25 – риск скорее всего не реализуется
50 – о наступлении события ничего сказать нельзя
75 – риск скорее всего появится
100 – риск наверняка осуществится
Для наиболее вероятных рисков нужно разрабатывать следующие мероприятия
| Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции Несвоевременная поставка комплектующих Увеличение производства у конкурентов Отсутствие резерва мощности | Занимать средства в твёрдой валюте Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками Увеличение рекламной кампании Заключить договор об аренде производстве-нной линии |
Ценообразование.
| Затраты по экономическим элементам | Всего за 1 год грн. | На 1 изделие грн. |
| Материальные затраты Амортизационные отчисления Заработная плата работникам Отчисления на заработную плату в фонды социального страхования Прочие расходы Всего | 941330 4375 90720 34347 126000 1196772 | 126,78 0,59 12,22 4,63 16,97 161,19 32,24 193,43 38,69 232,12 |
| Рентабельность (20% себестоимости) Стоимость без НДС НДС Отпускная цена | ||
Финансовый план.
Проект осуществляется за счёт кредита банка в размере 60 тыс. грн. под проценты в размере 30% годовых.
Для осуществления производства закупается следующее оборудование
| № | Наименование | Коли- чество шт. | Стоимость единицы грн. | Общая стоимость грн. |
| 1 2 | Установка по изготовлению сплава Станок штамповочный | 3 2 | 2500 5000 | 7500 10000 17500 1000 18500 |
| Всего Прочие инструменты Всего | ||||
Производительность будет составлять 33 диска за смену.
Формирование себестоимости будет происходить по следующим основным элементам:
· амортизация
· материальные затраты в том числе затраты на электроэнергию
· зарплата работников
· отчисления на зарплату
· прочие
Начисление амортизации.
Эксплуатируется оборудование, т. е. основные фонды 2-й группы, норма амортизации на которые будет составлять 25% в год. Сумма амортизационных отчислений за год будет равна:
17500 × 0,25 = 4375
Материальные затраты.
Расход сырья и материалов.
В смену производится 33 изделия. За год будет производиться 225 × 33 =7425 шт.
| Материал | Расход на 1 изделие | Стоимость за 1 кг. | Стоимость на 1 изделие | Стоимость на 7425 шт. |
| Титановый сплав Сталь марки ГОСТ 1245-76 Пластик марки ГОСТ 1593-33 Всего | 2,0 3,0 0,6 | 60 0,5 1 | 120 1,5 0,6 122,1 | 891000 11137 4455 906592,5 |
Транспортные расходы.
1 час работы автомобиля 3,20 грн. Поездки за материалами 14 часов в месяц, которые будут стоить 44,8 грн. в месяц. Транспортные расходы за год будут составлять
44,8 × 12 = 537,6
Плата за электроэнергию.
Потребляемая мощность 1-го станка 20 кВт стоимость 1 кВт-часа = 0,2 грн. Оборудование работает 8 часов в день.
Таблица расчёта платы за электроэнергию
| Наименование оборудования | Количество машин | Потребляемая мощ- ность единицы обо- рудования кВт | Потребляемая мощ- ность всего обору- дования кВт | Продолжительность работы оборудова- ния за год в часах | Стоимость 1-го кВт-ч грн. | Потреблено элек- троэнергии за год кВт-ч | Плата за год грн. |
| Установка по изготовлению сплава Станок штамповочный | 3 2 | 15 25 | 45 50 | 1800 1800 | 0,2 0,2 | 81000 90000 | 16200 18000 34200 |
| Всего | |||||||
Итого материальные затраты:
· сырьё и материалы = 906592,5 грн.
· транспортно-заготовительные расходы = 537,6
· плата за электроэнергию = 34200
· всего = 941330,1
Затраты на зарплату
| Должность | з/п за месяц | з/п за год |
| Директор Заместитель директора Бухгалтер Технолог Приемщик заказов Рабочий V разряд Рабочий V разряд Рабочий V разряд Рабочий-штамповщик V разряд Рабочий-штамповщик V разряд Рабочий-сборщик Всего | 1000 900 800 680 580 600 600 600 600 600 600 7560 | 12000 10800 9600 8160 6960 7200 7200 7200 7200 7200 7200 90720 |
Отчисления на зарплату (37,86% от начисленной зарплаты)
90720 × 0,3786 = 34346,59
Прочие расходы.
Арендуется два помещения 100 м2 и 200 м2. Арендная плата за 1 м2 = 30 грн. За год арендная плата составит: 30 × 300 × 12 = 108000 грн.
Выплата банку процентов будет составлять: 60000 × 0,3 = 18000 грн. за год
Всего прочие расходы будут составлять: 108000 + 18000 = 126000
Валовые расходы:
· материальные расходы = 941330,1
· амортизационные отчисления = 4375
· зарплата = 90720
· отчисления на зарплату = 34346,59
· прочие расходы = 126000
Все расходы без НДС = 1196771,6
НДС = 287273,25
Всего = 1484044,8 грн.
Валовые расходы:
Реализованная продукция на сумму
7425 шт. × 232,12 грн. = 1723491 грн.
Прибыль, подлежащая налогообложению
1723491 – 1484044,8 = 239446,2
Налог на прибыль (30%)
239446,2 × 0,3 =71833,86
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:
239446,2 – 71833,86 = 167612,34 грн
Её хватит для погашения кредита, а оставшуюся прибыль можно использовать для расширения предприятия.
Расчёт точки безубыточности.
Все общие затраты можно разделить на постоянные и переменные. Постоянные затраты за год будут составлять:
· амортизационные отчисления = 4375
· затраты на зарплату непроизводственного персонала = 47520
· отчисления на зарплату непроизводственного персонала = 17991,07
· арендная плата = 108000
· платежи по кредиту банка (проценты) = 18000
Всего = 195886,07
Переменные затраты:
· все материальные затраты = 941330,1
· зарплата персонала занятого в производстве = 43200
· отчисления на зарплату производственного персонала = 16335,52
· НДС = 287273,25
Всего = 1288138,8
Точка безубыточности показывает, что если при такой же оценке и себестоимости объём производства и реализации будет меньше 3,5 тыс. штук за год то затраты будут выше чем выручка и предприятие будет терпеть убытки. Поэтому нужно стараться объём реализации держать выше 3,5 тыс. штук за год.