В страховании профессиональной ответственности страховымслучаем является не событие ущерба, а нарушение (ошибка). В связи с этим возмещению подлежит ущерб, возникший вследствие ошибок, нарушений, имевших место в период действия договора страхования, вне зависимости от времени обнаружения ущерба. В печати высказываются мнения, что страховую защиту разумнее распространять на нарушения, происшедшие в период между началом и истечением договора страхования, заявленные страховщику не позднее чем через 5-10 лет после истечения этого договора
Профессиональная ответственность считается незастрахованной, если страхователь принимает на себя обязательства, выходящие за пределы его профессиональных обязанностей. В связи с этим большое значение имеет четкое и полное определение их объема.
Чаще всего по договору страхования не возмещается:
а) ущерб, возникающий в связи с фактом, обстоятельством или профессиональной ошибкой, которые на дату начала действия договора страхования были известны страхователю;
б) ущерб, возникающий из мошеннического, преступного действия или бездействия страхователя;
в) претензии или исковые требования по возмещению морального ущерба;
г) ущерб, возникший в связи с деятельностью страхователя, не оговоренной в конкретном договоре страхования, лицензии или квалификационном аттестате;
д) ущерб, возникающий из профессиональных услуг, предоставленных страхователем своему супругу, родственнику или иному члену семьи, а также лицам, находящимся со страхователем в трудовых отношениях;
е) ущерб, основанный или возникающий из какого-либо поручительства или гарантии;
ж) ущерб, возникший в связи с событием, происшедшим за пределами Российской Федерации или являющийся следствием форс-мажорных обстоятельств и т.д.
По конкретному договору страхования ответственности с учетом характера профессиональной деятельности страхователя, объема предоставляемых им услуг, возможных претензий и других факторов могут устанавливаться:
а) страховая сумма, являющаяся максимальной суммой, которую страховщик выплатит в целом в качестве возмещения всех исковых требований или претензий, возникших в результате всех страховых случаев в течение периода действия договора, включая все издержки и расходы по судопроизводству. Страховая сумма устанавливается соглашением сторон, но она не может быть меньше суммы, установленной нормативными документами по конкретным видам профессиональной деятельности;
б) общий лимит ответственностистраховщика по всем исковым требованиям или претензиям, возникшим в результате всех страховых случаев, являющийся максимальной суммой, которую страховщик выплатит в целом, включая расходы и издержки по судопроизводству;
в) лимит ответственности страховщикапо одному исковому требованию или претензии, являющийся максимальной суммой, которую страховщик выплатит по одному исковому требованию, включая расходы и издержки по судопроизводству.
Повышение страховой суммы или лимита ответственности страховщика возможно при увеличении объема оказываемых профессиональных услуг страхователем, а также по мере роста инфляции.
По каждому договору страхования устанавливается размер страхового взноса и безусловной франшизы (суммы, остающейся на собственном удержании страхователя по одному страховому случаю). Как правило, в договорах страхования профессиональной ответственности устанавливается большая безусловная франшиза, которая может достигать 10-20% от общего лимита ответственности или лимита ответственности по одному страховому случаю. Если в договоре установлена такая франшиза, то страховой тариф может понижаться по сравнению с базовыми тарифами, указываемыми в общих правилах страхования каждой страховой компании. В среднем, каждые 5% франшизы позволяют уменьшить размер страхового тарифа на 0,1%.
Страховое возмещение, размер которого определяется договором, выплачивается страховщиком при наступлении страховых случаев, предусмотренных договором страхования на основании заявления страхователя, страхового полиса, вступившего в законную силу решения суда, по претензии или исковому требованию, предъявленному страхователю, уведомления, направленного страховщику (если нарушение профессиональных обязанностей было обнаружено страхователем), а также других документов, описывающих причины и обстоятельства наступления страховых случаев по требованию страховщика.
В размер страхового возмещения в пределах страховой суммы и лимитов ответственности включается ущерб, нанесенный третьим лицам в процессе осуществления застрахованным профессиональной деятельности, а также могут быть включены расходы и издержки, понесенные в процессе судебной защиты.
Выплата страхового возмещения производится лицу, в пользу которого заключен договор страхования или, по согласованию между страховщиком и страхователем, истцу. После выплаты страхового возмещения страховая сумма по договору страхования уменьшается на размер произведенной выплаты.
Страхователю может быть отказано в выплате страхового возмещения. Основанием для отказа страховщика могут явится случаи, не предусмотренные договором страхования, а также случаи, предусмотренные законодательными актами или обусловленные договором страхования. Решение об отказе в страховой выплате сообщается страхователю в письменной форме с мотивированным обоснование причин отказа.
Договор страхования профессиональной ответственности прекращается в случаях:
истечения срока действия,
исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме,
неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки,
ликвидации страхователя или страховщика в порядке, установленном законодательством РФ,
принятии судом решения о признании договора страхования недействительным,
аннулирования или прекращения действия лицензии страхователя, подтверждающей его право на осуществление застрахованной профессиональной деятельности, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами РФ или договором страхования.
Страховым случаем по данному виду страхования, как правило, является иск или решение суда о возмещении ущерба, нанесенного в результате непреднамеренной профессиональной ошибки при осуществлении аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности клиента страхователя.
Поскольку к аудиторской фирме может быть предъявлено несколько исков по нескольким аудиторским проверкам, проведенным в течение периода страхования, которые к тому же могут быть заметно растянуты по времени, становится практически неизбежным введение для каждого страхового случая ограничения суммы возмещения по каждому страховому случаю, связанному с одной проверкой, предотвращая тем самым исчерпывание всего объема страховой защиты возможными чрезмерными убытками в результате одного страхового случая.
В договоре страхования профессиональной ответственности аудитора целесообразно также установить разумную с финансовой точки зрения франшизу, усиливающую собственную ответственность аудитора и исключающую из покрытия мелкие убытки, связанные, например, с арифметическими ошибками. Кроме того, при небольших случаях нанесения ущерба франшиза позволяет избежать затрат страховщика на расследование случая нанесения ущерба. Уровень франшизы в 10% от лимита ответственности можно считать приемлемым по данному виду страхования в настоящее время.
Размер выплат по рассматриваемому виду страхования оценить достаточно сложно. Расходы страховщика при этом складываются из:
выплат по страховым случаям;
резервирования средств по заявленным убыткам;
резервирования средств по событиям, которые могут стать причиной предъявления иска, но убытки по которым еще не определены или не заявлены;
расходов по расследованию обстоятельств дела;
административно-управленческих расходов и пр.
На размер тарифных ставок, несомненно, оказывают влияние следующие факторы:
квалификация аудитора;
продолжительность работы фирмы на рынке;
количество договоров на аудит (за период, предшествующий году страхования, и предположительное количество за период страхования);
годовой оборот фирмы (под годовым оборотом понимается выручка от оказания услуг (без налога на добавленную стоимость) на основании данных бухгалтерского учета и отчетности);
имевшие место ранее случаи предъявления исков к фирме;
положение законодательства в части ответственности аудиторов.
В среднем размер тарифных ставок по данному виду страхования может составлять от 0,5% до 4%.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации Новосибирск, Сибирское Университетское Издательство, 2009г.
2. Басаков М.И. Страхование: конспект лекций: пособие для подготовки к экзаменам. - Ростов на Дону, Феникс, 2004.
3. Сплетухов Ю.А. Страхование ответственности. - М., 2001.
4. Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование: учебное. пособие. - М.:
Юристъ, 2003
5. Ардатова М.М., Балинова В.С., Кулешова А.Б. и др. Страхование в вопросах и ответах. - М.: Проспект, 2004. - 294 с.