Разработка геоинформационной системы (стр. 9 из 10)

(7.14)

= (1 255 872 * 3%)/100% = 37 676 (руб.)

Расходы по статье «Машинное время» (Рм) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПО, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода (Нмв) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ:

(7.15)

где: Ц_м – цена одного машино-часа (2 000 руб.);

V_о – общий объем ПО (строк исходного кода);

Н_мв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (10 машино-часов).

= 2000 * (2258/100) * 10 = 440 000 (руб.)

Расходы по статье «Прочие затраты» (Пз) на конкретное ПО включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате:

(7.16)

где: Н_пз – норматив прочих затрат в целом по научной организации (20%).

=(1 255 872 * 20%) / 100% = 251 174 (руб.)

Затраты по статье «Накладные расходы» (Р_н), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (Р_н), относятся на конкретное ПО по нормативу (Н_рн) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по научной организации:

(7.17)

где: Р_н – накладные расходы на конкретную ПО (тыс. руб.);

Н_рн – норматив накладных расходов в целом по научной организации (100%).

=1 255 872 рубля

Общая сумма расходов по всем статьям сметы (себестоимость) (С_п) на ПО рассчитывается по формуле:

(7.18)

= 4 079 516 рублей

Рентабельность и прибыль по создаваемому ПО определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в местный и республиканский бюджеты. В случае разработки ПО для использования внутри организации оценка программного продукта производится по действующим правилам и показателям внутреннего хозрасчета (по ценам, устанавливаемым для расчета за услуги между подразделениями). Прибыль рассчитывается по формуле:

(7.19)

где: Пс – прибыль от реализации ПО заказчику (тыс. руб.);

Урп – уровень рентабельности ПО (%);

Сп – себестоимость ПО (тыс. руб.).

= (4 079 516 * 20%)/100% = 815 903 (руб.)

Прогнозируемая цена ПО без налогов (Ц_п):

(7.20)

=4 895 419 рублей

Отчисления и налоги в местный и республиканский бюджеты единым платежом (О_мр):

(7.21)

где Н_мр – норматив отчислений в местный и республиканский бюджеты (3%).

= (4 895 419 * 3%) / (100% – 3%) = 151 405 (руб.)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

(7.22)

где Н_дс – норматив НДС (18%).

=((4 895 419 + 151 405) * 18%) / 100% = 908 428 (руб.)

Прогнозируемая отпускная цена (Ц_о):

(7.23)

= 4 895 419 + 151 405 + 908 428 = 5 955 252 (руб.)

Затраты на освоение ПО (Р_о). Организация – разработчик участвует в освоении ПО и несет соответствующие затраты, на которые составляется смета, оплачиваемая заказчиком по договору. Сметой предусматриваются не только затраты (основная и дополнительная зарплата, начисления на зарплату и т.д.), но и налоги, предусмотренные законодательством, и прибыль организации – разработчика. Для упрощения расчетов, до составления сметы, затраты на освоение определяются по нормативу (Н_о = 10%) от себестоимости ПО в расчете на 3 месяца и рассчитываются по формуле:

(7.24)

где Н_о – норматив расходов на освоение (10%).

= (4 079 516*10%) / 100% = 407 952 (руб.)

Затраты на сопровождение ПО (Р_с). Организация – разработчик осуществляет сопровождение ПО и несет соответствующие расходы, которые оплачиваются заказчиком в соответствии со сметой на освоение ПО. Для упрощения расчетов для составления сметы затраты на сопровождение определяются по установленному нормативу (Н_с = 20%) от себестоимости ПО (в расчете на год) и рассчитываются по формуле:

(7.25)

где Н_с – норматив расходов на сопровождение (20%).

= (4 079 516*20%) / 100% = 815 903 (руб.)

Экономический эффект организации – разработчика. Заказчик оплачивает организации – разработчику всю сумму расходов по проекту, включая прибыль. После уплаты налогов из прибыли в распоряжении заказчика остается чистая прибыль от проекта.

Расчет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия, осуществляется по формуле:

(7.26)

где Н_нп – норматив налога на прибыль (24%).

=815 903 – (815 903 * 24%) /100% = 620 086 (руб.)

Чистая прибыль от реализации ПО (

= 620 086 руб.) остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства.

Оценка экономической эффективности применения ПО у пользователя

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьями сметы затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, затраты на расходные материалы, расходы на машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе, или ручной вариант, если автоматизация отсутствует. При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. Создание нового ПО окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшее время (2 лет).

Исходные данные для расчета приведены в таблице 7.3

Таблица 7.3. Исходные данные для расчета экономии ресурсов в связи с применением нового ПО

Наименование показателей	Обозначения	Единицы измерения	Значение показателя		Наименование источника информации
			в базовом варианте	в новом варианте
1	2	3	4	5	6
1. Капитальные вложения, включая затраты пользователя на приобретение ПО	Кпр	руб.	-	5 955 252	Прогнозируемая отпускная цена
2. Затраты на освоение ПО	Кос	руб.	-	407 952	10% от себестоимости
3. Затраты на сопровождение ПО	Кс	руб.	-	815 903	20% от себестоимости
4. Затраты на укомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО	Ктс	руб.	-	-	Сметы затрат на внедрение
5. Затраты на пополнение оборотных средств в связи с эксплуатацией нового ПО	Коб	руб.	-	-	Сметы затрат на внедрение
6. Среднемесячная ЗП одного программиста	Зсм	руб.	400 000	400 000	Расчетные данные пользователя
7. Коэффициент начислений на зарплату	Кнз	0,4	0,4	Рассчитывается по данным пользователя
8. Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	21	21	Принято для расчета
9. Количество типовых задач, решаемых за год	Зт2	задача	-	100	План пользователя
10. Объем работ, выполняемых при решении одной задачи	А0	100 команд	-	22	План пользователя
11. Средняя трудоемкость работ в расчете на 1 задачу	Тс1, Тс2	человеко-часов на 1 задачу	-	2	Рассчитывается по данным пользователя
12. Количество часов работы в день	Тч	ч.	8	8	принято для расчета
13. Ставка налога на прибыль	Нп	%	24	24

Капитальные затраты на приобретение и использование ПО. Особое значение имеет оценка капитальных затрат на приобретение и использование ПО.