Лизинг понятие и сущность (стр. 2 из 8)
В экономическом смысле лизинг представляет собой кредит, который предоставляется лизингодателем лизингополучателю в форме основных средств, которые предоставляются во временное пользование. Лизинговая компания фактически кредитует арендатора («кредит-аренда»), а после окончания срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект соглашения по договоренной цене, продолжить лизинговый договор или вернуть оборудование собственнику-арендодателю.
Лизинговые операции представляют собой рыночные отношения между тремя сторонами: предприятием-производителем оборудования; лизинговой компанией-арендодателем; предприятием-арендатором, которое получает и использует материальные ценности в течение определенного периода. При этом с позиции производителя лизинг является разновидностью продажи, для лизинговой компании - формой кредита, для арендатора - формой заемного финансирования, рассматриваемой как альтернатива инвестициям.
Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта:
1.Лизингодатель - субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, которое передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга
2.Лизингополучатель - субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга
3.продавец лизингового имущества - субъект предпринимательской деятельности, изготавливающий имущество (машины, оборудование) и продающий собственное имущество, которое является объектом лизинга.
Проведение классической лизинговой операции осуществляется по схеме, приведенной на рис. 1.
Объектом лизинга может быть любое недвижимое и движимое имущество, которое может быть отнесено к основным фондам в соответствии с законодательством Беларуси, в том числе продукция, произведенная государственными предприятиями, не запрещенное к свободному обращению на рынке и в отношении, которого нет ограничений по передаче его в лизинг.
Рис. 1 Проведение лизинговой операции
Лизинговые фирмы редко бывают независимыми. Они выступают филиалами промышленных и торговых фирм, банков, страховых компаний.
Лизинг способствует сокращению цикла проектно-конструкторских работ, освоению производства техники новых поколений, создавая благоприятные возможности для поддержки платежеспособного спроса на новое оборудование. Это в значительной мере ускоряет введение в производство новых прогрессивных видов изделий, поддерживая развитие НТП и повышая конкурентоспособность всех участников лизингового соглашения. Лизинг выполняет несколько народнохозяйственных функций:
1. финансовую функцию, которой принадлежит ведущая роль (предприятие-лизингополучатель, прибегая к лизингу из-за финансовых мотивов, получает возможность использовать нужное ему оборудование без одноразовой мобилизации для этого собственных средств или кредитов банка);
2. производственную функцию, которая заключается в оперативном решении производственных заданий, что особенно эффективно относительно дорогой техники с большим риском морального износа;
3. сбытовую функцию, которая пока что не может быть реализована как дополнительный канал продажи произведенных машин и оборудования в наших условиях;
4. функцию получения значительных налоговых и амортизационных льгот.
Перед производителем машин и оборудования открываются такие возможности:
1. создаются предпосылки для сокращения затрат на рекламу, изучение и анализ рынка сбыта, поиск потребителей. Эти вопросы решает лизинговая фирма, а производитель техники получает возможность сконцентрировать все свои усилия на решение производственных заданий и снижение затрат на производство
2. лизинговая компания является для производителя продукции постоянным оптовым потребителем, готовым оплатить 100% стоимость заказа сразу
3. расширяется список пользователей оборудованием за счет тех потенциальных потребителей, которые из-за нехватки собственных оборотных средств или через отсутствие возможности получить необходимую сумму в кредит оказались бы за сферой экономических интересов производителя, лишили бы его возможности получать дополнительную прибыль и др. [2, c.23]
Лизинговая компания (лизингодатель) благодаря лизинговому соглашению получает возможность:
А) расширить номенклатуру товара, с которой она выступает на внутреннем и внешнем рынках;
Б) увеличить экономическую эффективность машин, оборудования и других основных средств, которые сдаются в аренду;
В) создавать и увеличивать круг своих контрагентов;
Г) развивать и укреплять деловые связи конечными потребителями, избегая посреднических фирм.
Арендатору лизинг также обеспечивает получение таких преимуществ:
1.100% кредитование, которое не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи являются текущими и обычно начинаются после поставки товара арендодателем или позднее
2.мелким и средним предприятиям значительно проще получить контракт по лизингу, чем банковский заем
3. арендой современных высококачественных технических средств появляется возможность оперативно реконструировать производство и направлять сэкономленные финансовые ресурсы на другие цели
4. риск старения оборудования ложится на лизинговую компанию
5. заключая контракт с лизингодателем, арендатор может наперед просчитывать поступление своих доходов и выработать подходящую схему финансирования аренды
6. появляется возможность использовать в производственном процессе новейшее и дорогое оборудование, не имея значительных накоплений капитала для таких приобретений
7. дает возможность использовать значительно большие производственные мощности, нежели в случае покупки. Высвобожденные благодаря лизингу денежные средства арендатор может направлять на другие производственные цели
На протяжении длительного периода времени экономическая сущность лизинга остается спорной. Содержание и роль его теории и практики трактуется по-разному, а зачастую и противоречиво.
Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или одной из его форм, которая, в свою очередь, сводится к наемным о подрядным отношениям, третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом, а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, то есть управление чужим имуществом по поручению доверителя.
Многообразие и противоречивость взглядов объясняется, в основном недостаточной разработкой теоретических вопросов лизинга, и, следовательно, отсутствием единого методологического подхода на практике.
Лизингополучатель выступает одновременно в трех качествах: он не только использует переданные ему средства производства, но и владеет и распоряжается ими определенным образом. Более того, лизингополучатель являются полным собственником вложенных им (с разрешения лизингодателя) отделимых и неотделимых затрат в улучшение средств производства, в размере их прироста за счет собственной прибыли за лизинговый период.
Лизинг в общем является организационной формой предпринимательской деятельностью, выражающей отношения собственности и инвестирования, особую систему хозяйствования, однако, как и всякое самостоятельное явление, как экономическая категория, он имеет свое собственное содержание и различные формы проявления, которые можно представить с разной степенью конкретности. Лизинговая форма предпринимательства основывается на системе принципов (правил, положений), определяющих единство и связи общих, частных и особенных ее свойств и внешних проявлений, которые необходимо учитывать в практической деятельности (см. рис. 2)
Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений, то он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей — продажей имущества и условиями кредитования. Поэтому упрощенное понимание лизинга, сведение его содержания лишь к долгосрочной аренде, имеющей место не только в экономических публикациях, далеко не исчерпывает сущности этого вполне доступного, но еще недостаточно осознанного и оцененного в нашей стране инструмента предпринимательства.
Рис. 1.2 Основные принципы и особенности лизинговых отношений
Считается общепризнанным, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом. Но в деловом обороте лизинг имеет более широкую, сложную тройственную экономическую основу и сохраняет в себе одновременно существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности, которые тесно сочетаются и взаимопроникают друг в друга, образуя в совокупности новую организационно-правовую форму бизнеса. В нем реализуется комплекс имущественных отношений. Поэтому определение лизинга с позиции только одного из трех участников сделки не может адекватно выразить его сущность.