стало причиной снижения общего размера основного оклада на
20,16 у.е., что составляет всего 1 % (20.16 / 2300 * 100) всей величины изменения.
Следующий элемент фонда оплаты труда «Надбавки к за работной плате». Оценим состав и структуру этого элемента в таблице 16.
Таблица 16
| Анализ элемнта расходов "Надбавки к заработной плате" | ||||||||
| Вида оплат | Общий размер оплат | Средний годовой размер оплат, у.е | Оклонение | |||||
| по плану | фактически | план | фактически | Среднего размера оплат | удельного веса % | |||
| у.е | удельный вес | у.е. | удельный вес | |||||
| За звание и учёную степень | 130 | 6,50% | 123 | 5,35% | 8,67 | 8,2 | -0,47 | -1,15% |
| За квалификацинную категорию | 1658 | 82,90% | 1500 | 65,22% | 66,32 | 66,1 | -0,22 | -17,68% |
| За интенсивность труда | 212 | 10,60% | 677 | 29,43% | 8,48 | 9,2 | 0,72 | 18,83% |
| Всего | 2000 | 100,00% | 2300 | 100,00% | 83,47 | 83,5 | 0,03 | |
Нетрудно заметить, что снижение среднего годового размера выплат произошло по тем видам надбавок к заработной плате, общий размер которых зависит от квалификационной структуры персонала. Таким образом, повышение среднего годового размера надбавок на 0,03 у.е. руб. полностью явилось результатом резко роста величины выплат надбавок за интенсивность и напряженность труда. Общий размер этих выплат в расчете на одну должность возрос на 8.49 % (0, 72/ 8,48 * 100). Подобное изменение в основном явилось следствием недоукомплектованности штатов, в результате которой выполнение фактического объема работы (обслуживание фактического количества женщн) требует повышения интенсивности труда или, другими словами, снижения затрат времени на выполнение услуг, увеличения темпа обслуживания, а значит, превышения норм обслуживания и норм загрузки. Оплата за подобное изменение характеристик труда может производиться за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания (включается в элемент «дополнительная оплата гражданских служащих»), а также интенсивность и напряженность труда. При анализе данных выплат необходимо оценить обоснованность их, что предполагает изучить реальность расширения зон обслуживания и интенсификации труда. При такой оценке следует обратить внимание на результат работы учреждения и использовать материалы работы отделений, а также материалы работы комиссии по анализу работы бригад, комиссии по внедрению новых методов диагностики и, аттестационной комиссии, лечебно-контрольной комиссии и другую информацию.
Абсолютное отклонение элемента «Надбавки к заработной плате» от сметы составило 300 у.е. (таблица 13 ). Оценим размер влияния на эту сумму факторов изменения количества должностей и изменения среднего годового размера надбавок.
Оценим состав и структуру следующего элемента фонда заработной платы — «дополнительная оплата гражданских служащих» (таблица 17).
Таблица 17
| Анализ элемнта расходов "Дополнительная оплата гражданских служащих" | ||||||||
| Вида оплат | Общий размер оплат | Средний годовой размер оплат, у.е | Отклонение | |||||
| по плану | фактически | план | фактически | Среднего размера оплат | удельного веса % | |||
| у.е | удельный вес | у.е. | удельный вес | |||||
| За замену уходящего персонала в отпуск | 1200 | 31,58% | 1100 | 29,73% | 12,00 | 8,2 | -3,80 | -1,85% |
| За работу в праздничные дни | 268 | 7,05% | 320 | 8,65% | 2,40 | 2,70 | 0,30 | 1,60% |
| За работу в ночное время | 212 | 5,58% | 205 | 5,54% | 2,10 | 2,2 | 0,10 | -0,04% |
| За совмещение профессий, расширение зоны обслуживания | 120 | 3,16% | 220 | 5,95% | 1,20 | 2,1 | 0,90 | 2,79% |
| Доплаты к тарифным ставкам и окладам | 2000 | 52,63% | 1855 | 50,14% | 18,00 | 17 | -1,00 | -2,50% |
| Всего | 3800 | 100,00% | 3700 | 100,00% | 35,70 | 32,20 | -3,50 | |
Средний размер доплат снизился на 3,50 у.е. в расчете на одну должность, то есть на 9,8 % (3,50 / 35,70 * 100), что можно считать не сильно значительным уменьшением. Оценим причины этого изменения. Рост среднего размера доплат наблюдается по таким доплатам, как оплата труда в праздничные дни и ночное время, а также за совмещение профессий. Основной причиной этого роста стала недоукомплектованость штатов, в связи с чем каждому работнику пришлось отработать большее количество часов в ночную смену, в праздничные и выходные дни, а также повысило необходимость применения такой формы организации труда, как совмещение профессий и должностей. Наиболее существенное снижение среднего размера выплат наблюдается по оплате труда лиц, заменяющих уходящих в отпуск работников и по доплатам к тарифным ставкам и разрядам. Размер оплаты по замещению работников зависит от длительностипериода замены (длительности отпусков) и уровня среднемесячного оклада. Таким образом, резкое снижение величины этих выплат связано, во-первых, с сокращением средней продолжительности отпуска (табл. 10), во-вторых, с изменением структуры персонала в пользу низкооплачиваемых работников (за счет низкого уровня квалификации и длительности стажа). Что касается доплат к тарифным ставкам и разрядам, то наблюдаемое снижение среднего их размера также обусловлено изменением структуры персонала, также тем, что сметой предполагался необоснованно высокий уровень указанных доплат.
Дальше проанализируем основную з/п в таблице 18
Таблица 18
| Анализ стуктуры фонда оплаты труда | ||||||
| Элементы бюджетноой классификации | По полану | Фактически | Отклонение по удельному весу | Выполнение плана | ||
| сумма у.е. | удельный вес | сумма у.е. | удельный вес | |||
| Основной оклад гражданских служащих | 19000 | 55,88% | 16700 | 44,77% | -11,11% | 87,89% |
| Надбавки к заработной плате гражданских служащих | 2000 | 5,88% | 2300 | 6,17% | 0,28% | 115,00% |
| Дополнительная оплата гражданских служащих | 3800 | 11,18% | 3120 | 8,36% | -2,81% | 82,11% |
| Оплата труда внештатных сотрудников | 300 | 0,88% | 100 | 0,27% | -0,61% | 33,33% |
| Прочие денежные выплаты | 8900 | 26,18% | 15080 | 40,43% | 14,25% | 169,44% |
| Всего | 34000 | 100,00% | 37300 | 100,00% | 109,71% | |
Снижение удельного веса и динамики основной заработной платы. При одновременном росте величины дополнительной заработной платы это свидетельствует о наличии негативных тенденций в существующей в учреждении системе оплаты трупа. Потеря основной заработной платой своей значимости является неблагоприятным и недопустимым фактором, влияющим в первую очередь на качество труда.