В 2008 году фонд оплаты труда увеличился на 11,75%, в отчетном году на 37,32%, что связано с существенным ростом среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности работников предприятия.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 1,3% , в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 19,39 % по причине обновления части основных фондов, было приобретено новое оборудование.
Показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия, является показатель прибыли, который рассчитывается как разница между суммой выручки от реализации и себестоимости. В 2008 году прибыль от реализации на исследуемом предприятии составила 18821 тыс. руб., что на 21,73% выше уровня базисного 2007 года. В 2009 году темп роста прибыли от реализации к уровню 2007 года составил 126,65%.
Фактором роста прибыли от реализации является то, что рост выручки происходит быстрее, (2008 год - 108,23%; 2009год - 124,50%) чем рост себестоимости продукции (106,10% и 124,16% соответственно).
Рентабельность продаж ООО «Хлеб» в 2008 году составила 15,33%, что означает получение прибыли в размере 15,33 рубля с каждого рубля реализации продукции. В 2009 году каждого рубля реализации предприятия получило 13,87 рублей прибыли.
Темп роста рентабельности продаж к уровню 2007 года составил в 2008 году – 112,47%, в 2009 году – 101,76%. Рост данного показателя обусловлен тем, что темпы роста прибыли от реализации (121,73% и 126,65%) выше темпов роста выручки (108,23% и 124,50%.)
Фондоотдача является показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов предприятия. На протяжении всего анализируемого период фондоотдача основных фондов ООО «Хлеб» имеет тенденцию роста. В 2008 году с каждого рубля стоимости основных фондов предприятие получило 8,46 рублей выручки, в 2009 году 9,42 рублей.
Изменение фондоотдачи обусловлено главным образом приростом объема выпуска продукции и ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Причем темп роста выручки (124,5%) больше, чем темп роста основных фондов (104,28%), что и является причиной роста фондоотдачи.
Таким образом, на рост показателя основное влияние оказало увеличение объема выпуска продукции.
Соответственно, значение фондоемкости снизилось. Фондоемкость является показателем обратным фондоотдаче. Этот показатель при росте показателя фондоотдачи должен уменьшаться, в данном случае это и наблюдается.
Фондоемкость показывает, сколько фондов приходится на 1 единицу произведенной продукции (работ, услуг). Так, в 2008 году на 1 единицу выручки от реализации предприятия в стоимостном выражении приходится 0,08 рублей основных фондов, в 2009 году – 0,07 рубля.
Проведенный анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Хлеб» свидетельствует о стабильной работе предприятия в анализируемом периоде, что подтверждается ростом таких показателей как среднесписочная численность работников, среднегодовая заработная плата, темпы роста выручки от реализации продукции опередили темпы роста себестоимости, повысилась прибыль предприятия. Хозяйственная деятельность предприятия рентабельна.
2.3 Факторный анализ производственной мощности предприятия
От уровня материально-технической базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и др.
Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и, как следствие, уменьшению прибыли.
Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется.
Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.
Таблица 2.2 Анализ использования производственной мощности ООО «Хлеб»
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| 2008г. | 2009г. | ||
| Выпуск продукции (в сопоставимых ценах), тыс. руб. | 122748 | 141200 | +18452 |
| Производственная мощность, тыс. руб. | 158343,660 | 177833,76 | +19490,1 |
| Прирост производственной мощности за счет: | |||
| ввода в действие нового цеха | +15000 | ||
| реконструкции | +2200 | ||
| инновационных мероприятий | + 2290,1 | ||
| Уровень использования мощности, % | 77,52 | 79,4 | +1,88 |
Данные табл. 2.2 показывают, что за отчетный год производственная мощность предприятия за счет ввода в действие нового (кондитерского) цеха, реконструкции и внедрения намеченных инновационных мероприятий увеличилась на 12 % (177833,76 / 158343,66 х 100).
Однако уровень использования ее возрос не так значительно. Использование производственной мощности ООО «Хлеб» в 2009 году составляет 79,4%, что больше на 1,88 % этого показателя в 2008 году.
Резерв производственной мощности фактически в отчетном году составляет 20,6 % (100 – 79,4).
С целью нормального функционирования предприятия, устранения кратковременных сбоев в работе планом предусматривался резерв мощности 5 %. Следовательно, созданный производственный потенциал используется недостаточно полно. Причины — сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недостаточно высокого уровня организации производства и сбыта продукции.
Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитаем показатель выхода продукции на 1 м производственной площади, который в некоторой степени дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости.
Таблица 2.3 - Анализ использования производственной площади ООО «Хлеб»
| Наименование показателей | 2008 г. | 2009 г. | Изменения | % |
| Объем производства продукции, тыс. руб. , тыс. руб. | 122748 | 141200 | 18452,0 | 115,03 |
| Производственная площадь, м2 | 12130 | 12252 | -78 | 99,36 |
| В том числе площадь цехов, м2 | 10917 | 11149,32 | +232,32 | 102,1 |
| Удельный вес площади цехов в общей производственной площади | 0,90 | 0,91 | +0,01 | 101,1 |
| Выпуск продукции на 1 м2, тыс. руб. | 10,12 | 11,52 | 1,60 | 115,81 |
| Площади цехов | 11,24 | 12,66 | +1,42 | 112,63 |
Из табл. 2.3 следует, что объем производства на анализируемом предприятии в отчетном году вырос на 18452 тыс. руб., в том числе за счет увеличения:
- производственной площади предприятия
∆ВП= (12252 - 12130) х 0,9 х 11,24 = +1237 тыс. руб.;
- удельного веса площади цехов в общей производственной площади
∆ВП= 12252 х (0,91 - 0,90) х 11,24 = +1379 тыс. руб.;
- выпуска продукции на 1 м2 площади цехов
∆ВП= 12252 х 0,91 х (12,66 – 11,24) = 15836 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в 2009 году более полно использует не только активную, но и пассивную часть основных средств, что является положительным моментом, так как приводит к уменьшению ее себестоимости, так как меньше постоянных расходов приходится на единицу продукции.
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ООО «ХЛЕБ»
3.1 Этапы построения плана производственной мощности
Под производственной мощностью хлебопекарного предприятия понимается возможность закрепленных за ним средств труда (технологической совокупности машин, оборудования, агрегатов, установок и производственных площадей) к максимальному выпуску продукции в сутки (год) в соответствии с установленными специализацией и режимом работы.
При расчете производственной мощности предприятия следует исходить из необходимости интенсивного использования оборудования и площадей.
Производственная мощность определяется в штучном ржаном формовом хлебе из обойной муки массой 1 кг, принимаемом за условный сорт, а также в ассортименте: предусмотренном планом для планового периода; соответствующем фактическому выпуску для отчетного года.
Годовая производственная мощность хлебопекарного предприятия зависит от количества печей, величины технической производительности печей по отдельным видам изделий, годового расчетного фонда времени работы каждой печи, структуры ассортимента.
При расчете производственной мощности наличие "узких мест" на промежуточных стадиях производственного процесса не должно уменьшать производственную мощность предприятия.
В связи с этим для проверки соответствия технической производительности хлебопекарных печей и остального оборудования, входящего в состав поточной линии, с производительностью печи сопоставляется производительность каждого вида оборудования, указанная в паспорте или справочно-технической литературе по хлебопекарному оборудованию.