· объемы закупок продукции в соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции:
· производственная мощность предприятия;
· объемы закупки мяса по договорам с производителями мяса.
Рассмотрим методику составления производственной программы на примере колбасного производства.
Расчеты плана производства заключаются в основном в определении потребности в сырье и материалах, которую устанавливают согласно утвержденным рецептурным нормам.
Акоп= 528*3*310 = 491040 кг
Авар = 272* 3*310 = 252960 кг
Затраты мяса в живой и убойной массе на 1 кг колбасы
| В живой массе КРС и свинине, КТ. | В убойной массе КРС и свинине, КТ | ||||||||||
| Копченой | Варенной | Вотношении 1:1 | Копченой | Варенной | Вотношении 1:1 | ||||||
| КРС | свинина | КРС | свинина | Копч. | Вар. | КРС | свинина | КРС | свинина | Копч. | Вар. |
| 4,11 | 2,66 | 2,5 | 1,62 | 3,38 | 2,06 | 2,06 | 1,86 | 1,25 | 1,13 | 1,96 | 1,19 |
План закупки мяса в живой массе для производства колбасы
(поквартально и за год), т
| Вариантыпоставкимяса напереработку | Кварталы | Всего за год | ||||||||
| I | II | III | IV | |||||||
| копченая | вареная | копченая | вареная | копченая | вареная | копченая | вареная | Копчен | Варен. | |
| Мясо КРС | 504,6 | 158,1 | 504,6 | 158,1 | 504,6 | 158,1 | 504,6 | 158,1 | 2018,2 | 632,4 |
| Мясо свиней в ж.м.т. | 326,6 | 102,5 | 326,6 | 102,5 | 326,6 | 102,5 | 326,6 | 102,5 | 1306,2 | 409,8 |
Вывод:
План заказов на мясо КРС составляет для копченой колбасы 2018,2 т , а для вареной 632,4 т. Мясо свиней составляет для копченой колбасы1306,2 т , а для вареной 409,8 т. Мясо КРС I кв. - 25%, IIкв. - 25%, IIIкв. - 25%,IV – 25%. Мясо свиней Iкв.-25%, IIкв.- 25%, IIIкв.- 25%, IVкв.- 25%.
План заказа на колбасную продукцию
| Вид колбасы | Кварталы | Всего за год, т | |||
| I | II | III | IV | ||
| Копченая | 122,8 | 122.8 | 122.8 | 122.8 | 491,04 |
| Вареная | 63,2 | 63,2 | 63,2 | 63,2 | 252,96 |
Вывод: Для выполнения плана заказа необходимо следующее количество колбасной продукции, копченой – 491,04 т; вареной – 252,96 т. Копченая и вареная колбаса: первый квартал – 25%, второй – 25%, третий – 25%, четвертый – 25%.
Расчет необходимого количества мяса в убойном весе для использования плана - заказа
| Варианты поставки мяса на переработку | Затраты мяса на 1 кг колбасы, кг | Кварталы | Всего за год | |||||||||
| говядина | свинина | I | II | III | IV | говяд. | свин. | |||||
| говядина | свинина | говядина | свинина | говядина | свинина | говядина | свинина | |||||
| Копченая | 2,06 | 1,86 | 252,9 | 228,3 | 252,9 | 228,3 | 252,9 | 228,3 | 252,9 | 228,3 | 1011,5 | 913,3 |
| Вареная | 1,25 | 1,13 | 79,1 | 79,5 | 79,1 | 79,5 | 79,1 | 79,5 | 79,1 | 79,5 | 316,2 | 285,8 |
| Всего | 3,31 | 2,99 | 1327,7 | 1199,1 | ||||||||
Выводы: Для выполнения плана – заказа необходимо следующее количество мяса: на копченую колбасу говядины – 1011,5 т, свинины – 913,3 т; на вареную говядины – 316,2 т, свинины – 285,8 т.
Расчет необходимого количества мяса для выполнения плана-заказа торговых организаций проводится путем умножения нормативов расходов мяса на 1 кг. колбасы (табл.4) на количество колбасы (табл.3).
Планирование производственной мощности предприятия состоит из трех этапов:
· расчет годовой (квартальной, месячной) мощности;
· сопоставление производственной программной с производственной мощностью;
· разработкамероприятийувеличения производственных мощностей.
На основе варианта проектной сменной мощности колбасного цеха производство колбасы за смену находится от суммарного веса двух видов колбас (950кг) в соотношении 66% - копч. и 34% - вар. И составляет:
Копченая – 627 кг
Вареная – 323 кг
Найдем годовую мощность производства колбас:
М = сменная мощность × кол-во раб. дней × кол-во смен
Мкопч=583110 кг
Мвар=300390 кг
Для выявления производственных мощностей предприятия нужно найти мощность производства не только за смену, но и за год.
Если учитывать, что производственная мощность за смену на протяжении года остается неизменной, то годовую мощность можно определить, умножив сменную мощность на количество смен в году.
После этого годовую мощность определяют, умножив среднегодовую мощность на число смен в году.
После того, как рассчитанная производственная мощность на плановый период, объемы производства по плану сравнивают с показателями мощности.
Использование производственных мощностей
| Виды колбас | Производств. мощность за год, т | Плановый объем производства за год, т | Использование годовой мощности, % |
| Копченая | 583,1 | 491,04 | 84,2 |
| Варенная | 300,4 | 252,96 | 84,2 |
Использование годовой мощности = Плановый объем производства за год/ Производств. мощность за год
В том случае, когда использование годовой мощности не превышает 100% предприятие имеет необходимые условия для использования установленной программы.
Разница между единицей и коэффициентом использования мощности определяет резерв увеличения выпуска продукции.
С целью более полного организационно-экономического обоснования производственной программы предприятия по переработке мяса в колбасу, спланировать:
· суммарные капитальные вложения;
· затраты на производство продукции;
· показатели экономической эффективности при разных организационных условиях производства.
| Основные средства | Количество | Балансовая стоимость единицы основных средств, грн. | Суммарные капиталовложения грн |
| Холодильные камеры | 2 | 570000 | 1140000 |
| Холодильные агрегаты: | |||
| ВН – 350 | 1 | 29390 | 29390 |
| ГЦХМ – 3 | 1 | 82300 | 82300 |
| Фаршемешалка | 1 | 34000 | 34000 |
| Куттер | 1 | 51760 | 51760 |
| Мясорубка | 1 | 23280 | 23280 |
| Шпигорезка | 1 | 104640 | 104640 |
| Формовочная машина | 1 | 51200 | 51200 |
| Варочные котлы | 1 | 152960 | 152960 |
| Коптильные камеры | 2 | 414864 | 829728 |
| Весы платформенные | 1 | 19300 | 19300 |
| Микроскоп | 1 | 35200 | 35200 |
| Всего по машинам и оборудованию | 7053800 | ||
| Строительная часть | 500000 | 500000 | |
| Всего К | 7553800 | ||
| Относительные капиталовложения, грн/кг | |||
| В три смены | 10,2 |
Вывод: Относительные капитальные вложения определяем по формуле: Котн = К/Ак + Ав получаем 10,2 грн/кг.
Планирование затрат труда и фонда заработной платы
| Категории работающих | Кол – во работников | Отраб. чел. – дней. | Тариф.разряд по оплате труда | Ежед. тар. ставка, грн. | Годовой тар. фонд, з/п, грн | Прем. фонд з/п, грн | Всего з/п, грн |
| Завед. цехом | 1 | 365 | - | 100 | 36000 | 25200 | 61200 |
| Инженер – технолог. | 1 | 365 | - | 87 | 31200 | 21840 | 53040 |
| Обвальщик | 3 | 1095 | 5 | 53,68 | 58779,6 | 11755,9 | 70535,5 |
| Жиловщицы и вязальщицы колбас | 6 | 2190 | 6 | 62,32 | 136480,8 | 27296,2 | 163776,9 |
| Слесарь – электрик | 3 | 1095 | 5 | 53,68 | 58979,6 | 11795,9 | 70535,5 |
| Подсобные работники | 6 | 2190 | 4 | 37,76 | 82694,4 | 16538,9 | 110984,2 |
| Экспедитор – реализатор | 3 | 1095 | 4 | 46,8 | 51246 | 10249,2 | 61495,2 |
| Всего | 23 | 8395 | - | - | 455180,4 | 124676,1 | 579856,5 |
| Начисления на з/п(37,5%) | 170690 | 170690 | |||||
| Всего: за три смены | 625870,4 | 124676,1 | 1171383,7 | ||||
Вывод: Годовой тарифный фонд заработной платы в три смены составит 625870,4 грн.
Расчет амортизационных отчислений и затрат на текущий ремонт
| Основныесредства | Балансоваястоимостьосновныхсредств, грн. | Нормы отчислений, % | Сумма амортизац.отчислений,грн. | Суммазатрат натекущий ремонт,грн. | |
| На амортиз. | Напоточныйремонт | ||||
| Холодильныекамеры | 1140000 | 12 | 18 | 136800 | 205200 |
| ХолодильныеагрегатыВН-350ГЦХМ-3 | 2939082300 | 1212 | 1818 | 3526,89876 | 5290,214814 |
| Фаршемешалка | 34000 | 16,6 | 18 | 5644 | 6120 |
| Куттер | 51760 | 16,6 | 18 | 8592,2 | 9316,8 |
| Мясорубка | 23280 | 16,6 | 18 | 3864,5 | 4190,4 |
| Шпигорезка | 104640 | 16,6 | 18 | 17370 | 18835 |
| Формовочнаямашина | 51200 | 16,6 | 18 | 8499,2 | 9216 |
| Варочныекотлы | 152960 | 14,2 | 18 | 21720 | 27533 |
| Коптильныекамеры | 829728 | 14,2 | 18 | 117821,4 | 149351,1 |
| Весы платфор-менные | 19300 | 10,5 | 9 | 2026,5 | 1737 |
| Микроскоп | 35200 | 13,4 | 18 | 4716,8 | 6336 |
| Строительная часть | 500000 | 4,7 | 2 | 23500 | 10000 |
| Всего | 7553800 | - | - | 395297,07 | 531184,24 |
Вывод: Расчет амортизационных отчислений и затрат на поточный ремонт от балансовой стоимости основных средств, взяли соответствующий процент на амортизацию и поточный ремонт.