Подводя итог, следует сказать, что, в сущности, выбор формы обеспечения по кредитным обязательствам зависит в первую очередь от мнения кредитора, который берет на себя риск невозврата предоставленных ресурсов и которому необходимо решать, насколько предлагаемое обеспечение соответствует уровню принимаемого риска, но в то же время следует учитывать, что только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита.
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В ОТДЕЛЕНИИ ОАО “БЕЛАГРОПРОМБАНК” В Г. КОПЫЛЕ
2.1 Оформление, порядок выдачи и погашения кредита
Кредитование относится к одной из основных операций банков, несмотря на это, финансовый риск данной операции весьма велик. При этом под риском кредитования следует понимать вероятность возникновения потерь в результате осуществления операции кредитования. В этой связи одним из инструментов регулирования риска и, как следствие, прибыли кредитного учреждения, является диагностика кредитоспособности заемщика.
2.1.1 Работа банка по оценке кредитоспособности потенциальных кредитополучателей
В качестве элементов кредитоспособности главным образом можно рассматривать: правоспособность (дееспособность) потенциального кредитополучателя; организационная прочность предприятия и качество управления им; постановка бухгалтерского учета и отчетности; финансовая устойчивость (платежеспособность); наличие обеспечения по кредиту; способность кредитополучателя получать доход, достаточный для погашения кредита и процентов по нему[14, с. 50].
Финансовая диагностика позволяет ответить следующие вопросы:
1) какова степень кредитоспособности заемщика?
2) способно ли предприятие сохранить свою кредитоспособность?
3) какова "траектория развития" предприятия, каково его перспективное финансовое положение?
4) существует ли финансовый потенциал для поддержание кредитоспособности в течение периода кредитования?
Диагностика кредитоспособности предприятия органично вбирает в себя черты анализа, прогнозирования и готовит основу для принятия эффективного управленческого решения.
Для более четкого и правильного представления порядка оценки кредитоспособности потенциальных кредитополучателей, а также принятия соответствующих управленческих решений, ниже проведем комплексный анализ финансового состояния двух хозяйствующих субъектов, претендующих на получение кредита в отделении ОАО “ Белагропромбанк”.
Оценка кредитоспособности заемщика в филиале проводится рейтинговым способом определения надежности кредитополучателя.
Рейтинговая оценка в баллах выставляется в соответствии с уровнями показателей коэффициента финансовой независимости, коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Критерии оценки кредитополучателя в зависимости от полученных данных приведены в табл. П. 2.1 (см. приложение 2).
Кроме того, при определении кредитоспособности клиента анализируются и другие показатели деятельности предприятия, каждый из которых оценивается в баллах:
1) соблюдение соотношения темпа роста прибыли за отчетный период с темпами роста реализации и темпами роста активов (основного и оборотного капитала) предприятия;
2) формирование портфеля заказов на реализацию произведенной продукции;
3) доля неденежных форм расчетов в объеме реализованной продукции;
4) оптимизация запасов готовой продукции на складе;
5) стабильность денежных потоков;
6) размер дебиторской задолженности.
В зависимости от полученных значений итоговой рейтинговой оценки организация относится к одному из четырех классов платежеспособности. При величине итоговой рейтинговой оценки:
- от 50 до 75 баллов - 1 класс;
- от 76 до 125 баллов - 2 класс;
- от 126 до 175 баллов - 3 класс;-176 и более баллов - 4 класс.
Целью финансового анализа предприятия является определение рейтинговой оценки, необходимой для принятия решения о выдаче кредита. Полученные результаты анализа позволяют также определить условия кредитования, способ и размер обеспечения.
Задачами финансового анализа являются:
1) рассчитать показатели, являющиеся основой для определения
2) рейтинга хозяйствующих субъектов;
3) проанализировать хозяйственную деятельность предприятий,
4) определить перспективы банка при сотрудничестве с данным клиентом.
Нами был проведен последовательный анализ кредитоспособности следующих субъектов, обратившихся в филиал с целью получения кредита: ЗАО “ Копыльское” и КХ “Элита”, являющихся клиентами банка.
Закрытое акционерное общество обратилось в отделение ОАО “Белагропромбанк” г. Копыль с ходатайством (см. приложение 7) о выдаче краткосрочного кредита для оплаты за корма в сумме 370,0 млн.руб.
В обеспечение исполнения обязательств предприятие предлагает принять ремонтных свинок в количестве 2217 голов общим весом 137430 кг на сумму 481005,0 тыс.руб. числящиеся в достаточном количестве на СТФ д.Лешня.
Закрытое акционерное общество “Копыльское” (далее - Общество) зарегистрировано решением Минского облисполкома 18.09.2002г.№ 654, в ЕГР за № 600018624, создано в связи с переименованием закрытого межхозяйственного предприятия “Копыльское”, зарегистрированного 09.12.1996г. в Реестре общереспубликанской регистрации за № 1345.
Юридический адрес: д. Блевчицы, Копыльский район, 223930.
Форма собственности - частная. Учредителями Общества являются акционеры – юридические и физические лица. Доля государства отсутствует. Общество является юридическим лицом.
Общество имеет право продавать другим организациям, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять бесплатно во временное пользование либо взаймы принадлежащее ему имущество, списывать его с баланса.
Исполнительным органом Общества является директор.
Уставный фонд первоначально был сформирован в размере 920 000 белорусских рублей. В соответствии с изменениями, уставный фонд предприятия составляет 57 937 000 рублей и формируется за счет не денежного вклада учредителя. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль), остается в полном распоряжении учредителя.
Основным видом деятельности предприятия является производство свинины на промышленной основы.
Проведем финансовый анализ предприятия. Прежде всего, проанализируем денежные потоки по текущему счету клиента, представленные в табл.2.1.
Таблица 2.1 Анализ денежных потоков по текущему счету ЗАО”Копыльское”
| Период | Обороты по дебету, бел. | Обороты по кредиту, р. |
| Сентябрь 2005года | 63 096 585 | 64 926 430 |
| Октябрь 2005года | 41 538309 | 40 101 625 |
| Ноябрь 2005года | 61 643 043 | 60 680 028 |
| Итого | 160630581 | 165 708 083 |
Среднемесячные поступления по текущему счету в белорусских рублях за период с сентября - по ноябрь 2005г. составили 55236,028 белорусских рублей. В целом предприятие обладает постоянными денежными потоками.
Дебиторская и кредиторская задолженность в части расчетов с покупателями и поставщиками по состоянию на 1 ноября 2005года отсутствует.
Проанализируем динамику показателей финансово-экономического положения предприятия. Для анализа использована бухгалтерская отчетность по состоянию на 01.09.2005 года и на 01.11.2005 года. Структура актива и пассива предприятия представлены в табл. П.3.1 (см. приложение 3).
Анализ представленных в банк документов показал, что заявитель непогашенных кредитов не имеет. Кредитная задолженность в других банках отсутствует. Кредитная история положительная: дисциплина погашения хорошая - погашение основного долга и процентов производилась вовремя и в полном объеме.
Из табл. П.3.1 видно, что в целом наблюдается рост валюты баланса предприятия, в абсолютном выражении на 25644тыся белорусских рублей. Это связано с увеличением размера собственного капитала, вызванного внесением неденежного вклада учредителями в уставный фонд предприятия, что привело, в свою очередь, к увеличению внеоборотных активов предприятия. Темп роста собственного капитала при этом составил 170%.
В активе баланса отмечается снижение оборотных активов предприятия, в абсолютном выражении на 27986тысяч белорусских рублей. В основном это связано со снижением объема готовой продукции. По состоянию на 01.11.2005г. доля основных средств предприятия в валюте баланса составляет 56,8%.
В пассиве баланса за исследуемый период наблюдается увеличение источников собственных средств, в части нераспределенной прибыли, размер которой увеличился в абсолютном выражении на 16470тысяч белорусских рублей, также наблюдается снижение сальдо по разделу "Доходы и расходы", снижение обязательств по расчетам на 39315 тысяч белорусских рублей. Данная тенденция связана с погашением задолженности по кредитному договору с банком, а также со снижением кредиторской задолженности предприятия.
Для расчета рейтинга ЗАО “Копыльское”, а также определения его платежеспособности рассмотрим коэффициенты, представленные в табл.2.2.
Таблица 2.2 Показатели финансового состояния ЗАО “Копыльское”
| № п/п | Наименование показателей | По состоянию на | Норматив коэффициента | |
| 01.09.2005г. | 01.11.2005г | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент финансовой независимости (К1) | 0,66 | 0,88 | не менее 0,5 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности (К2) | 1,67 | 3,11 | не менее 1 |
| 3 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КЗ) | 0,4 | 0,7 | не менее 0, 10,85 |
| 4 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К4) | 0,33 | 0,12 | |
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,02 | 0,09 | 0,2-0,3 |
| 6 | Рентабельность активов | -- | ( 0,03 | >0 |
| 7 | Рентабельность собственного капитала | -- | 0,04 | >0 |
В результате произведенных расчетов можно сделать следующие выводы: