• цильмеровская (резервная) премия — сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи аквизиционные расходы представляют собой активы страхового общества;
• перестраховочная премия — премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.
По величине различают необходимую, справедливую и конкурентную премию:
• необходимая премия означает величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений. Величина необходимых средств, которые требуется мобилизовать страховщику, обусловлена величиной риска и закономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени (например, года);
• справедливая премия отражает принцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражает также эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;
• конкурентная премия — это такая премия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у страховщика. Действующие в условиях рынка органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков.
В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивидуальные премии:
• средние премии получаются в том случае, когда страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Средние премии применяются в практике страхового дела, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность. Средние премии оправданны, если страховщик рассчитывает на гарантированный приток новых доброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост средних взносов;
• степенные премии. Если при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность, то такой страховой взнос называется степенной страховой премией. Для ее исчисления необходима соответствующая статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: например даты постройки объекта, его местоположения, функционального назначения объекта страхования и т.д.
• индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов или большого распространения.
На практике используется система основной и добавочной страховых премий.
Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования. Допускается, что она будет увеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования. При таком способе расчетов получается индивидуализирование риска. Применение скидок и надбавок призвано корректировать основную премию. Скидки и надбавки к основной премии называются добавочной премией.
Для определения страховой премии необходимо знать, что страховая премия уплачивается во время заключения договора страхования, а страховая сумма – спустя некоторое время (если произойдет страховой случай). Поэтому у страховщиков есть и запас времени, и возможность получить всю премию целиком, не заплатив ничего страхователю. Используя время, страховщик может инвестировать средства, получая от этого дополнительный доход. А если не произойдет страховой случай, то сумма страховых премий по данным договорам страхования остается у страховщика. В этих двух пунктах и заключаются основные доходы страховой компании.
Если рассмотреть формирование цены страховой услуги с точки зрения затрат, то их определение заключается в калькуляции ущерба, к которому приведет страховое событие. Его определяют как страховщик, так и страхователь, договариваясь о выплате определенной страховой суммы. Однако, в страховании нельзя определить придется ли нести эти затраты страховщику, как компании, оказывающей услуги. В данном случае сложно найти равновесную цену и определить взносы страхователя. Единственным путем в ее определении является анализ прошлых данных, при этом исследуемый период должен быть как можно дольше, а совокупность данных однороднее.
Величина выплат по договору страхования является случайной величиной, а, следовательно, сумма выплат по всем договорам, также величина случайная. Сумма выплат ограничена страховым фондом, который формируется из страховых премий. Поэтому совокупная страховая сумма варьируется в некотором интервале, верхняя граница которого равна сумме всех выплат по всем договорам. Для обеспечения 100%-ной гарантии того, что сумма нетто-премий превысит сумму выплат, страховщик должен создать страховой фонд в размере совокупной страховой суммы. В этом случае страховая премия будет равна страховой сумме. В результате страхователь, с учетом нагрузки, должен будет заплатить больше, чем получит при наступлении страхового случая. Такие условия страхователь не примет, а, следовательно, страховщику приходится рисковать так, что его риск определяется вероятностью всех страховых событий, от которых он страхует.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Финансовое состояние предприятия - это совокупность производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуются системой показателей обеспеченности, состояния и эффективности использования финансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки финансового состояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).
Анализ финансового состоянии проведем на примере Акционерной Страховой Компании «Оранта-Лугань».
Основной деятельностью АСК «Оранта-Лугань» является составление договоров страхования по видам, на которые получены лицензии на право проведения страховой деятельности, выполнения осмотра, оценки и переоценки предложенного на страхование и застрахованного имущества.
АСК «Оранта-Лугань»:
• создана на базе областной дирекции Укргосстраха постановлением Кабинета Министров Украины № 709 от 07.09.93 г., работает на страховом рынке Луганской области около 80 лет.
• Компания имеет разветвленную сеть филиалов, а именно 30 филиалов в городах и районных центрах Луганской области, дающих возможность обслуживать клиентов по месту проживания.
• Акционерная страховая компания «Оранта-Лугань» является членом Украинского союза промышленников и предпринимателей с 27.11.1998г.
• Зарегистрирована форме открытого акционерного общества и специализируется на добровольном и обязательном рисковом страховании.
• 96,75% акций СК владеет ООО "Хай Термал Технолоджис" (Луганск).
"Оранта-Лугань" успешно сотрудничает с банками "Укрсоцбанк", "Аваль", "Финансы и кредит", "Надра", "Приватбанк".
Кроме того, АСК "Оранта-Лугань" является:
• Членом Лиги страховых организаций Украины,
• Моторного (Транспортного) бюро Украины,
• Авиационного страхового бюро Украины,
• Медицинского страхового бюро Украины,
• Торгово-промышленной палаты Украины
• Ассоциации страховых компаний "Оранта-Юго-восток"
АСК "Оранта-Лугань" осуществляет страхование по 30 видам обязательного и добровольного видов страхования
Основные виды страхования:
• страхование от несчастных случаев
• медицинское страхование
• страхование разных видов ответственности перед третьими лицами
• страхование имущества физических и юридических лиц
• страхование автотранспорта
• страхование грузов и багажа
• страхование финансовых рисков
• все виды обязательного страхования
Основные финансово-экономические показатели АСК "Оранта-Лугань" за 2008 г. на основании баланса страховой компании представлены в таблице 1.
Таблица 1 Вертикальний и горизонтальний анализ баланса страховой компании за 2007-2008 год.
| Статьи баланса | 2007 год | 2008год | Темп роста | |||||
| тысяч грн. | Удельный вес, % | тысяч грн. | Удельный вес, % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| АКТИВ | ||||||||
| I.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Основные средства: | ||||||||
| Остаточная стоимость | 030 | 958,0 | 7,5 | 3 273,7 | 16,58 | 341,7 | ||
| Первоначальная стоимость | 031 | 1 715,1 | 13,4 | 4 768,5 | 24,1 | 278 | ||
| Износ | 032 | 757,1 | 5,9 | 1 494,8 | 7,6 | 197,4 | ||
| Другие финансовые инвестиции | 045 | 7 271,7 | 56,88 | 6 116,8 | 30,1 | 84,1 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 050 | 3,3 | 0,02 | 4,2 | 0,02 | 127,3 | ||
| Всего по разделу I | 080 | 8 233,0 | 64,4 | 9 394,8 | 47,6 | 114,1 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Производственные запасы | 100 | 112,3 | 0,9 | 217,2 | 1,1 | 193,4 | ||
| Векселя полученные | 150 | 138,8 | 1,09 | 230,7 | 1,2 | 166,2 | ||
| Чистая реализационная стоимость | 160 | 1 256,1 | 9,9 | 3 589,4 | 18,2 | 285,8 | ||
| Первичная стоимость | 161 | 1 507,0 | 11,8 | 3 805,7 | 19,3 | 252,5 | ||
| Резерв сомнительных долгов | 162 | 250,9 | 2 | 216,3 | 2 | 86,2 | ||
| Дебиторская задолженность по расчетам: | ||||||||
| с бюджетом | 170 | 0,2 | 0,002 | 0,2 | 0,001 | 100 | ||
| по выданным авансам | 180 | 1,5 | 0,01 | 0,9 | 0,005 | 60 | ||
| с начисленных доходов | 190 | 5,2 | 0,04 | 6,6 | 0,03 | 126,9 | ||
| Другая текущая дебиторская задолженность | 210 | 250,2 | 2 | 340,7 | 1,7 | 136,2 | ||
| Текущие финансовые инвестиции | 220 | 0,0 | 0,0 | 14,9 | 0,08 | - | ||
| Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте | 230 | 2 753,6 | 21,5 | 5 911,4 | 30 | 214,7 | ||
| Другие оборотные активы | 250 | 24,1 | 0,2 | 18,7 | 0,09 | 77,6 | ||
| Всего по разделу II | 260 | 4 542,0 | 35,5 | 10 330,7 | 52,3 | 227,4 | ||
| III. ЗАТРАТЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | 270 | 12,4 | 0,1 | 9,5 | 0,1 | 76,6 | ||
| БАЛАНС | 280 | 12 787,4 | 100 | 19 735,0 | 100 | 154,3 | ||
| ПАССИВ | ||||||||
| I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||||||
| Уставной капитал | 300 | 5 402,0 | 42,2 | 5 402,0 | 27,4 | 64,92 | ||
| Другой дополнительный капитал | 330 | 604,0 | 4,7 | 1 155,8 | 5,6 | 191,4 | ||
| Резервный капитал | 340 | 428,0 | 3,3 | 1 012,6 | 5,1 | 236,6 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | 1 428,7 | 11,2 | 4 451,7 | 22,56 | 311,6 | ||
| Всего по разделу I | 380 | 7 862,7 | 61,5 | 12 022,0 | 61 | 152,9 | ||
| II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУДУЩИХ ЗАТРАТ | ||||||||
| Страховые резервы | 415 | 6 056,7 | 47,4 | 5 629,5 | 28,5 | 92,9 | ||
| Доля перестраховщиков в страховых резервах | 416 | 1 556,2 | 12,2 | 321,9 | 1,6 | 20,7 | ||
| Целевое финансирование | 420 | 0,0 | 0,0 | 3,1 | 0,02 | - | ||
| Всего по разделу II | 430 | 4 500,5 | 35,2 | 5 310,6 | 26,9 | 118,0 | ||
| III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 440 | 61,6 | 0,5 | 59,2 | 0,3 | 96,1 | ||
| Всего по разделу III | 480 | 61,6 | 0,5 | 59,2 | 0,3 | 96,1 | ||
| IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| Кредиторская задолженность по товарам, работам, услугам | 530 | 3,7 | 0,03 | 4,3 | 0,02 | 116,2 | ||
| Текущие обязательства по расчетам с бюджетом | 550 | 70,0 | 0,5 | 52,5 | 0,27 | 75 | ||
| Текущие обязательства по страхованию | 570 | 42,9 | 0,3 | 71,8 | 0,4 | 167,4 | ||
| Текущие обязательства по оплате труда | 580 | 97,2 | 0,8 | 114,0 | 0,8 | 117,3 | ||
| Из внутренних расчетов | 600 | 106,2 | 0,8 | 163,7 | 0,8 | 154,1 | ||
| Другие текущие обязательства | 610 | 41,8 | 0,3 | 1 936,0 | 10 | 4 631,5 | ||
| Всего по разделу IV | 620 | 361,8 | 2,8 | 2 342,4 | 11,8 | 647,4 | ||
| V. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | 630 | 0,8 | 0,006 | 0,8 | 0,004 | 100 | ||
| БАЛАНС | 640 | 12 787,4 | 100 | 19 735,0 | 100 | 54,3 | ||
Из данной таблицы определим, что АСК "Оранта-Лугань" динамично развивающаяся компания, показатели за 2008г. превышают показатели за 2007г.