Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности районного узла связи Украина (стр. 4 из 7)

D_m – доходы тарифные

Ф_об – среднеквартальная стоимость оборотных средств.

Анализ состава оборотных средств районного узла связи

Наименование показателей	Количество единиц по период.		Абсолютные изменения	Индекс динамики	Темпы прироста
	Базовый	Отчетный
Оборотные средства	166,5	146,1	-20,4	0,88	-0,12
Оборотные производственные фонды в том чис.	16,7	17,9	1,2	1,07	0,07
Производственные запасы	9,8	8,9	0,9	1,07	0,07
МБП	5,5	5,5	1	1.118	0,105
Незавершенное производство	1,4	1,6	0,2	1,14	0,15
Расходы будущих периодов	2,2	2,2
Фонды обращения в том числе:	149,8	128,2	-21,6	0,86	-0,14
Товары	23,1	25,1	2	1,09	0,09
Расчеты с дебиторами	56,6	64	10,4	1,18	0,18
Денежные средства	51,4	25,1	-2	1,09	-0,09
В кассе	14,8	7,9	-12,3	0,13	-0,87
На расчетном счете	12,8	1,9	-11	0,14	0,86
Другие денежные средства	5,9	9,31	3,4	1,58	0,58

Выводы: проведенный анализ состава оборотных средств показал, что в общей сумме оборотные производственные фонды составляют 10,11% в базовом в отчетном 19,43% от всех оборотных средств, а фонды обращения в базовом – 89,96%, в отчетном 93,81%.

Следует также отметить, что объем оборотных средств уменьшился на 13,6 тыс. грн. или на 3,1%.

Оборотные производственные фонды увеличились на 1,2 тыс. грн. или на 7,1%. Фонды обращения уменьшились на 14,8 тыс. грн. Уменьшение оборотных средств в основном произошло из-за уменьшения наличности в кассе и расчетном счете.

Анализ показателей использования оборотных средств

Наименование показателей	Количество единиц по период.		Абсолютные изменения	Индекс динамики	Темпы прироста
	Базовый	Отчетный
Тарифные доходы тыс. грн.	301,7	204,8	-97,1	0,68	-0,32
Сред стоимость об. средств	315	168	-147	0,53	-0,47
Коэффициент оборачиваемости в квартал	0,96	1,22	0,26	1,27	0,27
Длительность оборотов	96,8	75,7	-21,1	0,78	-0,022

Вывод: проведенный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости увеличивается на 27% или на 0,26 оборота при этом уменьшается длительность одного оборота на 21,1 дней, а следовательно, использование оборотных средств улучшилось.

Высвобождения средств из оборота не наблюдалось, рассчитаем условную потребность в оборотных средствах в отчетном периоде по сравнению с базовым, а также сумму привлеченных дополнительно средств в оборот.

Условная потребность в оборотных средствах:

Ф_усл = D_m/К_обо;

Ф_усл =204,8/1,22 =167,8 тыс. грн.

Недостача оборотных средств на сумму 168 – 167,8 = 0,2 тыс. грн.

2.2.3 Анализ труда и заработной платы

Труд, рабочая сила выступает в качестве важнейшего ресурса и основного условия производственного процесса.

Схема анализа труда и заработной платы

Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.

Производительность труда определяется количеством продукции произведенной одним работником в единицу времени (час, день, месяц, год) или количеством времени, затрачиваемом на производство единицы продукции.

Уровень производительности труда характеризуется на предприятии связи двумя показателями:

- Выработкой;

- Трудоемкостью.

B = Q/T; Q – объем продукции.

B = D_m/T; B = D_m/Ш;

Трудоемкость:

t = T/Q; t = 1/B;

I_б = B₁/B_o >1; It = t₁/t_o <1;

B = 1/t → I_в = 1/It;

Рост выработки по снижению трудоемкости относительно прироста выработки:

ΔI_в = I_в– 1 = 1/I_t – 1 = 1- I_t/I_t;

Относительное снижение трудоемкости:

ΔI_t =1 - I_t =1 - 1/I_в = I_в - 1/I_в;

Анализ производительности труда и средней заработной платы

Наименование показателей	Количество единиц по период.		Абсолютные изменения	Индекс динамики	Темп прироста
	Базовый	Отчетный
Доходы тарифные	301,7	204,8	-97,1	0,68	-0,32
Среднесписочная численность работников	167	158	-11	0,946	-0,066
ФОТ тыс. грн.	53,2	56	3,2	1,022	0,022
Производительность труда	1,85	1,35	-0,5	0,73	-0,37
Средняя заработная плата за квартал на 1 работника	330,5	360,9	30,4	1,09	0,09

Вывод:

Произведенный анализ показал, что производительность труда по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 0,5 грн. или на 22%, а средняя заработная плата увеличилась на 30,4 грн. или на 9%.

Когда оценивается эффективность производственной деятельности предприятия, особое внимание обращается на индекс производительности (I_в), ибо I_в =0,72< I_зер = 0,99 Это говорит о малой эффективности трудовых ресурсов.

Оценим влияние факторов на рост производительности труда. По данным предприятия индекс тарифных доходов, I_д <1, индекс среднесписочной численности рабочих I_ш<1, I_в > I_зер, Влияние этих факторов оценивается показателем условного высвобождения численности работников, которые определяются разницей между фактической и условной численностью работников предприятия:

ΔШ_усл = Ш_усл – Ш₁(отч);

ΔШ_усл = D_m(отч)/B_o(баз) - Ш₁(отч);

Подставим свои данные:

ΔШ_усл = 204,8/1,85 –158 =-47 ;

Из отчета видно, что высвобождение не наблюдается, ибо ΔШ_усл отрицательное число, но тогда происходит привлечение трудовых ресурсов, а следовательно, снижается эффективность их использования.

Чтобы повысить производительность труда нужно использовать несколько вариантов:

- повысить квалификацию сотрудников;

- набор специалистов, которые могут выполнить несколько видов профработ (в одном лице совмещать несколько видов профессий);

- повысить объем продукции.

2.3 Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия.

К синтетическим показателям производственной деятельности относятся:

- эксплуатационные расходы;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- рентабельность.

2.3.1 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме.

Анализ (Э) проводится в определенной последовательности:

- дается общая оценка динамики;

- последовательно рассчитывается общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;

- определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;

- Выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции, и изыскиваются резервы снижения себестоимости продукции.

Схема анализа эксплуатационных расходов и себестоимости продукции

Исходными данными для анализа (Э) являются данные бухгалтерской отчетности. Анализ (Э) с наибольшей полностью дает возможность раскрыть эффективность использования прудовых и материальных ресурсов. Изучение затрат по веду и месту возникновения позволят выявить причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.

Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов районного узла связи

Наименование показателей	Количества единиц по период.		Абсолютное изменение	Индекс динамики	Темп прироста
	Базовый	Отчетный
1	2	3	4	5	6
Заработная плата	75	65,3	-9,7	0,98	-0,02
Начисления на заработную плату	30	28	-2	0,93	0.07
Амортизационные отчисления	4,3	3,8	-0,5	0,88	-0,02
Материальные затраты	26	19	-7	0,73	0,27
Материалы, топливо, запчасти	9,56	7	2,56	0,74	0,26
Электроэнергия	2,9	0,5	-2,4	0,17	-0,83
МПП	5	5,6	0,1	1,02	0,2
Другие материальные затраты	8,4	5,8	-2,6	0,66	-0,34
Другие затраты	41,4	10	-31,4	0,24	-0,76
Отчисления в инновационный фонд	2,3	1,5	-0,8	0,65	-0,35
Фонд содержания дорог	2,8	0,8	-2	0,29	-0,71
Отопление помещений	1,48	1,02	-0,46	0,688	-0,311
Услуги банка	6,2	0,3	-5,9	0,53	-0,47
Аренда помещения	1,29	1,35	0,06	1,064	0,036
Услуги связи	1,9	0,3	-1,6	0,16	0,84
Затраты на командировки	1,1	0,8	-0,3	0,73	-0,27
Охрана помещений	2,4	0,3	-0,1	0,96	0,04
Коммунальный налог	1,1	1,1	0	1	0
Затраты на управление производством	8,4	0,8	-8	0,05	-0,95
Другие затраты	5	5	0	1	0
Итого:	171,8	139,7	-32,1	0,81	-0,19

Вывод: проанализировав структуру эксплуатационных расходов, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло уменьшение эксплуатационных расходов на 32,1 тыс. грн. В основном на этот показатель повлияло уменьшение заработной платы на 9,7 тыс. грн., начислений на заработную плату на 2 тыс. грн., уменьшение расходов на отопление помещений, затрат на управление производством на 8 тыс. грн.