взысканию, свидетельствующих о невозможности исполнения клиентом обязательств по кредиту, а также при наличии оснований прекращения обязательств установленных в соответствии с действующим законодательством, банк по решению Совета Директоров банка производит списание задолженности по кредиту.

Каждый банк обязан проводить мониторинг займов. Мониторинг займов (кредит, гарантия, аккредитив, овердрафт, лизинг и др.) представляет собой процесс отслеживания исполнения обязательств Заемщиком и изменения платежеспособности Заемщика в целом в течение срока действия договоров. Общая координация действий, принятие решений по вопросам мониторинга займов, и контроль над их исполнением возлагается на Кредитный комитет АО «Цеснабанк». Цель мониторинга – выявить на ранней стадии возможные проблемы и затруднения у Заемщика с выполнением условий кредитного инструмента, так как раннее выявление проблем позволяет максимально увеличить эффект корректирующих действий Банка.

Индикаторы, требующие отслеживания:

- рейтинг рисков;

- распределение средневзвешенного риска;

- отношение классифицированных ссуд к общему портфелю;

- концентрация займов в различных сегментах портфеля;

- потери по ссудам и их возмещение;

- отчисления в резерв по ссудам;

- отношение резерва на убытки по ссудам к общей сумме портфеля;

- просрочки;

- прочие ссуды под недвижимость, неработающие ссуды, пролонгированные ссуды в доле к кредитному портфелю.

Направления мониторинга займов:

1) отслеживание целевого использования заемных средств согласно утвержденному проекту;

2) мониторинг платежеспособности клиента;

3) мониторинг динамики финансового состояния Заемщика;

4) мониторинг залогового обеспечения;

5) мониторинг состояния кредитного портфеля филиалов Банка.

Интенсивность проведения мониторинга финансового состояния Заемщиков – юридических лиц предлагается ниже:

Размер кредита

Частота мониторинга (не менее)

до 35 000 USD Не проводить
От 35 000 – 100 000 USD 1 раз в полгода
свыше 100 000 USD 1 раз в квартал

Мониторинг залогового обеспечения проводится специалистами Управления мониторинга и классификации займов с целью минимизации риска обесценения вторичного источника погашения.

Интенсивность проведения мониторинга залогов

Вид залога

Частота мониторинга (не менее)

Недвижимость 1 раз в год
Транспорт 1 раз в квартал
Депозит Не проводится
Ценные бумаги ( государственные) Не проводится[1]
Оборудование 1 раз в полугодие
Товары (в т.ч. зерно) 1 раз в квартал
Монетарные металлы Не проводится

Функции по работе с кредитами, имеющих просроченную задолженность возлагаются на Кредитные подразделения, подразделения Мидл-офиса, операционные блоки филиалов, подразделения безопасности.

На основании ежедневных отчетных данных, формируемых из АБИС, при выявлении просроченной задолженности, выполняются следующие действия:

1- день возникновения просроченной задолженности:

1) - Мидл-офис филиала:

а) ежедневно до 10.00 ч. в АБИС банка формирует отчет о займах, имеющих просроченную задолженность (далее Отчет), с указаниями групп доступа, периода просроченной задолженности клиента и посредством электронной почты Outlook направляет его директору филиала, Начальнику кредитного подразделения, а также сотруднику операционного блока филиала, назначенного директором филиала и ответственному за рассылку Отчета в Операционные блоки филиала;

2) Специалист Кредитного подразделения:

а) посредством телефонных переговоров уведомляет Заемщика о наличии просроченной задолженности, выясняет причины образования просроченной задолженности и напоминает Заемщику о необходимости выполнения обязательств перед банком.

3) Ответственный сотрудник операционного блока филиала:

получив Отчет, незамедлительно производит его рассылку посредством электронной почты Outlook на начальников Операционных блоков, в которых осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиентов, отраженных в Отчете.

4) Начальник Операционного блока филиала:

получив Отчет, незамедлительно посредством электронной почты ОпIоо1 направляет сотрудникам своего подразделения (менеджер счета) по группам обслуживания клиента.

Менеджер счета:

а) в рамках своей группы обслуживания, осуществляет контроль, и не исполняет указания клиентов по проведению расходных операций с их текущих счетов (получение наличных денег через кассу, платежи и тд.), за исключением исполнения указаний третьих лиц, в соответствии с законодательством РК. Проведение расходных операций не допускается в пределах суммы задолженности, указанной по клиенту в Отчете.

б) при предоставлении клиентом документов на расходные операции информирует клиента о невозможности их проведения и:

-в случае наличия просроченной задолженности до 30 дней — разъясняет клиенту о необходимости проведения встречи с кредитным экспертом;

-в случае наличия просроченной задолженности свыше 30 дней - разъясняет клиенту о необходимости проведения встречи со специалистом по работе с проблемными займами.

10-15 календарных дней наличия просроченной задолженности:

1) Специалист Кредитного подразделения:

- проводит повторные телефонные переговоры с Заемщиком, напоминает о необходимости погашения просроченной задолженности, выясняет сроки ее погашения и результаты переговоров фиксирует в электронном Журнале;

- на 1 5-ый календарный день наличия просроченной задолженности на основании Отчета готовит список Заемщиков, по которым необходимо подготовить Уведомления о наличии просроченной задолженности в случае непогашения задолженности по кредиту в соответствии с Приложением 1.1. (далее — Уведомление) и направляет его в виде служебной записки в Миддл-офис.

2) Специалист Миддл-офиса:

а) на основании служебной записки, полученной от Специалиста кредитного подразделения, готовит Уведомление для передачи последнего Заемщику/Залогодателю.

В течение 3-х дней с момента получения от Кредитного подразделения проблемного кредита, Специалист по работе с проблемными займами, получив и приняв во внимание материалы по проблемному кредиту, а также самостоятельно проведенные телефонные переговоры и/или встречи с заемщиком разрабатывает план мероприятий по работе с проблемным займом (по возврату задолженности). Данный план с предлагаемыми мероприятиями выносит на рассмотрение Кредитной Комиссии/Комитета по работе с проблемными займами. По займам, выданным по программам корпоративного кредитования и кредитования субъектов малого и среднего бизнеса дополнительно оформляется Информационная справка.

План мероприятий по возврату задолженности может предусматривать следующие действия:

- реструктуризация долга в случае если доходность клиента позволяет погасить ссудную задолженность в полном объеме;

- устранение юридических замечаний, принятие дополнительного обеспечения;

- выставление Банком платежных требований-поручений ко всем банковским счетам заемщика, поручителя и гаранта;

- вручение уведомлений;

- выставление охраны залогового имущества при необходимости;

- объявление дефолта с направлением требования о досрочном погашении всей суммы задолженности;

-взыскание ссудной задолженности с заемщика, созаемщика, гаранта, поручителя (внесудебная или судебная реализация залогового имущества, принятие в обеспечение в собственность Банка, совместная/адресная продажа);

- Участие банка в процедуре банкротства.

Банк до начала внесудебной реализации вправе требовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства в случаях, когда заемщиком просрочена только часть кредита, а нецелесообразность осуществления мер по улучшению кредита очевидна.

Процедуру внесудебной реализации в процессе проведения мероприятий по возврату проблемных кредитов осуществляет доверенное лицо. Доверенное лицо определяется руководством филиала с обязательным согласованием кандидатуры с Юридическим департаментом и Управлением по работе с проблемными займами.

Вся переписка с заемщиком/залогодателем и/или третьими лицами, связанная с обращением взыскания на предмет залога, должна быть согласована с юридическим подразделением.

До момента одобрения Комитетом по работе с проблемными займами проведения внесудебных принудительных торгов на заложенное имущество, доверенное лицо должно составить в трех экземплярах уведомление о невыполнении обязательств. Один экземпляр регистрируется и остается в органе, где был зарегистрирован договор залога. Другой экземпляр уведомления предоставляется залогодателю. Третий экземпляр уведомления подписывается у залогодателя и передается Банк. При невозможности непосредственной передачи уведомления оно направляется залогодателю заказным письмом по его адресу, указанному в договоре залога. Документы, подтверждающие отправку уведомления (квитанция об отправке), сохраняются и подшиваются в кредитное досье заемщика.

К участию в торгах допускаются юридические и физические лица, прошедшие регистрацию у Доверенного лица и внесшие в установленный срок гарантийный взнос, если таковой предусмотрен условиями торгов.

Начальная цена заложенного имущества, выносимого на торги, определятся исходя из его рыночной стоимости в целях проведения аукциона в условиях конкуренции и соблюдения, прав залогодателя. При этом отчет об оценке заложенного имущества должен быть составлен в срок не более 90 (девяносто) календарных дней до момента реализации заложенного имущества.

Минимальная цена определяется в зависимости от метода торгов:

а) при английском методе торгов минимальная цена равна начальной цене;

б) при голландском методе торгов минимальная цена устанавливается залогодержателем с учетом.

Доверенное лицо объявляет торги несостоявшимися в случаях, когда:

• на торги явилось менее двух покупателей;

• лицо, выигравшее торги, не внесло покупную цену в установленный срок.

Торги должны быть объявлены несостоявшимися на следующий день после того, как имело место какое-либо из отмеченных случаев.

8. Отдел международных и валютных расчетов (отдел внешэкономической деятельности)

Валютный отдел АО «Цеснабанк» занимается куплей-продажей валюты и валютных ценностей, ведением дел по экспортно-импортным операциям предприятию - участников ВЭД, контроль за покупкой валюты, обязательной продажей валютной выручки на межбанковском рынке, перевозкой валютных ценностей по территории РК, хранение валютных ценностей в подразделениях банка.

К валютным операциям принадлежат:

1. Операции по международным расчетам

-инкассо

-банковский перевод

-аккредитив

2. Корреспондентские отношения с иностранными банками.

3. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

4. Неторговые операции

-купля-продажа иностранной валюты

-принятие на инкассо иностранной валюты

-купля-продажа дорожных чеков

5. Конверсионные операции

-валютный арбитраж

-форвард

-своп

-спот

6. Ведения валютных счетов клиентов.

АО "Цеснабанк» осуществляет обменные операции с валютой (USD, EURO, RUR), применяется прямая котировка, курс покупки и продажи валюты определяется работником банка в 9.00 каждого дня. Курс может быть определен 2-мя способами: 1) в случае, если аванс обменного пункта форми­руется за счет ранее купленной у частного лица валюты, курс оп­ределяется по схеме: курс ММВБ + ажио; 2) при формировании валютных ресурсов обменного пункта за счет валюты, купленной у головного банка по курсу выше курса ММВБ, курс филиала формируется по схеме: курс головного банка +ажио (5-7 пунктов). Покупка филиалом валюты у головного банка осуществляется по следующей схеме:

1) головной банк объявляет курс;

2) филиал по б/н расчету переводит тенговый эквивалент;

3) филиал получает наличную валюту.

Процедура обмена включает несколько этапов:

1) обменный пункт банка подает заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте, при этом указывается требуемая сумма валюты (USD, EURO, RUR), сумма тенгового эквивалента, требуемое количество бланков строгой отчетности. Заявка подписывается кассиром, разрешение на выдачу аванса заверяется управляющим;

2) на валюту выписываются расходные кассовые ордера;

3) в конце дня кассир составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте и наличных тенге на конец операционного дня, документ подписывается кассиром;

4) оформляется реестр наличной валюты, купленной за наличные тенге (отдельно по USD,EURO, RUR);

5) оформляется реестр наличной валюты, проданной за наличные тенге, в реестре фиксируется каждая операция;

6) составляется реестр валютных операций по каждой валюте;

7) оформляется приходный кассовый ордер на сумму сданной в конце дня валюты;

8) оформляется мемориальный ордер на сумму произведен­ных операций;

9) оформляются мемориальные ордера по каждой валю­те;

10) оформляются приходные ордера на суммы, возвращенные кассой.

ОА «Цеснабанк» занимается проведением высоконадежных форм международных расчетов, которые гарантируют защиту интересов при осуществлении экспортно-импортных операций с использованием различных форм расчетов, принятых в международной банковской практике по документарным операциям (аккредитивы, инкассо, банковские гарантии). Также в банке действуют системы переводов «Westеrn Union» и «Юнистрим».

Филиалы Банка осуществляют операции в иностранной валюте по поручению физических лиц на основании Лицензии Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее АФН).

В системе быстрых переводов физических лиц «WesternUnion» осуществляются операции, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, инвестиций, приобретением прав на недвижимость, проведением иных операций, связанных с движением капитала, перечень которых определен валютным законодательством, а также оплатой контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица. Операции в иностранной валюте по поручению физических лиц по системе «WesterUnion» производятся без открытия банковского счета и только в долларах США. Операции по данной системе осуществляются между резидентами и нерезидентами Республики Казахстан в долларах США, резидент Республики Казахстан может осуществлять переводы собственных средств за пределы Республики Казахстан. Осуществление перевода производится на основании заявления на перевод по системе «Western Union» и документа, удостоверяющего личность.

При отправке денег по системе «WesternUnion» на взнос наличных денег оформляется приходный кассовый ордер в АБИС «Корвус-Банк», при этом осуществляются следующие транзакции - Выдача наличных долларов США: Дт 1870142 (076); Кт 1001 (060).

При получении денег по системе «WesternUnion» на выдачу наличных денег оформляется расходный кассовый ордер в АБИС «Корвус-Банк», при этом осуществляются следующие транзакции - Выдача наличных долларов США: Дт 1870142 (076); Кт 1001 (060).

Переводы «Юнистрим» осуществляются на основании Договора об участии в международной системе денежных переводов «Юнистрим» между АО «Цеснабанк» (г. Астана) и ОАО КБ «Юнистрим (г. Москва), в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, Устава Банка и инструктивными указаниями ОАО КБ «Юнистрим».Филиалы Банка осуществляют операции в иностранной валюте по поручению физических лиц в соответствии с Лицензией Уполномоченного органа (далее - АФН) от 20 февраля 2006г. №74.В системе денежных переводов физических лиц «Юнистрим» осуществляются операции, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и не требующие получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, оформления паспорта сделки. Клиент – физическое лицо обязан подтвердить разрешение о предоставлении информации по осуществляемым переводным операциям в правоохранительные органы и Национальный Банк по их требованию. Операции в иностранной валюте по поручению физических лиц по системе «Юнистрим» производятся без открытия банковского счета в следующих валютах:

· доллары США;

· Евро;

· Российские рубли.

Перевод денег осуществляется на основании Заявления на перевод без открытия банковского счета клиента. Для формирования Оператором в ПОЮ Заявления на перевод без открытия банковского счета, клиент предоставляет следующее:

-документ, удостоверяющего личность клиента-отправителя;

-документ, подтверждающий право постоянного проживания в РК (для физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства), при наличии;

-документ, подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика, либо документа налогового органа о том, что данное лицо не состоит на регистрационном учете в налоговых органах Республики Казахстан, в случае, если данный документ ранее не представлялся либо изменился;

- сведения о получателе перевода, предоставленные клиентом-отправителем. В случае необходимости указания дополнительной информации о получателе перевода (сведения о документе, удостоверяющем личность получателя, адрес проживания, телефон получателя и т.д.), согласно особым условиям законодательства страны получателя/банков-партнеров, Оператор должен истребовать у отправителя перевода дополнительную информацию о получателе.

При создании записи в ПО «Юнистрим» в обязательном порядке должны быть указаны:

· Ф.И.О. отправителя;

· адрес отправителя: город, страна, индекс, улица, номер дома, номер квартиры и телефон;

· сведения о документе, удостоверяющем личность отправителя (номер, серия, дата выдачи и выдавший орган);

· признак резидентства отправителя;

· валюта перевода;

· сумма перевода прописью и цифрами;

· комиссия перевода прописью и цифрами;

· Ф.И.О. получателя;

· телефон получателя (если есть);

· Банк получателя;

· цель перевода.

При приеме денег в иностранной валюте от клиента, для последующей отправки по системе «Юнистрим» в АБИС совершаются следующие транзакции - Взнос наличных в иностранной валюте по системе «Юнистрим»: Дт 1001; Кт 2870.

При выдаче денег в иностранной валюте по системе «Юнистрим» в АБИС совершаются следующие транзакции - Выдача наличных в иностранной валюте по системе «Юнистрим»: Кт 1001; Дт 1870.

БАНКИ – КОРРЕСПОНДЕНТЫ

Country Name of bank SWIFT code Currency Account Number

AUSTRIA,

VIENNA

RAIFFEISENZENTRALBANK

VIENNA

AUSTRIA

RZBA AT WW

EUR

50-098870

GERMANY,

FRANKFURT

COMMERZBANK AG

FRANKFURT/MAIN

GERMANY

COBA DE FF

USD

EUR

400888056900

400888056900

USA ,

NEW YORK

CITIBANK N.A.

NEW YORK

U.S.A.

CITI US 33

USD

36128188

SWITZERLAND ZURICH

UNION BANK of SWITZERLAND ZURICH

SWITZERLAND

UBSWCHZH80A

USD

6995170H.

9.Экономическая характеристика АО «Цеснабанк»

Основные финансовые показатели, характеризующие деятельность АО «Цеснабанк» в период с 2006 по 2008 годы представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.3 – Основные финансовые показатели деятельности АО

«Цеснабанк» за 2008-10 мес. 2010 г.

Показатели

2008 год,

тыс. тенге

2009 год,

тыс. тенге

10 мес. 2010 года,

тыс. тенге

Темп роста, в процентах

10 мес. 2010 года к

2008 году

10 мес. 2010 года к

2009 году

Активы 86 051 341 149 276 044 135 706 450 157,70 90,91
Обязательства 77 544 999 129 500 395 118 662 492 153,02 91,63
Собственный капитал 8 506 342 19 775 649 17 043 958 200,37 86,19
в т.ч. нераспределенный доход 705 164 2 037 184 4 681 659 663,91 229,81
ROA, % 0,72 0,89 3,50 487,85 394,56
ROE, % 7,27 6,70 27,90 383,98 416,18

Преследуя достижения поставленных целей, банк уделял большое внимание сбалансированности активов и пассивов. В результате перегруппировки активов возросла величина более доходных активов. За анализируемый период активы банка за 10 мес. 2010 года составили 135 706 450 тыс. тенге, уменьшившись на 13 569 594 тыс. тенге по сравнению с 2009. Уменьшение банковских активов обусловлено снижением количества выдаваемых займов клиентам и сокращением кредитного портфеля. Также одной из причин сокращения активов банка стало сокращение ресурсной базы. В общем, активы банка за анализируемый период возросли на 49 655 109 тыс. тенге, что существенно влияет на доходность активов банка.

Обязательства за анализируемый период увеличились на 41 117 493 тыс. тенге. Здесь наблюдается та же тенденция, что и в активах. За 10 мес. 2010 года обязательства банка уменьшились на 10 837 903 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом и составили 118 662 492 тыс. тенге, а в 2008 году – 77 544 999 тыс. тенге .

Говоря о рентабельности можно сказать, на сколько банк является эффективным. Показатель рентабельности рассчитывается на основании потоков денежных средств.

На протяжении всего периода наблюдается увеличение рентабельности активов, которые возросли на 2,78 %

Так рентабельность активов за 10 мес. 2010г. составила 3,5 %, в 2009г. – 0,89 %, а в 2008г. – 0,72 %.

Рентабельность активов можно просчитать по следующей формуле: отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов, после выплаты процентов и уплаты налогов.

Если показатель рентабельности активов банка будет меньше среднего показателя по банку, то привлеченные заемные средства превышают средний уровень.

Наиболее важным коэффициентом является отношение чистой прибыли к акционерному капиталу, которое показывает рентабельность собственного капитала. Этот показатель позволяет определить эффективность использования капитала, инвестируемого инвесторами.

Так за 10 мес. 2010 г. рентабельность собственного капитала составляет 27,9 %, что на 21,2 % больше, чем в 2009 году.

В свою очередь в 2009 году она составила 6,70 %, что на 0,56 % меньше, чем в 2008 году.

За анализируемый период рентабельность собственного капитала увеличилась на 20,63 %.

Рассмотрим полную структуру активов АО «Цеснабанк» и ее основные составляющие (см. таблицу 2.2).

В структуре активов банка большую долю занимают кредиты, выданные клиентам.

За 10 мес. 2010 года размер выданных кредитов в структуре активов составил 83 093 613 тыс. тенге или 61,23 %, уменьшившись по сравнению с 2009 годом на 15 801 929 тыс. тенге или на 15,98 %.

В 2009 г. по сравнению с 2008 годом кредиты, выданные клиентам, увеличились с 60 889 416 тыс. тенге до 98 895 542 тыс. тенге, что на 38 006 126 тыс. тенге больше или на 36,47 %.

Таблица 2.4 – Структура и динамика активов АО «Цеснабанк» за 2008 –2010 годы

Активы 2008 год 2009 год 10 мес. 2010 года Темп прироста, в процентах
тыс. тенге в % тыс. тенге в % тыс. тенге в %

10 м. 2010 года к

2008 году

10 м. 2010 года к

2009 году

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Денежные средства 1903769 2,21 3232466 2,17 2894727 2,13 52,05 -10,45
Счета и депозиты в НБ РК 4677124 5,44 11550508 7,74 10648276 7,85 127,67 -7,81
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах 8344214 9,70 14489709 9,71 11167624 8,23 33,84 -22,93
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли и убытка за период 913678 1,06 7663536 5,13 4871352 3,59 433,16 -36,43
Активы, имеющиеся в наличии для продажи 860625 1,00 861661 0,58 3171525 2,34 268,51 268,07

Продолжение таблицы 2.4

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Активы, удерживаемые до погашения - 0,00 - 0,00 4953377 3,65 - -
Дебиторская задолженность по сделкам "обратного" РЕПО 4964360 5,77 1001250 0,67 3588510 2,64 -27,71 258,40
Кредиты, выданные клиентам 60889416 70,76 98895542 66,25 83093613 61,23 36,47 -15,98
Инвестиции в ассоциированную компанию 22988 0,03 211116 0,14 211116 0,16 818,37 0,00
Основные средства 2132437 2,48 8902849 5,96 8311651 6,12 289,77 -6,64
Нематериальные активы 110863 0,13 164549 0,11 127236 0,09 14,77 -22,68
Прочие активы 1231867 1,43 2 302 561 1,54 2667443 1,97 116,54 15,85
Итого активов 86051341 100 149276044 100 135706450 100 57,70 -9,09

Однако удельный вес в 2009г. составляет 66,25 %, что меньше, чем 2008 году (70,76 %). Это уменьшение объясняется увеличением других составляющих в структуре активов в 2009 году.

Также в структуре активов значительную долю занимают счета и депозиты в банках и других финансовых институтах, а также счета и депозиты в НБ РК.

Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах занимают следующий удельный вес: в 2008 году 9,70 %, в 2009 году – 9,71 %, увеличившись на 0,01 %. Темп прироста в 2009 году достиг 33,84 %. Затем в 2010 году происходит небольшое сокращение до 8,23 % и наблюдается отрицательный темп прироста, который составил -22,93 %, что свидетельствует о сокращении среднего темпа и снижении уровня.

В статье «Счета и депозиты в НБ РК» в структуре активов наблюдается та же тенденция, что и в статье «Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах». В 2009 году по сравнению с 2008 годом они увеличились на 6 873 384 тыс. тенге или 127,67 %, а затем сократились в 2010 году на 902 232 тыс. тенге. Темп прироста отрицательный минус 7,81 %. Удельный вес в 2010 году – 7,85 %, в 2009 г. – 7,74 %, в 2008 г. – 5,44 %.

АО «Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления кредитов крупным компаниям и представителям малого и среднего бизнеса. Существует ряд программ кредитования по покупке основных средств и пополнения оборотного капитала. Банк кредитует отрасли реального сектора экономики (сельское хозяйство, торговля, производство и т.д.); финансирует инвестиционные проекты, предлагает торговое финансирование и финансирование экспортно-импортных контрактов, а также предлагает широкий выбор программ и продуктов для развития бизнеса.Успешно развивается освоение рынка продаж розничных продуктов в части реализации программ розничного кредитования. Предоставление долгосрочных займов физическим лицам по специально разработанным программам направлено на широкий спектр населения и удовлетворения его потребностей. Новые программы кредитования позволяют клиентам АО «Цеснабанк» получить займы на:

- приобретение недвижимости на первичном и вторичном рынке (есть возможность получения кредита без подтверждения доходов);

- приобретение строящегося жилья в городе Астане и других городах Казахстана;

- приобретение автотранспорта на первичном и вторичном рынке;

- неотложные нужды и оплату услуг без подтверждения доходов.

Банк выдает займы всем основным и растущим секторам экономики. Кредитный портфель диверсифицирован и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации. Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков.

Таблица 2.5 – Качество кредитного портфеля по классификации АФН

за 2008-2010 годы

Тип кредита 2008 год 2009 год 10 мес. 2010 года
тыс. тенге в процентах тыс. тенге в процентах тыс. тенге в процентах
1 2 3 4 5 6 7
1. Стандартные 70 641 875 95,7 94 715 334 84,9 66 817 414 71,9
2. Сомнительные 2 537 198 3,4 15 178 754 13,6 22 391 348 24,1
- сомнительные 1 категории 284 929 0,4 13 674 169 12,3 11 581 651 12,5
- сомнительные 2 категории 1 043 284 1,4 541 943 0,5 3 187 664 3,4

Продолжение таблицы 2.5

1 2 3 4 5 6 7
- сомнительные 3 категории 288 797 0,4 0 0 3 906 303 4,2
- сомнительные 4 категории 434 737 0,6 256 495 0,2 1 933 612 2,1
- сомнительные 5 категории 485 451 0,6 706 147 0,6 1 782 118 1,9
3. Безнадежные 638 827 0,9 1 713 127 1,5 3 769 047 4
Всего 73 817 900 100 111 607 215 100 92 977 809 100

В структуре кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за анализируемый период наблюдается понижение доли стандартных кредитов и увеличение доли сомнительных и безнадежных кредитов, что свидетельствует о выдачи ссуд неблагонадежным заемщикам.

Так, по состоянию на 01 ноября 2010 года доля стандартных кредитов составила 71,9 % или 66 817 414 тыс. тенге, уменьшившись на 13 % или 27897920 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом. По состоянию на 31 декабря 2009 года доля стандартных кредитов составила 84,9 % или 94 715 334 тыс. тенге, уменьшившись на 10,8 % по сравнению с 2008 годом.

Доля сомнительных кредитов по состоянию на 01 ноября 2010 года составила 24,1 % или 22 391 348 тыс. тенге, увеличившись на 10,5 % или 7212594 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом. По состоянию на 31 декабря 2009 года доля сомнительных кредитов составила 13,6 % или 15 178 754 тыс. тенге, увеличившись на 10,2 % или 12 641 556 тыс. тенге по сравнению с 2008 годом. В структуре сомнительных кредитов в 2010 и 2009 годах преобладающую долю занимают сомнительные кредиты 1 категории – 12,5 % и 12,3 % соответственно. В 2008 году большую долю занимают сомнительные кредиты 2 категории. Их доля составила 1,4 %.

Доля безнадежных кредитов по состоянию на 01 ноября 2010 года составила 4 % или 3 769 047 тыс. тенге, увеличившись на 2,5 % или 18 629 406 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом. По состоянию на 31 декабря 2009 года доля безнадежных кредитов составила 1,5 % или 1 713 127 тыс. тенге, увеличившись на 0,6 % или 1 074 300 тыс. тенге по сравнению с 2008 годом.

Сумма кредитов, относящихся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным кредитам, составила 5 551 165 тыс. тенге на 31 декабря 2008 года, 2 419 274 тыс. тенге на 31 декабря 2009 года и 1 124 278 тыс. тенге в 2008 г.

Всего объем кредитов за анализируемый период увеличился на 19 159 909 тыс. тенге, но при этом в 2010 году уменьшился на 18 629 406 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом.

Изменения, произошедшие в структуре пассивов АО «Цеснабанк», были связаны с увеличением собственного капитала и привлечением средств клиента.

Высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг позволяет формировать значительную часть ресурсной базы за счет средств привлеченных в виде остатков на расчетных счетах и депозитов. Дальнейшая диверсификация операционной деятельности банка привела к созданию сбалансированной структуре пассивов.

Таблица 2.6 – Динамика пассивов АО «Цеснабанк»

за 2008-10 м. 2010 годов

Показатели

2008 год,

тыс. тенге

2009 год,

тыс. тенге

10 мес. 2010 года,

тыс. тенге

Темп роста, в процентах

10 м. 2010 года к

2008 году

10 м. 2010 года к

2009 году

Обязательства 77 544 999 129 500 395 118 662 492 153,02 91,63
Собственный капитал 8 506 342 19 775 649 17 043 958 200,37 86,19
Итого обязательств и собственного капитала 86 051 341 149 276 044 135 706 450 157,70 90,91

Лучшим показателем доверия клиентов к банку являются данные по объемам и активности его клиентов. Темпы роста привлеченных средств продолжают расти. Общая сумма обязательств банка увеличилась за анализируемый период на 53,02 % или на 41 117 493 тыс. тенге. Однако данное увеличение не стабильно. Из таблицы 2.4 видно, что по состоянию на 01 ноября 2010 года объем обязательств составил 118 662 492 тыс. тенге, уменьшившись на 10 837 903 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом. В 2009 году объем обязательств увеличился на 51 955 396 тыс. тенге по сравнению с 2008г. и составил 129 500 395 тыс. тенге. Незначительное увеличение обязательств банка сопровождалось адекватным приростом капитала.За счет увеличения объема нераспределенной прибыли и роста акционерного капитала общий объем пассивов увеличился на 57,7 % или 49655109 тыс. тенге. Однако 2010 год является менее показательным по сравнению с 2009 годом. Объем пассивов по состоянию на 31 декабря 2010 года составляет 135 706 450 тыс. тенге, что на 13 569 594 тыс. тенге меньше, чем в 2009 году.

Специфика банковской деятельности такова, что основным источником финансовых ресурсов являются привлеченные средства (см. таблицу 2.5). На фоне этого особенно актуальным вопросом для банка является стабильность его ресурсной базы.

Таблица 2.7 – Структура собственных и привлеченных средств АО

«Цеснабанк» за 2008-2010 годы в процентах

Показатели 2008 год 2009 год 10 мес. 2010 года
Обязательства 90,11 86,75 87,44
Собственный капитал 9,89 13,25 12,56
Итого пассивы 100 100 100

Из таблицы 2.5 видно, что преимущественную долю пассивов составляют привлеченные ресурсы. В динамике за анализируемый период прослеживается уменьшение, а затем незначительное увеличение удельного веса привлеченных средств.

Объем привлеченных средств за 10 мес. 2010 годапо сравнению с 2009 годом увеличился на 0,69 %.

На 1 января 2009 года привлеченные средства банка составили 87,44 %, тогда как объем собственных средств – 12,56 %.

На начало анализируемого периода объем привлеченных средств также значительно превосходил объем собственных средств и составлял 90,11 %.

Доля собственных средств в структуре пассивов за анализируемый период изменяется неравномерно.

Так в 2008 году она составляла 9,89 %, в 2009 году увеличилась на 3,36 % и составила 13,25.

Таблица 2.8 – Структура привлеченных средств клиентов по срокам АО

«Цеснабанк» за 2008-2010 годы в процентах

Средств на счетах клиентов по срокам 2008год 2009 год 10 мес. 2010 года
До востребования 38,5 37,5 36,4
Сроком до 1 месяцев 14,2 14,7 15,5
Сроком от 1 до 3 месяцев 40,5 41,3 42,4
Сроком от 3 до 6 месяцев 5,4 4,9 4,1
Сроком от 6 до 1 года 0,2 0,2 0,1
Сроком свыше 1 года 1,2 1,4 1,5
Всего 100 100 100

Такая группировка позволяет оценить сроки возможного возврата средств клиентам и, следовательно, прогнозировать и регулировать ликвидность баланса банка.

Большой процент счетов до востребования (данный показатель хоть и снижается, но, тем не менее, составляет более 36 % от всей структуры в 2010 году) обусловлен недоверием населения к банкам и к экономике страны в целом.

Это недоверие обусловлено неустойчивостью на мировых финансовых рынках, в том числе и на казахстанских, спровоцированной кризисными явлениями на американском ипотечном рынке.

Многие клиенты хранят свои сбережения именно на счетах до востребования, тем самым уменьшают свою возможную прибыль (так как процент счетов до востребования на много ниже срочных) и так же лишают банк возможности в полном объеме использовать привлеченные средства. Но так же счета до востребования являются наиболее дешевыми средствами и увеличивают доходность банковских операций.

Наиболее привлекательными для населения (доля юридических лиц в срочных депозитах не значительна) являются депозиты сроком от 1 до 3 месяцев. Их доля с каждым годом увеличивается. Так же интерес вызывают вклады до 1 месяца.

Вложение средств на счета сроком более 3 месяцев не привлекает клиентов. И это отрицательно влияет на ликвидность баланса. В связи с этим наблюдается ориентация банковской стратегии на увеличение объемов долгосрочных депозитов, и это приносит свои плоды. Динамика изменения средств на счетах клиентов свыше года на лицо (увеличивается на 0,2 % и 0,1 % в 2087 и 2010 годах соответственно).

Таблица 2.9 – Динамика и структура собственного капитала АО

«Цеснабанк» за 2008-10 мес. 2010 годов

Собственный капитал 2008 год 2009 год

10 мес. 2010 года

Темп роста,

в процентах

тыс. тенге в % тыс. тенге в % тыс. тенге в %

2010 год к

2008 году

2010 год к

2008 году

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Акционерный капитал 7 464 950 87,76 16000000 80,91 15872307 93,13 212,62 99,20
Эмиссионный доход 1 770 0,02 1 770 0,01 1 770 0,01 100,00 100,00
Резерв по переоценке основных средств - - 1 419 762 7,18 - - - -
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи 17 525 0,21 12 741 0,06 13 497 0,08 77,02 105,93
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту - 15 580 0,08 - - - -
Резерв на покрытие общих банковских рисков 316 933 3,73 316 933 1,60 316 740 1,86 99,94 99,94
Нераспределенная прибыль 705 164 8,29 2 008 863 10,16 839 644 4,93 119,07 41,80
Итого собственного капитала 8506342 100,00 19775649 100,00 17043958 100,00 200,37 86,19

Приведенные данные показывают, что собственные средства состоят из различных фондов и средств, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

За анализируемый период собственный капитал АО «Цеснабанк» увеличился на 100,37 %. За 10 мес. 2010 года он составил 17 043 958 тыс. тенге, сократившись на 150 655 309 тыс. тенге или на 13,81 % по отношению к прошлому году. В 2009 году данный показатель стремительно вырос и составил 19 775 649 тыс. тенге, увеличившись на 11 269 307 тыс. тенге.

Акционерный капитал создает экономическую базу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица.

Его величина регламентируется законодательными актами Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. В составе собственных средств банка на долю акционерного капитала приходится преимущественная часть – более 80 %. Данный показатель за анализируемый период изменяется неравномерно. По состоянию на 01 ноября 2010 года акционерный капитал составил 15 872 307 тыс. тенге, уменьшившись по сравнению с прошлым годом на 127 693 тыс. тенге или на 0,8 %. В 2009 году происходит увеличение данного показателя более чем в 2 раза, а именно на 8 535 050 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом. Темп прироста за рассматриваемый период увеличился на 112,62 %.

Эмиссионный доход на протяжении всего анализируемого периода остался без изменения.

Резервный капитал создается с целью поглощения возможных убытков, возникших в деятельности банков, и обеспечивает стабильность его функционирования. Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи, за 10 мес. 2010 года составил 13 497 тыс. тенге, увеличившись на 756 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом и уменьшившись на 4 028 тыс. тенге по сравнению с 2008 годом. Данный показатель за анализируемый период уменьшился на 22,8 %. Резерв на покрытие общих банковских рисков по состоянию на 01 ноября 2010 года изменился не значительно, уменьшившись на 193 тыс. тенге по сравнению с предыдущим годом или на 0,6 %. В 2009 и 2008 годах данный показатель остался без изменения. Темп прироста за рассматриваемый период снизился на 0,06 %.

Значительную долю составляют средства нераспределенного чистого дохода, которые образуются в течение года за счет прибыли и распределяются по итогам деятельности согласно действующему законодательству. За анализируемые 3 года нераспределенная прибыль увеличилась на 134 480 тыс. тенге или на 19,07 %, однако в 2010 году она сократилась на 1 169 219 тыс. тенге по сравнению с прошлым годом или на 58,2 % и составила 839 644 тыс. тенге. АО «Цеснабанк» является 11-тым крупнейшим банком Казахстана и предоставляет банковские услуги корпоративным и розничным клиентам. Почти половина операций банка сконцентрирована в столице Казахстана, городе Астана.

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's опубликовало полный рейтинговый отчет, в котором подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов на уровне «B-/C». Все рейтинги банка имеют прогноз «стабильный».

Standard & Poor's отметило следующие сильные стороны АО «Цеснабанк»: уверенный рост коммерческой сети, особенно в северных областях Казахстана, стабильная поддержка посредством увеличения капитала со стороны акционеров, а также существенная диверсификация бизнеса и ресурсной базы.

Standard & Poor’s положительно оценивает реализацию стратегии Банка, ориентированную преимущественно на кредитование МСБ и розничного бизнеса, наряду с расширением коммерческой сети на территории всего Казахстана.

Крайне важно отметить, что возникший глобальный дефицит ликвидности в меньшей степени повлиял на АО «Цеснабанк», в отличие от более крупных казахстанских банков, благодаря тому факту, что доля крупных международных заимствований Банка является незначительной и составляет всего 25 % от общих обязательств по сравнению с внешним долгом Казахстанского банковского сектора. По мнению Standard & Poor’s ссудный портфель АО «Цеснабанк» показал хорошие результаты, но, тем не менее, должен быть протестирован в рамках неблагоприятных экономических условий. Standard & Poor’s видит положительную сторону в том, что большинство кредитов, включая потребительские кредиты, являются обеспеченными и/или гарантированными.

Любое потенциальное повышение рейтинга, в первую очередь, будет зависеть от стабилизации на рынке, а также от способности руководства контролировать качество активов, повышать рентабельность и сохранять текущие уровни капитализации. Происходящие в настоящее время позитивные изменения Банка в управлении рисками, а также введение более широкого круга методов для измерения и управления рыночными рисками являются значительными в свете амбициозных планов по росту на внутреннем рынке .

Рисунок 1.1 Темпы роста активов АО «Цеснабанк» и банков второго уровня

01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.210
Темп роста банков второго уровня, % 160,5% 167,9% 196,6% 131,7%
Темп роста Цеснабанка,% 167,0% 166,2% 255,6% 173,5%

Ссудный портфель

Основным направлением размещения средств является кредитование.

На 1 января 2010 года ссудный портфель банка составил 98,9 млрд. тенге, или 66,3 % активов. Темп роста ссудного портфеля за отчетный период составил 160%.

На 1 января 2010 года банком было предоставлено кредитов на общую сумму 98,9 млрд. тенге, в том числе: юридическим лицам – 57,8 млрд. тенге и физическим лицам – 43,4 млрд. тенге (с учетом резерва под обесценение 2,3 млрд. тенге).

По состоянию на 01 января 2010 года значительную часть ссудного портфеля АО "Цеснабанк" составили стандартные займы (81,5%), доля "сомнительных" займов - 16,8 %, доля "безнадежных" - 1,7% ссудного портфеля банка. Объем созданных провизий составил 2,9% ссудного портфеля.

Таблица 2.10 Качество ссудного портфеля по состоянию на 01.01.10

Группа кредита Сумма основного долга % Сумма фактически созданных провизий %
Стандартные 81 694 718 81,51 166 933 0,20
Сомнительные 16 816 456 16,78 993 762 5,91
сомнительные 1 категории 14 055 801 14,02 134 001 0,95
сомнительные 2 категории 1 008 770 1,01 100 618 9,97
сомнительные 3 категории 0 0,00 0 0,00
сомнительные 4 категории 467 200 0,47 116 801 25,00
сомнительные 5 категории 1 284 685 1,28 642 342 50,00
Безнадежные 1 713 127 1,71 1 713 127 100,00
Всего 100 224 301 100,00 2 873 822 2,87

В разрезе отраслевой концентрации корпоративного портфеля на долю четырех отраслей экономики приходится 88% выданных займов (торговля – 39,1%, жилищное строительство – 16,9%, производство – 12,4%, услуги – 19,2%).

Таблица 2.11 Структура розничных займов в разрезе программ кредитования по состоянию на 01.01.10г.

тыс.тенге %
Ипотечные 24 666 536 56,8%
Потребительские 16 615 309 38,2%
Экспресс–кредиты 1 439 244 3,3%
Автокредиты 679 122 1,6%
Кредитные карты 42 745 0,1%
Кредиты, всего 43 442 956 100%

Рисунок 1.2 В структуре розничного кредитования доминирует ипотечное кредитование: 24,7 млрд. тенге (56,8%). Потребительское кредитование составляет 16,6 млрд. тенге (38,2%), прочие (экспресс–кредиты, кредитные карты, автокредиты) – 2,2 млрд.тенге (5%).

Ценные бумаги

Операции с ценными бумагами позволяют банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне.Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями. Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в отчетном году размещено 7,6 млрд.тенге. В 2009 году банком успешно проведено гашение первого выпуска облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема. Все облигации выпущены номинальной стоимостью 1 тенге с выплатой купонного вознаграждения два раза в год. Выпущенные и размещенные облигации диверсифицированы по срокам обращения (от 3 до 20 лет) и по видам ценных бумаг. Ставка купонного вознаграждения по простым облигациям фиксированная и составляет 7,5% и 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям – индексированная, привязанная к уровню инфляции. Привлеченные средства от размещения облигаций предназначены для диверсификации и увеличения срочности источников привлеченных средств, поддержания долгосрочной ликвидности банка, а также для реализации различных программ кредитования и других проектов.

Заключение

Сложившаяся ситуация на мировых финансовых рынках в 2010 году, вызванная глобальным дефицитом ликвидности, проверила казахстанские банки на устойчивость. Крайне важно отметить, что Цеснабанк в меньшей степени оказался подвержен внешним обстоятельствам ввиду того, что доля международных заимствований банка незначительна в сравнении со средним показателем банковского сектора.

В непростых для казахстанских банков условиях Цеснабанку удалось не только избежать оттока клиентских депозитов осенью 2009 года, но и увеличить депозитную базу. Именно депозиты клиентов были и остаются одним из основных источников фондирования банка. Это свидетельствует о высоком доверии к банку со стороны клиентов.

Понижение странового рейтинга Казахстана рейтинговым агентством Standard & Poor’s, а также неблагоприятная обстановка на международных и местных финансовых рынках не могла не сказаться на действиях международных рейтинговых агентств по отношению к казахстанским банкам. Однако, несмотря на тенденцию понижения рейтингов большинства банков, Цеснабанк получил подтверждение всех своих кредитных рейтингов.

Следует отметить, что Цеснабанк выполнил свои важнейшие финансовые задачи, намеченные на 2010 год.

Активы банка выросли на 73,4 % до 149,3 млрд. тенге, чистая прибыль увеличилась на 114,5% до 1 325,9 млн. тенге. Прирост капитала банка по международным стандартам по сравнению с прошлым годом составил 103 % и достиг 17 275,6 млн. тенге.

В январе 2008 года Цеснабанк отпраздновал свое пятнадцатилетие. Банк за 16 лет показал себя как один из успешных, стабильно развивающихся финансовых институтов в Казахстане.

В соответствии со своей стратегией, Цеснабанк в течение нескольких лет достиг значительные качественные изменения, поставив на более высокий уровень систему управления рисками и корпоративного управления.

С целью создания современного финансового института, соответствующего высоким стандартам прозрачности и корпоративного управления, в состав совета директоров АО «Цеснабанк» избраны два независимых директора - нерезидента Республики Казахстан с опытом работы в крупнейших финансовых институтах мира.

В результате реализации убедительной и последовательной бизнес-стратегии, в мае 2007 года авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» назвал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии — номинация «Best Managed Companies 2007». Эта награда свидетельствует о признании высокого профессионализма команды Цеснабанка. Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, Банк нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой более 1500 сотрудников.

Цеснабанк продолжал активно развивать филиальную сеть, которая в отчетном году пополнилась новыми современными офисами. На конец года Цеснабанк представлен на казахстанском рынке банковских услуг 19 филиалами и 59 дополнительными офисами.

Если же говорить о планах на 2011 год, то перед Банком стоят задачи, направленные на улучшение качественных показателей: повышение конкурентоспособности предоставляемых услуг, ориентированность на клиента, совершенствование внутренних процедур и бизнес-процессов.