Мир Знаний

Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк") (стр. 7 из 15)

о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2007 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2007 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2007 г. – 14,85 %, а на 1.10.2008 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.). Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение собственного капитала (СК)), тем надежнее и устойчивее работает Банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства Банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.

Таким образом, структура пассивов Банка, в целом, соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса Банка.

Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств Банка являлась их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников, является отрицательным показателем и свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)[8]

где ИМ – сумма иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные затраты (вложения);

НА – нематериальные активы

В таблице 2 представлен расчет иммобилизации Банка

Таблица 2 – Расчет иммобилизации

Наименование показателя Сумма, в тыс. руб.
01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08
Ф 295 609 295 609 1 199 865 1 199 865
ПС 634 303 634 303 634 303 634 292
А 44 370 52 090 60 528 64 227
ОС 1 390 843 1 400 155 1 459 788 1 528 391
КЗ 14 820 144 212 312 900 464 118
НА 579 579 579 579
ИМ -431 960 -562 944 121 429 -94 704
Ким 9,81% 15,42% 2,24% 1,34%

Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода.

Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели на основе таблицы 3.

КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2)

Таблица 3 – Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

∆Ким
Наименование показателя 2-1 квартал 3-2 квартал 4-3 квартал 4-1 квартал
Ф 0,00 -16,70 0,00 -12,81
ПС 0,00 0,00 0,00 0,00
А -0,21 -0,15 -0,05 -0,28
ОС 0,25 1,10 0,97 1,94
КЗ 3,54 3,11 2,14 6,36
ИМ -3,58 12,64 -3,06 -4,77

За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

Ф=-12,81 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта

А= - 0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта

ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта.

КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.

К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.[9]

Анализ коэффициента иммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4).

Таблица 4 – Показатели качества собственных средств Банка

Наименование статьи Значение, в % Рекомендуемое значение
01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08
Ква 213,87% 225,57% 269,70% 288,90% >100%
Н1 11,20% 10,60% 10,80% 11,00% 10%
Дк 8,26% 9,57% 11,93% 9,64% >4%
Кэ 15,74% 15,34% 15,07% 14,70%
КссБП 38,27% 2,50% 6,89% 9,05%

Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.

Ква=СС/ВА, (3)

где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка)

СС – собственные средства.

Данный показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше 1.

На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. – 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

Анализ депозитного портфеля Банка представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

№ п/п Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08 01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4290310 6001380 6689470 8552901 100,00 100,00 100,00 100,00
I Депозиты до востребования (Двостр), всего 24 899 28 228 39 213 20 141 0,58 0,47 0,59 0,24
II Срочные депозиты (Дс), всего 4265411 5973152 6650257 8532760 99,42 99,53 99,41 99,76
1. на срок до 30 дней 2 820 0 30 000 0 0,07 0,00 0,45 0,00
2. на срок от 30-90 дней 34 692 1156671 1231127 50 550 0,81 19,27 18,40 0,59
3. на срок 91-180 дней 104 703 114 070 231 602 2193491 2,44 1,90 3,46 25,65
4. на срок от 181 дня до 1 года 1681808 2136797 1843869 1871164 39,20 35,61 27,56 21,88
5. на срок от 1 года до 3-х лет 1783008 1866669 3004709 3563745 41,56 31,10 44,92 41,67
6. на срок свыше 3-х лет 658 380 698 945 308 950 853 810 15,35 11,65 4,62 9,98
ПДС/ПС 17,64% 22,61% 17,91% 20,15%

Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Определение значений и динамики ликвидности активов Банка приведено в таблице 6.

На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 6 – Показатели ликвидности Банка

Наименование показателя Значение показателя Рекомендуемое значение норматива
01.01.08 01.04.08 01.07.08 01.10.08
Н2 106,60% 41,90% 57,40% 48,90% ≥15%
Н3 118,80% 59,20% 73,30% 60,50% ≥50%
Н4 80,20% 96,10% 81,70% 82,20% ≤120%
Н5 29,77% 19,32% 17,68% 14,91% ≥20%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал риск потери Банком ликвидности в течение одного операционного дня и определял минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Этот норматив (Н2) рассчитывался по следующей формуле:

(4)[10]

где ЛАМ – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы Банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах Банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.