Разработка бизнес-плана на предприятие ООО "Кафе "Молодежное" (стр. 4 из 6)

Общее финансовое положение кафе, аналогичных экспресс кафе «Молодежное», удовлетворительное, постоянно появляются новые предприятия, расширяется ассортимент блюд и напитков. Однако качество сервиса, обслуживания оставляет желать лучшего. Зачастую данные предприятия не соответствуют все ужесточающимся требованиям посетителей, поскольку расположены в помещениях, не отвечающих требованиям санитарно-эпидемиологической службы и городского комитета по архитектуре и строительству.

На этом фоне экспресс-кафе «Молодежное» резко выделяется не только своим внешним видом (проект ООО «Молодежное» получил одобрение в городском комитете по архитектуре и строительству, согласован с прочими инстанциями), но, по заключению санитарно-эпидемиологической службы, и качеством обслуживания.

Однако, чтобы постоянно поддерживать высокий уровень сервиса и интерьер экспресс-кафе «Молодежное», необходимы капитальный ремонт, замена оборудования и модернизация дизайна помещений. Именно на это направлена инициатива администрации предприятия. Цены планируется сохранить на существующем доступном для посетителей уровне.

Основной план модернизации бизнеса

Реализация бизнес-плана решит проблему, связанную с возрастающим спросом на недорогое и качественное обслуживание в экспресс-кафе «Молодежное» как со стороны автомобилистов, проезжающих по федеральной автотрассе Москва — Киев, так и со стороны посетителей станции техобслуживания «Угра».

Данный план предусматривает работы, которые планируется выполнить в два этапа:

1) проведение капитального ремонта существующего здания, а также внутренней отделки здания для совершенствования дизайна;

2) покупка нового оборудования для кафе и организация летнего павильона на открытом воздухе.

Работы первого этапа планируется завершить за два месяца, они потребуют капиталовложений в размере 600 тыс. руб.

Второй этап ориентировочно займет один месяц и обойдется в 400 тыс. руб. В затраты второго этапа планируется также включить организацию небольшой рекламной кампании в местных средствах массовой информации. Столь длительные сроки объясняются тем, что экспресс-кафе продолжает работать и придется делать ремонт здания по частям, чтобы не останавливать работу.

3. Анализ экономической эффективности бизнес плана

3.1 Экономическая эффективность бизнес плана

С помощью экономических расчетов спрогнозированы важнейшие финансовые характеристики, используемые в качестве критериев оценки бизнес-планов: чистая прибыль, объем и сроки погашения кредита, сроки окупаемости проекта, прогноз доходов по месяцам.

В процессе экономического анализа бизнес-плана рассматривались следующие показатели движения денежных средств:

1) приход денежных средств:

— план капитальных вложений,

— выручка от реализации услуг;

2) расход денежных средств:

— постоянные издержки (текущие расходы),

— переменные издержки (хозяйственные расходы),

— единый налог на вмененный доход.

Разность между приходом и расходом денежных средств на каждом шаге расчета представляет собой чистый поток наличности по проекту.

Период инвестиционных вложений характеризуется незначительным превышением прихода денежных средств над расходом. Это связано с тем, что в данный период осуществляются большие вложения в основной капитал, вследствие чего реализация бизнес-плана требует привлечения финансовых средств.

В качестве источника финансирования рассматривались заемные средства.

В расход финансовых средств включены финансовые издержки (проценты).

Экономическая состоятельность бизнес-плана обеспечивается в случае неотрицательности сальдо накопления наличности в течение всего срока жизни проекта.

Рассматривались три варианта отчета о движении денежных средств в соответствии с разработанными сценариями:

1) реалистическим (рост составит в среднем 20%);

2) пессимистическим (не будет увеличения доходов);

3) оптимистическим (в результате реализации проекта произойдет рост доходов в среднем на 40% в месяц).

Расчеты по обоснованию экономической эффективности и состоятельности бизнес-плана проводились с учетом особенностей конкретного объекта.

В качестве срока жизни проекта был принят период 1,5 года. Этот период рассматривался с разбивкой по месяцам для более детальной проработки начального периода, в течение которого осуществляются капитальные вложения и погашается кредит. Необходимость рассмотрения доходов по проекту в течение 1,5 лет вызвана тем, что погашение основного тела кредита происходит через один год после инициирования проекта и нужно определить период, в течение которого организация накопит необходимые средства для погашения кредита.

Размер инфляции принимается равным ставке рефинансирования Банка России, причем предполагается, что размер инфляции постоянный, поскольку динамика цен на продукцию и ресурсы позволяют говорить об однородности инфляции.

Результаты экономических расчетов бизнес-плана отражены в табл. 1—4, приложениях 1-3 и на рис. 4, 5.

План капиталовложений

В этом разделе представлены планируемые работы на разных этапах реализации бизнес-плана и финансовые ресурсы, необходимые для реализации проекта.

Таблица 1

Стоимость капитальных работ по проекту

Работы по этапам	Сумма, руб.
Этап 1
1. Капитальный ремонт здания экспресс-кафе «Молодежное»	400 000
2. Отделка внутренних помещений экспресс-кафе «Молодежное»	150 000
Работы по этапам	Сумма, руб.
3. Модернизация дизайна экспресс-кафе «Молодежное»	50 000
Этап 2
4. Покупка нового оборудования для экспресс-кафе «Молодежное»	300 000
5. Организация летнего павильона	100 000
Итого капиталовложений	1 000 000

В современных рыночных условиях расширение организации немыслимо без соответствующей рекламной поддержки. Ввиду того, что экспресс-кафе «Молодежное» относительно давно и прибыльно работает, имеет постоянных клиентов и достаточно хорошо известно на рынке, можно предположить, что не потребуются значительные вложения в рекламу, однако небольшую рекламную кампанию следует провести, поскольку она придаст новый импульс развитию организации. Расходы на рекламу представлены в табл. 2.

Таблица 2

Расходы, связанные с увеличением доли фирмы на рынке

Мероприятия для продвижения новых товаров	Сумма, руб.
1. Реклама в средствах массовой информации	9 000
2. Рекламные щиты	1000
Сумма расходов с целью продвижения нового проекта	10 000

Определение ссудного процента

Ежемесячный процентный платеж по предоставляемому кредиту может быть рассчитан по формуле

где S — величина предоставляемого кредита,

r — процентная ставка.

Поскольку планируется взять кредит на сумму в 500 000 руб. и под 13%, получаем

Х= 500 000 х 0,13 : 12 = 4375 (руб.).

Таблица 3

Расходы на оплату труда наемных работников экспресс-кафе «Молодежное» (руб./месяц)

Должность	Число сотрудников	Зарплата	ЕСН	Итого
Официанты	6	4 000	0,35	24 000
Повара	3	6 000	0,35	18 000
Бармены	3	6 000	0,35	18 000
Всего	12	16 000	—	60 000

Постоянные и переменные издержки организации

Постоянные издержки — это издержки, размер которых практически не меняется, независимо от полученных оборотов. Состав постоянных издержек приведен в табл. 4.

Таблица 4

Постоянные издержки экспресс-кафе «Молодежное» (руб.)

Постоянные издержки	Квартал				Итого
Постоянные издержки	I	II	III	IV	Итого
Персонал	243 000	243 000	243 000	243 000	972 000
Аренда и транспорт	16 500	16 500	16 500	16 500	66 000
Электроэнергия, отопление, водоснабжение	7 500	7 500	7 500	7 500	30 000
Реклама и сбыт	10 000	—	—	—	10 000
Сумма постоянных издержек	277 000	267 000	267 000	267 000	1 078 000

Переменные издержки — это издержки, величина которых зависит от объема оказываемых организацией услуг. При определении фактического размера переменных издержек очень часто исходят из показателя маржинальной прибыли:

Маржинальная прибыль = Доходы - Постоянные издержки.

Рис. 4. Варианты движения финансовых ресурсов организации по трем сценариям

Первый сценарий — реалистический — рост ежемесячных доходов на 20% после реализации проекта.

Второй сценарий — пессимистический — не произойдет увеличения посетителей и доходов.

Третий сценарий — оптимистический — рост ежемесячных доходов в среднем на 40%.

Рис. 5. Резерв ликвидности ООО «Молодежное» по трем сценариям

Первый сценарий — реалистический — рост ежемесячных доходов на 20% после реализации проекта.

Второй сценарий — пессимистический — не произойдет увеличения посетителей и доходов.

Третий сценарий — оптимистический — рост ежемесячных доходов в среднем на 40%

При невозможности непосредственно определить величину маржинальной прибыли (ввиду отсутствия бухгалтерии в соответствии с действующим законодательством) рекомендуется использовать среднее по отрасли значение.

Расчет переменных издержек базировался на допущении, что маржинальная прибыль ООО «Молодежное» равна 22,5% (средняя по организациям данной отрасли, параметры деятельности которых аналогичны рассматриваемым).