Тема 22. Риски коммерческих банков
Вопрос 1. Как Вы думаете, каковы причины получения убытков коммерческими банками?
Ответ:
Банк - коммерческое предприятие, деятельность которого сопровождается постоянными рисками и шансами. Возможные потери в процессе банковской деятельности составляют для банка риск. Банк, осуществляя свою деятельность, прогнозирует результаты проводимых операций. В обобщенном виде можно сказать, что причинами убытков коммерческого банка являются отклонения прогнозируемых явлений в отрицательную сторону, т.е проявление рисков.
Причинами таких отклонений могут быть:
· Непрогнозируемые изменения законодательства;
· Недостаточно обоснованные прогнозы уровня инфляции, валютных курсов, изменения курсов ценных бумаг, и др. внешних факторов;
· Снижение финансовых возможностей эмитентов ценных бумаг;
· Повышение средней стоимости привлеченных средств банка, средней ставки по размещенным активам против запланированной;
· Концентрация деятельности банка в новых, малоизученных нетрадиционных сферах;
· Низкая степень изученности клиентов банка, завышенная оценка платёжеспособности заёмщиков;
· Принятие в качестве обеспечения кредитных операций малоликвидных ценностей или ценностей, подверженных быстрому обесцениванию;
· Досрочное изъятие депозитов вкладчиками;
· Некачественное обслуживание клиентов, вызывающие сокращение их числа и сумм проводимых для них операций;
· Несовершенство применяемых технологий и техники;
· Хищение ценностей;
· Операционные ошибки персонала и их сокрытие;
· И др.
Менеджменту банка следует помнить, чем больше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате реализации которого можно излучить не прибыль, а убытки.
Тема 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложение банков
Вопрос 1. Перечислите возможные статьи расходов коммерческого банка. На основании каких факторов следует классифицировать и группировать статьи расходов коммерческого банка в целях анализа и разработки мероприятий по их сокращению?
Ответ:
Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппированаследующим образом:
1)операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по
привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;
2)расходы, связанные с обеспечением функционирования банка,
включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
3)расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.
Еслигруппировать валовые расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные расходы — это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Все остальные расходы относятся к непроцентным. Тогда расходы банка объединяются в следующие группы:
1).Операционные расходы (необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:
♦процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг;
♦непроцентные расходы — остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка:
- на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;
- на содержание аппарата управления;
- уплаченные банком комиссионные;
- уплаченные банком дивиденды;
- эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера);
- расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.
2).К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности:
- уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи;
- уплаченные штрафы, пени и неустойки;
- убытки от реализации имущества;
- убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.
Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.
Поэтому данная группировка позволяет увязать расходы и доходы банка, отражает роль расходов в формировании доходов и её можно применять для анализа с целью минимизации расходов.
Тема 24. Анализ баланса коммерческого банка
Вопрос 1. Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?
Ответ:
Для того, чтобы принять решение о возможности сотрудничества с банком, оценить эффективность деятельности коммерческого банка контрагенты интересуются следующими показателями:
Ликвидность, платёжеспособность, надёжность банка, т.к. по ним можно определить возможность возврата вложенных денежных средств;
Размер собственного капитала банка, по которому можно судить о масштабности его деятельности и способности удовлетворять потребности клиента;
Динамика чистой прибыли банка показывает, какова тенденция изменения во времени доходности от деятельности банка;
Рентабельность как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала, которая показывает эффективность использования капитала банка, а значит, степень отдачи от вложенных в данный банк средств;
Рентабельность как соотношение прибыли и суммы доходов банка, по которой определяется, какая часть доходов банка идет на формирование прибыли.
Литература
1. Закон РФ №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996
2. Закон РФ №40-ФЗ«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.12.1999 в редакции на 27.10.2008
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 576 с.
4. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник для вузов. - М.: Омега-Л, 2005, 452 с.
5. Жарковская Е. П. Организация деятельности коммерческого банка (банковское дело): Программа курса. Проблемно-тематический курс для студентов факультета экономики и управления (специализация: финансы и банковское дело). - М.:Издательство МИЭП 2006. – 30с.
6. Зражевский В. Сегодня и завтра Российской банковской системы // Вопросы экономики, 2006, №10, с. 108 - 113
7. Моисеев С. Оптимальная структура банковского рынка: сколько нужно банков России // Вопросы экономики, 2006, №10, с. 75-92
8. Суранов С. Банки всякие важны // Экономика и жизнь, 2007, №8, с 5
9. Тавасиев А. М. Банковское дело: Управление кредитной организацией: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. - 668 с.
10. Щегорцев В. А., Таран В. А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 383 с.