Анализ деятельности отдела операционного обслуживания юридических лиц Операционного управления ц

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 5 1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций 5

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ. 5

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций. 5

1.2 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях. 12

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИТКА АРХАНГЕЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА №8637. 14

2.1. История создания и современное состояние. 14

2.2. Общие положения устава Архангельского ОСБ №8637. 16

2.3. Финансово–экономическая характеристика Архангельского ОСБ №863720

3. РАСЧЕТНО–КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ НАСЕЛЕНИЯ В АРХАНГЕЛЬСКОМ ОСБ №8637. 27

3.1. Организация расчетно-кассового обслуживания населения в Архангельском ОСБ №8637. 27

3.2. Анализ тенденций показателей эффективности расчетно–кассовых операций в Архангельском ОСБ №8637. 33

4. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ.. 42

4.1. Проблемы расчетно-кассового обслуживания Архангельского ОСБ №863742

4.2. Автоматизация расчетно-кассового обслуживания. 42

4.3. Нормирование процессов расчетно-кассового обслуживания. 44

4.4. Предполагаемые результаты внедрения мероприятий по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания населения. 46

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.. 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 51


ВВЕДЕНИЕ

В любой экономике коммерческие банки являются посредниками при проведении расчетов между экономическими агентами. Выполнение банками функции посредника в расчетах призвано обеспечить стабильность платежной системы, снижение операционных расходов предприятий и организаций, повышение ликвидности рынков, а также создать условия для проведения денежно-кредитной политики государства. Содержание и характер расчетно-кассовых услуг коммерческих банков меняется в ответ на изменения потребностей клиентов и под воздействием информационных технологий. Под влиянием фактора «давления издержек» коммерческие банки совершенствуют системы организации расчетно-кассового обслуживания (РКО) с тем, чтобы обеспечить рентабельность данного направления деятельности. В условиях финансового кризиса актуальность задачи повышения рентабельности банковского бизнеса посредством совершенствования наиболее распространенной формы взаимодействия клиента и банка – расчетно-кассового обслуживания – еще более возрастает. В связи с этим востребованными являются разработки, направленные на повышение эффективности расчетно-кассовых услуг, на массовое внедрение в банковскую практику средств дистанционной работы в целях снижения транзакционных издержек и повышения качества расчетно-кассового обслуживания. Немаловажную роль в совершенствовании РКО играет и имеющая место тенденция снижения маржинальных доходов, что вынуждает банки искать способ стабильного заработка на комиссионных операциях. Особенно в период кризиса банки заинтересованы и в остатках на счетах предприятий, и в комиссионных доходах.

Совершенствование организации расчетно-кассового обслуживания, активизация внедрения банками в эту сферу современных информационных технологий требуют обобщения накопленного опыта и разработки новых теоретических положений и методических подходов, направленных на совершенствование процессов расчетно-кассового обслуживания с целью повышения его эффективности, устойчивости к внешним воздействиям и обеспечения качественного обслуживания клиентов. Это подтверждает актуальность темы дипломной работы, определяет ее цели и задачи, а также логику исследования.

Целью работы является совершенствование процессов расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками. В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи :

- проанализировать содержание расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками, выделить его элементы, обозначить тенденции развития;

- выявить тенденции развития расчетно-кассового обслуживания как набора услуг, банковского сервиса, комплекса информационных и банковских технологий, определить направления, цели и задачи его совершенствования в современных условиях;

- разработать комплекс рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания.

Объектом данного исследования является система расчетно-кассового обслуживания Архангельского отделения сберегательного банка №8637 как особое направление банковской деятельности.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, формы и методы управления процессами расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке.

Теоретической основой данной работы послужили теории и концепции, сформированные в трудах отечественных и зарубежных экономистов в области рассматриваемой проблемы, в числе которых работы Г.Н. Белоглазовой, В.В. Бочарова, Н.В. Иванова, Т.П. Иваньковой, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, В.Е. Леонтьева, Ю.С. Масленченкова, А.Г. Мнацаканяна, Г.С. Пановой, Б.В.Пантелеева, М.А. Помориной, Н.П. Радковской, А.И. Седина, В.В. Скляренко, А.Д. Шеремета, Е.Б. Ширинской и др.; среди зарубежных авторов – Э. Деминга, Э.Дж. Долана, Р. Каплана, Ф. Котлера, Д. Нортона, П. Роуза, Э. Рида, Дж.Ф.-мл. Синки, Г. Шарпа, и др.

Информационной базой работы послужили законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, отчетность Архангельского ОСБ №8637

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

Совершенствование платежных услуг и повышение качества расчетно-кассового обслуживания является приоритетным направлением работы большинства российских коммерческих банков, предлагающих такие услуги рыночным клиентам. В эту сферу наиболее активно внедряются информационные технологии, обеспечивая не только совершенствование традиционных банковских услуг, но и создавая новый уровень банковского сервиса. На основе анализа развития платежных услуг коммерческих банков и российских платежных систем сделан вывод о том, что до 1990 г. их совершенствование происходило эволюционным путем и базировалось на организации и технологиях системы безналичных расчетов, созданной в период централизованной экономики. Революционные изменения начали происходить под влиянием развития трансграничных платежей, внедрения новых компьютерных технологий и создания инфраструктуры Интернета. Появление и активное использование новых информационных и связанных с ними банковских технологий выводит комплекс расчетно-кассовых банковских услуг и всю платежную систему на качественно новый уровень.

Очевидно, что теория и методология безналичных расчетов и организации расчетно-кассового обслуживания предприятий, разработанная для централизованной плановой экономики, отражала уровень развития банковских технологий, ориентированных на бумажные носители и почтово-телеграфную доставку платежных сообщений. Ключевыми моментами прежней системы безналичных расчетов были: их концентрация в Государственном банке, который имел свои отделения в каждом административном районе, использование системы межфилиальных расчетов, строгая формализация форм и способов расчетов, существенная контрольная функция учреждений Госбанка при проведении безналичных расчетов.

При переходе к рынку структура банковской системы претерпела коренные изменения: вместо единого Государственного банка была создана сеть самостоятельных коммерческих банков, межфилиальные расчеты были заменены межбанковскими расчетами через корреспондентские счета, которые стали основой создания национальной платежной системы, безналичные расчеты, обеспечивающие перемещение денежных средств от поставщика к потребителю, трансформировались в комплекс расчетных и платежных услуг, ориентированных на потребности разных групп клиентов.

Сегодня национальная платежная система является стратегически важным каналом, делающим возможным четкое и качественное проведение финансовых трансакций, система, которая обслуживает практически всех участников рыночной экономики и рассматривается как общественное благо. Анализ процессов создания платежных систем и развития платежных услуг коммерческих банков привел автора к выводу о необходимости разработки новых теоретических подходов к исследованию сферы безналичных расчетов, которые уже не представляют единой централизованно управляемой системы. В условиях двухуровневой банковской системы безналичные расчеты на макроуровне воплощаются в платежную систему, а на микроуровне (на уровне банка) – в комплекс расчетных и платежных услуг для клиентов.

Как известно, клиентам–юридическим и физическим лицам для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Таким образом, расчетный счет, с одной стороны, является элементом платежной системы, а с другой – основой расчетно-кассовых услуг коммерческих банков.

Проанализируем понятие и сущность расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке.

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [9, c. 125]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах средств. Это характеризуется понятием «денежный оборот».

Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средства обращения и средства платежа. Исходя из МРОТ все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда [12, c. 140].

Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как «расчёты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А [14, c. 17].

1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме передачи денег, а иным способом – без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные расчеты лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.

2. Как особый экономический (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

Во-вторых использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.

В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процесса перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя [8, c. 148]. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций. [17, c. 215]

1. Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

3. Расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем [18, c. 98]:

- организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. [6, c. 32].

Первый принцип – списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента [15, c. 16].

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции во всех формах в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, договорах подряда и т.д.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. [35, c. 13].

Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего кредитиву; имеют право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету) [28, c. 140].

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов [24, c. 215].

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативными актами, и Положение Банка России от 05 января 1998 г. №14-П [1, c. 430].

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях [13, c. 215]:

1. За полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2. Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

3. Для векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно [7, c. 15]

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой другой инструмент расчетов дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий, предусмотренных аккредитивом, и при (при наличии корреспондентских отношений) [11, c. 330]:

– безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

– отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным, условия аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам [31, c. 176].

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Расчеты по инкассо – форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика – лица, имеющего долг перед клиентом [16, c. 351]. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк).

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. №14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2003 №1201-У), все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях [5, c. 89].

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. [34, c. 190]

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банка ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные операции банка. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности [3, c. 184].

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов – физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов. [33, c. 150]

Таким образом, на основании вышепредставленных определений и принципов можно сделать вывод, что расчетно – кассовое обслуживание это комплекс услуг, базирующийся на проведении банком операций по счету клиента и выполнение иных, связанных с этим операций, ориентированный на потребности целевых групп клиентов и обеспечивающий банкам возмещение затрат, связанных с их проведением, и получение прибыли. То есть, современное расчетно – кассовое обслуживание – это комплекс диверсифицированных услуг и дополнительных сервисов, ориентированных на определенные группы клиентов, основанный на современных технологиях, интегрированный с одним (или несколькими) сегментами национальной платежной системы. Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание банком клиента, представлены на рисунке 1.1

Рисунок 1.1. Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание

Современный комплекс расчетно-кассовых услуг базируется на определенных банковских технологиях. Банковские технологии проведения расчетных операций рассматриваются в диссертации как способы, методы и приемы организации и проведения операций по счетам клиентов, связанные со списанием и зачислением средств на них, оказания других расчетных и околорасчетных услуг и продвижение их на рынке.

Современный комплекс расчетно-кассовых услуг коммерческого банка осуществляется в пяти аспектах: продуктовом, технологическом, сервисном, организационном и коммуникационном, по каждому их них определены наиболее значимые тенденции.

Продуктовый. Традиционно расчетно-кассовое обслуживание включает в себя открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте. Другие услуги, составляющие комплекс современного расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков определены в работе как дополнительные сервисы. За последнее десятилетие набор услуг в этом сегменте банковского бизнеса практически не менялся. Изменились только тарифы и сопутствующий основному пакету услуг сервис. Под влиянием новых технологий спектр дополнительных сервисов существенно расширился в последнее время.

Технологический. Расчетно-кассовое банковское обслуживание в последние годы под влиянием все ускоряющегося научно-технического прогресса претерпело революционные изменения. Сегодня потребность клиентов в повышении скорости и качества расчетов можно удовлетворить путем синтеза традиционных, электронных и мобильных технологий проведения безналичных расчетов. Наряду с информационными технологиями изменились и банковские технологии проведения расчетов, что выразилось в повышении уровня организации работы с клиентами, учете мотиваций и потребительских предпочтений. Однако используемый кредитными организациями инструментарий взаимодействия с клиентами нуждается в совершенствовании, банкам следует направить свои усилия на формирование спроса на новые и высокотехнологичные услуги, поскольку их низкая себестоимость и расширенные возможности для клиента являются выгодными для обеих сторон. Технологический аспект РКО тесно связан с возможностью банка предоставлять наиболее широкий спектр дополнительных сервисов . В последнее время под влиянием новых технологий спектр дополнительных сервисов существенно расширился

Организационный аспект. Банки организовывают предоставление своих услуг с одной стороны под влиянием интересов клиентов, а с другой подчиняясь используемым технологиям. Организационные новации выражаются в увеличении продолжительности операционного дня, в совершении платежей "день в день", в проведении крупных сумм платежей в режиме реального времени и др.

Коммуникационный аспект. Для эффективного управления текущим процессом расчетно-кассового обслуживания, банки используют следующие ключевые элементы бизнес-коммуникаций, обеспечивающие синергетическое воздействие на внешнюю среду: рекламу, паблисити, стимулирование сбыта и прямой маркетинг.

Таким образом для повышения эффективности функционирования банковской системы, а как следствие всей экономической системы (в части ускорения расчетов между клиентами и т.п.) необходимо совершенствование расчетно-кассового обслуживания.

1.2 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях

Коммерческие банки являются ключевыми проводниками платежных услуг. Они привлекают и обслуживают клиентов, осуществляют прием и первичную обработку клиентских платежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки по счетам.

Коммерческие банки также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционным образом через кассы или с применением специальной электронной техники, осуществляют инкассацию наличных. В представлении эффективности безналичных расчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота [39, c. 168].

Конкретизация позиции коммерческих банков в вопросе повышения эффективности, расширения платежных услуг требует ответов на ряд вопросов. А именно: насколько расчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны для коммерческих банков? Существенна ли эта прибыль для того, чтобы уделять расчетно-кассовым операциям повышенное внимание? Достаточно ли этой прибыли для финансирования значительных инвестиций в массовое внедрение новых электронных технологий? [30, c. 12]

Необходимо определить экономический интерес коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенном расширении безналичных расчетов.

Для этого необходимо проанализировать расчётно-кассовые операции коммерческого банка по следующим направлениям: анализ выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов, анализ клиентской базы, анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка, анализ статистики по необработанным документам, анализ лимита максимального остатка кассы.

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации эффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов: [21, c. 23]

– состава клиентской базы;

– уровня развития операций инкассации юридических лиц;

– особенностей налично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте.

Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе отделения устанавливается в размере меньшем либо равным арифметической сумме лимитов ВСП, банкоматов, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной на коэффициент динамики [40, c. 112]:

Lim (ВОСБ) (1)

Кдин – коэффициент динамики;

Коэффициент динамики – отражает тенденцию среднедневных объемов расхода денежной наличности по отделению и рассчитывается отдельно в рублях и иностранной валюте по следующей формуле: [25, c. 415]

Кдин = (2)

р (ОСБ) – среднедневной расход наличности в расчетном периоде по отделению;

р пред (ОСБ) – среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде по отделению.

Таким образом, для определения экономического интереса коммерческих банков необходимо провести анализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующему алгоритму:

1. Анализ выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов

2. Анализ клиентской базы:

– Группировка крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счету

– Анализ движения безналичных расчетов с юридическими лицами

3. Анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка

4. Анализ статистики по необработанным документам.

5. Анализ лимита максимального остатка кассы.

Данная методика позволит определить насколько эффективно осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка, а также позволит определить основные недостатки деятельности банка, путем устранения которых возможно повышение эффективности расчетно-кассового обслуживания населения.


2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИТКА АРХАНГЕЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА №8637

2.1. История создания и современное состояние

Начало сберегательного дела было положено 30 октября 1841 года Указом Императора Николая I. Однако первые сберегательные кассы Северной области, ныне Архангельской, появились на 15 лет раньше. Все дело в том, что в 1826 году Правительствующий сенат принял решение о появлении сберкасс. Данное решение носило необязательный характер, и губернаторам давалась возможность открывать сберкассы по доброй воле в подведомственных им территориях. В отличие от начальства многих губерний России Архангельский губернатор Ганскау увидел необходимость сберегательного дела и перспективность данного начинания. В ноябре 1826 года в Архангельской губернии было подписано «Положение об учреждении сберегательных касс».

Положение не создавало единых сберегательных учреждений. Появившиеся кассы объединяли определенные категории населения, и людям из других категорий стать вкладчиком было просто невозможно. Например, купец не мог положить свои деньги в кассу для работников таможни, а таможенник – в кассу для канцелярских служащих, кроме того, были кассы мещан и разночинцев, для бедных вдов разных состояний, на смертные случаи. Такая ведомственная и сословная разобщенность привела к тому, что сберегательное дело к тому времени не получило серьезного развития.

Первая общедоступная сберегательная касса появилась в Архангельске 25 мая 1863 года при градской думе. Делами кассы занималось пять чиновников, работавших без оплаты 2 раза в неделю. Все письменные операции учреждения были возложены на губернского секретаря Константина Сергеевича Воробьева.

С 1864 года бразды правления сберкассой от градской думы перешли к только созданной Архангельской конторе Государственного банка, касса получила новое название – «Архангельская городская сберегательная касса».

Филиальная сеть Сбербанка России является самой развитой среди всех российских банков.

Филиальная сеть Банка состоит из 20 383 подразделений, включая 17 территориальных банков, 783 отделения, 19 583 внутренних структурных подразделения. Последние, в свою очередь, включали 9 034 дополнительных офиса, 10 487 операционных касс вне кассового узла и 56 передвижных пунктов кассовых операций. Кроме того, функционировало 30 отдельно стоящих обменных пунктов. Для реализации основной стратегической задачи Банка по увеличению доступности банковских услуг путем существенного увеличения точек банковского обслуживания в I–м полугодии 2009г. было открыто 88 новых подразделений Банка.

В настоящее время Сбербанк России продолжает совершенствовать свою филиальную сеть с целью улучшения условий обслуживания клиентов и увеличения объемов продаж банковских продуктов и услуг.

Среди этих отделений и Архангельское ОСБ России. Общая структура Сберегательного банка представлена на рис 2.1.

На территории Архангельской области и НАО функционирует 8 отделений, более 150 филиалов для качественного обслуживания клиентов.

Новейшая история банка – это удовлетворение потребностей каждого клиента на всей территории страны в банковских услугах самого высокого качества и надежности; обеспечения сбережения и прироста вкладов населения, их инвестирование в реальный сектор экономики. Порядок выполнения этих задач отражен в Концепции развития Сбербанка России до 2012 года – основополагающем документе, определяющем основные направления развития на ближайшие 5 лет и оптимальную стратегию действий.

Рисунок 2.1. Структура Сберегательного банка

Проект Концепции развития Сбербанка России до 2012 года одобрен Правлением Сбербанка России 19 июля 2007 года и единогласно утвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическому планированию 24 июля 2007 года.

Согласно данной Концепции, основной целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность Банка будет направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Сбербанк сегодня – это абсолютно новое и современное финансовое учреждение. Обладая универсальными качествами, Сбербанк России осуществляет весь спектр услуг по расчетно–кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, услуги кредитования, банковские карты, услуги инкассации, ценные бумаги и многое другое.

Необходимо отметить, что кредитование реального сектора экономики стало приоритетным направлением деятельности Сбербанка России. Сбербанк инвестирует средства не только в производство товаров народного потребления, но также на обновление и модернизацию основных производственных фондов различных отраслей промышленности.

В связи с приходом в регион новых финансовых структур филиалов иногородних банков удержать свои позиции на рынке банковских услуг довольно непросто. Однако тот факт, что на сегодня доля Архангельского ОСБ в обслуживании финансовых потоков области составляет более 70%, говорит о многом. Клиентами Архангельского ОСБ являются более 15 тысяч предприятий и учреждений всех форм собственности, в том числе и частные предприниматели. Среди клиентов отделения – крупнейшие предприятия региона, такие как ФГУП МУП «Звездочка», ГУП ПО «Севмашпредприятие», ОАО «Архбум», ОАО «АЦБК», АО «СМП», АО «СЛДК», АО «СЦБК» и многие другие.

2.2. Общие положения устава Архангельского ОСБ №8637

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации является кредитной организацией. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации. Полное фирменное наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество). Сокращенное фирменное наименование Банка: Сбербанк России.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом. Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения.

Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка, единоличный исполнительный орган – Президент, Председатель Правления Банка. Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Банк и его филиалы независимы от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии ими решений. Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Филиалы, представительства и другие подразделения Банка не являются юридическими лицами.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков– корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

б) куплю–продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдачу банковских гарантий;

9) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно–импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

б) лизинговые операции;

7)оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами. Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов – физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67760844000 рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами.

Банком размещено 21,6 млрд.обыкновенных акций номинальной стоимостью З рубля и 1 млрд. привилегированных акций номинальной стоимостью З рубля.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % от уставного капитала Банка.

Банк вправе размещать обыкновенные акции дополнительно к размещенным акциям

Не менее 50% голосующих акций плюс одна голосующая акция Банка (контрольный пакет) принадлежит Банку России. Уменьшение или отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Банка, не приводящие к сокращению доли его участия до уровня менее 50 процентов плюс одна голосующая акция, осуществляются Банком России по согласованию с Правительством Российской Федерации. Уменьшение или отчуждение доли участия Банка России в уставном капитале Банка, приводящие к сокращению доли его участия до уровня менее 50 процентов плюс одна голосующая акция, осуществляются на основании федерального закона.

Филиалы Банка не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Филиалы Банка возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка; филиалы (отделения) – управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Прием на работу и увольнение работников филиалов, заключение с ними трудовых договоров осуществляется руководителем филиала по установленной номенклатуре. Филиалы Банка по решению Правления Банка утвержденному наблюдательным советом вправе создавать и ликвидировать филиалы.

Филиалы Банка вправе открывать в установленном порядке внутренние структурные подразделения – операционные кассы внекассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы осуществляющие банковские операции и сделки.

Полностью организационная структура Архангельского отделения ОСБ №8637 представлена в приложении 1.

Руководство текущей деятельностью филиала осуществляет совет и управляющий отделением. Руководитель филиала действует на основании доверенности, выданной ему Банком.

Функции отдельных подразделений и подотделов представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Функциональная структура Архангельского ОСБ №8637

Подразделение Функции Взаимодействия
1 2 3

Отдел кредитования юридических лиц.

Отдел кредитования частных клиентов.

Кредитование физических и юридических лиц.

– руководство банка

– кредитный комитет

– кредитный отдел Архангельского банка

– клиенты банка

Бухгалтерия Формирование отчетности банка и хозяйственной деятельности.

– руководство банка

– филиалы банка

– экономический отдел

– ОПЕРУ

Сектор информатики и автоматизации банковских работ Обеспечение работы автоматизированных систем обработки информации, средств связи и рабочих мест.

– руководство банка

– структурные подразделения

– филиалы банка

– клиенты банка

Экономический отдел Планирование ФХД банка, формирование консолидированной экономической отчетности

– руководство банка

– все подразделения

– экономический отдел Архангельского банка.

Юридический отдел

Юридическое обеспечение документов, подготовка договорных документов.

Судебная практика.

Консультационная практика.

– руководством

– все отделы и филиалы

– клиенты банка

– юридический отдел Архангельского банка

ОПЕРО

Организация обслуживания счетов клиентов.

Кассовая работа.

– филиалы осуществляющие расчетно–кассовое обслуживание

– отдел валютных операций

– сектор информатики и автоматизации банковских работ

– бухгалтерия банка

Ревизионный сектор Проверка и контроль банковских операций.

– руководством банка

– все подразделения

– ревизионный отдел Архангельского банка

Таким образом нами были проанализированы правовое положение Сберегательного банка, а также его филиалов, организационная структура Архангельского отделения ОСБ №8637, а также функциональные обязанности отдельных его подразделений. Что позволило выявить определенные преимущества, как то: четкая разграниченность функциональных обязанностей между подразделениями отделения, преобладающая доля на рынке, хорошая репутация и т.п. Однако, стоит отметить ряд недостатков: низкая гибкость отделения в виду централизованной подчиненности головному управлению Сберегательного банка, что не позволяет диверсифицировать продукты банка, в зависимости от типа заемщика, от местности и других характеристик территории.

2.3. Финансово–экономическая характеристика Архангельского ОСБ №8637

С усилением конкуренции на финансовом рынке значительно повысились требования клиентов к банковским услугам. Частные лица и организации готовы вкладывать и платить свои деньги только в том случае, если услуга будет оказана качественно, то есть в соответствии с заранее заявленными критериями. Именно поэтому для поддержания конкурентоспособности в банке должна быть создана эффективная система управления качеством обслуживания.

Рынок банковских услуг представляет собой сферу формирования спроса и предложения на услуги банков, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в различных направлениях деятельности. Принимая во внимание, что банк выступает как производитель финансовых услуг, одной из важнейших его задач является создание системы продаж данных услуг, организация продвижения, торговли и сбыта их конечному потребителю, поиск новых и удержание ранее привлеченных клиентов. Всем банковским услугам присущи следующие основные характеристики:

– неосязаемости и несохраняемость;

– отсутствие возможности патентной защиты;

– непостоянство качества из–за высокой зависимости от человеческого фактора;

– зависимость от законодательства.

Например, при оказании услуг частным лицам банк и клиент заранее оговаривают все существенные условия сделки (рис. 2.2) [4].

Рисунок 2.2 – Основные виды банковских услуг физическим лицам

Для того, чтобы представить финансово–экономическую характеристику Архангельского ОСБ №8637 сначала рассмотрим основные показатели эффективности деятельности Архангельского ОСБ №8637 (табл. 2.2).

Динамика основных показателей, характеризующих финансовое состояние Архангельского ОСБ №8637, позволяет сделать вывод о том, что собственные средства филиала увеличивались с каждым годом и добавочный капитал остался в том же состоянии. Сумма доходов, полученных Архангельским ОСБ №8637 в 2009 году, составила 6292,94 млн.руб., что на 2036,49 млн.руб. больше, чем в 2008 году.

Таблица 2.2 Динамика основных показателей эффективности деятельности Архангельского ОСБ №8637 за 2007–2009 гг.

Показатели ед. изм. 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение +,–
2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г.
Собственные средства млн.руб. 11470,40 19439,70 33107,49 7969,31 13667,79
Добавочный капитал млн.руб. 74,90 74,90 74,90
Доходы млн.руб. 2231,06 4256,45 6292,94 2025,38 2036,50
Расходы млн.руб. 1884,59 3456,68 5139,88 1572,09 1683,20
Фонды млн.руб. 365,98 543,78 941,33 177,80 397,55
Привлеченные средства клиентов млн.руб. 6607,18 10129,34 15155,33 3522,16 5025,99
Кредиты млн.руб. 8500,58 14307,15 257223,65 5806,57 242916,51
Среднесписочная численность работников чел. 207 209 209 2
Фонд заработной платы млн.руб. 28,08 30,87 33,66 2,79 2,79

В условиях неустойчивости правовой и экономической среды банк не только сохранил, но и преумножил средства клиентов. Примером этого является рост привлеченных средств клиентов в 2009 году они увеличились на 5025,98 млн.руб. по сравнению с 2008 годом.

Рост показателей произошел благодаря сбалансированной политике банка по всем направлениям деятельности. Банк стремится максимизировать прибыль при поддержании достаточного уровня капитала банка и ликвидности баланса.

За прошедший год значительно возрос объём выданных кредитов по сравнению с 2007 годом. Так, в 2007 году было выдано кредитов на сумму 8500,58 млн.руб., в 2008 году – 14307,15 млн.руб., а в 2009 году – 257223,65 млн.руб. это на 242916,51 млн.руб. больше чем в 2008 году.

Кредиты предоставлялись на различные цели: создание и развитие материально – технической базы заемщиков, приобретение оборудования, сырья и материалов, а также на осуществление различных коммерческих сделок, в 2009 году банком прокредитовано пять инвестиционных проектов.

В 2009 году банк увеличил не только объемы активов и прибыли, но и улучшил показатели рентабельности практически по всем составляющим по сравнению с 2008 годом.

Среднесписочная численность работников банка увеличилась с 207 работников в 2007 году до 209 человек в 2009 году.

Фонд заработной платы также увеличился в 2007 году он составил 28,08 млн.руб., в 2008 году – 30,87 млн.руб., а в 2009 году – до 33,66 млн.руб. это на 2,79 млн.руб. больше чем в 2008 году.

Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко–прибыльные операции.

Одним из условий развития Архангельского ОСБ №8637 является его постоянное увеличение ресурсной базы (табл. 2.3; рис. 2.3).

Таблица 2.3. Структура мобилизованных ресурсов Архангельского ОСБ №8637 за 2007–2009 гг.

Показатели Годы Отклонение (+,–)
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Фонды банка, млн.руб. 365,98 543,78 941,33 177,80 397,55
Депозиты юр. и физ. лиц, млрд. руб. 617456,99 626250,96 640310,31 8793,97 14059,35
Ресурсы привл. в др. банках, млн.руб. 6607,18 10129,34 15155,33 3522,16 5025,99
Прочие пассивы, млн.руб. 1,76 2,28 2,07 0,52 –0,20
Итого 7592,37 11301,65 16739,04 3709,27 5437,39

Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 2008 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2009 года – на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб.

На протяжении 2008 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

Рисунок 2.3 Структура мобилизованных ресурсов Архангельского ОСБ №8637 за 2008–2009 гг.

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.08 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 6 млн. 174 тыс. руб., в 2008 г. – 6 млн. 262 тыс. руб., в 2009 г. – 6 млн. 403 тыс. руб.

Далее рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов Архангельского ОСБ №8637 (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Динамика структуры банковских ресурсов Архангельского ОСБ №8637 за 2007–2009 гг.

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Изменение структуры, %
Млн. руб. % Млн. руб. % Млн. руб. % 2008/2007 2009/2008
Собственные средства 11470,40 63,45 19439,70 65,74 33107,49 68,60 2,29 2,85
Привлеченные средства 6607,18 36,55 10129,34 34,26 15155,33 31,40 –2,29 –2,85
Итого 18077,58 100 29569,04 100 48262,81 100

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средств приходится на начало 2007 года – 63,5%; на 2008 г. – 65,7%, и на 2009 г. – 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2009 года увеличились по сравнению с 2008 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 2009 года.

Платежеспособность – это способность банка отвечать своим обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 3 лет банк имел следующие значения: на 01.01.08 г. – 63,5%; на 01.01.09 г. – 65,7%; на 01.01.2010 г. – 68,6%.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась на достаточно высоком уровне, это говорит о хорошем финансовом положении учреждения банка. Структура ресурсов Архангельского ОСБ №8637 представлена в таблице 2.5.

Таблица 3.4. Структура ресурсов Архангельского ОСБ №8637 за 2007–2009 год

Показатели на 01.01.2008 г. на 01.01.2009 г. на 01.01.2010 г. Темпы роста, %
млн.руб. уд. вес, % млн.руб. уд. вес, % млн.руб. уд. вес, %
Капитал банка 11470,40 63,5 19439,70 65,7 33107,49 68,5 170,3
Депозиты
всего 617,46 3,4 626,25 2,1 640,31 1,32 102,2
в нац. валюте 583,26 3,2 600,01 2 621,06 1,1 103,5
в ин. валюте 34,20 0,2 26,24 0,1 19,25 0,22 73,3
Вклады населения
всего 2,94 0,02 5,59 0,02 6,02 0,012 107,6
в нац. валюте 2,86 0,01 5,48 0.01 5,43 0,011 99
в ин. валюте 0,09 0,01 0,12 0,01 0,59 0,001 197
Текущие счета
всего 7,71 0,04 2,76 0,011 4,02 0,008 145,6
в нац. валюте 7,51 0,03 2,70 0,01 3,78 0,006 139,9
в ин. валюте 0,20 0,01 0,06 0,001 0,24 0,002 403
Бюджетные счета
всего 17,43 0,11 28,85 0,11 39,33 0,1 136
в т.ч. внебюджетные 4,40 0,03 0,79 0,03 0,70 0,02 89
Ресурсы, купленные в других банках 6607,18 36,5 10129,34 34,2 15155,33 31,4 149
Ресурсы, купленные в своей системе 13,88 33,4 17,26 43,8 27,99 50,4 162
Начис. затраты 1,39 0,001 1,31 0,004 1,24 0,002 94,9
Прочие пассивы 1,76 0,001 2,28 0,007 2,07 0,006 91,1
Ценные бумаги 0,34 0,001 0,28 0,001 0,14 0,001 48,5
Кредиторы 1091,75 6,03 1318,00 4,5 2180,26 4,5 165,4
Всего ресурсов 18077,58 100 29569,04 100 48262,81 100 163,2

Как видно из таблицы3.4вструктуру ресурсов Архангельского ОСБ №8637входят капитал банка, который на 1 января 2007 года составил 33107,49 млн. руб. это на 170,3% больше чем в 2008 году; депозиты – 102,2%; вклады населения – 107,6% по сравнению с 2008 годом. Начисленные затраты и прочие пассивы в структуре ресурсов банка за исследуемый период уменьшились. Кредиторы в 2009 году увеличились на 165,4%. Всего по показателям ресурсы в 2009 году увеличились на 63,2% по сравнению с 2008 годом.

Таким образом, на протяжении 2009 года филиал продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов. Однако в общей сумме банковских ресурсов учреждения филиала на долю собственных средств приходится на начало 2007 года – 63,5%; на 2008 г. – 65,7%, и на 2009 г. – 68,6%, а на долю привлеченных 36,5%; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2009 года увеличились по сравнению с 2008 годом на 2,9%, а привлеченные уменьшились на 2,9%. Среднесписочная численность работников банка увеличилась с 207 работников в 2007 году до 209 человек в 2009 году. Фонд заработной платы также увеличился в 2007 году он составил 28,08 млн.руб., в 2008 году – 30,87 млн.руб., а в 2009 году – до 33,66 млн.руб. это на 2,79 млн.руб. больше чем в 2008 году. Общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 2008 года увеличился на 3 млрд. 709 млн. 272 тыс. руб., а на 1 января 2009 года – на 5 млрд. 437 млн. 392 тыс. руб. Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась на достаточно высоком уровне, это говорит о хорошем финансовом положении учреждения банка. Вструктуру ресурсов Архангельского ОСБ №8637входят капитал банка, который на 1 января 2007 года составил 33107,49 млн.руб. это на 170,3% больше чем в 2008 году; депозиты – 102,2%; вклады населения – 107,6% по сравнению с 2008 годом.

3. РАСЧЕТНО–КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ НАСЕЛЕНИЯ В АРХАНГЕЛЬСКОМ ОСБ №8637

3.1. Организация расчетно-кассового обслуживания населения в Архангельском ОСБ №8637

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений [29, c. 235]:

- приходных касс;

- расходных касс;

- приходно–расходных касс;

- разменных касс;

- касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется управлением отделения сбербанка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3–х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник отдела кассовых операций обязан [23, c. 118]:

– обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

– обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;

– создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

– проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

– рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

– обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

– проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

– проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно–кассового центра.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно–расходных документов, – образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно–кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно–кассового центра. [38, c. 380]

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение [4, c. 215]. Образцы банкнот учитываются на счёте №91202 «Разные ценности и документы» по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.

Для выдачи наличных денег клиентам в банке организуются расходные кассы.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту №20201 «Касса» на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

– проверить надписи должностных лиц расчётно–кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

– сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

– проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

– подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

– вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

– сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

– повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

– спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно–кассовом центре получаемую сумму денег;

– выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно–кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассиром полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно–кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой – пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

– по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

– выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

– операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы – полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монеты, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно–кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Приём денег в приходные кассы расчётно–кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги [40, c. 280]:

– от организаций – банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

– от кредитных организаций – банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402007. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402007 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402007, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп «В обмене отказано» с указанием наименования расчётно–кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут:

- управляющий;

- начальник отдела кассовых операций;

- главный бухгалтер;

- заведующий кассой;

- кассиры.

Они обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно–кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.

Таким образом, для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно–расходных касс; разменных касс; касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3–х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций; главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры.

3.2. Анализ тенденций показателей эффективности расчетно–кассовых операций в Архангельском ОСБ №8637

Архангельское ОСБ №8637действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Центральным банком, на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за ее пределами.

Сберегательному банку предоставляется право на совершение следующих кредитно–расчетных операций в рублях и иностранной валюте:

- привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;

- осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков–корреспондентов и их кассовое обслуживание;

- открывать и вести счета клиентов и банков–корреспондентов;

- выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

- привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Усиление конкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае риском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Прием платежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой–либо причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи. Не исполненные документы подкладываются к выписке с отметкой «без исполнения».

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:

- выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;

- совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков–корреспондентов.

- зачисление поступивших денежных средств на счёт клиента;

- приём документов на отложенное исполнение;

- выдача выписки из лицевого счёта;

- консультирование по вопросам оформления платежных документов.

Расчётные операции с филиалами Сбербанка, а также с банками–корреспондентами (через Расчётный Центр Сбербанка) осуществляется в течение одного часа. Более 99% переводов средств по поручению клиентов осуществляется посредством электронных платежей через собственную корреспондентскую сеть Сбербанка и систему расчётов Банка России.

Стратегической задачей Архангельского ОСБ №8637по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Группировка клиентов по размеру среднедневного остатка средств на бюджетных счетах Архангельского ОСБ №8637в 2007 году представлена в таблице 3.1.

Как показано в таблице 3.1 количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2009 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9 тыс. руб.

По состоянию на 1 ноября 2007 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тыс. рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тыс. рублей.

Таблица 3.1. Группировка клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2009 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего в т.ч. по бюджетным счетам
Количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. Кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб. Количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. Кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета 3 2778 265680
Менее 50 тыс. руб. 769 8674 2819113
От 50 до 100 тыс. руб. 100 13907 3863963 13 277 455
От 100 до 500 тыс. руб. 284 18735 5281139 18 214 400
От 500 тыс. до 1 млн. руб. 181 30049,3 13927224 11 251,3 290
От 1 млн. до 5 млн. руб. 37 19146 8804227 7 178 345
От 5 млн. до 10 млн. руб. 4 4825 3849757,9 3 360 900,9
От 10 млн. до 30 млн. руб.
От 30 млн. до 100 млн. руб.
Свыше 100 млн. руб.
Итого 1378 98114,3 38811103,9 52 1280,3 2390,9

В настоящее время среди клиентов Архангельского ОСБ №8637есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.). Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Архангельского ОСБ №8637в 2009 году приведена в таблице 3.2 средних клиентов – в таблице 3.3, клиентов сферы малого бизнеса (без индивидуальных предпринимателей) – в таблице 3.4, а индивидуальных предпринимателей – в таблице 3.5.

Таблица 3.3. Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Архангельского ОСБ №8637 в 2009 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего
количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Менее 50 тыс. руб.
От 50 до 100 тыс. руб.
От 100 до 500 тыс. руб.
От 500 тыс. до 1 млн. руб. 1 6698 5773285
От 1 млн. до 5 млн. руб. 1 8931 7697714
От 5 млн. до 10 млн. руб. 1 4465 3848857
От 10 млн. до 30 млн. руб.
От 30 млн. до 100 млн. руб.
Свыше 100 млн. руб.
Итого 3 20094 17319856

Как видно из таблицы 3.3 количество крупных клиентов в 2009 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.

Таблица 3.4. Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах Архангельского ОСБ №8637 за 2009 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего
количество клиентов, ед. Объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета 1 1526 16703
Менее 50 тыс. рублей
От 50 до 100 тыс. рублей 3 6133 1206773
От 100 до 500 тыс. рублей 114 7669 1603463
От 500 тыс. до 1 млн. рублей 158 5300 2100785
От 1 млн. до 5 млн. рублей 29 10037 1106141
От 5 млн. до 10 млн. рублей
От 10 млн. до 30 млн. рублей
От 30 млн. до 100 млн. рублей
Свыше 100 млн. рублей
Итого 305 30665 6033865

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2009 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

Таблица 3.5. Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах Архангельского ОСБ №8637

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего
количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета 2 1252 248977
Менее 50 тыс. рублей 13 2754 683970
От 50 до 100 тыс. рублей 59 4352 1049211
От 100 до 500 тыс. рублей 137 4500 1109810
От 500 тыс. до 1 млн. рублей 4 8900 2154087
От 1 млн. до 5 млн. рублей
От 5 млн. до 10 млн. рублей
От 10 млн. до 30 млн. рублей
От 30 млн. до 100 млн. рублей
Свыше 100 млн. рублей
Итого 215 21758 5246055

Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах, суммарные обороты по счетам составили – 5246055 тыс. рублей. Годовые среднедневные остатки составили 21758 тыс. рублей. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

Как показано в таблице 3.6 количество предпринимателей без юридического образования составило в 2009 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетах составили 24317 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 10208910 тыс. руб.

Таблица 3.6. Группировка предпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневного остатка средств на счетах в 2009 году

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов Всего
количество клиентов, ед. объем среднедневных остатков средств на счетах, тыс. руб. кредитовый оборот по счетам клиентов тыс. руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета
Менее 50 тыс. рублей 756 5920 2135143
От 50 до 100 тыс. рублей 25 3145 1607524
От 100 до 500 тыс. рублей 15 6352 2567466
От 500 тыс. до 1 млн. рублей 7 8900 3898777
От 1 млн. до 5 млн. рублей
От 5 млн. до 10 млн. рублей
От 10 млн. до 30 млн. рублей
От 30 млн. до 100 млн. рублей
Свыше 100 млн. рублей
Итого 803 24317 10208910

Далее рассмотрим динамику объема документооборота в Архангельском ОСБ №8637 в 2009 г.

В Архангельском ОСБ №8637документооборотв основном осуществляются двумя путями: через расчетно–кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений). Динамика объема документооборота (платежных поручений) в разрезе названных двух путей представлена в таблицах 3.7 и 3.8.

Таблица 3.7. Динамика объема документооборота Архангельского ОСБ №8637

Наименование показателя Год
2007 2008 2009
Количество платежных поручений, всего 100 100 100
в том числе
– проходящих через ГРКЦ 62 61 59
– проходящих напрямую по корсчетам 38 39 41

Динамика объема документооборота в период с 2007 г. по 2009 г. в разрезе платежных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 процента. Количество инкассовых поручений и требований в 2009 г. по сравнению с 2007 г. также возросло. Темп роста составил 17 процентов.

Однако, в 2008 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2007 г. на 850.

Платежи клиентов банка в основном осуществляются двумя путями: через расчетно–кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений). В период с 2007 по 2009 год изменилась структура платежей. В 2007 году доля платежей, проходящих через РКЦ составляла 62%, а через корсчета – 38%, в 2008 году соответственно – 61% и 39%, а в 2009 году – 59% и 41%. Указанные изменения в структуре платежей также можно оценить в качестве положительной тенденции.

Таблица 3.8. Динамика платежных поручений Архангельского ОСБ №8637

Наименование показателя Год
2008 2009
Темп роста количества платежных поручений, всего 110,22 115,12
в том числе
– проходящих через ГРКЦ 108,62 111,43
– проходящих напрямую по корсчетам 112,86 121,01

Темп роста платежных поручений Архангельского ОСБ №8637в 2008 году составил 110,22%, а в 2009 году 115,12%. Темп роста платежных поручений, проходящих через систему РКЦ ЦБ в 2008 году составил 108,62%, а в 2009 году 111,43%. Темп роста платежных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2008 году составил 112,86%, а в 2009 году 121,01%.

Необходимо отметить, что количество платежных поручений, проходящих через корсчета банков–корреспондентов увеличивалось более быстрыми темпами, чем по необработанным документам. Для этого оценим количество и долю необработанных документов, а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.

Сведения о количестве и динамике необработанных документов Архангельского ОСБ №8637приведены соответственно в таблице 3.9 и таблице 3.10.

Таблица 3.9. Сведения о количестве необработанных документов

Наименование показателя Год
2007 2008 2009
Количество платежных документов, всего 2068 3400 3865
Количество необработанных документов, всего 660 567 665
в том числе
– из–за ошибок в оформлении 360 200 288
– из–за отсутствия средств на счете клиента 300 367 377

Как показано в таблице 3.9 количество платежных документов всего в 2007 г. составило 2068, в 2008 г. – 3400, в 2009 г. – 3865, из них количество необработанных документов составило в 2007 г. – 660 документов, в 2008 г. – 567, в 2009 г. – 665 документов.

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 4–5% от общего числа документов.

Таблица 3.10. Динамика количества необработанных документов

Наименование показателя Год
2008 2009
Темп роста количества необработанных документов, всего 99,39 113,43
в том числе
– из–за ошибок в оформлении 98,21 114,55
– из–за отсутствия средств на счете клиента 100,27 112,60

Темп роста количества необработанных документов Архангельского ОСБ №8637в 2008 году составил 99,39%, а в 2009 году 113,43%. Темп роста количества необработанных документов из–за ошибок в оформлении в 2008 году составил 98,21%, а в 2009 году 114,55%. Темп роста количества необработанных документов из–за отсутствия средств на счете клиента в 2008 году составил 100,27%, а в 2009 году 112,60%.

Наиболее быстрыми темпами растут остатки средств на счетах торгово–посреднических организаций и организаций, относящихся к прочим секторам экономики. Причины заключаются в большом количестве данных предприятий, находящихся на обслуживании в банке. К тому же происходит увеличение объемов производства по данным отраслям экономики.

На сегодняшний день расчетно–кассовое обслуживание юридических лиц Архангельского ОСБ №8637 находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему расчетно–кассового обслуживания преодолевать возникающие проблемы.

К одной из таких проблем можно отнести медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков конкурентов. Банку приходится ежедневно обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платежных поручений. От оперативности этого процесса зависит репутация банка, а в конечном итоге, и его положение на рынке.

Таким образом, Архангельское ОСБ №8637 имеет право на совершение следующих кредитно–расчетных операций в рублях и иностранной валюте: привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком; осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков–корреспондентов и их кассовое обслуживание; открывать и вести счета клиентов и банков–корреспондентов; выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов.

Стратегической задачей Архангельского ОСБ №8637по депозитам прежде всего связано с неконкурентоспособными ставками по депозитам.

Количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2009 г. в Архангельском ОСБ №8637 составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98114,3 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811103,9 тыс. руб.

По состоянию на 1 ноября 2007 года в отделении открыто 52 бюджетных счета. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1280,3 тысяч рублей, среднедневной остаток – 2390,9 тысяч рублей.

В настоящее время среди клиентов Архангельского ОСБ №8637есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Количество крупных клиентов в 2009 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2009 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

В Архангельском ОСБ №8637документооборотв основном осуществляются двумя путями: через расчетно–кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений).


4. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ

4.1. Проблемы расчетно-кассового обслуживания Архангельского ОСБ №8637

Проведенный в настоящей работе анализ свидетельствует о том, что в филиальной сети Сберегательного банка до сих пор уделяется недостаточновнимания повышению эффективности бизнес-процессов – сказывается нажитое годами финансовой нестабильности стремление банков реализовать разовый проект и зафиксировать прибыль, в то время как оптимальное выстраивание деятельности служит залогом стабильности на долгую перспективу, а в период негативной экономической конъюнктуры дает возможность дальнейшего развития всего бизнеса.

На основании проведенного анализа были выделены основные проблемы, представленные на рисунке 4.1

Рисунок 4.1. Проблемные аспекты расчетно-кассового обслуживания в Архангельском ОСБ №8637

Как видно на рисунке данные проблемы приводят к снижению операционной эффективности, повышению рисков допущения ошибок, а также снижению конкурентоспособности Сберегательного банка действующего на территории г. Архангельска и Архангельской области. Для их устранения предлагается ряд преобразований.

4.2. Автоматизация расчетно-кассового обслуживания

Предлагаемый в дипломной работе подход к совершенствованию расчетно-кассового обслуживания призван способствовать повышению управляемости бизнесом, снижению издержек всех подразделений, снижению себестоимости банковских продуктов, и, соответственно, росту эффективности функционирования и достижению поставленных целей.

Эффективными инструментами совершенствования расчетно-кассового обслуживания являются унификация технологий, централизация управления и создание единой автоматизированной банковской системы (АБС), что должно привести к централизации информационной поддержки операционной деятельности филиалов (рис. 4.2).

Рисунок 4.2. Централизации информационной поддержки операционной деятельности филиалов

Автор подчеркивает, что стратегия централизации во многом определяется возможностями автоматизированной банковской системы и политикой компании-производителя автоматизированной банковской системы, в частности, ее готовностью и способностью оказывать комплексные, своевременные и качественные IТ-услуги. Унификацию и централизацию, по мнению автора, целесообразно проводить одновременно и для IТ-систем и для бизнес-процессов филиала, что позволит сократить организационные риски и получить существенную экономию на издержках.

Общая информатизация банковской деятельности существенно повышает гибкость бизнеса, оперативность и точность в принятии решений, что делает тему настоящего исследования особенно актуальной для периода экономической нестабильности. В работе отмечено, что сегодня все больше российских банков приходят к необходимости реализовать оптимизацию издержек посредством совершенствования IТ – системы.

4.3. Нормирование процессов расчетно-кассового обслуживания

Способствовать сокращению издержек, по нашему мнению, должна реализация в банке системы нормирования, которое выступает основным этапом совершенствования расчетно-кассового обслуживания. Нами нормирование определено как способ организационного воздействия, заключающийся в установлении нормативов с границами по верхнему и нижнему пределам, которые служат ориентирами для специалистов той или иной сферы деятельности. При этом для создания системы нормирования должен использоваться подход, оценивающий затраты на выполнение бизнес-процесса, исходя из себестоимости одного человека-часа работы персонала, задействованного в его реализации, и нормативов времени, и сформированы методические основы создания технологических карт.

Для наглядной иллюстрации необходимости введения такой системы представлены рис. 4.3 и рис. 4.4.

Рисунок 4.3. иллюстрирует, тот факт, что наиболее существенная доля расходов на персонал среди функциональных подразделений приходится именно на подразделения, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание, а также существенное различие (в 22 раза) в нагрузке на специалистов различных филиалов. Эти данные показывают эффект от реализации предлагаемой к практическому внедрению системы нормирования.

Рисунок 4.3. Нормирование процесса расчетно-кассового обслуживания с использованием показателей «лучших» филиалов

Рисунок 4.4. Выбор эффективных услуг для продвижения на примере технологической операции «Прием платежного поручения».

Представленный рисунок наглядно представляет результаты сравнения временных затрат на различные технологии приема банков платежного поручения клиента. На основании такого сравнения банк выбирает услуги для продвижения.

К повышению уровня управляемости, также приведут процессы централизации знаний по технологиям, нормативно-справочной информации и создание единого хранилища данных с разграничением прав доступа, а также централизация аппаратно-программных средств, схем IТ-поддержки и управления настройками системы. Рисунок 4.5 наглядно демонстрирует цели и планируемые результаты предлагаемого к проведению проекта по оптимизации расчетно-кассового обслуживания населения (РКО).

Рисунок 4.5. Цели и планируемые результаты проекта по оптимизации расчетно-кассового обслуживания населения в Архангельском ОСБ №8637

Значимость планируемых результатов для банка очевидна – достижение указанных целей обеспечит повышение качества и полноты аналитических данных, что существенно повысит уровень управляемости и снизит риски, присущие данному направлению банковской деятельности.

4.4. Предполагаемые результаты внедрения мероприятий по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания населения

В дипломной работе нами предлагаются следующие направления централизации бизнеса, дающие банку широкий спектр конкурентных преимуществ:

1. Стратегия централизации бизнеса, адекватная реальным возможностям и условиям деятельности банка;

2. Автоматизированная банковская система, способная обеспечить централизацию и эффективную поддержку развития бизнеса.

Внедрение системы централизации расчетно-кассового обслуживания позволит Архангельскому отделению сберегательного банка №8637 повысить доходность, снизить расходы, а также уменьшить риски ошибок (рисунок 4.6.):

Рисунок 4.6. Целевые ориентиры централизации бизнеса

Для примера расширение сферы информационных технологий на расчетно-кассовое обслуживание предназначены для наиболее быстрого прохождения платежа по пути «клиент–банк», которые максимально приближены к безналичным расчетам и имеют колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа к расчетно–денежным документам. [27, c. 270] Таким образом, это позволит высвободить ряд работников, за счет ускорения расчетно-кассового обслуживания и перевода его в режим on-line (табл. 4.1)

Таблица 4.1. Общее время, затрачиваемое контролерами

№ п/п Наименование работ, операций РКО Общее время, затрачиваемое контролерами Общее время, затрачиваемое контролерами, после мероприятий по ускорению платежей Изменение
1 Работы по привлечению юридических лиц на обслуживание 30 20 10
2 Работы по открытию рабочего дня 30 20 10
3 Работы по закрытию рабочего дня 30 20 10
4 Работа в операционное время (непосредственное обслуживание одного клиента) 15 10 5
4.5 Проверка правильности заполнения платежных поручений 10 5 5
4.7 Сверка образцов подписей лиц, подписавших поручение 5 2 3
4.8 Ввод реквизитов поручения в компьютер 15 10 5
4.10 Отметка о проводке на всех экземплярах поручения 15 10 5
4.40 Работа в системе Клиент–банк (распечатка, проведение платежей) 40 30 10
5 Прочая работа 40 30 10
Итого: 230 157 73

Исходя из данных таблицы 4.1 можно сделать следующие выводы: общее время, затрачиваемое контролерами составляет 230 мин, а после внедрения предложенных мероприятий по ускорению платежей оно стало составлять – 157 мин. это на 73 мин. улучшает работу контролера и сокращает время непосредственного обслуживания клиентов.

Таким образом, предлагаемая стратегия повышения эффективности расчётно–кассовых операций позволит сократить время непосредственного обслуживания клиентов, в частности: время проверки правильности заполнения одного платежного поручения сократится на расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечисления денежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.


ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Расчетно-кассовые операции позволяют концентрировать в банках значительные и относительно дешевые ресурсы, устанавливать с клиентами деловые связи, которые, как правило, перерастают в различные формы сотрудничества: кредитование, лизинг и т. д.; кроме того, при осуществлении расчетных и кассовых операций банки взимают комиссии. Поэтому любой банк заинтересован в привлечении новых клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. В то же время клиент также заинтересован в выборе банка, наиболее полно отвечающего его требованиям: имеющего приемлемые тарифы, проводящего вовремя платежи, работающего с современными технологиями. Поэтому, говоря о перспективах развития расчетно-кассового обслуживания, необходимо рассматривать, прежде всего, отношения, строящиеся между клиентом и банком. В данном разрезе можно выделить следующие направления развития:

- отношения между клиентом и банком должны строиться на комплексной основе, т. е. клиент, привлекаемый на расчетно-кассовое обслуживание, должен также быть ознакомлен со всеми возможностями, предоставляемыми банком (ценные бумаги, кредиты, депозиты и т. д.);

- использование современных технологий: системы «Клиент-банк», телебанкинга, интернет-банкинга;

- установление тарифов, отвечающим интересам и банка, и клиента.

Однако, «идя навстречу» клиенту, банк не должен забывать о рисках, которые связаны с расчетно-кассовым обслуживанием, принимать необходимые меры по управлению ими. Банк, который стремится к получению наибольших доходов при минимизации рисков, должен:

- стремиться к дифференциации обслуживаемых клиентов как в разрезе представляемых ими отраслей, так и в разрезе масштабов их деятельности, т. е. стремиться к привлечению как «крупных», так и «мелких» и «средних» клиентов;

- учитывать, что грамотно организованное расчетно-кассовое обслуживание является основой для всех остальных операций банка, в то же время, уровень организации других банковских операций может сказаться на доходности расчетно-кассового обслуживания, т. е. кассовые и расчетные операции должны рассматриваться не как отдельные операции банка, а как часть единой системы, направленной на поучение максимальной прибыли.

Однако, рассматривая данный вопрос, необходимо также остановиться и на общих формах совершенствования данных услуг банка: необходимо произвести упрощение оформления расчетов. Также, одной из форм развития обслуживания клиентов является дифференциация форм расчетов, проводимых по их поручениям. Это можно произвести путем более активной рекламы данных банковских продуктов, рекламы их достоинств и установления выгодных для клиентов тарифов.

Более активное использование таких форм расчетов, как пластиковые карточки, чеки, аккредитивы выгодно, прежде всего, для банков, так как позволяет им привлекать дополнительные дешевые ресурсы путем депонирования средств на специальных счетах, взимать дополнительные комиссии. Однако уровень их развития в рамках государства показывает развитость платежной системы в целом, позволяет снизить объем наличных денег в обращении (путем внедрения пластиковых карточек), решить проблему неплатежей (чеки, аккредитивы). Для клиентов использование данных форм расчетов также является выгодным, поскольку при использовании чеков и аккредитивов возникает гарантия платежа, при использовании пластиковых карточек отпадают проблемы, связанные с использованием наличных денежных средств.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание являются неотъемлемой частью деятельности любого банка. В данной работе была сделана попытка раскрыть сущность расчетных и кассовых операций, а также выработать перспективные направления их развития.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2. – М.: «Ось-89», 2004.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Положение ЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 01.10.2002 г. №199-П

5. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

6. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)

7. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. – 2004. – №4. – с. 15–17.

8. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки и биржи, 2007. – 423 с.

9. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М., 2002. – 511 с.

10. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2004. – 415 с.

11. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 564 с.

12. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592 с.

13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2006. – 387 с.

14. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. – 2009. – №12. – с. 17–21.

15. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. – 2008. – №1. – с. 15–19.

16. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. – М.: Финстатинформ, 2004. – 412 с.

17. Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банковское дело и платежная система. – М.: Дело, 2005. 493 с.

18. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2006. –147 с.

19. Ван ден Берг П. Операционная и финансовая структура платежной системы. – М.: ЮНИТИ, 2005. 569 с.

20. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. – 2003. – №12. – с. 12–17.

21. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. – 2010. – №1. – с. 23–25.

22. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: ОРКЕСТР, 2003. – 496 с.

23. Ефимова Л.Г. Банковское право. – М.: БЕК, 2004. – 312 с.

24. Коган М.Л. Предприятие и банк. – М.: Аркаюр, 2003. – 302 с.

25. Коттер Р., Коммерческие банки. – М.: Прогресс, 2003. – 501 с.

26. Кузьмин О. «Клиент-Банк» и программы распознавания отсканированных платежных поручений // Банковское дело в Москве. – 2005. – №4. – с. 37–41.

27. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 320 с.

28. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2003. – 381 с.

29. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 457 с.

30. Мехряков В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. – 2006. – №7.–с. 12–14.

31. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 335 с.

32. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. – 2008. – №7. – с. 31–35.

33. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 259 с.

34. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. – М.: Банки и биржи, 2007. – 299 с.

35. Подпорин Ю., Безналичные расчеты под защитой // Экономика и жизнь. – 2009. – №19.

36. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 325 с.

37. Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета Интернет. – 2008. – №5–6.

38. Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. – М.: Банки и биржи, 2005. – 453 с.

39. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М.: АНТИДОР, 2006. – 268 с.

40. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 446 с.