Среднегодовая численность работников в 2005 году составила 93,9% к уровню 2004 года. Видим, что количество работников уменьшается из года в год, что в свою очередь обуславливается высокой отрицательной текучестью работников в селе, низкими мотивационными характеристиками сельскохозяйственного труда.
Таблица 2.3 – Основные показатели деятельности агрофирмы «Оксана» за 2003-2005гг.
| Наименование показателей | 2003г. | 2004г. | 2004 в % к 2003 | 2005г. | 2005 в % к 2004 | |
| Необоротные активы (тис. грн.) | 1401,5 | 1580,4 | 112,33 | 2404,1 | 153,59 | |
| Основные средства (остаточная стоимость) (тыс. грн.) | 1315,5 | 1408,2 | 106,99 | 2062,6 | 153,15 | |
| Оборотные активы (тис. грн.) | 1396,2 | 1932,1 | 136,71 | 3315,1 | 172,73 | |
| Собственный капитал (тис. грн.) | 1406,5 | 2041,4 | 143,44 | 2767,2 | 137,23 | |
| Долгосрочные обязательства (тис. грн.) | 311,8 | 175,3 | 58,86 | 1008,2 | 567,43 | |
| Текущие обязательства (тис. грн.) | 1025,2 | 1303,3 | 126,61 | 1065,3 | 82,32 | |
| Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 2217,2 | 3434 | 152,51 | 4013,6 | 116,40 | |
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 1831 | 2845 | 152,51 | 3328 | 116,40 | |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 1148 | 1738,5 | 147,32 | 2176,1 | 123,80 | |
| Прибыль от обычной деятельности (тис. грн.) | 629,2 | 875,6 | 137,68 | 1288,8 | 153,02 | |
| Прибыль от операционной деятельности (тис. Грн.) | 626 | 805,2 | 130,84 | 1102,8 | 130,48 | |
| Валовая прибыль (тис. грн.) | 643 | 1096,5 | 162,01 | 1151,9 | 104,10 | |
| Нераспределенная прибыль (тис. грн.) | 1264,1 | 1859,5 | 143,65 | 2588,9 | 137,22 | |
| Чистая прибыль (тис. грн.) | 619,2 | 602,8 | 96,00 | 785,2 | 128,82 | |
Объем необоротных активов растет из года в год, вследствие приобретения новой техники, а также за счет планомерной (хоть и не в значительных объемах) инвестиционной политики. В 2005г. более чем в 5 раз увеличился размер долгосрочных обязательств. Это произошло вследствие покупки в лизинг 3-х тракторов ХТЗ.
Выручка от реализации в 2005г. выросла всего на 16,4%, хотя должна была вырасти значительно больше, но вследствие просчетов, допущенных руководством предприятия, мы получили всего 4013,6 тыс. грн.
Балансовая прибыль, полученная агрофирмой, также растет, но в 2004г, объем прибыли снизился в связи с опережающим ростом себестоимости продукции, а ее рост в 2005 г. был слабым вследствие того же неурожайного года.
На основе приведенных выше данных проведем краткий анализ финансового состояния, ликвидности, эффективности использования основных фондов и обеспеченности основными фондами.
Таблица 2.4 – Анализ финансового состояния агрофирмы «Оксана» за 2003-2005гг.
| Наименование показателей | 2003 г. | 2004 г. | 2004 г. в % к 2003 г. | 2005 г. | 2005 г. в % к 2004 г. |
| Коэффициенты рентабельности: | |||||
| рентабельности активов | 0,31 | 0,19 | 61,80 | 0,17 | 87,95 |
| рентабельности собственного капитала | 0,57 | 0,36 | 63,07 | 0,33 | 92,16 |
| рентабельности предприятия | 0,21 | 0,21 | 103,73 | 0,24 | 110,67 |
| Анализ финансовой устойчивости предприятия | |||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,50 | 0,58 | 115,25 | 0,48 | 83,59 |
| Коэффициент финансовой независимости | 1,06 | 1,38 | 130,07 | 1,30 | 94,83 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,38 | 0,49 | 128,78 | 2,14 | 432,15 |
| Коэффициент структуры капитала (финансирования) | 0,95 | 0,73 | 76,88 | 0,77 | 105,45 |
| Показатели эффективности использования основных фондов | |||||
| Фондоотдача, грн. | 4,04 | 2,59 | 64,05 | 2,30 | 88,96 |
| Фондоемкость, грн. | 0,25 | 0,39 | 156,13 | 0,43 | 112,41 |
| Норма прибыли, % | 0,26 | 0,36 | 139,94 | 0,26 | 71,46 |
| Показатели обеспеченности основными средствами | |||||
| Фондооснащенность, грн./га | 0,27 | 0,39 | 144,48 | 0,30 | 77,05 |
| Фондовооруженность, тыс. грн./чел. | 6,10 | 9,26 | 151,83 | 13,34 | 144,03 |
| Прибыль в расчете на 1 работника, грн. | 4,25 | 4,52 | 106,28 | 6,37 | 140,90 |
Анализируя финансовую устойчивость предприятия можно сделать вывод, что оно является устойчивым, несмотря на снижение в 2005г. показателей устойчивости и независимости, они не выходят за пределы допустимых. Снижение же коэффициента устойчивости можно объяснить увеличением основных и оборотных фондов, коэффициента независимости – ростом долгосрочных обязательств, которое было вызвано, как было сказано выше приобретением техники в лизинг. Более чем четырехкратный рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2005г. объясняется увеличением оборотных средств (на 72,8%) за счет незавершенного производства (была произведена закладка сада) и производственных запасов.
Снижение рентабельности активов говорит о снижении эффективности использования основных и оборотных средств, а также можно сделать на основе предыдущей таблицы вывод, что хозяйство переживает череду неурожайных годов, поэтому вложенные дополнительные затраты не дают желаемого результата. Но даже в такой ситуации хозяйство сумело избежать снижения рентабельности в целом по предприятию, за счет вспомогательных отраслей, и за счет высоких реализационных цен на продукцию.
Снижение фондоотдачи является свидетельством опережающего роста основных средств. Снижение нормы прибыли можно объяснить высокими темпами роста основных и оборотных средств, что свидетельствует о снижении эффективности их использования.
Показатели обеспеченности основными средствами ежегодно увеличиваются.
2. Методика составления и основные показатели хозрасчетных заданий агрофирмы «Оксана»
Хозрасчетное задание - это годовой план, программа деятельности внутрихозяйственного подразделения на предстоящий год, включающая систему организационных, технических и технологических мероприятий по наиболее эффектному использованию ресурсов, земли и других средств производства. Данные задания имеют своей целью довести до конкретных исполнителей задачи, намеченные в бизнес- плане.
Основные принципы хозрасчета: сочетание централизованного планового руководства деятельностью подразделений с предоставлением их коллективам оперативно-хозяйственной самостоятельности; наделение подразделений в соответствии с целями деятельности необходимыми земельными, трудовыми и материальными ресурсами, фондами для выполнения плана и увеличения производства продукции (работ, услуг); материальная заинтересованность и материальная ответственность работников в увеличении производства продукции (оказания услуг), повышении её качества, в правильном использовании средств производства и труда; учет и оперативный контроль производств, деятельности подразделений.
Все показатели хозрасчетного задания бригаде можно разделить на 3 группы. Первая группа показателей определяет ресурсы подразделения - трудовые и материальные; состав, число среднегодовых постоянных работников, в т.ч. трактористов-машинистов, прочих работников; площадь закрепленной земли; количество закрепленной техники: тракторов и комбайнов, прицепных и навесных орудий, прочего инвентаря; поголовье рабочего скота; здания, сооружения, их оборудование- склады для удобрений и ядохимикатов, горючего, продукции;
Вторая группа показателей – это программа по производству продукции растениеводства и животноводства. Руководство доводит до бригады посевные площади по культурам, которые необходимо иметь в планируемом году, урожайность и выход валовой продукции в натуральном и денежном выражении, а также работы по незавершенному производству под урожай будущих лет.
Третья группа показателей в хозрасчетных заданиях тракторно-полеводческой бригады – это плановые лимиты затрат материально-денежных средств и труда на производство запланированной продукции, а, именно, трудовые и материальные затраты на семена, удобрения, ядохимикаты, на подготовку их к посеву или внесению в почву, т.е. затраты на все работы, связанные с выращиванием растений и обеспечивающие получение запланированного урожая.
Агрофирма «Оксана» устанавливает для хозрасчётных подразделений основные плановые показатели: объём производства продукции в натуральном (по ассортименту и качеству) и стоимостном выражении; объём работ незавершённого производства, оказываемых услуг (выполняемых работ); объём продажи с.-х. продукции государству в натуральном (по ассортименту и по срокам) и стоимостном выражении (для подразделений, которым хозяйство поручило выполнять эту функцию); лимиты прямых и общебригадных (цеховых, общеотделенческих) производств, затрат по статьям - общую сумму и на единицу продукции; расценки (нормативы) оплаты труда за продукцию в соответствии с действующим в хозяйстве Положением об оплате труда; плановые цены на продукцию (работы), которую производят подразделения, с учётом её качества, а также на все статьи и элементы производств, затрат и виды услуг. При установлении лимитов производств, затрат используют нормативы затрат материально-денежных средств на единицу продукции (на 1 га, на 1 голову животных и т. д.). Состав планируемых затрат определяют в хозяйстве применительно к функциям конкретного производств, коллектива и степени его влияния на величину отдельных статей затрат. Плановые показатели производств, деятельности хозрасчётных подразделений отражаются в технологических картах определенной формы, планах отделений, хозрасчётных заданиях. Планы внутрихозяйственных подразделений (с разбивкой по месяцам и периодам работ) разрабатывают руководители и специалисты этих подразделений совместно с главными специалистами агрофирма «Оксана». Утверждённые правлением колхоза или дирекцией предприятия, они доводятся до хозяйственных подразделений не позднее чем через 10-15 дней после утверждения производственно-финансового плана хозяйства.